81、在小型被審計(jì)單位審計(jì)中，可能無法獲取以文件形式存在的有關(guān)控制環(huán)境要素的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)了解（ ）
A、 小型被審計(jì)單位內(nèi)部控制要素能否實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)
B、 管理層使用的關(guān)鍵財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo)
C、 管理層對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施
D、 管理層如何識(shí)別和應(yīng)對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
【答案】C
82、公司法規(guī)定的有限責(zé)任公司注冊(cè)資本法定限額是（ ）
A、 人民幣 3 萬元
B、 人民幣 10 萬元
C、 人民幣 1000 萬元
D、 人民幣 500 萬元
【答案】A
83、在復(fù)核和測(cè)試管理層作出會(huì)計(jì)估計(jì)的過程時(shí)，實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍取決于下列哪些因素（ ）。
A、 評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理層會(huì)計(jì)估計(jì)程序和方法的了解與評(píng)價(jià)
C、 會(huì)計(jì)估計(jì)在財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要性
D、 管理層凌駕于控制之上的可能性
【答案】ABCD
84、當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的結(jié)論提及責(zé)任方的認(rèn)定，且該認(rèn)定未在所有重大方面作1出公允表達(dá)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視其影響的重大與廣泛程度，出具（ ）的報(bào)告。
A、 保留結(jié)論
B、 無法提出結(jié)論
C、 無保留結(jié)論
D、 否定結(jié)論
【答案】AD
85、存在下列哪些情形時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師依據(jù)樣本得出的結(jié)論可能與對(duì)總體實(shí)施同樣的審計(jì)程序得出的結(jié)論不同，出現(xiàn)不可接受的風(fēng)險(xiǎn)（ ）。
A、 從總體中選擇的樣本量過大
B、 從總體中選擇的樣本量過小
C、 選擇的抽樣方法對(duì)實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)不適當(dāng)
D、 未對(duì)發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)淖凡?BR> 【答案】BCD
86、當(dāng)識(shí)別出控制的運(yùn)行存在誤差時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)行專門調(diào)查，并考慮下列（ ）事項(xiàng)。
A、 已識(shí)別的誤差對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的直接影響
B、 已識(shí)別的誤差對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的間接影響
C、 內(nèi)部控制的有效性及其對(duì)審計(jì)方法的影響
D、 誤差產(chǎn)生的原因
【答案】ACD
87、內(nèi)部控制的人工成分在處理下列哪些情形時(shí)可能更為適當(dāng)（ ）。
A、 存在大量或重復(fù)發(fā)生的交易
B、 存在難以定義、防范或預(yù)見的錯(cuò)誤
C、 為應(yīng)對(duì)情況的變化，需要對(duì)現(xiàn)有的自動(dòng)化控制進(jìn)行調(diào)整
D、 監(jiān)督自動(dòng)化控制的有效性
【答案】BCD
88、首次接受委托時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施審計(jì)程序后，仍未能獲取有關(guān)本期期初存貨余額的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮出具（ ）審計(jì)報(bào)告。
A、 標(biāo)準(zhǔn)
B、 保留意見或無法表示意見
C、 否定意見
D、 帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見
【答案】B
89、在總體較大的情況下，下列哪項(xiàng)與確定樣本規(guī)模無關(guān)（ ）
A、 總體的預(yù)計(jì)誤差額
B、 總體變異性
C、 總體規(guī)模
D、 可接受風(fēng)險(xiǎn)水平
【答案】C
90、下列哪些措辭應(yīng)當(dāng)出現(xiàn)在否定意見審計(jì)報(bào)告中？（ ）
A、 “除……的影響外”
B、 “由于上述問題造成的重大影響”
C、 “鑒于上述事實(shí)”
D、 “由于受到前段所述事項(xiàng)的重大影響”
【答案】BD
91、由于關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)可能導(dǎo)致與關(guān)聯(lián)方交易有關(guān)的審計(jì)證據(jù)有限，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以向下列（ ）與交易相關(guān)的人員和機(jī)構(gòu)函證或與之討論相關(guān)信息。
A、 銀行
B、 律師
C、 擔(dān)保人
D、 代理商
【答案】ABCD
92、在分析管理層要求不實(shí)施函證的原因時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并考慮下列哪些因素（ ）。
A、 管理層是否誠信
B、 是否可能存在重大的舞弊或錯(cuò)誤
C、 替代審計(jì)程序能否提供與這些賬戶余額或其他信息相關(guān)的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
D、 內(nèi)部控制是否值得信賴
【答案】ABC
93、如果與期初余額相關(guān)的會(huì)計(jì)政策未能在本期得到一貫運(yùn)用，并且會(huì)計(jì)政策的變更未能得到正確的會(huì)計(jì)處理和恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具（ ）的審計(jì)報(bào)告。
A、 帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見
B、 保留意見的審計(jì)報(bào)告
C、 否定意見的審計(jì)報(bào)告
D、 無法表示意見的審計(jì)報(bào)告
【答案】BC
94、下列哪些情況屬于比較數(shù)據(jù)存在重大錯(cuò)報(bào)（ ）。
A、 經(jīng)審計(jì)的上期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但因注冊(cè)會(huì)計(jì)師未發(fā)現(xiàn)而未在針對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告中對(duì)該事項(xiàng)發(fā)表非無保留審計(jì)意見，本期比較數(shù)據(jù)未更正
B、 上期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)且未經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，本期比較數(shù)據(jù)未更正
C、 上期財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)，但比較數(shù)據(jù)與上期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不一致
D、 上期財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)，但在某些特殊情況下比較數(shù)據(jù)未按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行調(diào)整
【答案】ABCD
95、就了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來說，以下哪些內(nèi)容應(yīng)形成審計(jì)工作記錄( )
A、 項(xiàng)目組對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性進(jìn)行的討論，以及得出的重要結(jié)論
B、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境各個(gè)方面的了解要點(diǎn)、信息來源以及實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
C、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次識(shí)別、評(píng)估出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的特別風(fēng)險(xiǎn)和僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及對(duì)相關(guān)控制的評(píng)估
【答案】ABCD
96、下列哪些文件通常應(yīng)作為審計(jì)工作底稿保存( )
A、 重大事項(xiàng)概要
B、 財(cái)務(wù)報(bào)表草表
C、 有關(guān)重大事項(xiàng)的往來信件
D、 對(duì)被審計(jì)單位文件記錄的復(fù)印件
【答案】ACD
97、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督應(yīng)當(dāng)包括（ ）。
A、 追蹤審計(jì)業(yè)務(wù)的進(jìn)程
B、 考慮項(xiàng)目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，以及是否有足夠的時(shí)間執(zhí)行審計(jì)工作，是否理解工作指令，是否按照計(jì)劃的方案執(zhí)行審計(jì)工作
C、 解決在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，考慮其重要程度并適當(dāng)修改原計(jì)劃的方案
D、 識(shí)別在審計(jì)過程中需要咨詢的事項(xiàng)，或需要由經(jīng)驗(yàn)較豐富的項(xiàng)目組成員考慮的事項(xiàng)
【答案】ABCD
98、當(dāng)存在下列（ ）情形時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見審計(jì)報(bào)告。
A、 財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制
B、 未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量
C、 財(cái)務(wù)報(bào)表未能揭示被審計(jì)單位的發(fā)展前景
D、 被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力存在重大疑慮
【答案】AB
99、下列哪些屬于針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施（ ）
A、 提供更多的督導(dǎo)
B、 向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度
C、 選擇實(shí)質(zhì)性方案實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序
D、 只在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
【答案】AB
100、在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列哪些因素（ ）。
A、 確定的重要性水平
B、 被審計(jì)單位生成相關(guān)信息的信息系統(tǒng)的可靠性
C、 評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D、 計(jì)劃獲取的保證程度
【答案】ACD
111、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)就審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性要求是否得到遵守形成結(jié)論。為此，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)采?。?）措施。
A、 從會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲取相關(guān)信息，以識(shí)別、評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性造成威脅的情況和關(guān)系
B、 評(píng)價(jià)已識(shí)別的違反會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性政策和程序的情況，以確定是否對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性造成威脅
C、 采取適當(dāng)?shù)姆雷o(hù)措施以消除對(duì)獨(dú)立性的威脅，或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃剑粚?duì)未能解決的事項(xiàng)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)立即向會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告，以便會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)
D、 記錄與獨(dú)立性有關(guān)的結(jié)論及討論情況
【答案】ABCD
112、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中考慮被審計(jì)單位的舞弊情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取管理層就下列（ ）事項(xiàng)作出的書面聲明。
A、 設(shè)計(jì)和執(zhí)行內(nèi)部控制以防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是管理層的責(zé)任
B、 已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了其對(duì)舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果
C、 已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了已知的涉及管理層、在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的其他人員的舞弊或舞弊嫌疑
D、 已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了從現(xiàn)任和前任員工、分析師、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等方面獲知的、影響財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊指控或舞弊嫌疑
【答案】ABCD
113、下列關(guān)于強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的說法正確的是（ ）。
A、 當(dāng)存在可能導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況、但不影響已發(fā)表的審計(jì)意見時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段對(duì)此予以強(qiáng)調(diào)
B、 當(dāng)存在可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的不確定事項(xiàng)（持續(xù)經(jīng)營問題除外）、但不影響已發(fā)表的審計(jì)意見時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在審計(jì)意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段對(duì)此予以強(qiáng)調(diào)
C、 當(dāng)以前針對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告為非無保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果導(dǎo)致非無保留意見的事項(xiàng)雖已解決，但對(duì)本期仍很重要，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段提及這一情況
D、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段中指明，該段內(nèi)容僅用于提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，并不影響已發(fā)表的審計(jì)意見
【答案】ABCD
114、針對(duì)重大不一致，如果需要修改已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表而被審計(jì)單位拒絕修改，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況出具（ ）的審計(jì)報(bào)告。
A帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見
B保留意見的審計(jì)報(bào)告
C無法表示意見的審計(jì)報(bào)告
D否定意見的審計(jì)報(bào)告。
【答案】BD
115、具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括以下哪些內(nèi)容( )
A、 按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1211 號(hào)——了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》的規(guī)定，為了足夠識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍
B、 按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1231 號(hào)——針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序》的規(guī)定，針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍
C、 根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)需要實(shí)施的其他審計(jì)程序
D、 導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以實(shí)施必要審計(jì)程序的情形
【答案】ABC
116、歷史財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)屬于（ ）。
A、 合理保證的鑒證業(yè)務(wù)
B、 有限保證的鑒證業(yè)務(wù)
C、 基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)
D、 直接報(bào)告業(yè)務(wù)
【答案】AC
117、下列幾項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度要素的是（ ）。
A、 對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
B、 職業(yè)道德規(guī)范
C、 客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持
D、 人力資源
【答案】ABCD
118、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在其出具的報(bào)告中提出結(jié)論的措辭為“我們認(rèn)為，根據(jù)×標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的”，說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的此項(xiàng)業(yè)務(wù)可能為（ ）。
A、 基于認(rèn)定的鑒證業(yè)務(wù)
B、 直接報(bào)告業(yè)務(wù)
C、 合理保證的鑒證業(yè)務(wù)
D、 有限保證的鑒證業(yè)務(wù)
【答案】ABC
119、下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出否定結(jié)論的情形有（ ）。
A、 工作范圍受到限制
B、 鑒證結(jié)論提及責(zé)任方的認(rèn)定，且該認(rèn)定未在所有重大方面作出公允表達(dá)
C、 鑒證結(jié)論直接提及鑒證對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)，且鑒證對(duì)象信息存在重大錯(cuò)報(bào)
D、 在承接業(yè)務(wù)后，如果發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)或鑒證對(duì)象不適當(dāng)
【答案】BCD
120、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括（ ）。
A、 帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告
B、 保留意見的審計(jì)報(bào)告
C、 否定意見的審計(jì)報(bào)告
D、 無法表示意見的審計(jì)報(bào)告
【答案】ABCD
A、 小型被審計(jì)單位內(nèi)部控制要素能否實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)
B、 管理層使用的關(guān)鍵財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo)
C、 管理層對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施
D、 管理層如何識(shí)別和應(yīng)對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
【答案】C
82、公司法規(guī)定的有限責(zé)任公司注冊(cè)資本法定限額是（ ）
A、 人民幣 3 萬元
B、 人民幣 10 萬元
C、 人民幣 1000 萬元
D、 人民幣 500 萬元
【答案】A
83、在復(fù)核和測(cè)試管理層作出會(huì)計(jì)估計(jì)的過程時(shí)，實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍取決于下列哪些因素（ ）。
A、 評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理層會(huì)計(jì)估計(jì)程序和方法的了解與評(píng)價(jià)
C、 會(huì)計(jì)估計(jì)在財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要性
D、 管理層凌駕于控制之上的可能性
【答案】ABCD
84、當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的結(jié)論提及責(zé)任方的認(rèn)定，且該認(rèn)定未在所有重大方面作1出公允表達(dá)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視其影響的重大與廣泛程度，出具（ ）的報(bào)告。
A、 保留結(jié)論
B、 無法提出結(jié)論
C、 無保留結(jié)論
D、 否定結(jié)論
【答案】AD
85、存在下列哪些情形時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師依據(jù)樣本得出的結(jié)論可能與對(duì)總體實(shí)施同樣的審計(jì)程序得出的結(jié)論不同，出現(xiàn)不可接受的風(fēng)險(xiǎn)（ ）。
A、 從總體中選擇的樣本量過大
B、 從總體中選擇的樣本量過小
C、 選擇的抽樣方法對(duì)實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)不適當(dāng)
D、 未對(duì)發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)淖凡?BR> 【答案】BCD
86、當(dāng)識(shí)別出控制的運(yùn)行存在誤差時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)行專門調(diào)查，并考慮下列（ ）事項(xiàng)。
A、 已識(shí)別的誤差對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的直接影響
B、 已識(shí)別的誤差對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的間接影響
C、 內(nèi)部控制的有效性及其對(duì)審計(jì)方法的影響
D、 誤差產(chǎn)生的原因
【答案】ACD
87、內(nèi)部控制的人工成分在處理下列哪些情形時(shí)可能更為適當(dāng)（ ）。
A、 存在大量或重復(fù)發(fā)生的交易
B、 存在難以定義、防范或預(yù)見的錯(cuò)誤
C、 為應(yīng)對(duì)情況的變化，需要對(duì)現(xiàn)有的自動(dòng)化控制進(jìn)行調(diào)整
D、 監(jiān)督自動(dòng)化控制的有效性
【答案】BCD
88、首次接受委托時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施審計(jì)程序后，仍未能獲取有關(guān)本期期初存貨余額的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮出具（ ）審計(jì)報(bào)告。
A、 標(biāo)準(zhǔn)
B、 保留意見或無法表示意見
C、 否定意見
D、 帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見
【答案】B
89、在總體較大的情況下，下列哪項(xiàng)與確定樣本規(guī)模無關(guān)（ ）
A、 總體的預(yù)計(jì)誤差額
B、 總體變異性
C、 總體規(guī)模
D、 可接受風(fēng)險(xiǎn)水平
【答案】C
90、下列哪些措辭應(yīng)當(dāng)出現(xiàn)在否定意見審計(jì)報(bào)告中？（ ）
A、 “除……的影響外”
B、 “由于上述問題造成的重大影響”
C、 “鑒于上述事實(shí)”
D、 “由于受到前段所述事項(xiàng)的重大影響”
【答案】BD
91、由于關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)可能導(dǎo)致與關(guān)聯(lián)方交易有關(guān)的審計(jì)證據(jù)有限，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以向下列（ ）與交易相關(guān)的人員和機(jī)構(gòu)函證或與之討論相關(guān)信息。
A、 銀行
B、 律師
C、 擔(dān)保人
D、 代理商
【答案】ABCD
92、在分析管理層要求不實(shí)施函證的原因時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并考慮下列哪些因素（ ）。
A、 管理層是否誠信
B、 是否可能存在重大的舞弊或錯(cuò)誤
C、 替代審計(jì)程序能否提供與這些賬戶余額或其他信息相關(guān)的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
D、 內(nèi)部控制是否值得信賴
【答案】ABC
93、如果與期初余額相關(guān)的會(huì)計(jì)政策未能在本期得到一貫運(yùn)用，并且會(huì)計(jì)政策的變更未能得到正確的會(huì)計(jì)處理和恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具（ ）的審計(jì)報(bào)告。
A、 帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見
B、 保留意見的審計(jì)報(bào)告
C、 否定意見的審計(jì)報(bào)告
D、 無法表示意見的審計(jì)報(bào)告
【答案】BC
94、下列哪些情況屬于比較數(shù)據(jù)存在重大錯(cuò)報(bào)（ ）。
A、 經(jīng)審計(jì)的上期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但因注冊(cè)會(huì)計(jì)師未發(fā)現(xiàn)而未在針對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告中對(duì)該事項(xiàng)發(fā)表非無保留審計(jì)意見，本期比較數(shù)據(jù)未更正
B、 上期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)且未經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，本期比較數(shù)據(jù)未更正
C、 上期財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)，但比較數(shù)據(jù)與上期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不一致
D、 上期財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)，但在某些特殊情況下比較數(shù)據(jù)未按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行調(diào)整
【答案】ABCD
95、就了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來說，以下哪些內(nèi)容應(yīng)形成審計(jì)工作記錄( )
A、 項(xiàng)目組對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性進(jìn)行的討論，以及得出的重要結(jié)論
B、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境各個(gè)方面的了解要點(diǎn)、信息來源以及實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
C、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次識(shí)別、評(píng)估出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的特別風(fēng)險(xiǎn)和僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及對(duì)相關(guān)控制的評(píng)估
【答案】ABCD
96、下列哪些文件通常應(yīng)作為審計(jì)工作底稿保存( )
A、 重大事項(xiàng)概要
B、 財(cái)務(wù)報(bào)表草表
C、 有關(guān)重大事項(xiàng)的往來信件
D、 對(duì)被審計(jì)單位文件記錄的復(fù)印件
【答案】ACD
97、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督應(yīng)當(dāng)包括（ ）。
A、 追蹤審計(jì)業(yè)務(wù)的進(jìn)程
B、 考慮項(xiàng)目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，以及是否有足夠的時(shí)間執(zhí)行審計(jì)工作，是否理解工作指令，是否按照計(jì)劃的方案執(zhí)行審計(jì)工作
C、 解決在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，考慮其重要程度并適當(dāng)修改原計(jì)劃的方案
D、 識(shí)別在審計(jì)過程中需要咨詢的事項(xiàng)，或需要由經(jīng)驗(yàn)較豐富的項(xiàng)目組成員考慮的事項(xiàng)
【答案】ABCD
98、當(dāng)存在下列（ ）情形時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見審計(jì)報(bào)告。
A、 財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制
B、 未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量
C、 財(cái)務(wù)報(bào)表未能揭示被審計(jì)單位的發(fā)展前景
D、 被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力存在重大疑慮
【答案】AB
99、下列哪些屬于針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施（ ）
A、 提供更多的督導(dǎo)
B、 向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度
C、 選擇實(shí)質(zhì)性方案實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序
D、 只在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
【答案】AB
100、在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列哪些因素（ ）。
A、 確定的重要性水平
B、 被審計(jì)單位生成相關(guān)信息的信息系統(tǒng)的可靠性
C、 評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D、 計(jì)劃獲取的保證程度
【答案】ACD
111、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)就審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性要求是否得到遵守形成結(jié)論。為此，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)采?。?）措施。
A、 從會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲取相關(guān)信息，以識(shí)別、評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性造成威脅的情況和關(guān)系
B、 評(píng)價(jià)已識(shí)別的違反會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性政策和程序的情況，以確定是否對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性造成威脅
C、 采取適當(dāng)?shù)姆雷o(hù)措施以消除對(duì)獨(dú)立性的威脅，或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃剑粚?duì)未能解決的事項(xiàng)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)立即向會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告，以便會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)
D、 記錄與獨(dú)立性有關(guān)的結(jié)論及討論情況
【答案】ABCD
112、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中考慮被審計(jì)單位的舞弊情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取管理層就下列（ ）事項(xiàng)作出的書面聲明。
A、 設(shè)計(jì)和執(zhí)行內(nèi)部控制以防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是管理層的責(zé)任
B、 已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了其對(duì)舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果
C、 已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了已知的涉及管理層、在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的其他人員的舞弊或舞弊嫌疑
D、 已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了從現(xiàn)任和前任員工、分析師、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等方面獲知的、影響財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊指控或舞弊嫌疑
【答案】ABCD
113、下列關(guān)于強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的說法正確的是（ ）。
A、 當(dāng)存在可能導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況、但不影響已發(fā)表的審計(jì)意見時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段對(duì)此予以強(qiáng)調(diào)
B、 當(dāng)存在可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的不確定事項(xiàng)（持續(xù)經(jīng)營問題除外）、但不影響已發(fā)表的審計(jì)意見時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在審計(jì)意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段對(duì)此予以強(qiáng)調(diào)
C、 當(dāng)以前針對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告為非無保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果導(dǎo)致非無保留意見的事項(xiàng)雖已解決，但對(duì)本期仍很重要，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段提及這一情況
D、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段中指明，該段內(nèi)容僅用于提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，并不影響已發(fā)表的審計(jì)意見
【答案】ABCD
114、針對(duì)重大不一致，如果需要修改已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表而被審計(jì)單位拒絕修改，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況出具（ ）的審計(jì)報(bào)告。
A帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見
B保留意見的審計(jì)報(bào)告
C無法表示意見的審計(jì)報(bào)告
D否定意見的審計(jì)報(bào)告。
【答案】BD
115、具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括以下哪些內(nèi)容( )
A、 按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1211 號(hào)——了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》的規(guī)定，為了足夠識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍
B、 按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1231 號(hào)——針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序》的規(guī)定，針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍
C、 根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)需要實(shí)施的其他審計(jì)程序
D、 導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以實(shí)施必要審計(jì)程序的情形
【答案】ABC
116、歷史財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)屬于（ ）。
A、 合理保證的鑒證業(yè)務(wù)
B、 有限保證的鑒證業(yè)務(wù)
C、 基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)
D、 直接報(bào)告業(yè)務(wù)
【答案】AC
117、下列幾項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度要素的是（ ）。
A、 對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
B、 職業(yè)道德規(guī)范
C、 客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持
D、 人力資源
【答案】ABCD
118、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在其出具的報(bào)告中提出結(jié)論的措辭為“我們認(rèn)為，根據(jù)×標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的”，說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的此項(xiàng)業(yè)務(wù)可能為（ ）。
A、 基于認(rèn)定的鑒證業(yè)務(wù)
B、 直接報(bào)告業(yè)務(wù)
C、 合理保證的鑒證業(yè)務(wù)
D、 有限保證的鑒證業(yè)務(wù)
【答案】ABC
119、下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出否定結(jié)論的情形有（ ）。
A、 工作范圍受到限制
B、 鑒證結(jié)論提及責(zé)任方的認(rèn)定，且該認(rèn)定未在所有重大方面作出公允表達(dá)
C、 鑒證結(jié)論直接提及鑒證對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)，且鑒證對(duì)象信息存在重大錯(cuò)報(bào)
D、 在承接業(yè)務(wù)后，如果發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)或鑒證對(duì)象不適當(dāng)
【答案】BCD
120、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括（ ）。
A、 帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告
B、 保留意見的審計(jì)報(bào)告
C、 否定意見的審計(jì)報(bào)告
D、 無法表示意見的審計(jì)報(bào)告
【答案】ABCD