四、計算分析題
1.答案：
第一筆業(yè)務(wù)中，銷售特制包裝盒的收入應(yīng)該計算繳納增值稅，因為其收入沒有納入計算增值稅的銷售額中，所以應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅。
第二筆業(yè)務(wù)中，外購的原料因為管理不善被盜，其進(jìn)項稅額應(yīng)該作轉(zhuǎn)出處理，也應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅。
第三筆業(yè)務(wù)中，將自產(chǎn)的貨物用于無償贈送，屬于視同銷售的行為，應(yīng)該計算增值稅，因為開始沒有計入到銷售收入中，所以屬于補(bǔ)繳的增值稅。
(1)該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額
=9360/(1+17%)×17%+5100+(40×315.9)/(1+17%)×17%
=1360+5100+1836
=8296(元)
(2)該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅額
=9360/(1+17%)×8%+(40×315.9)/(1+17%)×8%=640+864=1504(元)
2.答案：
(1)超過計稅工資總額的部分，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-96=24萬元
超過計稅工資總額提取的職工工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
=21-(96×2%+96×14%+96×1.5%)=4.2萬元
在建辦公樓工程款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元
向某足球隊捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬元
支付違反交通法規(guī)罰款，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.8萬元
該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額=48+24+4.2+20+15+0.8=112(萬元)
(2)該企業(yè)2003年度應(yīng)納所得稅稅額=112×33%=36.96(萬元)
(3)該企業(yè)2003年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額的所得稅稅額=36.96-33=3.96(萬元)
五、簡答題
1.答案：
(1)符合法律規(guī)定。
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東人數(shù)較少和規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以不設(shè)董事會，設(shè)一名執(zhí)行董事。
(2)該公司的法定代表人是執(zhí)行董事甲。
(3)符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司的執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理。
(4)符合法律規(guī)定。股東轉(zhuǎn)讓其所持有的股份，應(yīng)該經(jīng)過股東會的決議。
(5)該公司不具備發(fā)行公司債券的主體資格。
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，只有股份有限公司、國有獨資公司和兩個以上的國有企業(yè)或者兩個以上的國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司才具備發(fā)行公司債券的主體資格。
2.答案：
(1)可以招聘A廠廠長。根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定，國有工業(yè)企業(yè)的廠長，可以由職工代表大會選舉，也可以由政府主管部門委任或招聘。
(2)不能決定職工工資調(diào)整方案和獎金分配方案。
根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定，國有工業(yè)企業(yè)職工工資調(diào)整方案和獎金分配方案須經(jīng)企業(yè)職工代表大會審查同意。
(3)不符合法律規(guī)定
①根據(jù)全民所有制工業(yè)企業(yè)法律制度的規(guī)定，職工代表大會至少每半年召開一次。
②根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務(wù)會計報告。
六、綜合題
1.答案
(1)不符合法律規(guī)定。
根據(jù)《總會計師條例》的規(guī)定，設(shè)置總會計師的單位，不應(yīng)當(dāng)再設(shè)置與總會計師職責(zé)重疊的行政副職。
(2)不符合法律規(guī)定。
根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，出納人員不得兼任收入、費(fèi)用賬目等的登記工作。
根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，一般會計人員辦理工作交接，應(yīng)由單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
(3)屬于簽發(fā)空頭支票的行為：
該公司應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任有：
供貨商有權(quán)要求該公司給予支票票面金額2%的賠償金。
中國人民銀行可對該公司處以支票票面金額5%但不低于1000元的罰款。
(4)屬于授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務(wù)會計報告的行為。
根據(jù)《會計法》的規(guī)定，授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告，構(gòu)成成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：尚不構(gòu)成犯罪的，可以處5千元以上5萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)給予行政處分。
(5)應(yīng)當(dāng)簽名并蓋章。
根據(jù)《會計法》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證本單位財務(wù)會計報告真實、完整，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告上簽名并蓋章。
2.答案：
(1)有權(quán)解除合同
根據(jù)《合同法》的規(guī)定，因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的的，當(dāng)事人可以解除合同。
(2)可以免除違約責(zé)任。
根據(jù)《合同法》的規(guī)定，因不可抗力不能履行合同的，可免除責(zé)任。
(3)應(yīng)返還預(yù)付款。
根據(jù)《合同法》的規(guī)定，合同解除后，已經(jīng)履行的，根據(jù)履行情況和合同性質(zhì)，當(dāng)事人可以要求恢復(fù)原狀、采取其他措施等。
(4)法院不應(yīng)受理。
根據(jù)我國有關(guān)法律制度的規(guī)定，仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛向人民法院起訴的，人民法院不予受理。
(5)不符合法律規(guī)定。
根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定)仲裁協(xié)議獨立存在，合同的解除，不影響仲裁協(xié)議的效力，當(dāng)事人應(yīng)通過仲裁解決糾紛，而不應(yīng)向法院起訴。
1.答案：
第一筆業(yè)務(wù)中，銷售特制包裝盒的收入應(yīng)該計算繳納增值稅，因為其收入沒有納入計算增值稅的銷售額中，所以應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅。
第二筆業(yè)務(wù)中，外購的原料因為管理不善被盜，其進(jìn)項稅額應(yīng)該作轉(zhuǎn)出處理，也應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅。
第三筆業(yè)務(wù)中，將自產(chǎn)的貨物用于無償贈送，屬于視同銷售的行為，應(yīng)該計算增值稅，因為開始沒有計入到銷售收入中，所以屬于補(bǔ)繳的增值稅。
(1)該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額
=9360/(1+17%)×17%+5100+(40×315.9)/(1+17%)×17%
=1360+5100+1836
=8296(元)
(2)該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅額
=9360/(1+17%)×8%+(40×315.9)/(1+17%)×8%=640+864=1504(元)
2.答案：
(1)超過計稅工資總額的部分，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-96=24萬元
超過計稅工資總額提取的職工工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
=21-(96×2%+96×14%+96×1.5%)=4.2萬元
在建辦公樓工程款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元
向某足球隊捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬元
支付違反交通法規(guī)罰款，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.8萬元
該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額=48+24+4.2+20+15+0.8=112(萬元)
(2)該企業(yè)2003年度應(yīng)納所得稅稅額=112×33%=36.96(萬元)
(3)該企業(yè)2003年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額的所得稅稅額=36.96-33=3.96(萬元)
五、簡答題
1.答案：
(1)符合法律規(guī)定。
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東人數(shù)較少和規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以不設(shè)董事會，設(shè)一名執(zhí)行董事。
(2)該公司的法定代表人是執(zhí)行董事甲。
(3)符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司的執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理。
(4)符合法律規(guī)定。股東轉(zhuǎn)讓其所持有的股份，應(yīng)該經(jīng)過股東會的決議。
(5)該公司不具備發(fā)行公司債券的主體資格。
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，只有股份有限公司、國有獨資公司和兩個以上的國有企業(yè)或者兩個以上的國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司才具備發(fā)行公司債券的主體資格。
2.答案：
(1)可以招聘A廠廠長。根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定，國有工業(yè)企業(yè)的廠長，可以由職工代表大會選舉，也可以由政府主管部門委任或招聘。
(2)不能決定職工工資調(diào)整方案和獎金分配方案。
根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定，國有工業(yè)企業(yè)職工工資調(diào)整方案和獎金分配方案須經(jīng)企業(yè)職工代表大會審查同意。
(3)不符合法律規(guī)定
①根據(jù)全民所有制工業(yè)企業(yè)法律制度的規(guī)定，職工代表大會至少每半年召開一次。
②根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務(wù)會計報告。
六、綜合題
1.答案
(1)不符合法律規(guī)定。
根據(jù)《總會計師條例》的規(guī)定，設(shè)置總會計師的單位，不應(yīng)當(dāng)再設(shè)置與總會計師職責(zé)重疊的行政副職。
(2)不符合法律規(guī)定。
根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，出納人員不得兼任收入、費(fèi)用賬目等的登記工作。
根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，一般會計人員辦理工作交接，應(yīng)由單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
(3)屬于簽發(fā)空頭支票的行為：
該公司應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任有：
供貨商有權(quán)要求該公司給予支票票面金額2%的賠償金。
中國人民銀行可對該公司處以支票票面金額5%但不低于1000元的罰款。
(4)屬于授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務(wù)會計報告的行為。
根據(jù)《會計法》的規(guī)定，授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告，構(gòu)成成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：尚不構(gòu)成犯罪的，可以處5千元以上5萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)給予行政處分。
(5)應(yīng)當(dāng)簽名并蓋章。
根據(jù)《會計法》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證本單位財務(wù)會計報告真實、完整，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告上簽名并蓋章。
2.答案：
(1)有權(quán)解除合同
根據(jù)《合同法》的規(guī)定，因不可抗力致使不能實現(xiàn)合同目的的，當(dāng)事人可以解除合同。
(2)可以免除違約責(zé)任。
根據(jù)《合同法》的規(guī)定，因不可抗力不能履行合同的，可免除責(zé)任。
(3)應(yīng)返還預(yù)付款。
根據(jù)《合同法》的規(guī)定，合同解除后，已經(jīng)履行的，根據(jù)履行情況和合同性質(zhì)，當(dāng)事人可以要求恢復(fù)原狀、采取其他措施等。
(4)法院不應(yīng)受理。
根據(jù)我國有關(guān)法律制度的規(guī)定，仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛向人民法院起訴的，人民法院不予受理。
(5)不符合法律規(guī)定。
根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定)仲裁協(xié)議獨立存在，合同的解除，不影響仲裁協(xié)議的效力，當(dāng)事人應(yīng)通過仲裁解決糾紛，而不應(yīng)向法院起訴。