考點一：稅收的概念和特征
稅收作為國家憑借政治權力，依*法律，無償取得財政收入的一種方式，很明顯需要具有強制性、無償性和固定性三大特征。
考點二：稅收的作用
稅收具有資源配置、收入再分配、穩(wěn)定經濟和維護政權四個主要作用。大家只要記住這四個條目就可以了，至于具體內容可以不看。
考點三：稅收原則
稅收原則是稅收法律制度制定和實施的基本原則，設計稅收體系時要堅持效率原則、公平原則，理解具體的含義。
考點四：稅法的概念
稅法是用以調整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利與義務的法律規(guī)范的總稱。要理解稅收和稅法的區(qū)別和聯(lián)系。
按照稅法的功能和作用不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法。稅收實體法是指確定的稅種立法，稅收程序法是指稅務管理方面的法律。
考點五：稅收法律關系
稅收法律關系由主體、客體和內容三個要素組成。
需要注意的是征稅主體不只有各級稅務機關，還有海關等。對于納稅主體的確認我國采取屬地兼屬人的原則。
考點六：稅法的制定
全國人民代表大會及其常委會——制定稅收法律
國務院——制定行政法規(guī)
財政部——制定稅收方針、政策，組織制定稅法和稅收條例、決定、規(guī)定及實施細則，制定稅種的增減和稅目稅率的調整等法規(guī)性政策。
國家稅務總局——制定征收管理制度
國務院關稅稅則委員會——制定或修訂《進出口關稅條例》和《海關進出口稅則》
考點七：稅種的分類
按征稅對象的性質不同，可將全部稅種劃分為流轉稅類、所得稅類、財產稅類、行為稅類。
1、 流轉稅類：包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅。
2、 所得稅類：包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅。
3、 資源稅類：包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
4、 財產稅類：包括房產稅、城市房地產稅、契稅
5、 行為稅類：包括城建稅、土地增值稅、耕地占用稅、固定資產投資方向調節(jié)稅（已停征）、印花稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、船舶噸稅、屠宰稅、筵席稅。
按管理和使用權限不同分類：
1、 中央稅（國稅局征收）：關稅、消費稅等。
2、 地方稅（地稅局征收）：城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、營業(yè)稅等。
3、 中央地方共享稅（國稅局征收）：增值稅等。
按計稅依據(jù)不同分類：
1、 從價稅
2、 從量稅
注：消費稅中對煙酒采取復合計征的辦法，即對同一商品同時征收從價消費稅和從量消費稅。
按稅負能否轉嫁分類：
1、 直接稅：所得稅、財產稅等
2、 間接稅：增值稅、消費稅等
考點八：稅法要素
稅收實體法的基本要素：征稅人、納稅義務人、課稅對象、稅目、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免稅、法律責任。
稅率有名義稅率和實際稅率之分。
稅率的分類：
1、 比例稅率：
2、 累進稅率：分為全額累進稅率（我國未采用）、超倍累進稅率（我國未采用）、超額累進稅率（個人所得稅中工資、薪金所得采用，注意不是所得的個人所得稅都采用累進稅率，還有部分個人所得稅采用的是比例稅率）、超率累進稅率（土地增值稅采用）。
3、 定額稅率：又稱固定稅率。
減免稅：主要包括稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。
考點九：我國現(xiàn)行稅制
掌握我國稅收征收管理機關主要有：國家稅務局、地方稅務局、海關。
稅收作為國家憑借政治權力，依*法律，無償取得財政收入的一種方式，很明顯需要具有強制性、無償性和固定性三大特征。
考點二：稅收的作用
稅收具有資源配置、收入再分配、穩(wěn)定經濟和維護政權四個主要作用。大家只要記住這四個條目就可以了，至于具體內容可以不看。
考點三：稅收原則
稅收原則是稅收法律制度制定和實施的基本原則，設計稅收體系時要堅持效率原則、公平原則，理解具體的含義。
考點四：稅法的概念
稅法是用以調整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利與義務的法律規(guī)范的總稱。要理解稅收和稅法的區(qū)別和聯(lián)系。
按照稅法的功能和作用不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法。稅收實體法是指確定的稅種立法，稅收程序法是指稅務管理方面的法律。
考點五：稅收法律關系
稅收法律關系由主體、客體和內容三個要素組成。
需要注意的是征稅主體不只有各級稅務機關，還有海關等。對于納稅主體的確認我國采取屬地兼屬人的原則。
考點六：稅法的制定
全國人民代表大會及其常委會——制定稅收法律
國務院——制定行政法規(guī)
財政部——制定稅收方針、政策，組織制定稅法和稅收條例、決定、規(guī)定及實施細則，制定稅種的增減和稅目稅率的調整等法規(guī)性政策。
國家稅務總局——制定征收管理制度
國務院關稅稅則委員會——制定或修訂《進出口關稅條例》和《海關進出口稅則》
考點七：稅種的分類
按征稅對象的性質不同，可將全部稅種劃分為流轉稅類、所得稅類、財產稅類、行為稅類。
1、 流轉稅類：包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅。
2、 所得稅類：包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅。
3、 資源稅類：包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
4、 財產稅類：包括房產稅、城市房地產稅、契稅
5、 行為稅類：包括城建稅、土地增值稅、耕地占用稅、固定資產投資方向調節(jié)稅（已停征）、印花稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、船舶噸稅、屠宰稅、筵席稅。
按管理和使用權限不同分類：
1、 中央稅（國稅局征收）：關稅、消費稅等。
2、 地方稅（地稅局征收）：城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、營業(yè)稅等。
3、 中央地方共享稅（國稅局征收）：增值稅等。
按計稅依據(jù)不同分類：
1、 從價稅
2、 從量稅
注：消費稅中對煙酒采取復合計征的辦法，即對同一商品同時征收從價消費稅和從量消費稅。
按稅負能否轉嫁分類：
1、 直接稅：所得稅、財產稅等
2、 間接稅：增值稅、消費稅等
考點八：稅法要素
稅收實體法的基本要素：征稅人、納稅義務人、課稅對象、稅目、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免稅、法律責任。
稅率有名義稅率和實際稅率之分。
稅率的分類：
1、 比例稅率：
2、 累進稅率：分為全額累進稅率（我國未采用）、超倍累進稅率（我國未采用）、超額累進稅率（個人所得稅中工資、薪金所得采用，注意不是所得的個人所得稅都采用累進稅率，還有部分個人所得稅采用的是比例稅率）、超率累進稅率（土地增值稅采用）。
3、 定額稅率：又稱固定稅率。
減免稅：主要包括稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。
考點九：我國現(xiàn)行稅制
掌握我國稅收征收管理機關主要有：國家稅務局、地方稅務局、海關。