14、某企業(yè)的企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，其在上年度的應(yīng)納稅所得額為40萬(wàn)元，在本年度最終計(jì)算的應(yīng)納稅稅所得額為60萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的本年度企業(yè)所得稅為( )。
A、13.2萬(wàn)元
B、19.8萬(wàn)元
C、6.6萬(wàn)元
D、33萬(wàn)元
× 正確答案:C
解析:每季預(yù)繳稅款為40×1/4×33%，共預(yù)繳13.2萬(wàn)元，年終匯算稅款為60×33%，即19.8萬(wàn)元，應(yīng)補(bǔ)繳兩者之間的差額。
15、某企業(yè)在2003年的應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年通過(guò)民政組織向紅十字會(huì)捐贈(zèng)3萬(wàn)元，向中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)捐贈(zèng)5萬(wàn)元，向另一企業(yè)贈(zèng)送5萬(wàn)元以解決其資金短缺問(wèn)題。按規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的捐贈(zèng)支出的數(shù)額為( )。
A、3萬(wàn)元
B、5萬(wàn)元
C、8萬(wàn)元
D、9萬(wàn)元
× 正確答案:C
解析:納稅人用于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的支出，在年應(yīng)納稅所得額的3%以?xún)?nèi)的部分可以扣除，但該捐贈(zèng)支出必須通過(guò)有關(guān)組織進(jìn)行。對(duì)另一企業(yè)的捐贈(zèng)因不屬于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)不能扣除，另兩項(xiàng)捐贈(zèng)之和未超過(guò)應(yīng)納稅所得額的3%(即9萬(wàn)元)，可以全部扣除。
16、某內(nèi)資企業(yè)1998年度直接向水災(zāi)地區(qū)捐款10萬(wàn)元，在計(jì)算企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對(duì)上述捐款的正確處理方法是( )。
A、按應(yīng)納稅所得額3%以?xún)?nèi)的數(shù)額扣除捐款額
B、不得扣除任何數(shù)額的捐款額
C、按實(shí)際捐款額全額扣除
D、按收入總額的3%以?xún)?nèi)的數(shù)額扣除捐款額
× 正確答案:B
解析:納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不得扣除。
17、某國(guó)有商業(yè)企業(yè)2001年度的銷(xiāo)售收入為5000萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，該企業(yè)2001年度準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬(wàn)元。
A、40
B、60
C、18
D、50
× 正確答案:C
解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)=1500×5‰+3500×3‰=18(萬(wàn)元)
18、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人在稅前扣除的支付給個(gè)人的傭金，不得超過(guò)服務(wù)金額的( )。
A、2%
B、3%
C、5%
D、10%
× 正確答案:C
解析:納稅人支付給個(gè)人的傭金不得超過(guò)服務(wù)金額的5%。
19、根據(jù)規(guī)定，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和組織必須具備法定的條件，下列不屬于該法定條件的是( )。
A、在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶(hù)
B、獨(dú)立建賬、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表
C、有專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員
D、獨(dú)立計(jì)算盈虧
× 正確答案:C
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅納稅人。在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶(hù);獨(dú)立建賬、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;獨(dú)立計(jì)算盈虧，是實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和組織必須同時(shí)具備的條件，缺一不可。C選項(xiàng)有專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員不是必須具備的條件。
A、13.2萬(wàn)元
B、19.8萬(wàn)元
C、6.6萬(wàn)元
D、33萬(wàn)元
× 正確答案:C
解析:每季預(yù)繳稅款為40×1/4×33%，共預(yù)繳13.2萬(wàn)元，年終匯算稅款為60×33%，即19.8萬(wàn)元，應(yīng)補(bǔ)繳兩者之間的差額。
15、某企業(yè)在2003年的應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年通過(guò)民政組織向紅十字會(huì)捐贈(zèng)3萬(wàn)元，向中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)捐贈(zèng)5萬(wàn)元，向另一企業(yè)贈(zèng)送5萬(wàn)元以解決其資金短缺問(wèn)題。按規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的捐贈(zèng)支出的數(shù)額為( )。
A、3萬(wàn)元
B、5萬(wàn)元
C、8萬(wàn)元
D、9萬(wàn)元
× 正確答案:C
解析:納稅人用于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的支出，在年應(yīng)納稅所得額的3%以?xún)?nèi)的部分可以扣除，但該捐贈(zèng)支出必須通過(guò)有關(guān)組織進(jìn)行。對(duì)另一企業(yè)的捐贈(zèng)因不屬于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)不能扣除，另兩項(xiàng)捐贈(zèng)之和未超過(guò)應(yīng)納稅所得額的3%(即9萬(wàn)元)，可以全部扣除。
16、某內(nèi)資企業(yè)1998年度直接向水災(zāi)地區(qū)捐款10萬(wàn)元，在計(jì)算企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對(duì)上述捐款的正確處理方法是( )。
A、按應(yīng)納稅所得額3%以?xún)?nèi)的數(shù)額扣除捐款額
B、不得扣除任何數(shù)額的捐款額
C、按實(shí)際捐款額全額扣除
D、按收入總額的3%以?xún)?nèi)的數(shù)額扣除捐款額
× 正確答案:B
解析:納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不得扣除。
17、某國(guó)有商業(yè)企業(yè)2001年度的銷(xiāo)售收入為5000萬(wàn)元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，該企業(yè)2001年度準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬(wàn)元。
A、40
B、60
C、18
D、50
× 正確答案:C
解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)=1500×5‰+3500×3‰=18(萬(wàn)元)
18、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人在稅前扣除的支付給個(gè)人的傭金，不得超過(guò)服務(wù)金額的( )。
A、2%
B、3%
C、5%
D、10%
× 正確答案:C
解析:納稅人支付給個(gè)人的傭金不得超過(guò)服務(wù)金額的5%。
19、根據(jù)規(guī)定，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和組織必須具備法定的條件，下列不屬于該法定條件的是( )。
A、在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶(hù)
B、獨(dú)立建賬、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表
C、有專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員
D、獨(dú)立計(jì)算盈虧
× 正確答案:C
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅納稅人。在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶(hù);獨(dú)立建賬、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;獨(dú)立計(jì)算盈虧，是實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和組織必須同時(shí)具備的條件，缺一不可。C選項(xiàng)有專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員不是必須具備的條件。