三、判斷題
1.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個(gè)人的，發(fā)放時(shí)應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額。（ ）
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核視同銷售的規(guī)定。增值稅一般納稅人將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物作為集體福利發(fā)放給職工，等于是將購進(jìn)貨物直接用于最終消費(fèi)，購進(jìn)環(huán)節(jié)已是貨物最終流通環(huán)節(jié)，再發(fā)給職工不是銷售問題，不必計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其購進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是不得抵扣問題，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
2.甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，故不應(yīng)征增值稅。（?。?BR> 【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核增值稅的價(jià)外收入確定。根據(jù)規(guī)定，違約金屬于銷售方向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)按規(guī)定計(jì)征增值稅。
3.丙公司自制的A產(chǎn)品完工，作為贈品送給客戶，成本80萬元，核定的成本利潤率10％，消費(fèi)稅稅率12％，適用17%的增值稅稅率，則該批A產(chǎn)品應(yīng)交增值稅14.96萬元。（ ）
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核視同銷售增值稅組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算。應(yīng)繳納的增值稅＝80×（1+10％）/（1-12％）×17％＝17萬元。
4.工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）收購廢舊物資，且不能取得增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的收購金額，依10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予抵扣。（ ）
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核特殊業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算扣稅。工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）收購廢舊物資必須是廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資，收購的其他單位的免稅廢舊物資是不能享受該政策的。
5.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進(jìn)貨物，取得防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票，應(yīng)在貨物已驗(yàn)收入庫后申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣時(shí)間的規(guī)定。一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在通過認(rèn)證的當(dāng)月核算進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣，不再執(zhí)行工業(yè)入庫抵扣的規(guī)定。
6.某汽車經(jīng)銷商經(jīng)營汽車銷售業(yè)務(wù)，同時(shí)附設(shè)了汽車修理修配門市部。按照我國有關(guān)增值稅方面的法律規(guī)定，該經(jīng)銷商進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將該門市部提供的修理修配勞務(wù)收入計(jì)入應(yīng)稅銷售額。（ ）
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核增值稅兼營的行為。本題中的情形不屬于兼營，提供修理修配勞務(wù)本身屬于增值稅的征稅范圍。
7.消費(fèi)稅與增值稅的計(jì)稅依據(jù)均為含消費(fèi)稅金但不含增值稅金的銷售額，因而兩稅的稅額計(jì)算方法一致。（ ）
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核增值稅和消費(fèi)稅的性質(zhì)。雖然從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)與增值稅相同，但增值稅實(shí)行稅額抵免方法，而消費(fèi)稅實(shí)行直接按銷售額計(jì)稅方法。
8.我國消費(fèi)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，但不包括外國企業(yè)和外國人。( )
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。各類納稅人不論其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，隸屬關(guān)系，經(jīng)營方式，所在地如何，也不分法人和自然人，中國人和外國人，中國企業(yè)和外國企業(yè)，都要按規(guī)定繳納消費(fèi)稅。
9.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的加權(quán)平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。（ ）
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核特殊業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。
10.某酒廠(有出口經(jīng)營權(quán))外銷一批糧食白酒，離岸價(jià)格折合人民幣為60萬元，因該酒廠直接外銷出口，可申請出口退消費(fèi)稅。( )
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的出口退稅。生產(chǎn)性企業(yè)出口是不退消費(fèi)稅的，只是免出口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅。
11.A公司于2005年11月將其不動(dòng)產(chǎn)向B公司投資，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。A企業(yè)無須繳稅營業(yè)稅。（ ）
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅征稅范圍的相關(guān)規(guī)定。以不動(dòng)產(chǎn)投資入股的，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。
12.納稅人不以自用為目的，而是將自建的房屋對外銷售，其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。 ( )
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定。自建出售的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳兩個(gè)稅目的營業(yè)稅。
13.滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而變動(dòng)的一種稅率形式，即價(jià)格越高，稅率也越高，其實(shí)質(zhì)上是從價(jià)稅。（ ）
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核滑準(zhǔn)稅的概念。滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的一種稅率形式，即價(jià)格越高，稅率越低。
14.丁公司將自制的A產(chǎn)品調(diào)往異地辦事處準(zhǔn)備出售，該產(chǎn)品應(yīng)交消費(fèi)稅和增值稅，按稅法規(guī)定，被領(lǐng)用A產(chǎn)品的增值稅和消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為產(chǎn)品完工入庫的當(dāng)天。（ ）
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核增值稅和消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。增值稅和消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天，并不是入庫的當(dāng)天。
15.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，如果分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)按不同稅率分別計(jì)算不同消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。（ ）
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的消費(fèi)稅計(jì)算。納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，無論是否分別核算，均應(yīng)從高計(jì)征消費(fèi)稅。
16.運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以加工后的貨物進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。（ ）
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核特殊出口業(yè)務(wù)完稅價(jià)格的確定。根據(jù)規(guī)定，運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格。
1.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個(gè)人的，發(fā)放時(shí)應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額。（ ）
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核視同銷售的規(guī)定。增值稅一般納稅人將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物作為集體福利發(fā)放給職工，等于是將購進(jìn)貨物直接用于最終消費(fèi)，購進(jìn)環(huán)節(jié)已是貨物最終流通環(huán)節(jié)，再發(fā)給職工不是銷售問題，不必計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其購進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是不得抵扣問題，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
2.甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，故不應(yīng)征增值稅。（?。?BR> 【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核增值稅的價(jià)外收入確定。根據(jù)規(guī)定，違約金屬于銷售方向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)按規(guī)定計(jì)征增值稅。
3.丙公司自制的A產(chǎn)品完工，作為贈品送給客戶，成本80萬元，核定的成本利潤率10％，消費(fèi)稅稅率12％，適用17%的增值稅稅率，則該批A產(chǎn)品應(yīng)交增值稅14.96萬元。（ ）
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核視同銷售增值稅組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算。應(yīng)繳納的增值稅＝80×（1+10％）/（1-12％）×17％＝17萬元。
4.工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）收購廢舊物資，且不能取得增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的收購金額，依10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予抵扣。（ ）
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核特殊業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算扣稅。工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）收購廢舊物資必須是廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資，收購的其他單位的免稅廢舊物資是不能享受該政策的。
5.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進(jìn)貨物，取得防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票，應(yīng)在貨物已驗(yàn)收入庫后申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣時(shí)間的規(guī)定。一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在通過認(rèn)證的當(dāng)月核算進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣，不再執(zhí)行工業(yè)入庫抵扣的規(guī)定。
6.某汽車經(jīng)銷商經(jīng)營汽車銷售業(yè)務(wù)，同時(shí)附設(shè)了汽車修理修配門市部。按照我國有關(guān)增值稅方面的法律規(guī)定，該經(jīng)銷商進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將該門市部提供的修理修配勞務(wù)收入計(jì)入應(yīng)稅銷售額。（ ）
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核增值稅兼營的行為。本題中的情形不屬于兼營，提供修理修配勞務(wù)本身屬于增值稅的征稅范圍。
7.消費(fèi)稅與增值稅的計(jì)稅依據(jù)均為含消費(fèi)稅金但不含增值稅金的銷售額，因而兩稅的稅額計(jì)算方法一致。（ ）
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核增值稅和消費(fèi)稅的性質(zhì)。雖然從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)與增值稅相同，但增值稅實(shí)行稅額抵免方法，而消費(fèi)稅實(shí)行直接按銷售額計(jì)稅方法。
8.我國消費(fèi)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，但不包括外國企業(yè)和外國人。( )
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。各類納稅人不論其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，隸屬關(guān)系，經(jīng)營方式，所在地如何，也不分法人和自然人，中國人和外國人，中國企業(yè)和外國企業(yè)，都要按規(guī)定繳納消費(fèi)稅。
9.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的加權(quán)平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。（ ）
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核特殊業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。
10.某酒廠(有出口經(jīng)營權(quán))外銷一批糧食白酒，離岸價(jià)格折合人民幣為60萬元，因該酒廠直接外銷出口，可申請出口退消費(fèi)稅。( )
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的出口退稅。生產(chǎn)性企業(yè)出口是不退消費(fèi)稅的，只是免出口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅。
11.A公司于2005年11月將其不動(dòng)產(chǎn)向B公司投資，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。A企業(yè)無須繳稅營業(yè)稅。（ ）
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅征稅范圍的相關(guān)規(guī)定。以不動(dòng)產(chǎn)投資入股的，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。
12.納稅人不以自用為目的，而是將自建的房屋對外銷售，其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。 ( )
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定。自建出售的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳兩個(gè)稅目的營業(yè)稅。
13.滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而變動(dòng)的一種稅率形式，即價(jià)格越高，稅率也越高，其實(shí)質(zhì)上是從價(jià)稅。（ ）
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核滑準(zhǔn)稅的概念。滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的一種稅率形式，即價(jià)格越高，稅率越低。
14.丁公司將自制的A產(chǎn)品調(diào)往異地辦事處準(zhǔn)備出售，該產(chǎn)品應(yīng)交消費(fèi)稅和增值稅，按稅法規(guī)定，被領(lǐng)用A產(chǎn)品的增值稅和消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為產(chǎn)品完工入庫的當(dāng)天。（ ）
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核增值稅和消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。增值稅和消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天，并不是入庫的當(dāng)天。
15.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，如果分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)按不同稅率分別計(jì)算不同消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。（ ）
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的消費(fèi)稅計(jì)算。納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，無論是否分別核算，均應(yīng)從高計(jì)征消費(fèi)稅。
16.運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以加工后的貨物進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。（ ）
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核特殊出口業(yè)務(wù)完稅價(jià)格的確定。根據(jù)規(guī)定，運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格。