三、判斷題(本類題共 10題，每小題1分，共10分。請將判斷結(jié)果2B鉛筆填涂答題卡中題號61至70信息點。表述正確的，填涂答題卡中信息點[√];表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點[×]。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
1.會計機構(gòu)和會計人員如發(fā)現(xiàn)外來原始憑證金額填寫錯誤，應(yīng)當(dāng)交由出具單位予以更正并在更正處加蓋出具單位印章后，才能受理并據(jù)此進行會計核算。 ( )
2.商業(yè)承兌匯票既可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)，但銀行承兌匯票只能由付款人簽發(fā)。( )
3.流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)經(jīng)營及銷售環(huán)節(jié)征收，不受成本費用變化的影響，但對價格變化較為敏感。 ( )
4.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以暫不辦理納稅申報。 ( )
5.從事運輸業(yè)務(wù)的納稅人，發(fā)生銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物的混合銷售行為，應(yīng)繳納營業(yè)稅。( )
6.納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。 ( )
7.甲公司與乙公司解除合同關(guān)系，則合同中的仲裁條款也隨之失效。 ( )
8.我國對公司名稱的登記管理實行預(yù)先核準(zhǔn)制度。 ( )
9.如果合同約定的違約金低于因違約給當(dāng)事人造成的損失，當(dāng)事人可以請求人民法院或者仲裁機構(gòu)予以增加。 ( )
10.合伙企業(yè)財產(chǎn)不足清償?shù)狡趥鶆?wù)的，各合伙人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限連帶清償責(zé)任。 ( )
四、計算分析題(本類題共2題，每小題5分，共10分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程;計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù))
1.某化工公司是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)護膚護發(fā)品。2004年4月6日，該公司向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報納稅，結(jié)清3月份應(yīng)繳納稅款。4月20日，稅務(wù)機關(guān)在對該公司3月份納稅情況實施稅務(wù)稽核時，發(fā)現(xiàn)以下情況：
(1)連同護膚護發(fā)品一同銷售的特制包裝盒收入(含增值稅)9360元，未納入增值稅、消費稅銷售額中。生產(chǎn)特制包裝盒發(fā)生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。
(2)外購一批用于生產(chǎn)護膚護發(fā)品的原料并驗收入庫，支付貨款(含增值稅)35100元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為5100元。經(jīng)核查，該批原料因管理不善已被盜竊，但其進項稅額已從3月份銷項稅額中抵扣。
(3)將新開發(fā)的X牌洗發(fā)露40箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會，會后全部贈送與會人員，該批樣品未計入銷售收入。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。X牌洗發(fā)露每箱市場銷售價格(含增值稅)315.9元。
已知：護膚護發(fā)品適用增值稅稅率為17%，適用消費稅稅率為8%。
要求：
(1)計算該公司3月份應(yīng)補繳增值稅稅額。
(2)計算該公司3月份應(yīng)補繳消費稅稅額。(答案中的金額單位用元表示)
2.某企業(yè)2003年度會計報表上的利潤總額為48萬元，已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅33萬元。2004年3月，企業(yè)會計部門進行納稅調(diào)整，匯算清繳2003年度企業(yè)所得稅，該企業(yè)2003年度其他有關(guān)情況如下：
(1)2003年度支付職工工資、補貼、津貼和獎金累計120萬元，已列入當(dāng)期費用。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)赜嫸惞べY標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)職工人數(shù)核定該企業(yè)計稅工資總額為96萬元。
(2)2003年度的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費21萬元，已列入當(dāng)期費用。
(3)支付在建辦公樓工程款20萬元，已列入當(dāng)期費用。
(4)直接向某足球隊捐款15萬元，已列入當(dāng)期費用。
(5)支付訴訟費2.3萬元，已列入當(dāng)期費用。
(6)支付違反交通法規(guī)罰款0.8萬元，已列入當(dāng)期費用。
已知：該企業(yè)適用所得稅稅率為33%;職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費分別按照計稅工資總額的2%、14%、1.5%計算扣除。
要求：
(1)計算該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額。
(2)計算該企業(yè)2003年度應(yīng)納所得稅稅額。
(3)計算該企業(yè)2003年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。(答案中的金額單位用萬元表示)
五、簡答題(本類題共2題，每小題5分，共10分)
1.某公司是由甲、乙、丙、丁、戊5名自然人出資設(shè)立的有限責(zé)任公司，公司章程規(guī)定不設(shè)董事會，只設(shè)一名執(zhí)行董事。股東會決定由甲擔(dān)任公司執(zhí)行董事，乙擔(dān)任公司經(jīng)理。
在公司經(jīng)營過程中，因執(zhí)行董事甲與經(jīng)理乙對公司經(jīng)營方式產(chǎn)生分歧，致使公司管理陷入混亂狀態(tài)，經(jīng)營狀況不佳。乙提出辭去公司經(jīng)理職務(wù)，并擬將其所持公司股份轉(zhuǎn)讓給庚。公司召開股東會會議，作出如下決議：
(1)同意乙辭去公司經(jīng)理職務(wù)，由執(zhí)行董事甲兼任公司經(jīng)理;
(2)同意乙將其所持公司股份轉(zhuǎn)讓給庚;
(3)為擴大公司經(jīng)營規(guī)模，擬申請發(fā)行公司債券200萬元。
要求：
根據(jù)上述情況和公司法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
(1)該公司不設(shè)董事會，只設(shè)一名執(zhí)行董事的做法是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。
(2)該公司的法定代表人是誰?
(3)該公司由執(zhí)行董事甲兼任公司經(jīng)理的做法是否符合法律規(guī)定?
(4)該公司股東會作出同意乙將其所持公司股份轉(zhuǎn)讓給庚的決議是否符合法律規(guī)定?
(5)該公司是否具備發(fā)行公司債券的主體資格?簡要說明理由。
2.A廠為某市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門管理的國有工業(yè)企業(yè)。2003年3月，A廠廠長即將退休。經(jīng)該市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門研究并征求職工代表意見，決定面向社會公開招聘新廠長，但A廠一些中層管理人員認為，在市場經(jīng)濟條件下，廠長應(yīng)由企業(yè)職工代表大會從熟悉本廠業(yè)務(wù)的職工中選舉產(chǎn)生，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門無權(quán)招聘廠長。
2003年4月，公開招聘的新廠長上任。新廠長上任后，采取了一些改革措施，落實了生產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，企業(yè)經(jīng)濟效益有了明顯好轉(zhuǎn)。10月，A廠召開廠長辦公會議，通過了職工工資調(diào)整方案和獎金分配方案，并責(zé)成會計科從當(dāng)月起執(zhí)行新方案。會議還決定，為了集中精力搞好市場開發(fā)，將2003年度職工代表大會推遲至2004年底召開，屆時一并公布最近兩年的企業(yè)財務(wù)會計報告和其他有關(guān)事項。
要求：
根據(jù)上述情況和企業(yè)、會計法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
(1)該市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門能否招聘A廠長?簡要說明理由。
(2)A廠廠長辦公會能否決定職工工資調(diào)整方案和獎金分配方案?簡要說明理由。
(3)A廠推遲召開職工代表大會和推遲公布企業(yè)財務(wù)會計報告的做法是否符合法律規(guī)定?分別簡要說明理由。
1.會計機構(gòu)和會計人員如發(fā)現(xiàn)外來原始憑證金額填寫錯誤，應(yīng)當(dāng)交由出具單位予以更正并在更正處加蓋出具單位印章后，才能受理并據(jù)此進行會計核算。 ( )
2.商業(yè)承兌匯票既可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)，但銀行承兌匯票只能由付款人簽發(fā)。( )
3.流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)經(jīng)營及銷售環(huán)節(jié)征收，不受成本費用變化的影響，但對價格變化較為敏感。 ( )
4.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以暫不辦理納稅申報。 ( )
5.從事運輸業(yè)務(wù)的納稅人，發(fā)生銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物的混合銷售行為，應(yīng)繳納營業(yè)稅。( )
6.納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。 ( )
7.甲公司與乙公司解除合同關(guān)系，則合同中的仲裁條款也隨之失效。 ( )
8.我國對公司名稱的登記管理實行預(yù)先核準(zhǔn)制度。 ( )
9.如果合同約定的違約金低于因違約給當(dāng)事人造成的損失，當(dāng)事人可以請求人民法院或者仲裁機構(gòu)予以增加。 ( )
10.合伙企業(yè)財產(chǎn)不足清償?shù)狡趥鶆?wù)的，各合伙人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限連帶清償責(zé)任。 ( )
四、計算分析題(本類題共2題，每小題5分，共10分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程;計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù))
1.某化工公司是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)護膚護發(fā)品。2004年4月6日，該公司向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報納稅，結(jié)清3月份應(yīng)繳納稅款。4月20日，稅務(wù)機關(guān)在對該公司3月份納稅情況實施稅務(wù)稽核時，發(fā)現(xiàn)以下情況：
(1)連同護膚護發(fā)品一同銷售的特制包裝盒收入(含增值稅)9360元，未納入增值稅、消費稅銷售額中。生產(chǎn)特制包裝盒發(fā)生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。
(2)外購一批用于生產(chǎn)護膚護發(fā)品的原料并驗收入庫，支付貨款(含增值稅)35100元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為5100元。經(jīng)核查，該批原料因管理不善已被盜竊，但其進項稅額已從3月份銷項稅額中抵扣。
(3)將新開發(fā)的X牌洗發(fā)露40箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會，會后全部贈送與會人員，該批樣品未計入銷售收入。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。X牌洗發(fā)露每箱市場銷售價格(含增值稅)315.9元。
已知：護膚護發(fā)品適用增值稅稅率為17%，適用消費稅稅率為8%。
要求：
(1)計算該公司3月份應(yīng)補繳增值稅稅額。
(2)計算該公司3月份應(yīng)補繳消費稅稅額。(答案中的金額單位用元表示)
2.某企業(yè)2003年度會計報表上的利潤總額為48萬元，已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅33萬元。2004年3月，企業(yè)會計部門進行納稅調(diào)整，匯算清繳2003年度企業(yè)所得稅，該企業(yè)2003年度其他有關(guān)情況如下：
(1)2003年度支付職工工資、補貼、津貼和獎金累計120萬元，已列入當(dāng)期費用。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)赜嫸惞べY標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)職工人數(shù)核定該企業(yè)計稅工資總額為96萬元。
(2)2003年度的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費21萬元，已列入當(dāng)期費用。
(3)支付在建辦公樓工程款20萬元，已列入當(dāng)期費用。
(4)直接向某足球隊捐款15萬元，已列入當(dāng)期費用。
(5)支付訴訟費2.3萬元，已列入當(dāng)期費用。
(6)支付違反交通法規(guī)罰款0.8萬元，已列入當(dāng)期費用。
已知：該企業(yè)適用所得稅稅率為33%;職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費分別按照計稅工資總額的2%、14%、1.5%計算扣除。
要求：
(1)計算該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額。
(2)計算該企業(yè)2003年度應(yīng)納所得稅稅額。
(3)計算該企業(yè)2003年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。(答案中的金額單位用萬元表示)
五、簡答題(本類題共2題，每小題5分，共10分)
1.某公司是由甲、乙、丙、丁、戊5名自然人出資設(shè)立的有限責(zé)任公司，公司章程規(guī)定不設(shè)董事會，只設(shè)一名執(zhí)行董事。股東會決定由甲擔(dān)任公司執(zhí)行董事，乙擔(dān)任公司經(jīng)理。
在公司經(jīng)營過程中，因執(zhí)行董事甲與經(jīng)理乙對公司經(jīng)營方式產(chǎn)生分歧，致使公司管理陷入混亂狀態(tài)，經(jīng)營狀況不佳。乙提出辭去公司經(jīng)理職務(wù)，并擬將其所持公司股份轉(zhuǎn)讓給庚。公司召開股東會會議，作出如下決議：
(1)同意乙辭去公司經(jīng)理職務(wù)，由執(zhí)行董事甲兼任公司經(jīng)理;
(2)同意乙將其所持公司股份轉(zhuǎn)讓給庚;
(3)為擴大公司經(jīng)營規(guī)模，擬申請發(fā)行公司債券200萬元。
要求：
根據(jù)上述情況和公司法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
(1)該公司不設(shè)董事會，只設(shè)一名執(zhí)行董事的做法是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。
(2)該公司的法定代表人是誰?
(3)該公司由執(zhí)行董事甲兼任公司經(jīng)理的做法是否符合法律規(guī)定?
(4)該公司股東會作出同意乙將其所持公司股份轉(zhuǎn)讓給庚的決議是否符合法律規(guī)定?
(5)該公司是否具備發(fā)行公司債券的主體資格?簡要說明理由。
2.A廠為某市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門管理的國有工業(yè)企業(yè)。2003年3月，A廠廠長即將退休。經(jīng)該市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門研究并征求職工代表意見，決定面向社會公開招聘新廠長，但A廠一些中層管理人員認為，在市場經(jīng)濟條件下，廠長應(yīng)由企業(yè)職工代表大會從熟悉本廠業(yè)務(wù)的職工中選舉產(chǎn)生，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門無權(quán)招聘廠長。
2003年4月，公開招聘的新廠長上任。新廠長上任后，采取了一些改革措施，落實了生產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，企業(yè)經(jīng)濟效益有了明顯好轉(zhuǎn)。10月，A廠召開廠長辦公會議，通過了職工工資調(diào)整方案和獎金分配方案，并責(zé)成會計科從當(dāng)月起執(zhí)行新方案。會議還決定，為了集中精力搞好市場開發(fā)，將2003年度職工代表大會推遲至2004年底召開，屆時一并公布最近兩年的企業(yè)財務(wù)會計報告和其他有關(guān)事項。
要求：
根據(jù)上述情況和企業(yè)、會計法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
(1)該市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門能否招聘A廠長?簡要說明理由。
(2)A廠廠長辦公會能否決定職工工資調(diào)整方案和獎金分配方案?簡要說明理由。
(3)A廠推遲召開職工代表大會和推遲公布企業(yè)財務(wù)會計報告的做法是否符合法律規(guī)定?分別簡要說明理由。