多項選擇題
◎下列各項，需要作進項稅額轉出的有（ ）。
A.自制產成品用于職工集體福利
B.自制產成品用于對外投資
C.外購的生產用原材料發(fā)生非正常損失
D.外購的生產用原材料改用于自建廠房
正確答案：CD
答案解析：A、B選項應視同銷售，計算增值稅的銷項稅額；而外購的生產用原材料發(fā)生非正常損失、用于在建工程進項稅額不能抵扣，應將增值稅進項稅額轉出。
◎A公司2004年1月1日從B銀行取得長期借款500萬元，期限5年，利率8％，用于建造固定資產項目，該項目于2007年6月30日完工并投入使用。另外，2007年6月30日A公司從C銀行取得短期借款100萬元，期限6個月，利率5％。則2007年度的利息對當期損益的影響額為（ ）萬元。
A.40
B.20
C.2．5
D.22．5
正確答案：D
答案解析：2007年度的利息有兩部分組成，一是用于建造固定資產項目取得的長期借款，2007年6月30日完工，則項目完工后長期借款發(fā)生的利息費用是計入到當期損益的，因此2007年度的利息其中包含長期借款半年的利息，金額為20（500×8％/2）萬元；一是從C銀行取得的短期借款發(fā)生的，由于是從2007年6月30日借入的，則2007年度也發(fā)生了半年的利息，金額為2.5（100×5％/2）萬元，因此2007年度的利息對當期損益的影響額＝20+2.5＝22.5（萬元）。
◎下列各項，需要作進項稅額轉出的有（ ）。
A.自制產成品用于職工集體福利
B.自制產成品用于對外投資
C.外購的生產用原材料發(fā)生非正常損失
D.外購的生產用原材料改用于自建廠房
正確答案：CD
答案解析：A、B選項應視同銷售，計算增值稅的銷項稅額；而外購的生產用原材料發(fā)生非正常損失、用于在建工程進項稅額不能抵扣，應將增值稅進項稅額轉出。
◎A公司2004年1月1日從B銀行取得長期借款500萬元，期限5年，利率8％，用于建造固定資產項目，該項目于2007年6月30日完工并投入使用。另外，2007年6月30日A公司從C銀行取得短期借款100萬元，期限6個月，利率5％。則2007年度的利息對當期損益的影響額為（ ）萬元。
A.40
B.20
C.2．5
D.22．5
正確答案：D
答案解析：2007年度的利息有兩部分組成，一是用于建造固定資產項目取得的長期借款，2007年6月30日完工，則項目完工后長期借款發(fā)生的利息費用是計入到當期損益的，因此2007年度的利息其中包含長期借款半年的利息，金額為20（500×8％/2）萬元；一是從C銀行取得的短期借款發(fā)生的，由于是從2007年6月30日借入的，則2007年度也發(fā)生了半年的利息，金額為2.5（100×5％/2）萬元，因此2007年度的利息對當期損益的影響額＝20+2.5＝22.5（萬元）。