8、某家電企業(yè)2001年銷售凈額為10000萬元，支付廣告費(fèi)210萬元;2002年銷售凈額為2500萬元，支付廣告費(fèi)32萬元;在計(jì)算2002年企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)廣告費(fèi)處理正確的是( )。
A、2002年稅前可扣除廣告費(fèi)42萬元
B、2002年稅前可扣除廣告費(fèi)144萬元
C、2001年稅前可扣除廣告費(fèi)200萬元
D、2001年稅前可扣除廣告費(fèi)50萬元
× 正確答案:A
解析:2001年：(210-10000×2%)=10(萬元)
2002年：32(萬元)<2500×2%，32+10=42(萬元)。
9、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列企業(yè)的應(yīng)納稅所得額暫時(shí)適用18%的稅率征收企業(yè)所得稅( )。
A、年應(yīng)納稅所得額不超過3萬元的企業(yè)
B、年應(yīng)納稅所得額不超過3萬元但不超過10萬元的企業(yè)
C、年應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的企業(yè)
D、國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的高新技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)
× 正確答案:A
解析:年應(yīng)納稅所得額超過3萬元但不超過10萬元的企業(yè)適用的稅率為27%，在國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率。
10、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的計(jì)稅工資的月扣除限額標(biāo)準(zhǔn)一般為( )。
A、每人500元
B、每人600元
C、每人800元
D、每人1000元
× 正確答案:C
解析:我國現(xiàn)行的計(jì)算企業(yè)所得稅所適用的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元。
11、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)發(fā)生的下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除( )。
A、建造固定資產(chǎn)的支出
B、支付的違約金
C、因意外事故造成的損失
D、廣告性贊助支出
× 正確答案:A
解析:違約金支出不屬于違法經(jīng)營的罰款、被沒收財(cái)物的損失，可以扣除;因意外事故造成的損失屬于損失的范圍，可以扣除，但意外損失有賠償?shù)牟糠植坏每鄢?一般的贊助支出不得扣除，但廣告性贊助支出是可以扣除。
12、某企業(yè)從1997年至2003年的盈虧分別如下：虧損80萬元、盈利10萬元、虧損30萬元、盈利40萬元、虧損20萬元、虧損50萬元。根據(jù)規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2003年的企業(yè)所得稅時(shí)可以彌補(bǔ)的虧損數(shù)額為( )。
A、180萬元
B、130萬元
C、100萬元
D、50萬元
× 正確答案:C
解析:納稅人以前年度的虧損可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)在稅前彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限不得超過5年，不論該5年是否盈利。該納稅人在1997年的虧損經(jīng)過1998年和2000年彌補(bǔ)后尚有30萬元未得到彌補(bǔ)，到2003年時(shí)該項(xiàng)虧損已經(jīng)超過5年，不得稅前彌補(bǔ);其他幾年的虧損因未得到彌補(bǔ)，到2003年時(shí)均未超過5年，故可以全部在計(jì)稅時(shí)扣除。
13、某企業(yè)在2003年在國內(nèi)的應(yīng)納稅所得額是50萬元，從某外國取得收入30萬元，并在該國繳企業(yè)所得稅13萬元。按照規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的數(shù)額為( )。
A、16.5萬元
B、26.4萬元
C、13.4萬元
D、15萬元
× 正確答案:A
解析:該企業(yè)總的應(yīng)納稅所得額為80萬元，其境外所得在境外已經(jīng)繳納的稅款可以扣除，但扣除額不得超過國外所得按我國稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的稅款數(shù)額(即9.9萬元)，因此，應(yīng)納稅額=80×33%-9.9。
A、2002年稅前可扣除廣告費(fèi)42萬元
B、2002年稅前可扣除廣告費(fèi)144萬元
C、2001年稅前可扣除廣告費(fèi)200萬元
D、2001年稅前可扣除廣告費(fèi)50萬元
× 正確答案:A
解析:2001年：(210-10000×2%)=10(萬元)
2002年：32(萬元)<2500×2%，32+10=42(萬元)。
9、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列企業(yè)的應(yīng)納稅所得額暫時(shí)適用18%的稅率征收企業(yè)所得稅( )。
A、年應(yīng)納稅所得額不超過3萬元的企業(yè)
B、年應(yīng)納稅所得額不超過3萬元但不超過10萬元的企業(yè)
C、年應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的企業(yè)
D、國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的高新技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)
× 正確答案:A
解析:年應(yīng)納稅所得額超過3萬元但不超過10萬元的企業(yè)適用的稅率為27%，在國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率。
10、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的計(jì)稅工資的月扣除限額標(biāo)準(zhǔn)一般為( )。
A、每人500元
B、每人600元
C、每人800元
D、每人1000元
× 正確答案:C
解析:我國現(xiàn)行的計(jì)算企業(yè)所得稅所適用的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元。
11、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)發(fā)生的下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除( )。
A、建造固定資產(chǎn)的支出
B、支付的違約金
C、因意外事故造成的損失
D、廣告性贊助支出
× 正確答案:A
解析:違約金支出不屬于違法經(jīng)營的罰款、被沒收財(cái)物的損失，可以扣除;因意外事故造成的損失屬于損失的范圍，可以扣除，但意外損失有賠償?shù)牟糠植坏每鄢?一般的贊助支出不得扣除，但廣告性贊助支出是可以扣除。
12、某企業(yè)從1997年至2003年的盈虧分別如下：虧損80萬元、盈利10萬元、虧損30萬元、盈利40萬元、虧損20萬元、虧損50萬元。根據(jù)規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2003年的企業(yè)所得稅時(shí)可以彌補(bǔ)的虧損數(shù)額為( )。
A、180萬元
B、130萬元
C、100萬元
D、50萬元
× 正確答案:C
解析:納稅人以前年度的虧損可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)在稅前彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限不得超過5年，不論該5年是否盈利。該納稅人在1997年的虧損經(jīng)過1998年和2000年彌補(bǔ)后尚有30萬元未得到彌補(bǔ)，到2003年時(shí)該項(xiàng)虧損已經(jīng)超過5年，不得稅前彌補(bǔ);其他幾年的虧損因未得到彌補(bǔ)，到2003年時(shí)均未超過5年，故可以全部在計(jì)稅時(shí)扣除。
13、某企業(yè)在2003年在國內(nèi)的應(yīng)納稅所得額是50萬元，從某外國取得收入30萬元，并在該國繳企業(yè)所得稅13萬元。按照規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的數(shù)額為( )。
A、16.5萬元
B、26.4萬元
C、13.4萬元
D、15萬元
× 正確答案:A
解析:該企業(yè)總的應(yīng)納稅所得額為80萬元，其境外所得在境外已經(jīng)繳納的稅款可以扣除，但扣除額不得超過國外所得按我國稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的稅款數(shù)額(即9.9萬元)，因此，應(yīng)納稅額=80×33%-9.9。