考點六：稅法的制定
全國人民代表大會及其常委會——制定稅收法律
國務(wù)院——制定行政法規(guī)
財政部——制定稅收方針、政策，組織制定稅法和稅收條例、決定、規(guī)定及實施細則，制定稅種的增減和稅目稅率的調(diào)整等法規(guī)性政策。
國家稅務(wù)總局——制定征收管理制度
國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會——制定或修訂《進出口關(guān)稅條例》和《海關(guān)進出口稅則》
考點七：稅種的分類
按征稅對象的性質(zhì)不同，可將全部稅種劃分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財產(chǎn)稅類、行為稅類。
1、 流轉(zhuǎn)稅類：包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅。
2、 所得稅類：包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅。
3、 資源稅類：包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
4、 財產(chǎn)稅類：包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、契稅
5、 行為稅類：包括城建稅、土地增值稅、耕地占用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（已停征）、印花稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、船舶噸稅、屠宰稅、筵席稅。
按管理和使用權(quán)限不同分類：
1、 中央稅（國稅局征收）：關(guān)稅、消費稅等。
2、 地方稅（地稅局征收）：城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、營業(yè)稅等。
3、 中央地方共享稅（國稅局征收）：增值稅等。
按計稅依據(jù)不同分類：
1、 從價稅
2、 從量稅
注：消費稅中對煙酒采取復(fù)合計征的辦法，即對同一商品同時征收從價消費稅和從量消費稅。
按稅負能否轉(zhuǎn)嫁分類：
1、 直接稅：所得稅、財產(chǎn)稅等
2、 間接稅：增值稅、消費稅等
考點八：稅法要素
稅收實體法的基本要素：征稅人、納稅義務(wù)人、課稅對象、稅目、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免稅、法律責(zé)任。
稅率有名義稅率和實際稅率之分。
稅率的分類：
1、 比例稅率：
2、 累進稅率：分為全額累進稅率（我國未采用）、超倍累進稅率（我國未采用）、超額累進稅率（個人所得稅中工資、薪金所得采用，注意不是所得的個人所得稅都采用累進稅率，還有部分個人所得稅采用的是比例稅率）、超率累進稅率（土地增值稅采用）。
3、 定額稅率：又稱固定稅率。
減免稅：主要包括稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。
全國人民代表大會及其常委會——制定稅收法律
國務(wù)院——制定行政法規(guī)
財政部——制定稅收方針、政策，組織制定稅法和稅收條例、決定、規(guī)定及實施細則，制定稅種的增減和稅目稅率的調(diào)整等法規(guī)性政策。
國家稅務(wù)總局——制定征收管理制度
國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會——制定或修訂《進出口關(guān)稅條例》和《海關(guān)進出口稅則》
考點七：稅種的分類
按征稅對象的性質(zhì)不同，可將全部稅種劃分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財產(chǎn)稅類、行為稅類。
1、 流轉(zhuǎn)稅類：包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅。
2、 所得稅類：包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅。
3、 資源稅類：包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
4、 財產(chǎn)稅類：包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、契稅
5、 行為稅類：包括城建稅、土地增值稅、耕地占用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（已停征）、印花稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、船舶噸稅、屠宰稅、筵席稅。
按管理和使用權(quán)限不同分類：
1、 中央稅（國稅局征收）：關(guān)稅、消費稅等。
2、 地方稅（地稅局征收）：城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、營業(yè)稅等。
3、 中央地方共享稅（國稅局征收）：增值稅等。
按計稅依據(jù)不同分類：
1、 從價稅
2、 從量稅
注：消費稅中對煙酒采取復(fù)合計征的辦法，即對同一商品同時征收從價消費稅和從量消費稅。
按稅負能否轉(zhuǎn)嫁分類：
1、 直接稅：所得稅、財產(chǎn)稅等
2、 間接稅：增值稅、消費稅等
考點八：稅法要素
稅收實體法的基本要素：征稅人、納稅義務(wù)人、課稅對象、稅目、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免稅、法律責(zé)任。
稅率有名義稅率和實際稅率之分。
稅率的分類：
1、 比例稅率：
2、 累進稅率：分為全額累進稅率（我國未采用）、超倍累進稅率（我國未采用）、超額累進稅率（個人所得稅中工資、薪金所得采用，注意不是所得的個人所得稅都采用累進稅率，還有部分個人所得稅采用的是比例稅率）、超率累進稅率（土地增值稅采用）。
3、 定額稅率：又稱固定稅率。
減免稅：主要包括稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。