二、多項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有（ ）。
A.將購(gòu)買的貨物分配給股東
B.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
C.委托代銷商品
D.將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核增值稅的視同銷售范圍。注意將自產(chǎn)的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)或者非應(yīng)稅項(xiàng)目的屬于視同銷售；如果將外購(gòu)的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形。
2.甲公司一車間生產(chǎn)的半產(chǎn)品本月用途廣泛，下列用途中，應(yīng)作為銷售交納增值稅的有（ ）。
A.二車間繼續(xù)領(lǐng)用加工為產(chǎn)成品
B.公司在建工程領(lǐng)用
C.作為職工福利發(fā)放
D.捐贈(zèng)給老年福利院
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核增值稅的視同銷售范圍。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、職工福利、無償贈(zèng)送等，屬于視同銷售的情形，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額的。
3.納稅人銷售或進(jìn)口下列貨物，適用增值稅稅率13%的有（?。?。
A.圖書、報(bào)紙、雜志
B.糧食、食用植物油
C.商品混凝土
D.農(nóng)機(jī)配件
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核增值稅的低稅率的范圍。根據(jù)規(guī)定，對(duì)于增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土，自2000年1月1日起按照6%的征收率征收增值稅。農(nóng)機(jī)整機(jī)的稅率為13%，農(nóng)機(jī)配件的稅率為17%。
4.A公司外購(gòu)一批貨物5000元，取得增值稅專用發(fā)票，委托B公司加工，支付加工費(fèi)1000元，并取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，A公司將這批貨物直接對(duì)外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有（ ）。
A.A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅340元
B.B應(yīng)該繳納增值稅170元
C.A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅510元
D.B不須繳納增值稅
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核增值稅的計(jì)算。A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅＝8000×17％-5000×17％-1000×17％＝340元；B應(yīng)當(dāng)繳納增值稅＝1000×17％＝170元
5.法定的增值稅扣稅憑證為（ ）。
A.從一般納稅人處取得的普通發(fā)票
B.從海關(guān)取得的完稅憑證
C.一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票
D.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核增值稅的扣稅憑證。根據(jù)規(guī)定，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于：
（1）納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；
（2）納稅人進(jìn)口貨物，從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額；
（3）一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購(gòu)買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；
（4）一般納稅人外購(gòu)貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)金額依7%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除，但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人取得的普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
6.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。
A.用于建造房屋購(gòu)入物資
B.用于免稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)物資
C.用于對(duì)外投資購(gòu)進(jìn)物資
D.非正常損失的購(gòu)進(jìn)物資
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。一般納稅人用于建造房屋、免稅項(xiàng)目、非正常損失購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣
7.下列有關(guān)增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，符合我國(guó)稅法規(guī)定的有（ ）。
A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當(dāng)天
B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天
C.采取分期付款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天
D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售貨物的代銷清單的當(dāng)天
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
8.增值稅一般納稅人在下列（ ）情況下不得開具增值稅專用發(fā)票。
A.向消費(fèi)者銷售產(chǎn)品
B.向大型商場(chǎng)銷售產(chǎn)品
C.自產(chǎn)商品用于對(duì)外投資
D.生產(chǎn)的產(chǎn)品直接報(bào)關(guān)出口
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核增值稅發(fā)票的開具范圍。根據(jù)規(guī)定，將貨物銷售給消費(fèi)者、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于職工福利或出口的，均不得開具增值稅專用發(fā)票。
9.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（ ）。
A.將應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)
B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品作為福利用品發(fā)放給本公司員工
C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品作為股利進(jìn)行分配
D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品與他人換取生產(chǎn)設(shè)備
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
10.某一般納稅人為生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的企業(yè)，該企業(yè)銷售自產(chǎn)糧食白酒收取的包裝物押金正確處理是（ ）。
A.無論是否返還均并入銷售額繳納增值稅
B.逾期1年以上的并入銷售額繳納消費(fèi)稅
C.逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅
D.無論是否返還均并入銷售額繳納消費(fèi)稅
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅中酒類產(chǎn)品的包裝物押金的稅務(wù)處理。根據(jù)規(guī)定，對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還，以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅和消費(fèi)稅
11.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，可以不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。
A.委托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方已代扣代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的
B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
C.有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的
D.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。（1）納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，凡是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，于移送時(shí)納稅。（2）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，委托方不再繳納消費(fèi)稅。
12.某化妝品公司將一批自產(chǎn)護(hù)膚品用作職工福利，其成本為8萬元，消費(fèi)稅稅率為8％，消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為5％，則其計(jì)稅銷售額（組價(jià)）為（ ）。
A.消費(fèi)稅組價(jià)為9.13萬元
B.消費(fèi)稅組價(jià)為7.78萬元
C.增值稅組價(jià)為9.13萬元
D.增值稅組價(jià)為8.8萬元
【正確答案】 AC
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅和增值稅組成計(jì)稅價(jià)格的確定。從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的組價(jià)中，成本利潤(rùn)率按消費(fèi)稅規(guī)定中執(zhí)行，即組價(jià)＝8×（1＋5％）÷（1－8％）＝9.13萬元，這一價(jià)格也是計(jì)算增值稅的依據(jù)。
13.下列情形屬于出口免稅但不退消費(fèi)稅的是（ ）。
A.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)受其它外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)型企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
C.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口
D.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅免稅但不退稅的情形。選項(xiàng)A和C屬于出口退稅的政策范圍，只有選項(xiàng)B和D符合題意。
14.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ）。
A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納
C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納
D.納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報(bào)繳銷
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)。（1）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納；（2）納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅。
15.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列（ ）企業(yè)應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅。
A.房地產(chǎn)開發(fā)公司
B.供電公司
C.娛樂城
D.籃球俱樂部
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。供電公司的電力繳納的是增值稅。
16.2004年12月，甲建筑公司中標(biāo)某工程項(xiàng)目，項(xiàng)目總承包額為1000萬元。A公司將該項(xiàng)目中的部分建筑分包給乙建筑公司，分包價(jià)款為100萬元。已知營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，在下列各項(xiàng)中正確的是（ ）。
A.甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅6萬元
B.甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅27萬元
C.甲公司應(yīng)扣繳乙公司營(yíng)業(yè)稅3萬元
D.甲公司應(yīng)扣繳乙公司營(yíng)業(yè)稅6萬元
【正確答案】 BC
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。（1）建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。甲公司的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為900萬元（1000-100），甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為27萬元。（2）建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人，應(yīng)扣繳100×3％＝3萬元。
17.下列屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售的行為有（ ）。
A.娛樂城提供娛樂同時(shí)銷售酒水
B.企業(yè)生產(chǎn)銷售首日封
C.電梯廠銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝
D.建筑公司包工包料承建某項(xiàng)工程
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為。企業(yè)生產(chǎn)銷售首日封屬于增值稅的征稅范圍，不征收消費(fèi)稅；電梯廠銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝屬于增值稅的混合銷售行為，應(yīng)該繳納增值稅。
18.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)取得的營(yíng)業(yè)收入，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A.家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)
B.學(xué)生出租車接送服務(wù)
C.養(yǎng)老服務(wù)
D.優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨詢
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的征免稅規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，社區(qū)居民服務(wù)業(yè)是指在社區(qū)內(nèi)主要為社區(qū)提供服務(wù)和方便的行業(yè)、活動(dòng)，包括家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)、初級(jí)衛(wèi)生保健服務(wù)、嬰幼兒看護(hù)和教育服務(wù)、殘疾兒童教育訓(xùn)練和寄托服務(wù)、養(yǎng)老服務(wù)、病人看護(hù)和幼兒、學(xué)生接送服務(wù)（不包括出租車接送）、避孕節(jié)育咨詢、優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨詢等。
19.下列各項(xiàng)符合營(yíng)業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ）。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
【正確答案】 BD
【答案解析】 】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，A選項(xiàng)，應(yīng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；C選項(xiàng)應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
20.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅人的有（ ）。
A.進(jìn)口貨物的收貨人
B.出口貨物的發(fā)貨人
C.攜帶物品進(jìn)境的入境人員
D.進(jìn)境郵遞物品的收件人
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核關(guān)稅的納稅義務(wù)人。根據(jù)規(guī)定，關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)境物品的所有人。
21.我國(guó)《海關(guān)進(jìn)出口稅則》規(guī)定的關(guān)稅進(jìn)口稅率包括（ ）。
A.最惠國(guó)稅率
B.關(guān)稅配額稅率
C.特惠稅率
D.協(xié)定稅率
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核關(guān)稅稅率的種類。根據(jù)規(guī)定，進(jìn)口關(guān)稅規(guī)定了最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率五種稅率形式。
22.下列有關(guān)關(guān)稅的規(guī)定正確的有（ ）。
A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日，由進(jìn)口貨物納稅人向海關(guān)申報(bào)納稅
B.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)裝貨的24小時(shí)之前，由出口貨物的納稅人向海關(guān)申報(bào)
C.納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款
D.納稅人未按期繳納關(guān)稅的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的萬分之三的滯納金
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定。納稅人未按期繳納關(guān)稅的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的萬分之五的滯納金。
23.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的有（ ）。
A.外購(gòu)煙絲時(shí)交納的消費(fèi)稅允許從用該煙絲生產(chǎn)的卷煙應(yīng)交消費(fèi)稅中扣除
B.消費(fèi)稅的計(jì)征有從量定額、從價(jià)定率和復(fù)合計(jì)征三種
C.酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒產(chǎn)品而收取的包裝物押金，一律視同酒產(chǎn)品銷售額計(jì)征消費(fèi)稅
D.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品成套銷售的，一律從高適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅法律的相關(guān)規(guī)定。以上四項(xiàng)均符合規(guī)定。
24.下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅條例規(guī)定的有（ ）。
A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采用預(yù)收款方式的，營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
B.自來水公司應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
C.娛樂業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按20%的稅率上交營(yíng)業(yè)稅
D.足球俱樂部經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅法律的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，自來水公司應(yīng)交增值稅。
1.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有（ ）。
A.將購(gòu)買的貨物分配給股東
B.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
C.委托代銷商品
D.將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核增值稅的視同銷售范圍。注意將自產(chǎn)的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)或者非應(yīng)稅項(xiàng)目的屬于視同銷售；如果將外購(gòu)的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形。
2.甲公司一車間生產(chǎn)的半產(chǎn)品本月用途廣泛，下列用途中，應(yīng)作為銷售交納增值稅的有（ ）。
A.二車間繼續(xù)領(lǐng)用加工為產(chǎn)成品
B.公司在建工程領(lǐng)用
C.作為職工福利發(fā)放
D.捐贈(zèng)給老年福利院
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核增值稅的視同銷售范圍。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、職工福利、無償贈(zèng)送等，屬于視同銷售的情形，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額的。
3.納稅人銷售或進(jìn)口下列貨物，適用增值稅稅率13%的有（?。?。
A.圖書、報(bào)紙、雜志
B.糧食、食用植物油
C.商品混凝土
D.農(nóng)機(jī)配件
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核增值稅的低稅率的范圍。根據(jù)規(guī)定，對(duì)于增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土，自2000年1月1日起按照6%的征收率征收增值稅。農(nóng)機(jī)整機(jī)的稅率為13%，農(nóng)機(jī)配件的稅率為17%。
4.A公司外購(gòu)一批貨物5000元，取得增值稅專用發(fā)票，委托B公司加工，支付加工費(fèi)1000元，并取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，A公司將這批貨物直接對(duì)外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有（ ）。
A.A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅340元
B.B應(yīng)該繳納增值稅170元
C.A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅510元
D.B不須繳納增值稅
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核增值稅的計(jì)算。A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅＝8000×17％-5000×17％-1000×17％＝340元；B應(yīng)當(dāng)繳納增值稅＝1000×17％＝170元
5.法定的增值稅扣稅憑證為（ ）。
A.從一般納稅人處取得的普通發(fā)票
B.從海關(guān)取得的完稅憑證
C.一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票
D.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核增值稅的扣稅憑證。根據(jù)規(guī)定，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于：
（1）納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；
（2）納稅人進(jìn)口貨物，從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額；
（3）一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購(gòu)買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；
（4）一般納稅人外購(gòu)貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)金額依7%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除，但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人取得的普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
6.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。
A.用于建造房屋購(gòu)入物資
B.用于免稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)物資
C.用于對(duì)外投資購(gòu)進(jìn)物資
D.非正常損失的購(gòu)進(jìn)物資
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。一般納稅人用于建造房屋、免稅項(xiàng)目、非正常損失購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣
7.下列有關(guān)增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，符合我國(guó)稅法規(guī)定的有（ ）。
A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當(dāng)天
B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天
C.采取分期付款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天
D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售貨物的代銷清單的當(dāng)天
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
8.增值稅一般納稅人在下列（ ）情況下不得開具增值稅專用發(fā)票。
A.向消費(fèi)者銷售產(chǎn)品
B.向大型商場(chǎng)銷售產(chǎn)品
C.自產(chǎn)商品用于對(duì)外投資
D.生產(chǎn)的產(chǎn)品直接報(bào)關(guān)出口
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核增值稅發(fā)票的開具范圍。根據(jù)規(guī)定，將貨物銷售給消費(fèi)者、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于職工福利或出口的，均不得開具增值稅專用發(fā)票。
9.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（ ）。
A.將應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)
B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品作為福利用品發(fā)放給本公司員工
C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品作為股利進(jìn)行分配
D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品與他人換取生產(chǎn)設(shè)備
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
10.某一般納稅人為生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的企業(yè)，該企業(yè)銷售自產(chǎn)糧食白酒收取的包裝物押金正確處理是（ ）。
A.無論是否返還均并入銷售額繳納增值稅
B.逾期1年以上的并入銷售額繳納消費(fèi)稅
C.逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅
D.無論是否返還均并入銷售額繳納消費(fèi)稅
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅中酒類產(chǎn)品的包裝物押金的稅務(wù)處理。根據(jù)規(guī)定，對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還，以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅和消費(fèi)稅
11.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，可以不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。
A.委托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方已代扣代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的
B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
C.有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的
D.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。（1）納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，凡是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，于移送時(shí)納稅。（2）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，委托方不再繳納消費(fèi)稅。
12.某化妝品公司將一批自產(chǎn)護(hù)膚品用作職工福利，其成本為8萬元，消費(fèi)稅稅率為8％，消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為5％，則其計(jì)稅銷售額（組價(jià)）為（ ）。
A.消費(fèi)稅組價(jià)為9.13萬元
B.消費(fèi)稅組價(jià)為7.78萬元
C.增值稅組價(jià)為9.13萬元
D.增值稅組價(jià)為8.8萬元
【正確答案】 AC
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅和增值稅組成計(jì)稅價(jià)格的確定。從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的組價(jià)中，成本利潤(rùn)率按消費(fèi)稅規(guī)定中執(zhí)行，即組價(jià)＝8×（1＋5％）÷（1－8％）＝9.13萬元，這一價(jià)格也是計(jì)算增值稅的依據(jù)。
13.下列情形屬于出口免稅但不退消費(fèi)稅的是（ ）。
A.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)受其它外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)型企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
C.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口
D.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅免稅但不退稅的情形。選項(xiàng)A和C屬于出口退稅的政策范圍，只有選項(xiàng)B和D符合題意。
14.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ）。
A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納
C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納
D.納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報(bào)繳銷
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)。（1）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納；（2）納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅。
15.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列（ ）企業(yè)應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅。
A.房地產(chǎn)開發(fā)公司
B.供電公司
C.娛樂城
D.籃球俱樂部
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。供電公司的電力繳納的是增值稅。
16.2004年12月，甲建筑公司中標(biāo)某工程項(xiàng)目，項(xiàng)目總承包額為1000萬元。A公司將該項(xiàng)目中的部分建筑分包給乙建筑公司，分包價(jià)款為100萬元。已知營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，在下列各項(xiàng)中正確的是（ ）。
A.甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅6萬元
B.甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅27萬元
C.甲公司應(yīng)扣繳乙公司營(yíng)業(yè)稅3萬元
D.甲公司應(yīng)扣繳乙公司營(yíng)業(yè)稅6萬元
【正確答案】 BC
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。（1）建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。甲公司的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為900萬元（1000-100），甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為27萬元。（2）建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人，應(yīng)扣繳100×3％＝3萬元。
17.下列屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售的行為有（ ）。
A.娛樂城提供娛樂同時(shí)銷售酒水
B.企業(yè)生產(chǎn)銷售首日封
C.電梯廠銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝
D.建筑公司包工包料承建某項(xiàng)工程
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為。企業(yè)生產(chǎn)銷售首日封屬于增值稅的征稅范圍，不征收消費(fèi)稅；電梯廠銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝屬于增值稅的混合銷售行為，應(yīng)該繳納增值稅。
18.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)取得的營(yíng)業(yè)收入，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A.家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)
B.學(xué)生出租車接送服務(wù)
C.養(yǎng)老服務(wù)
D.優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨詢
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的征免稅規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，社區(qū)居民服務(wù)業(yè)是指在社區(qū)內(nèi)主要為社區(qū)提供服務(wù)和方便的行業(yè)、活動(dòng)，包括家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)、初級(jí)衛(wèi)生保健服務(wù)、嬰幼兒看護(hù)和教育服務(wù)、殘疾兒童教育訓(xùn)練和寄托服務(wù)、養(yǎng)老服務(wù)、病人看護(hù)和幼兒、學(xué)生接送服務(wù)（不包括出租車接送）、避孕節(jié)育咨詢、優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨詢等。
19.下列各項(xiàng)符合營(yíng)業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ）。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
【正確答案】 BD
【答案解析】 】本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，A選項(xiàng)，應(yīng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；C選項(xiàng)應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
20.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅人的有（ ）。
A.進(jìn)口貨物的收貨人
B.出口貨物的發(fā)貨人
C.攜帶物品進(jìn)境的入境人員
D.進(jìn)境郵遞物品的收件人
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核關(guān)稅的納稅義務(wù)人。根據(jù)規(guī)定，關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)境物品的所有人。
21.我國(guó)《海關(guān)進(jìn)出口稅則》規(guī)定的關(guān)稅進(jìn)口稅率包括（ ）。
A.最惠國(guó)稅率
B.關(guān)稅配額稅率
C.特惠稅率
D.協(xié)定稅率
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核關(guān)稅稅率的種類。根據(jù)規(guī)定，進(jìn)口關(guān)稅規(guī)定了最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率五種稅率形式。
22.下列有關(guān)關(guān)稅的規(guī)定正確的有（ ）。
A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日，由進(jìn)口貨物納稅人向海關(guān)申報(bào)納稅
B.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)裝貨的24小時(shí)之前，由出口貨物的納稅人向海關(guān)申報(bào)
C.納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款
D.納稅人未按期繳納關(guān)稅的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的萬分之三的滯納金
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定。納稅人未按期繳納關(guān)稅的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的萬分之五的滯納金。
23.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的有（ ）。
A.外購(gòu)煙絲時(shí)交納的消費(fèi)稅允許從用該煙絲生產(chǎn)的卷煙應(yīng)交消費(fèi)稅中扣除
B.消費(fèi)稅的計(jì)征有從量定額、從價(jià)定率和復(fù)合計(jì)征三種
C.酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒產(chǎn)品而收取的包裝物押金，一律視同酒產(chǎn)品銷售額計(jì)征消費(fèi)稅
D.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品成套銷售的，一律從高適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅法律的相關(guān)規(guī)定。以上四項(xiàng)均符合規(guī)定。
24.下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅條例規(guī)定的有（ ）。
A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采用預(yù)收款方式的，營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
B.自來水公司應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
C.娛樂業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按20%的稅率上交營(yíng)業(yè)稅
D.足球俱樂部經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅法律的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，自來水公司應(yīng)交增值稅。