13、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的，營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是（ ）。
A、國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)
B、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)
C、受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)
D、貸款的實(shí)際使用者
答案:C
解析:營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是納稅人營(yíng)業(yè)收入的支付者。
14、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不正確的是（ ）。
A、仲裁實(shí)行自愿原則
B、當(dāng)事人不履行仲裁裁定的，對(duì)方當(dāng)事人可以依照民事訴訟法的規(guī)定向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行
C、仲裁實(shí)行地域管轄
D、仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄
答案:C
解析:（1）訴訟實(shí)行地域管轄和級(jí)別管轄；（2）仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄。
15、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，由于債權(quán)人的原因，債務(wù)人無(wú)法向債權(quán)人交付合同標(biāo)的物時(shí)，可以將該標(biāo)的物交給提存部門(mén)，從而消滅債務(wù)，在標(biāo)的物提存后，標(biāo)的物毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的承擔(dān)者是（ ）。
A、債權(quán)人
B、債務(wù)人
C、債權(quán)人和債務(wù)人
D、提存部門(mén)
答案:A
解析:（1）毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由債權(quán)人承擔(dān)；（2）標(biāo)的物的孳息歸債權(quán)人所有；（3）提存費(fèi)用由債權(quán)人負(fù)擔(dān)。
16、根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)時(shí)，由（ ）負(fù)責(zé)監(jiān)交。
A、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
B、總會(huì)計(jì)師
C、單位負(fù)責(zé)人
D、上級(jí)主管單位
答案:C
解析:會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)時(shí)，由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。
17、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是（ ）。
A、電力公司銷(xiāo)售電力
B、銀行銷(xiāo)售金銀
C、郵局銷(xiāo)售郵票
D、典當(dāng)行銷(xiāo)售死當(dāng)物品
答案:C
解析:（1）銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；（2）典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷(xiāo)售物品的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；（3）集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；（4）郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品，不征收增值稅；但郵政部門(mén)以外的單位和個(gè)人銷(xiāo)售集郵商品，征收增值稅；（5）納稅人銷(xiāo)售貨物（包括電力、熱力和氣體在內(nèi)），應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
18、某印刷廠購(gòu)進(jìn)一臺(tái)印刷機(jī)器，買(mǎi)價(jià)12萬(wàn)元，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅金為2.04萬(wàn)元，另支付運(yùn)雜費(fèi)0.2萬(wàn)元、安裝費(fèi)0.3萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，該印刷機(jī)器作為固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)金額應(yīng)是（ ）萬(wàn)元。
A、12
B、12.5
C、14.04
D、14.54
答案:D
解析:購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照購(gòu)入價(jià)加上發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等以及繳納的稅金后的價(jià)值計(jì)價(jià)。印刷機(jī)器作為固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)金額＝12＋2.04＋0.2＋0.3＝14.54（萬(wàn)元）。
19、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以在結(jié)算繳納稅款之日起的一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這一期限是（ ）。
A、3個(gè)月
B、6個(gè)月
C、1年
D、3年
答案:D
解析:納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
20、甲公司與乙公司簽訂了一份購(gòu)銷(xiāo)合同，總貨款為50萬(wàn)元。合同約定甲公司如不能交貨，應(yīng)向乙公司償付不能交貨部分貨款總值5％的違約金。合同簽訂后，甲公司收到乙公司8萬(wàn)元定金和10萬(wàn)元預(yù)付款。在合同約定的期限內(nèi)，甲公司沒(méi)有交貨。經(jīng)查明，甲公司根本無(wú)貨可交。因甲公司違約，給乙公司造成損失20萬(wàn)元。乙公司可以最多請(qǐng)求甲公司償付（ ）萬(wàn)元。
A、38
B、40.5
C、46
D、48.5
答案:A
解析:題目有兩種計(jì)算方式。第一種是選擇定金，首先返還預(yù)付款10萬(wàn)，雙倍返還定金16萬(wàn)元，不附違約金，支付賠償金12萬(wàn)（損失20減去多付的定金8），共計(jì)38萬(wàn)；第二種是選擇違約金，首先返還預(yù)付款10萬(wàn)，返還定金8萬(wàn)，支付違約金20萬(wàn)（違約金可以要求調(diào)增），共計(jì)38萬(wàn)元。
21、某企業(yè)2005年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，當(dāng)年通過(guò)民政部門(mén)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)10萬(wàn)元，假定無(wú)其他調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)當(dāng)年公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除限額是（ ）萬(wàn)元。
A、3
B、3.3
C、2.7
D、0.3
答案:B
解析:（100＋10）×3％＝3.3。
22、某企業(yè)2005年向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入11萬(wàn)元，成本、費(fèi)用及銷(xiāo)售稅金共計(jì)120萬(wàn)元，全年虧損10萬(wàn)元，經(jīng)審核，成本、費(fèi)用真實(shí)，收入無(wú)法核準(zhǔn)。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)稅所得率為20％，該企業(yè)2005年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。
A、7.26
B、7.92
C、9.07
D、9.90
答案:D
解析:120/（1-20％）×20％×33％＝9.9萬(wàn)元。C、甲在2000年11月20日轉(zhuǎn)讓股份
D、甲在2002年11月20日轉(zhuǎn)讓股份
答案:BD
解析:股份有限公司的發(fā)起人持有的本公司的股份，自公司成立之日起3年之內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)还径隆⒈O(jiān)事、經(jīng)理應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有本公司的股份，并在任職期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。
23、查驗(yàn)征收方式適用于（ ）。
A、財(cái)會(huì)制度健全并有專(zhuān)門(mén)辦稅人員的納稅人
B、零星、分散的高稅率工業(yè)產(chǎn)品
C、無(wú)記賬條件，無(wú)法核實(shí)其銷(xiāo)售收入或營(yíng)業(yè)收入和所得額的個(gè)體或小型工商戶(hù)納稅人
D、小規(guī)模納稅人
答案:B
解析:注意各種征收方式適用的范圍。
24、區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志是（ ）。
A、稅率
B、納稅人
C、征稅對(duì)象
D、納稅期限
答案:C
解析:不同的征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。
25、對(duì)于發(fā)生法律效力的判決，裁定一方拒絕執(zhí)行的，對(duì)方當(dāng)事人可以向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行，申請(qǐng)執(zhí)行的期限從法律文書(shū)規(guī)定履行期限的最后一日開(kāi)始計(jì)算，如雙方均為法人，則該期限為（ ）。
A、3個(gè)月
B、6個(gè)月
C、1年
D、2年
答案:B
解析:雙方法人的是6個(gè)月，其他情況都是1年