第三章 稅收法律制度概述 （答案解析）
一、單項(xiàng)選擇題
1.我國稅法構(gòu)成要素中，能夠區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志是（ ）
A.征稅對象
B.納稅人
C.稅率
D.納稅期限
【正確答案】 A
【答案解析】 征稅對象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對象，不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。
2.稅收法律制度的核心要素是（ ）
A.稅收優(yōu)惠
B.課稅對象
C.計(jì)稅依據(jù)
D.稅率
【正確答案】 D
【答案解析】 稅率是稅收法律制度的核心要素
3.我國稅法要素中，用來明確征稅的具體范圍，確定征稅對象適用不同稅率的要素是（ ）
A.稅率
B.計(jì)稅依據(jù)
C.征稅對象
D.稅目
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核稅目的意義。規(guī)定稅目的目的是；（1）為了明確征稅的具體范圍；（2）為了對不同的征稅項(xiàng)目加以區(qū)分，從而制定高低不同的稅率。
4.流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅收種類。下列各項(xiàng)中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的有（ ）
A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.營業(yè)稅
D.印花稅
【正確答案】 D
【答案解析】 印花稅是針對境內(nèi)書立合同或者領(lǐng)受權(quán)利許可證照的行為征稅，屬于行為稅范圍，不屬于流轉(zhuǎn)稅。
5.稅收部門規(guī)章是由（ ）審議通過的。
A.全國人大
B.全國人大常委會
C.國務(wù)院
D.國家稅務(wù)總局
【正確答案】 D
【答案解析】 國家稅務(wù)總局有權(quán)制定貫徹執(zhí)行稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)章制度，制定稅收征收管理的具體規(guī)定等。
6.通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是（ ）。
A.法定式減免
B.稅率式減免
C.稅額式減免
D.稅基式減免
【正確答案】 D
【答案解析】 通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于稅基式減免。
7.我國的營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，營業(yè)額達(dá)到或者超過一定標(biāo)準(zhǔn)的照章全額計(jì)算納稅，營業(yè)額低于該標(biāo)準(zhǔn)的則免予征收營業(yè)稅，這種減免稅方式稱為（ ），屬于（ ）。
A.免征額 稅基式減免
B.起征點(diǎn) 稅額式減免
C.項(xiàng)目扣除 稅額式減免
D.起征點(diǎn) 稅基式減免
【正確答案】 D
【答案解析】 我國的減免稅包括：稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免。其中稅基式減免中包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除和跨期結(jié)轉(zhuǎn)。其中的起征點(diǎn)是指對課稅對象開始征稅
的數(shù)額界限，課稅對象的數(shù)額沒有達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的不征稅；達(dá)到或者超過起征點(diǎn)的，就其全部數(shù)額征稅。
8.我國個(gè)人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于（ ）。
A.比例稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.超率累進(jìn)稅率
D.全額累進(jìn)稅率
【正確答案】 B
【答案解析】 目前我國個(gè)人所得稅中工資薪金的稅率采取九級超額累進(jìn)稅率形式。
9.下列稅種的納稅期限中，屬于根據(jù)納稅行為的發(fā)生次數(shù)確定納稅期限的是（ ）
A.企業(yè)所得稅
B.增值稅
C.耕地占用稅
D.營業(yè)稅
【正確答案】 C
【答案解析】 耕地占用稅、屠宰稅等是屬于按次納稅的稅種。企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。
一、單項(xiàng)選擇題
1.我國稅法構(gòu)成要素中，能夠區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志是（ ）
A.征稅對象
B.納稅人
C.稅率
D.納稅期限
【正確答案】 A
【答案解析】 征稅對象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對象，不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。
2.稅收法律制度的核心要素是（ ）
A.稅收優(yōu)惠
B.課稅對象
C.計(jì)稅依據(jù)
D.稅率
【正確答案】 D
【答案解析】 稅率是稅收法律制度的核心要素
3.我國稅法要素中，用來明確征稅的具體范圍，確定征稅對象適用不同稅率的要素是（ ）
A.稅率
B.計(jì)稅依據(jù)
C.征稅對象
D.稅目
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核稅目的意義。規(guī)定稅目的目的是；（1）為了明確征稅的具體范圍；（2）為了對不同的征稅項(xiàng)目加以區(qū)分，從而制定高低不同的稅率。
4.流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅收種類。下列各項(xiàng)中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的有（ ）
A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.營業(yè)稅
D.印花稅
【正確答案】 D
【答案解析】 印花稅是針對境內(nèi)書立合同或者領(lǐng)受權(quán)利許可證照的行為征稅，屬于行為稅范圍，不屬于流轉(zhuǎn)稅。
5.稅收部門規(guī)章是由（ ）審議通過的。
A.全國人大
B.全國人大常委會
C.國務(wù)院
D.國家稅務(wù)總局
【正確答案】 D
【答案解析】 國家稅務(wù)總局有權(quán)制定貫徹執(zhí)行稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)章制度，制定稅收征收管理的具體規(guī)定等。
6.通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是（ ）。
A.法定式減免
B.稅率式減免
C.稅額式減免
D.稅基式減免
【正確答案】 D
【答案解析】 通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于稅基式減免。
7.我國的營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，營業(yè)額達(dá)到或者超過一定標(biāo)準(zhǔn)的照章全額計(jì)算納稅，營業(yè)額低于該標(biāo)準(zhǔn)的則免予征收營業(yè)稅，這種減免稅方式稱為（ ），屬于（ ）。
A.免征額 稅基式減免
B.起征點(diǎn) 稅額式減免
C.項(xiàng)目扣除 稅額式減免
D.起征點(diǎn) 稅基式減免
【正確答案】 D
【答案解析】 我國的減免稅包括：稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免。其中稅基式減免中包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除和跨期結(jié)轉(zhuǎn)。其中的起征點(diǎn)是指對課稅對象開始征稅
的數(shù)額界限，課稅對象的數(shù)額沒有達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的不征稅；達(dá)到或者超過起征點(diǎn)的，就其全部數(shù)額征稅。
8.我國個(gè)人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于（ ）。
A.比例稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.超率累進(jìn)稅率
D.全額累進(jìn)稅率
【正確答案】 B
【答案解析】 目前我國個(gè)人所得稅中工資薪金的稅率采取九級超額累進(jìn)稅率形式。
9.下列稅種的納稅期限中，屬于根據(jù)納稅行為的發(fā)生次數(shù)確定納稅期限的是（ ）
A.企業(yè)所得稅
B.增值稅
C.耕地占用稅
D.營業(yè)稅
【正確答案】 C
【答案解析】 耕地占用稅、屠宰稅等是屬于按次納稅的稅種。企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。