一、單項選擇題 (本題型共20題，練習題提供正誤對照，不記分，)
1.對非金融機構(gòu)和個人征收營業(yè)稅的業(yè)務是（ ）
(A) 買賣外匯
(B) 期貨業(yè)務
(C) 銷售不動產(chǎn)
(D) 有價證券
正確答案：c
2.下列項目中，屬于營業(yè)稅規(guī)定的應稅勞務有（ ?。?BR> (A) 銷售位于境外的不動產(chǎn)取得的收入
(B) 代銷貨物取得的貨款之外的收入
(C) 境內(nèi)企業(yè)派員工提供境外勞務取得的收入
(D) 轉(zhuǎn)讓在境外使用的無形資產(chǎn)取得的收入
正確答案：b
3.某金融機構(gòu)2003年二季度取得貸款業(yè)務利息收入200萬元，外匯貸款利息收入 300萬元，支付境外借款利息 210萬元，該機構(gòu)一季度應納營業(yè)稅稅款（ ）萬元。
(A) 25
(B) 14.5
(C) 30
(D) 17.4
正確答案：b
解析：(200+300-210)ⅹ5%=14.5
4.從2003年1月1日起，按次(日)繳納營業(yè)稅的起征點為每次(日)營業(yè)額( )元
(A) 50
(B) 100
(C) 200-800
(D) 1000-5000
正確答案：b
5.某運輸公司營業(yè)額明顯偏低，稅務機關對其采用核定營業(yè)額的方法征稅，其某月的營業(yè)成本20萬元，同行業(yè)的成本利潤率為25％，則其應納稅額為（ ）萬元。
(A) 0.9
(B) 0.8
(C) 0.75
(D) 0.77
正確答案：d
解析：20ⅹ（1+25%）/(1-3%)ⅹ3%=0.77
6.某廣告公司某月取得廣告收入30萬元，支付廣告發(fā)布費2萬元，制作成本20萬元，則本月應納營業(yè)稅( )萬元
(A) 1.4
(B) 0.4
(C) 0.5
(D) 1.5
正確答案：a
解析：（30-2）ⅹ5%=1.4
7.某旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內(nèi)旅游，共收取旅游費收入300000元，其中支付本企業(yè)職工工資30000元，替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、門票費、交通費用共150000元，則該旅游企業(yè)應納營業(yè)稅額為( )元。
(A) 13500
(B) 9250
(C) 7500
(D) 6000
正確答案：c
解析：（300000-150000）ⅹ5%＝7500
8.某網(wǎng)吧某月取得上網(wǎng)收入50000元，提供飲料取得收入5000元，該月應納營業(yè)稅（?。┰?BR> (A) 11000
(B) 2750
(C) 5500
(D) 1650
正確答案：a
解析：（50000+5000）ⅹ20%＝11000
9.下列費用中屬于應當征收營業(yè)稅的是( )。
(A) 法院按規(guī)定標準收取的訴訟費
(B) 保險企業(yè)取得的追償款
(C) 注冊會計師協(xié)會收取的會員費
(D) 搬家公司收取的搬家費
正確答案：d
10.王先生個人2002年3月10 日以20萬元購買一套普通住宅，2003年5月以25萬元將這套住宅賣掉，銷售不動產(chǎn)稅率為5%，則王先生應納營業(yè)稅為( )萬元。
(A) 0
(B) 0.25
(C) 0.125
(D) 1.25
正確答案：a
11.下列項目征收營業(yè)稅的有（?。?BR> (A) 財產(chǎn)保險
(B) 1年期以上的返還性人身保險
(C) 出口信用公司辦理的出口信用擔保
(D) 農(nóng)牧保險
正確答案：a
12.對自建自售建筑物，營業(yè)稅政策規(guī)定( )。
(A) 不征稅
(B) 按建筑業(yè)征稅
(C) 按銷售不動產(chǎn)征稅
(D) 除按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅外，還應征收一道建筑業(yè)營業(yè)稅
正確答案：d
13.納稅人從事下列經(jīng)營項目中，不屬于營業(yè)稅的是( )。
(A) 房屋修繕
(B) 從事建筑安裝工程作業(yè)
(C) 鉆井業(yè)務
(D) 從事加工修理修配業(yè)務
正確答案：d
14.下列營業(yè)額的確定正確的是( )。
(A) 保險業(yè)實行分保險的，初保業(yè)務以全部保費收入減去分保的部分為營業(yè)額
(B) 銷售不動產(chǎn)，以取得的銷售收入減除規(guī)定的扣除項目金額后的余額為營業(yè)額 (C) 娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用
(D) 從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關的全部收入為營業(yè)額
正確答案：c
15.下列金融業(yè)務，營業(yè)稅計稅營業(yè)額表述錯誤的是( )。
(A) 金融機構(gòu)從事委托收款業(yè)務，以全部收入減去支付委托方價款后的余額為營業(yè)額
(B) 金融機構(gòu)從事外匯買賣的業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
(C) 金融機構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營業(yè)額
(D) 金融機構(gòu)將借入的外匯資金貸與他人使用，以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額
正確答案：c
16.某典當行2003年2月取得死當物品銷售收入10萬元，抵押貸款利息及保管費收入20萬元。該典當行當月應納營業(yè)稅為( )。
(A) 1.5萬元
(B) 1.75萬元
(C) 1萬元
(D) 1.25萬元
正確答案：c
解析：20ⅹ5%＝1
17.某公司2001年1月以房屋作抵押，向銀行貸款80萬元，2002年6月到期后本息合計100萬元；因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸已有，經(jīng)權威機構(gòu)評估，該房屋價值97萬元，該公司將其余的3萬元支付給銀行，則該公司應納營業(yè)稅為( )。
(A) 4.85萬元
(B) 5萬元
(C) 4萬元
(D) 8.015萬元
正確答案：a
解析：97ⅹ5%＝4.85
18.下列屬于營業(yè)稅免稅項目的有（ ）
(A) 個人按市場價格出租住房的收入
(B) 文藝團體藝演的門票收入
(C) 殘疾人機構(gòu)提供的理發(fā)收入
(D) 個人轉(zhuǎn)讓著作權
正確答案：d
19.單位和個人提供轉(zhuǎn)讓專利權，向?qū)Ψ绞杖〉念A收性質(zhì)的價款，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為( )
(A) 收到預收款項的當天
(B) 該款項被確認為收入時
(C) 轉(zhuǎn)讓專利權后
(D) 合同簽定時
正確答案：a
20.納稅人銷售不動產(chǎn)，在( )地申報納稅
(A) 不動產(chǎn)所在地
(B) 納稅人機構(gòu)所在地
(C) 合同成交地
(D) 納稅人經(jīng)營地
正確答案：a
二、多項選擇題 (本題型共8題，練習題提供正誤對照，不記分，)
1.現(xiàn)階段，下列應稅勞務適用5％的營業(yè)稅稅率的是（ ）。
(A) 2002年某金融企業(yè)取得的貸款利息收入
(B) 某企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術取得20萬元轉(zhuǎn)讓費
(C) 遠洋運輸業(yè)從事出租業(yè)務取得的收入
(D) 某遠洋運輸企業(yè)從事程租期租業(yè)務取得的收入
正確答案：b, c
2.下列企業(yè)行為，屬于混合銷售，應征營業(yè)稅的有 ( )
(A) 某飯店同時開設餐廳、客房又開設商場
(B) 某商店銷售并負責為客房安裝空調(diào)
(C) 某歌廳在提供娛樂服務的同時并銷售飲料
(D) 裝飾公司在提供裝飾勞務的同時，并提供裝飾材料
正確答案：c, d
3.下列業(yè)務 ，不征和免征營業(yè)稅的有( )
(A) 非金融機構(gòu)和個人轉(zhuǎn)讓金融商品
(B) 金銀買賣業(yè)務
(C) 金融機構(gòu)銷售支票
(D) 存款或購入金銀商品
正確答案：a, b, d
4.納稅人兼有不同稅目應稅行為的，應當分別核算不同稅目的（），未分別核算的，稅務部門將從高適用稅率。
(A) 營業(yè)額
(B) 轉(zhuǎn)讓額
(C) 銷售額
(D) 毛利
正確答案：a, b, c
5.下列項目按租賃業(yè)征稅的有( )
(A) 甲企業(yè)將廠房租給乙企業(yè)使用
(B) 融資租賃
(C) 土地租賃
(D) 甲企業(yè)將企業(yè)部分資產(chǎn)承包給個人并收取固定的承包費
正確答案：a, c, d
6.根據(jù)營業(yè)稅法規(guī)定，下列關于營業(yè)稅扣繳義務人表述正確的有（）。
(A) 建筑安裝業(yè)務實行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務人
(B) 單位或者個人進行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務人
(C) 個人轉(zhuǎn)讓土地使用權，以受讓者為扣繳義務人
(D) 人民銀行委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務人 正確答案：a, b, d
7.對單位和個人銷售住房征收營業(yè)稅的現(xiàn)行政策是( )。
(A) 對個人購買并居住超過一年的普通住宅，銷售時免征營業(yè)稅
(B) 對個人購買并居住不足一年的普通住宅，銷售時按銷售價減去購入原價后的差額計征營業(yè)稅
(C) 對個人自建自用住房，銷售時免征營業(yè)稅
(D) 對企事業(yè)單位按房改成本價、標準價出售住房的收入，暫免征營業(yè)稅
正確答案：a, b, c, d
8.下列關于營業(yè)稅納稅義務人的表述正確的有( )。
(A) 中央鐵路運營業(yè)務，以鐵道部為納稅義務人
(B) 委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款的，以委托方為納稅義務人
(C) 單位員工、雇工為本單位提供勞務的，以單位為納稅義務人
(D) 企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅義務人
正確答案：a, b, d
三、計算題 (本題型共1題，練習題提供正誤對照，不記分，)
1.某商業(yè)銀行2003年第一季度發(fā)生如下業(yè)務:
①取得人民幣存款1000萬元 ，貸款利息收入80萬元；外匯貸款利息收入20萬美元(匯率按1美元=8.30元人民幣折算)。另外,受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬元人民幣；
②轉(zhuǎn)讓某種債券的取得價款為20萬元(買入價10萬元),代收電話費取得手續(xù)費2萬元,專項國債轉(zhuǎn)貸利息收入8萬元；
③銷售黃金15萬元,其購入價為12萬元。
④代理買賣證券手續(xù)費收入30萬元,支付給證券交易所手續(xù)費22萬元。
⑤變賣房產(chǎn)取得收入100萬元,出租另一處房產(chǎn)取得租金收入20萬元,將一閑置土地投資,取得10%股份,年終分利30萬元。
根據(jù)上述業(yè)務,計算回答下列問題:
1.該銀行上述第①②③筆業(yè)務應納營業(yè)稅為( )。
A、12.9萬元 B、14.3萬元 C、13.3萬元 D、21.28萬元
2.該銀行上述①筆業(yè)務扣繳營業(yè)稅為( )。
A、1.4萬元 B、1萬元 C、1.2萬元 D、2萬元
3.該銀行上述第④筆業(yè)務應納營業(yè)稅為( )。
A、1.8萬元 B、1.5萬元 C、1.4萬元 D、2.1萬元
4.該銀行上述第⑤筆業(yè)務應納營業(yè)稅為( )。
A、6萬元 B、7.5萬元 C、7萬元 D、12萬元
正確答案：
1、A (80+20*8.3+20-10+2)*5%=12.9
2、B
3、B 30*5%=1.5
4、A (100+20)*5%=
1.對非金融機構(gòu)和個人征收營業(yè)稅的業(yè)務是（ ）
(A) 買賣外匯
(B) 期貨業(yè)務
(C) 銷售不動產(chǎn)
(D) 有價證券
正確答案：c
2.下列項目中，屬于營業(yè)稅規(guī)定的應稅勞務有（ ?。?BR> (A) 銷售位于境外的不動產(chǎn)取得的收入
(B) 代銷貨物取得的貨款之外的收入
(C) 境內(nèi)企業(yè)派員工提供境外勞務取得的收入
(D) 轉(zhuǎn)讓在境外使用的無形資產(chǎn)取得的收入
正確答案：b
3.某金融機構(gòu)2003年二季度取得貸款業(yè)務利息收入200萬元，外匯貸款利息收入 300萬元，支付境外借款利息 210萬元，該機構(gòu)一季度應納營業(yè)稅稅款（ ）萬元。
(A) 25
(B) 14.5
(C) 30
(D) 17.4
正確答案：b
解析：(200+300-210)ⅹ5%=14.5
4.從2003年1月1日起，按次(日)繳納營業(yè)稅的起征點為每次(日)營業(yè)額( )元
(A) 50
(B) 100
(C) 200-800
(D) 1000-5000
正確答案：b
5.某運輸公司營業(yè)額明顯偏低，稅務機關對其采用核定營業(yè)額的方法征稅，其某月的營業(yè)成本20萬元，同行業(yè)的成本利潤率為25％，則其應納稅額為（ ）萬元。
(A) 0.9
(B) 0.8
(C) 0.75
(D) 0.77
正確答案：d
解析：20ⅹ（1+25%）/(1-3%)ⅹ3%=0.77
6.某廣告公司某月取得廣告收入30萬元，支付廣告發(fā)布費2萬元，制作成本20萬元，則本月應納營業(yè)稅( )萬元
(A) 1.4
(B) 0.4
(C) 0.5
(D) 1.5
正確答案：a
解析：（30-2）ⅹ5%=1.4
7.某旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內(nèi)旅游，共收取旅游費收入300000元，其中支付本企業(yè)職工工資30000元，替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、門票費、交通費用共150000元，則該旅游企業(yè)應納營業(yè)稅額為( )元。
(A) 13500
(B) 9250
(C) 7500
(D) 6000
正確答案：c
解析：（300000-150000）ⅹ5%＝7500
8.某網(wǎng)吧某月取得上網(wǎng)收入50000元，提供飲料取得收入5000元，該月應納營業(yè)稅（?。┰?BR> (A) 11000
(B) 2750
(C) 5500
(D) 1650
正確答案：a
解析：（50000+5000）ⅹ20%＝11000
9.下列費用中屬于應當征收營業(yè)稅的是( )。
(A) 法院按規(guī)定標準收取的訴訟費
(B) 保險企業(yè)取得的追償款
(C) 注冊會計師協(xié)會收取的會員費
(D) 搬家公司收取的搬家費
正確答案：d
10.王先生個人2002年3月10 日以20萬元購買一套普通住宅，2003年5月以25萬元將這套住宅賣掉，銷售不動產(chǎn)稅率為5%，則王先生應納營業(yè)稅為( )萬元。
(A) 0
(B) 0.25
(C) 0.125
(D) 1.25
正確答案：a
11.下列項目征收營業(yè)稅的有（?。?BR> (A) 財產(chǎn)保險
(B) 1年期以上的返還性人身保險
(C) 出口信用公司辦理的出口信用擔保
(D) 農(nóng)牧保險
正確答案：a
12.對自建自售建筑物，營業(yè)稅政策規(guī)定( )。
(A) 不征稅
(B) 按建筑業(yè)征稅
(C) 按銷售不動產(chǎn)征稅
(D) 除按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅外，還應征收一道建筑業(yè)營業(yè)稅
正確答案：d
13.納稅人從事下列經(jīng)營項目中，不屬于營業(yè)稅的是( )。
(A) 房屋修繕
(B) 從事建筑安裝工程作業(yè)
(C) 鉆井業(yè)務
(D) 從事加工修理修配業(yè)務
正確答案：d
14.下列營業(yè)額的確定正確的是( )。
(A) 保險業(yè)實行分保險的，初保業(yè)務以全部保費收入減去分保的部分為營業(yè)額
(B) 銷售不動產(chǎn)，以取得的銷售收入減除規(guī)定的扣除項目金額后的余額為營業(yè)額 (C) 娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用
(D) 從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關的全部收入為營業(yè)額
正確答案：c
15.下列金融業(yè)務，營業(yè)稅計稅營業(yè)額表述錯誤的是( )。
(A) 金融機構(gòu)從事委托收款業(yè)務，以全部收入減去支付委托方價款后的余額為營業(yè)額
(B) 金融機構(gòu)從事外匯買賣的業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
(C) 金融機構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營業(yè)額
(D) 金融機構(gòu)將借入的外匯資金貸與他人使用，以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額
正確答案：c
16.某典當行2003年2月取得死當物品銷售收入10萬元，抵押貸款利息及保管費收入20萬元。該典當行當月應納營業(yè)稅為( )。
(A) 1.5萬元
(B) 1.75萬元
(C) 1萬元
(D) 1.25萬元
正確答案：c
解析：20ⅹ5%＝1
17.某公司2001年1月以房屋作抵押，向銀行貸款80萬元，2002年6月到期后本息合計100萬元；因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸已有，經(jīng)權威機構(gòu)評估，該房屋價值97萬元，該公司將其余的3萬元支付給銀行，則該公司應納營業(yè)稅為( )。
(A) 4.85萬元
(B) 5萬元
(C) 4萬元
(D) 8.015萬元
正確答案：a
解析：97ⅹ5%＝4.85
18.下列屬于營業(yè)稅免稅項目的有（ ）
(A) 個人按市場價格出租住房的收入
(B) 文藝團體藝演的門票收入
(C) 殘疾人機構(gòu)提供的理發(fā)收入
(D) 個人轉(zhuǎn)讓著作權
正確答案：d
19.單位和個人提供轉(zhuǎn)讓專利權，向?qū)Ψ绞杖〉念A收性質(zhì)的價款，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為( )
(A) 收到預收款項的當天
(B) 該款項被確認為收入時
(C) 轉(zhuǎn)讓專利權后
(D) 合同簽定時
正確答案：a
20.納稅人銷售不動產(chǎn)，在( )地申報納稅
(A) 不動產(chǎn)所在地
(B) 納稅人機構(gòu)所在地
(C) 合同成交地
(D) 納稅人經(jīng)營地
正確答案：a
二、多項選擇題 (本題型共8題，練習題提供正誤對照，不記分，)
1.現(xiàn)階段，下列應稅勞務適用5％的營業(yè)稅稅率的是（ ）。
(A) 2002年某金融企業(yè)取得的貸款利息收入
(B) 某企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術取得20萬元轉(zhuǎn)讓費
(C) 遠洋運輸業(yè)從事出租業(yè)務取得的收入
(D) 某遠洋運輸企業(yè)從事程租期租業(yè)務取得的收入
正確答案：b, c
2.下列企業(yè)行為，屬于混合銷售，應征營業(yè)稅的有 ( )
(A) 某飯店同時開設餐廳、客房又開設商場
(B) 某商店銷售并負責為客房安裝空調(diào)
(C) 某歌廳在提供娛樂服務的同時并銷售飲料
(D) 裝飾公司在提供裝飾勞務的同時，并提供裝飾材料
正確答案：c, d
3.下列業(yè)務 ，不征和免征營業(yè)稅的有( )
(A) 非金融機構(gòu)和個人轉(zhuǎn)讓金融商品
(B) 金銀買賣業(yè)務
(C) 金融機構(gòu)銷售支票
(D) 存款或購入金銀商品
正確答案：a, b, d
4.納稅人兼有不同稅目應稅行為的，應當分別核算不同稅目的（），未分別核算的，稅務部門將從高適用稅率。
(A) 營業(yè)額
(B) 轉(zhuǎn)讓額
(C) 銷售額
(D) 毛利
正確答案：a, b, c
5.下列項目按租賃業(yè)征稅的有( )
(A) 甲企業(yè)將廠房租給乙企業(yè)使用
(B) 融資租賃
(C) 土地租賃
(D) 甲企業(yè)將企業(yè)部分資產(chǎn)承包給個人并收取固定的承包費
正確答案：a, c, d
6.根據(jù)營業(yè)稅法規(guī)定，下列關于營業(yè)稅扣繳義務人表述正確的有（）。
(A) 建筑安裝業(yè)務實行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務人
(B) 單位或者個人進行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務人
(C) 個人轉(zhuǎn)讓土地使用權，以受讓者為扣繳義務人
(D) 人民銀行委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務人 正確答案：a, b, d
7.對單位和個人銷售住房征收營業(yè)稅的現(xiàn)行政策是( )。
(A) 對個人購買并居住超過一年的普通住宅，銷售時免征營業(yè)稅
(B) 對個人購買并居住不足一年的普通住宅，銷售時按銷售價減去購入原價后的差額計征營業(yè)稅
(C) 對個人自建自用住房，銷售時免征營業(yè)稅
(D) 對企事業(yè)單位按房改成本價、標準價出售住房的收入，暫免征營業(yè)稅
正確答案：a, b, c, d
8.下列關于營業(yè)稅納稅義務人的表述正確的有( )。
(A) 中央鐵路運營業(yè)務，以鐵道部為納稅義務人
(B) 委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款的，以委托方為納稅義務人
(C) 單位員工、雇工為本單位提供勞務的，以單位為納稅義務人
(D) 企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅義務人
正確答案：a, b, d
三、計算題 (本題型共1題，練習題提供正誤對照，不記分，)
1.某商業(yè)銀行2003年第一季度發(fā)生如下業(yè)務:
①取得人民幣存款1000萬元 ，貸款利息收入80萬元；外匯貸款利息收入20萬美元(匯率按1美元=8.30元人民幣折算)。另外,受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬元人民幣；
②轉(zhuǎn)讓某種債券的取得價款為20萬元(買入價10萬元),代收電話費取得手續(xù)費2萬元,專項國債轉(zhuǎn)貸利息收入8萬元；
③銷售黃金15萬元,其購入價為12萬元。
④代理買賣證券手續(xù)費收入30萬元,支付給證券交易所手續(xù)費22萬元。
⑤變賣房產(chǎn)取得收入100萬元,出租另一處房產(chǎn)取得租金收入20萬元,將一閑置土地投資,取得10%股份,年終分利30萬元。
根據(jù)上述業(yè)務,計算回答下列問題:
1.該銀行上述第①②③筆業(yè)務應納營業(yè)稅為( )。
A、12.9萬元 B、14.3萬元 C、13.3萬元 D、21.28萬元
2.該銀行上述①筆業(yè)務扣繳營業(yè)稅為( )。
A、1.4萬元 B、1萬元 C、1.2萬元 D、2萬元
3.該銀行上述第④筆業(yè)務應納營業(yè)稅為( )。
A、1.8萬元 B、1.5萬元 C、1.4萬元 D、2.1萬元
4.該銀行上述第⑤筆業(yè)務應納營業(yè)稅為( )。
A、6萬元 B、7.5萬元 C、7萬元 D、12萬元
正確答案：
1、A (80+20*8.3+20-10+2)*5%=12.9
2、B
3、B 30*5%=1.5
4、A (100+20)*5%=