2、2002年1月，財(cái)政部門派出檢查組對(duì)甲企業(yè)的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查。檢查中了解到以下情況：（1）2001年3月10日，甲企業(yè)收到一張應(yīng)由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同負(fù)擔(dān)費(fèi)用支出的原始憑證，甲企業(yè)會(huì)計(jì)人員A以該原始憑證及應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理，并保存該原始憑證；同時(shí)應(yīng)乙企業(yè)的要求將該原始憑證的復(fù)印件提供給乙企業(yè)用于賬務(wù)處理。（2）2001年4月10日，會(huì)計(jì)人員B發(fā)現(xiàn)一張由丙企業(yè)開具的金額有錯(cuò)誤的原始憑證，B要求丙企業(yè)進(jìn)行更正，并在更正處加蓋丙企業(yè)印章。（3）2001年4月10日，會(huì)計(jì)人員C發(fā)現(xiàn)一張不真實(shí)、不合法的原始憑證，C仍以該原始憑證進(jìn)行了賬務(wù)處理。（4）2001年5月10日，職工代表D要求在本廠的職工代表大會(huì)上公布企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并向職工代表大會(huì)說(shuō)明本廠的“重大投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因”，遭到了廠長(zhǎng)張某的拒絕。（5）2001年6月10日，經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人E批準(zhǔn)，本廠檔案管理部門的工作人員F將部分會(huì)計(jì)檔案復(fù)制給丁企業(yè)。（6）2001年7月10日，甲企業(yè)擬銷毀一批保管期滿的會(huì)計(jì)檔案（其中包括兩張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證），總會(huì)計(jì)師C在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見后，該批會(huì)計(jì)檔案于7月14日銷毀。（7）2001年8月10日，廠長(zhǎng)張某以總會(huì)計(jì)師C“擅自在會(huì)計(jì)銷毀清冊(cè)上簽署意見”為由，撤銷了總會(huì)計(jì)師C的職務(wù)，并決定該廠不再設(shè)置總會(huì)計(jì)師的職位。要求：根據(jù)以上內(nèi)容回答以下問(wèn)題：（1）會(huì)計(jì)人員A的做法是否符合規(guī)定？說(shuō)明理由。（2）會(huì)計(jì)人員B的做法是否符合規(guī)定？說(shuō)明理由。（3）會(huì)計(jì)人員C的做法是否符合規(guī)定？說(shuō)明理由。（4）職工代表D的要求是否成立？說(shuō)明理由。（5）F將部分會(huì)計(jì)檔案復(fù)制給丁企業(yè)的做法是否符合規(guī)定？說(shuō)明理由。（6）甲企業(yè)在銷毀會(huì)計(jì)檔案的過(guò)程中，有哪些不符合規(guī)定之處？（7）張某撤銷總會(huì)計(jì)師C的職務(wù)并決定該廠不再設(shè)置總會(huì)計(jì)師的職位是否行合規(guī)定？說(shuō)明理由。
正確答案:
（1）會(huì)計(jì)人員A的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位，而不是給復(fù)制件。
（2）會(huì)計(jì)人員B的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。
（3）會(huì)計(jì)人員C的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。
（4）職工代表D的要求成立。根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，國(guó)有企業(yè)、國(guó)有控股的或者占主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，重點(diǎn)說(shuō)明“與職工利益密切的信息”、“重大的投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因”等內(nèi)容。
（5）F將部分會(huì)計(jì)檔案復(fù)制給丁企業(yè)的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人（而不是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)，在不拆散原卷冊(cè)的前提下，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
（6）對(duì)于保管期滿但尚未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，不得銷毀；應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人（而不是總會(huì)計(jì)師）在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。
（7）張某的做法不符合規(guī)定。首先，根據(jù)《總會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定，國(guó)有大中型企業(yè)的總會(huì)計(jì)師，由本單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)提名，政府主管部門任命、聘任或者解聘；其次，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，國(guó)有的和國(guó)家資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。
3、財(cái)政部門對(duì)乙股份公司進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）由監(jiān)事會(huì)議決定公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聘任或解聘事宜。（2）公司對(duì)外報(bào)送的年度會(huì)計(jì)報(bào)表由總經(jīng)理和內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章，以體現(xiàn)總經(jīng)理負(fù)責(zé)制和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督原則。（3）公司的會(huì)計(jì)小李的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書是花錢從地?cái)偵腺I來(lái)的偽造品，公司發(fā)現(xiàn)并對(duì)小李處以1000元罰款。（4）為了掩蓋公司偷稅的事實(shí)，公司總經(jīng)理和會(huì)計(jì)小張?zhí)崆颁N毀部分會(huì)計(jì)往，但尚未構(gòu)成犯罪。（5）公司財(cái)務(wù)人員對(duì)其他單位開來(lái)的不真實(shí)、不合法的原始憑證，以及記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，只要是領(lǐng)導(dǎo)簽字的一律入賬。要求：根據(jù)上述各項(xiàng)情況分別說(shuō)明是否符合法律規(guī)定，并說(shuō)明理由。
正確答案:
（1）對(duì)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聘任或解聘錯(cuò)誤。《公司法》規(guī)定，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)由總經(jīng)理提名，公司董事會(huì)聘任或解聘。
（2）公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的簽章人錯(cuò)誤。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)由公司負(fù)責(zé)人（法定代表人）、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章，設(shè)置總會(huì)計(jì)師的還應(yīng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。
（3）對(duì)于公司小李偽造會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的處理錯(cuò)誤。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，對(duì)于偽造學(xué)歷、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的，由會(huì)計(jì)考試管理機(jī)構(gòu)吊銷其會(huì)計(jì)從業(yè)技術(shù)資格，由發(fā)證機(jī)關(guān)收回其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，2年內(nèi)不得再參加會(huì)計(jì)專業(yè)資格考試。
（4）公司故意銷毀應(yīng)依法保管的會(huì)計(jì)檔案，尚未構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對(duì)單位處以5000元以上10萬(wàn)元以下罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人處以3000元以上5萬(wàn)元以下罰款；對(duì)其中的會(huì)計(jì)人員，并由縣級(jí)以上政府財(cái)務(wù)部門吊銷其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。
（5）公司財(cái)務(wù)部門對(duì)原始憑證處理錯(cuò)誤?！稌?huì)計(jì)法》規(guī)定對(duì)內(nèi)容不真空、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，有權(quán)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度予以更正、補(bǔ)充。
五、綜合題
1、2001年4月，市財(cái)稅部門對(duì)A家具公司在進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)A家具公司3月份以下事項(xiàng)：（1）會(huì)計(jì)王某休產(chǎn)假，公司一時(shí)找不到合適人選，決定由出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目的登記工作。（2）處理生產(chǎn)家具剩余的邊角余料，取得收入（含增值稅）1170元。公司授意出納李某將該筆收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管。（3）發(fā)生一筆銷售退回業(yè)務(wù)，扣減當(dāng)月銷項(xiàng)稅額1700元，據(jù)查，該銷售退回的家具系2月7日銷售的，當(dāng)時(shí)向購(gòu)買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為1700元；3月5日，因該批家具有質(zhì)量問(wèn)題，對(duì)方全部退貨；4月6日，收到購(gòu)買方退還的該筆銷售退回家具的增值稅專用發(fā)票。（4）將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒有進(jìn)行相關(guān)的應(yīng)繳納增值稅核算和賬務(wù)處理，該電腦桌銷售單價(jià)（含增值稅）為117元。（5）從庫(kù)房領(lǐng)出外購(gòu)木材一批用于新建公司辦公樓，價(jià)款（不含增值稅）為1500元，負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為255元，該進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份計(jì)算應(yīng)繳納增值稅時(shí)從銷項(xiàng)稅額中抵扣。已知：A家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％。要求：根據(jù)上述情況，回答下列問(wèn)題：（1）A公司讓出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目登記工作是否符合我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）A公司對(duì)處理邊角余料的收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)這外另行登記保管的做法是否符合我國(guó)《公司法》的規(guī)定？如不符合，根據(jù)我國(guó)《公司法》的規(guī)定，A公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么法律責(zé)任？（3）A公司3月份扣減銷項(xiàng)稅額1700元是否符合我國(guó)稅法的規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（4）A公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（5）A公司將外購(gòu)木材用于新建公司辦公樓，其進(jìn)項(xiàng)稅額在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣的做法是否符合我國(guó)稅法規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（6）A公司是否要補(bǔ)繳3月份增值稅？如果需要補(bǔ)繳，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額是多少？
正確答案:
（1）A公司讓出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目登記工作不符合我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定。
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，出納人員不得兼任收入、費(fèi)用賬目的登記工作。
（2）A公司對(duì)處理邊角余料的收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管的做法不符合我國(guó)《公司法》的規(guī)定。
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司違反規(guī)定，在法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)以外另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)的，責(zé)令改正，處以1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下罰款。構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任（或：應(yīng)承擔(dān)行政責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，承擔(dān)刑事責(zé)任；或：處以1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下罰款）。
（3）A公司3月份扣減銷項(xiàng)稅額1700元不符合我國(guó)稅法的規(guī)定。
根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，納稅人銷售貨物并向購(gòu)買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨，銷售方在未收到購(gòu)買方退還的專用發(fā)票（或：經(jīng)購(gòu)買方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的“進(jìn)貨退出證明單”）前，不得扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。
（4）A公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。
根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅。
（5）A公司對(duì)外購(gòu)木材用于新建公司辦公樓，其進(jìn)項(xiàng)稅額在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣的做法不符合稅法的規(guī)定。
根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（或：固定資產(chǎn)在建工程；或：新建建筑物）的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
（6）A公司應(yīng)補(bǔ)繳3月份增值稅。
應(yīng)補(bǔ)繳的增值 稅稅額為5525元。
正確答案:
（1）會(huì)計(jì)人員A的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位，而不是給復(fù)制件。
（2）會(huì)計(jì)人員B的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。
（3）會(huì)計(jì)人員C的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。
（4）職工代表D的要求成立。根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，國(guó)有企業(yè)、國(guó)有控股的或者占主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，重點(diǎn)說(shuō)明“與職工利益密切的信息”、“重大的投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因”等內(nèi)容。
（5）F將部分會(huì)計(jì)檔案復(fù)制給丁企業(yè)的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人（而不是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)，在不拆散原卷冊(cè)的前提下，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
（6）對(duì)于保管期滿但尚未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，不得銷毀；應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人（而不是總會(huì)計(jì)師）在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。
（7）張某的做法不符合規(guī)定。首先，根據(jù)《總會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定，國(guó)有大中型企業(yè)的總會(huì)計(jì)師，由本單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)提名，政府主管部門任命、聘任或者解聘；其次，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，國(guó)有的和國(guó)家資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。
3、財(cái)政部門對(duì)乙股份公司進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）由監(jiān)事會(huì)議決定公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聘任或解聘事宜。（2）公司對(duì)外報(bào)送的年度會(huì)計(jì)報(bào)表由總經(jīng)理和內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章，以體現(xiàn)總經(jīng)理負(fù)責(zé)制和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督原則。（3）公司的會(huì)計(jì)小李的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書是花錢從地?cái)偵腺I來(lái)的偽造品，公司發(fā)現(xiàn)并對(duì)小李處以1000元罰款。（4）為了掩蓋公司偷稅的事實(shí)，公司總經(jīng)理和會(huì)計(jì)小張?zhí)崆颁N毀部分會(huì)計(jì)往，但尚未構(gòu)成犯罪。（5）公司財(cái)務(wù)人員對(duì)其他單位開來(lái)的不真實(shí)、不合法的原始憑證，以及記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，只要是領(lǐng)導(dǎo)簽字的一律入賬。要求：根據(jù)上述各項(xiàng)情況分別說(shuō)明是否符合法律規(guī)定，并說(shuō)明理由。
正確答案:
（1）對(duì)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聘任或解聘錯(cuò)誤。《公司法》規(guī)定，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)由總經(jīng)理提名，公司董事會(huì)聘任或解聘。
（2）公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的簽章人錯(cuò)誤。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)由公司負(fù)責(zé)人（法定代表人）、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章，設(shè)置總會(huì)計(jì)師的還應(yīng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。
（3）對(duì)于公司小李偽造會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的處理錯(cuò)誤。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，對(duì)于偽造學(xué)歷、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的，由會(huì)計(jì)考試管理機(jī)構(gòu)吊銷其會(huì)計(jì)從業(yè)技術(shù)資格，由發(fā)證機(jī)關(guān)收回其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，2年內(nèi)不得再參加會(huì)計(jì)專業(yè)資格考試。
（4）公司故意銷毀應(yīng)依法保管的會(huì)計(jì)檔案，尚未構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對(duì)單位處以5000元以上10萬(wàn)元以下罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人處以3000元以上5萬(wàn)元以下罰款；對(duì)其中的會(huì)計(jì)人員，并由縣級(jí)以上政府財(cái)務(wù)部門吊銷其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。
（5）公司財(cái)務(wù)部門對(duì)原始憑證處理錯(cuò)誤?！稌?huì)計(jì)法》規(guī)定對(duì)內(nèi)容不真空、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，有權(quán)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度予以更正、補(bǔ)充。
五、綜合題
1、2001年4月，市財(cái)稅部門對(duì)A家具公司在進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)A家具公司3月份以下事項(xiàng)：（1）會(huì)計(jì)王某休產(chǎn)假，公司一時(shí)找不到合適人選，決定由出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目的登記工作。（2）處理生產(chǎn)家具剩余的邊角余料，取得收入（含增值稅）1170元。公司授意出納李某將該筆收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管。（3）發(fā)生一筆銷售退回業(yè)務(wù)，扣減當(dāng)月銷項(xiàng)稅額1700元，據(jù)查，該銷售退回的家具系2月7日銷售的，當(dāng)時(shí)向購(gòu)買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為1700元；3月5日，因該批家具有質(zhì)量問(wèn)題，對(duì)方全部退貨；4月6日，收到購(gòu)買方退還的該筆銷售退回家具的增值稅專用發(fā)票。（4）將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒有進(jìn)行相關(guān)的應(yīng)繳納增值稅核算和賬務(wù)處理，該電腦桌銷售單價(jià)（含增值稅）為117元。（5）從庫(kù)房領(lǐng)出外購(gòu)木材一批用于新建公司辦公樓，價(jià)款（不含增值稅）為1500元，負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為255元，該進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份計(jì)算應(yīng)繳納增值稅時(shí)從銷項(xiàng)稅額中抵扣。已知：A家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％。要求：根據(jù)上述情況，回答下列問(wèn)題：（1）A公司讓出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目登記工作是否符合我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）A公司對(duì)處理邊角余料的收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)這外另行登記保管的做法是否符合我國(guó)《公司法》的規(guī)定？如不符合，根據(jù)我國(guó)《公司法》的規(guī)定，A公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么法律責(zé)任？（3）A公司3月份扣減銷項(xiàng)稅額1700元是否符合我國(guó)稅法的規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（4）A公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（5）A公司將外購(gòu)木材用于新建公司辦公樓，其進(jìn)項(xiàng)稅額在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣的做法是否符合我國(guó)稅法規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（6）A公司是否要補(bǔ)繳3月份增值稅？如果需要補(bǔ)繳，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額是多少？
正確答案:
（1）A公司讓出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目登記工作不符合我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定。
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，出納人員不得兼任收入、費(fèi)用賬目的登記工作。
（2）A公司對(duì)處理邊角余料的收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管的做法不符合我國(guó)《公司法》的規(guī)定。
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司違反規(guī)定，在法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)以外另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)的，責(zé)令改正，處以1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下罰款。構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任（或：應(yīng)承擔(dān)行政責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，承擔(dān)刑事責(zé)任；或：處以1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下罰款）。
（3）A公司3月份扣減銷項(xiàng)稅額1700元不符合我國(guó)稅法的規(guī)定。
根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，納稅人銷售貨物并向購(gòu)買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨，銷售方在未收到購(gòu)買方退還的專用發(fā)票（或：經(jīng)購(gòu)買方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的“進(jìn)貨退出證明單”）前，不得扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。
（4）A公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。
根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，將自產(chǎn)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅。
（5）A公司對(duì)外購(gòu)木材用于新建公司辦公樓，其進(jìn)項(xiàng)稅額在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣的做法不符合稅法的規(guī)定。
根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（或：固定資產(chǎn)在建工程；或：新建建筑物）的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
（6）A公司應(yīng)補(bǔ)繳3月份增值稅。
應(yīng)補(bǔ)繳的增值 稅稅額為5525元。