第八章 流動負(fù)債
本章重點是應(yīng)交稅金：
1．與企業(yè)損益無關(guān)的稅金：代扣代交的個人所得稅；
2．有進(jìn)項稅的稅金：增值稅、消費稅、資源稅；
3．與土地有關(guān)的稅金：土地增值稅、土地使用稅、耕地占用稅；
4．只能進(jìn)“在建工程”科目的稅金：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅；
5．不通過“應(yīng)交稅金”科目的稅金：印花稅、耕地占用稅；
6．計入“管理費用”的稅金：房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅；
7．稅上稅費是指：城建稅和教育費附加，其計算的基礎(chǔ)是，應(yīng)交增值稅、應(yīng)交消費稅與應(yīng)交營業(yè)稅之和。
增值稅主要掌握：
（1）購進(jìn)特殊產(chǎn)品進(jìn)項稅的計算方法與價稅分解方法的區(qū)別；
（2）從小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物的增值稅能否作為進(jìn)項稅，關(guān)鍵是對方能否提供增值稅專用發(fā)票；
（3）視同銷售項目與進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出之間的區(qū)別；
（4）減免增值稅與上交稅金等。
消費稅重點掌握委托加工應(yīng)稅消費品兩種不同情況下的賬務(wù)處理；需要交營業(yè)稅的業(yè)務(wù)包括非運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、出租固定資產(chǎn)的租金收入，交營業(yè)稅的不一定是其他業(yè)務(wù)收入；其他業(yè)務(wù)收入也不一定交的是營業(yè)稅。城建稅和教育費附加計算的基礎(chǔ)相同，但進(jìn)不同的會計科目。其他稅種主要掌握進(jìn)什么科目，是否通過“應(yīng)交稅金”科目。
本章重點是應(yīng)交稅金：
1．與企業(yè)損益無關(guān)的稅金：代扣代交的個人所得稅；
2．有進(jìn)項稅的稅金：增值稅、消費稅、資源稅；
3．與土地有關(guān)的稅金：土地增值稅、土地使用稅、耕地占用稅；
4．只能進(jìn)“在建工程”科目的稅金：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅；
5．不通過“應(yīng)交稅金”科目的稅金：印花稅、耕地占用稅；
6．計入“管理費用”的稅金：房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅；
7．稅上稅費是指：城建稅和教育費附加，其計算的基礎(chǔ)是，應(yīng)交增值稅、應(yīng)交消費稅與應(yīng)交營業(yè)稅之和。
增值稅主要掌握：
（1）購進(jìn)特殊產(chǎn)品進(jìn)項稅的計算方法與價稅分解方法的區(qū)別；
（2）從小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物的增值稅能否作為進(jìn)項稅，關(guān)鍵是對方能否提供增值稅專用發(fā)票；
（3）視同銷售項目與進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出之間的區(qū)別；
（4）減免增值稅與上交稅金等。
消費稅重點掌握委托加工應(yīng)稅消費品兩種不同情況下的賬務(wù)處理；需要交營業(yè)稅的業(yè)務(wù)包括非運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、出租固定資產(chǎn)的租金收入，交營業(yè)稅的不一定是其他業(yè)務(wù)收入；其他業(yè)務(wù)收入也不一定交的是營業(yè)稅。城建稅和教育費附加計算的基礎(chǔ)相同，但進(jìn)不同的會計科目。其他稅種主要掌握進(jìn)什么科目，是否通過“應(yīng)交稅金”科目。