第九章 稅收征收管理法律制度 重點內(nèi)容導讀
一、本章大綱：
基本要求
（一）掌握稅務管理、稅款征收的法律規(guī)定；
（二）熟悉稅務檢查的法律規(guī)定；
（三）了解違反稅收法律制度的法律責任；
（四）了解稅收征收管理機關及其職權。
二、本章歷年考點：
1、發(fā)票的保管 （2003年單選1題）
2、拒絕稅務檢查的法律責任 （2003年單選1題）
3、稅收保全措施 （2004年單選1題）
4、稅務機關職權 （2003年多選1題）
5、核定征收的范圍 （2003年多選1題）
6、偷稅行為 （2004年多選1題）
7、稅款征收時納稅人的權利 （2004年多選1題）
8、納稅申報 （2004年判斷1題 2005年判斷1題）
9、分立時稅款的分擔 （2004年判斷1題）
10、賬簿管理 （2005年單選1題）
11、稅款征收的措施 （2005年判斷1題）
三、本章重點與難點：
第一節(jié) 稅收征收管理機關及其職權
國家稅務總局主管全國稅收征收管理工作，各地國家稅務局和地方稅務局按照國務院規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進行稅收征收管理。
稅收征收管理機關的職權包括：稅務管理、稅款征收、稅務檢查、稅務處罰。
第二節(jié) 稅 務 管 理
一、稅務登記
凡有稅法規(guī)定的應稅收入、應稅財產(chǎn)或應稅行為的各類納稅人，均應當辦理稅務登記；扣繳義務人應當在發(fā)生扣繳義務時，到稅務機關申報登記，領取扣繳稅款憑證。
稅務登記包括：開業(yè)登記；變更登記；停業(yè)、復業(yè)登記；注銷登記；外出經(jīng)營報驗登記。
稅務機關對已核發(fā)的稅務登記證件進行稽查。
二、賬簿、憑證管理
（一）設置賬簿的范圍
納稅人、扣繳義務人按照規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。賬簿是指訂本式總賬、明細賬、訂本式日記賬以及其他輔助性賬簿。
生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個體工商戶，可以聘請注冊會計師或者經(jīng)稅務機關認可的會計人員代為建賬和辦理賬務，有困難的經(jīng)縣以上稅務機關批準，也可以建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。
扣繳義務人應當在法定扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
（二）對財務會計制度及其處理辦法的規(guī)定
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案。
納稅人、扣繳義務人采用電子計算機記賬的，應當在使用前將會計核算軟件、程序和使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案。
（三）發(fā)票管理
開具發(fā)票的單位和個人應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務、確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。發(fā)票的開具、填制應當符合稅法規(guī)定。
（四）會計檔案管理
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人必須按照規(guī)定期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑征及其他有關資料。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料應當保存10年。
一、本章大綱：
基本要求
（一）掌握稅務管理、稅款征收的法律規(guī)定；
（二）熟悉稅務檢查的法律規(guī)定；
（三）了解違反稅收法律制度的法律責任；
（四）了解稅收征收管理機關及其職權。
二、本章歷年考點：
1、發(fā)票的保管 （2003年單選1題）
2、拒絕稅務檢查的法律責任 （2003年單選1題）
3、稅收保全措施 （2004年單選1題）
4、稅務機關職權 （2003年多選1題）
5、核定征收的范圍 （2003年多選1題）
6、偷稅行為 （2004年多選1題）
7、稅款征收時納稅人的權利 （2004年多選1題）
8、納稅申報 （2004年判斷1題 2005年判斷1題）
9、分立時稅款的分擔 （2004年判斷1題）
10、賬簿管理 （2005年單選1題）
11、稅款征收的措施 （2005年判斷1題）
三、本章重點與難點：
第一節(jié) 稅收征收管理機關及其職權
國家稅務總局主管全國稅收征收管理工作，各地國家稅務局和地方稅務局按照國務院規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進行稅收征收管理。
稅收征收管理機關的職權包括：稅務管理、稅款征收、稅務檢查、稅務處罰。
第二節(jié) 稅 務 管 理
一、稅務登記
凡有稅法規(guī)定的應稅收入、應稅財產(chǎn)或應稅行為的各類納稅人，均應當辦理稅務登記；扣繳義務人應當在發(fā)生扣繳義務時，到稅務機關申報登記，領取扣繳稅款憑證。
稅務登記包括：開業(yè)登記；變更登記；停業(yè)、復業(yè)登記；注銷登記；外出經(jīng)營報驗登記。
稅務機關對已核發(fā)的稅務登記證件進行稽查。
二、賬簿、憑證管理
（一）設置賬簿的范圍
納稅人、扣繳義務人按照規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。賬簿是指訂本式總賬、明細賬、訂本式日記賬以及其他輔助性賬簿。
生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個體工商戶，可以聘請注冊會計師或者經(jīng)稅務機關認可的會計人員代為建賬和辦理賬務，有困難的經(jīng)縣以上稅務機關批準，也可以建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。
扣繳義務人應當在法定扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
（二）對財務會計制度及其處理辦法的規(guī)定
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案。
納稅人、扣繳義務人采用電子計算機記賬的，應當在使用前將會計核算軟件、程序和使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案。
（三）發(fā)票管理
開具發(fā)票的單位和個人應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務、確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。發(fā)票的開具、填制應當符合稅法規(guī)定。
（四）會計檔案管理
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人必須按照規(guī)定期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑征及其他有關資料。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料應當保存10年。