初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(習(xí)題班)第七章練習(xí)題

字號(hào):

第七章 稅收征收管理法律制度
    一、單項(xiàng)選擇題
    1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該法定期限為( )。
    A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
    B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)
    C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
    D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)
    【正確答案】 D    
    【答案解析】 本題考核納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的時(shí)限規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。教材301頁
    【該題針對“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
    2.根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存的期限是( )。
    A.3年
    B.5年
    C.10年
    D.20年
    【正確答案】 C    
    【答案解析】 法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外,賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。教材311頁。
    【該題針對“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
    3.增值稅專用發(fā)票由( )印制。
    A.國務(wù)院稅務(wù)總局指定的企業(yè)
    B.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局指定企業(yè)
    C.地方人民政府主管部門指定的企業(yè)
    D.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局指定企業(yè)
    【正確答案】 A    
    【答案解析】 本題考核發(fā)票印制的權(quán)限,根據(jù)規(guī)定,增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制。
    【該題針對“發(fā)票管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
    4.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的下列資料中,不是必須報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的是( )。
    A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
    B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法
    C.會(huì)計(jì)核算軟件
    D.有效記賬憑證
    【正確答案】 D    
    【答案解析】 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,財(cái)物、會(huì)計(jì)制度,財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法和會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案;而有效記賬憑證不需要報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
    【該題針對“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
    5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,可以在結(jié)算繳納稅款之日起的一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這一期限是( )。
    A.3個(gè)月
    B.6個(gè)月
    C.1年
    D.3年
    【正確答案】 D    
    【答案解析】 本題考核納稅人申請退還多繳稅款的時(shí)限規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,可以在結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。教材336頁
    【該題針對“稅款的追繳與退還”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
    6.針對納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人因偷稅未繳或者少繳的稅款或者騙取的退稅款的,下列說法正確的是( )。
    A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征
    B.有特殊情況的,追征期可以延長到10年
    C.無限期追征
    D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征;有特殊情況的,追征期可以延長到10年
    【正確答案】 C    
    【答案解析】 本題考核稅款追征的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,對于納稅人、扣繳義務(wù)人的其他當(dāng)事人偷稅、抗稅和騙取稅款的,應(yīng)該無限期追征,沒有年限的限制。
    【該題針對“稅款的追繳與退還”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
    7.納稅人經(jīng)營規(guī)模大、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全,能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況,正確計(jì)算應(yīng)納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對其采用的稅款征收方式是( )。
    A.定期定額征收
    B.查驗(yàn)征收
    C.查賬征收
    D.查定征收
    【正確答案】 C    
    【答案解析】 本題考核查帳征收的概念。
    【該題針對“稅款征收方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
    8.下列各項(xiàng)中,稅務(wù)機(jī)關(guān)不能采取“核定征收”方式征稅的有( )。
    A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
    B.發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的
    C.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員嚴(yán)重不足的
    D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的
    【正確答案】 C    
    【答案解析】 選項(xiàng)ABD是屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取核定征收方式的情形。教材326頁
    【該題針對“稅款征收方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
    9.采取稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施前,必須報(bào)經(jīng)( )批準(zhǔn)。
    A.縣級(jí)以上人民政府
    B.省級(jí)以上財(cái)政部門 •
    C.縣級(jí)以上人民法院院長
    D.縣級(jí)以上稅務(wù)局(分局)局長
    【正確答案】 D    
    【答案解析】 根據(jù)規(guī)定,經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。
    【該題針對“稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
    10.納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其所欠繳的稅款。該種行為在法律上稱為( )。
    A.騙稅行為
    B.拖欠稅款行為
    C.抗稅行為
    D.逃避追繳欠稅款行為
    【正確答案】 D    
    【答案解析】 本題考核逃避追繳欠稅款行為的概念,在教材的341頁。
    【該題針對“違反稅收法律制度的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
    11.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人采取稅收保全措施的情形是( )。
    A.納稅人賬目混亂難以查賬的
    B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的
    C.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的
    D.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔(dān)保的
    【正確答案】 D    
    【答案解析】 (1)選項(xiàng)AB的情形,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額;(2)如果納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。只有納稅人不能提供納稅擔(dān)保時(shí),經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)才可以采取稅收保全措施,因此選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。
    【該題針對“稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
    12.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,納稅人的下列行為中,屬于抗稅行為的有( )。
    A.擅自銷毀賬簿、記賬憑證,不繳應(yīng)納稅款的
    B.在賬簿上多列支出,少繳應(yīng)納稅款的
    C.進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),少繳應(yīng)納稅款的
    D.以暴力、威脅方法拒不繳納應(yīng)納稅款的
    【正確答案】 D    
    【答案解析】 選項(xiàng)ABC屬于偷稅行為,教材341頁
    【該題針對“違反稅收法律制度的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
    13.對于扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其全部銀行帳號(hào)的,情節(jié)不嚴(yán)重的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處罰的金額為( ?。?BR>    A.2000元以下
    B.2000元以上5000元以下
    C.2000元以上10000元以下
    D.5000元以上
    【正確答案】 A    
    【答案解析】 對于扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其全部銀行帳號(hào)的,情節(jié)不嚴(yán)重的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,并處2000元以下的罰款。
    【該題針對“違反稅收法律制度的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】