5、下列各項中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理條件的有( )。
A、逾期2年以上仍未收回的應(yīng)收賬款
B、逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款
C、債務(wù)人依法被宣告失蹤，其財產(chǎn)確實不足以清償?shù)膽?yīng)收賬款
D、債務(wù)人遭受意外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款
× 正確答案:BCD
解析:企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理的條件有6個，其中逾期時間應(yīng)為3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款，故選B、C、D。
6、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列主體是企業(yè)所得稅的納稅人( )。
A、國有企業(yè)
B、外商投資企業(yè)
C、合伙企業(yè)
D、律師事務(wù)所
× 正確答案:AD
解析:在中國境內(nèi)實行獨立核算的企業(yè)和其他組織一般都是企業(yè)所得稅的納稅人，但外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅，都不是企業(yè)所得稅納稅人。
2007年9月14日 星期五
會計初級職稱考試經(jīng)濟法習(xí)題8
www.canet.com.cn 2007-8-6 15:37:13
中國會計網(wǎng)
7、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)發(fā)生的下列支出在計算企業(yè)所得稅時不得扣除。( )
A、對某公司投資30萬元
B、開發(fā)專利的支出40萬元
C、向稅務(wù)機關(guān)繳納稅收罰金10萬元
D、賄賂某官員支付5萬元
× 正確答案:ABCD
解析:向公司的投資屬于資本性支出，開發(fā)專利的支出屬于開發(fā)無形資產(chǎn)的支出，賄賂支出屬于非法支出。按規(guī)定，資本性支出、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出、稅收滯納金、罰金和罰款、非法支出等支出均不得扣除。
8、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，不得作為工資薪金支出的有( )。
A、雇員向納稅人投資而分配的股息性所得
B、獨生子女補貼
C、勞動保護支出
D、納稅人負擔(dān)的住房公積金
× 正確答案:ABCD
解析:見輔導(dǎo)教材P338。
9、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有( )。
A、銀行存款利息收入
B、金融債券利息收入
C、國債利息收入
D、國家重點建設(shè)債券利息收入
× 正確答案:ABD
解析:(1)綱稅人購買國債的利息收入，不計入應(yīng)納稅所得額;(2)納稅人購買國家重點建設(shè)債券和金融債券所得的利息收入，計入應(yīng)納稅所得額;(3)外單位欠款付給的利息收入，計入應(yīng)納稅所得額。
10、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標(biāo)準(zhǔn)予以扣除的有( )。
A、基本養(yǎng)老保險費
B、基本失業(yè)保險費
C、基本醫(yī)療保險費
D、人壽保險保險費
× 正確答案:ABC
解析:(1)納稅人為全體雇員按照國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、基本失業(yè)保險費，可以按一定標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除;(2)納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機構(gòu)投保的人壽保險、財產(chǎn)保險，以及在基本保險以外為雇員投保的補充保險，不得在稅前扣除定資產(chǎn)。
A、逾期2年以上仍未收回的應(yīng)收賬款
B、逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款
C、債務(wù)人依法被宣告失蹤，其財產(chǎn)確實不足以清償?shù)膽?yīng)收賬款
D、債務(wù)人遭受意外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款
× 正確答案:BCD
解析:企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理的條件有6個，其中逾期時間應(yīng)為3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款，故選B、C、D。
6、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列主體是企業(yè)所得稅的納稅人( )。
A、國有企業(yè)
B、外商投資企業(yè)
C、合伙企業(yè)
D、律師事務(wù)所
× 正確答案:AD
解析:在中國境內(nèi)實行獨立核算的企業(yè)和其他組織一般都是企業(yè)所得稅的納稅人，但外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅，都不是企業(yè)所得稅納稅人。
2007年9月14日 星期五
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7、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)發(fā)生的下列支出在計算企業(yè)所得稅時不得扣除。( )
A、對某公司投資30萬元
B、開發(fā)專利的支出40萬元
C、向稅務(wù)機關(guān)繳納稅收罰金10萬元
D、賄賂某官員支付5萬元
× 正確答案:ABCD
解析:向公司的投資屬于資本性支出，開發(fā)專利的支出屬于開發(fā)無形資產(chǎn)的支出，賄賂支出屬于非法支出。按規(guī)定，資本性支出、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出、稅收滯納金、罰金和罰款、非法支出等支出均不得扣除。
8、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，不得作為工資薪金支出的有( )。
A、雇員向納稅人投資而分配的股息性所得
B、獨生子女補貼
C、勞動保護支出
D、納稅人負擔(dān)的住房公積金
× 正確答案:ABCD
解析:見輔導(dǎo)教材P338。
9、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有( )。
A、銀行存款利息收入
B、金融債券利息收入
C、國債利息收入
D、國家重點建設(shè)債券利息收入
× 正確答案:ABD
解析:(1)綱稅人購買國債的利息收入，不計入應(yīng)納稅所得額;(2)納稅人購買國家重點建設(shè)債券和金融債券所得的利息收入，計入應(yīng)納稅所得額;(3)外單位欠款付給的利息收入，計入應(yīng)納稅所得額。
10、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標(biāo)準(zhǔn)予以扣除的有( )。
A、基本養(yǎng)老保險費
B、基本失業(yè)保險費
C、基本醫(yī)療保險費
D、人壽保險保險費
× 正確答案:ABC
解析:(1)納稅人為全體雇員按照國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、基本失業(yè)保險費，可以按一定標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除;(2)納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機構(gòu)投保的人壽保險、財產(chǎn)保險，以及在基本保險以外為雇員投保的補充保險，不得在稅前扣除定資產(chǎn)。