2008年初級職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)5

2.致遠(yuǎn)公司有如下資料：
    (1)　致遠(yuǎn)公司發(fā)行普通股1000　000股，每股面值10元，發(fā)行價(jià)為15元，款項(xiàng)已存入銀行。
    (2)　致遠(yuǎn)公司董事會(huì)決議，以盈余公積1　500　000元轉(zhuǎn)增資本。
    (3)　致遠(yuǎn)公司接受某外商捐贈(zèng)機(jī)器設(shè)備一臺，其賬面原價(jià)為100　000元，已提折舊20　000元，現(xiàn)評估價(jià)為115　000元。
    (4)　致遠(yuǎn)公司以公益金購買了職工宿舍兩套，共計(jì)付款360　000元。
    (5)　致遠(yuǎn)公司2001年稅后凈利潤為2　700　000元，董事會(huì)決議從中提取公益金6%，盈余公積金10%，分配利潤1　300　000元。
    要求：根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。
    正確答案：
    有關(guān)會(huì)計(jì)分錄的編制如下：
    (1)借：銀行存款　15000000
    貸：股本　10000000
    資本公積　5000000
    (2)借：盈余公積-一般盈余公積　1500000
    貸：股本　1500000
    (3)借：固定資產(chǎn)　115000
    貸：資本公積　115000
    (4)確認(rèn)固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)記：
    借：固定資產(chǎn)　360000
    貸：銀行存款　360000
    結(jié)轉(zhuǎn)公益金時(shí)，應(yīng)記：
    借：盈余公積-公益金　360000
    貸：盈余公積-一般盈余公積　360000
    (5)提取公益金為：
    2700000×6%=162000元
    計(jì)提盈余公積：
    2700000×10%=270000元
    提取盈余公積、公益金及分配利潤時(shí)，應(yīng)記：
    借：利潤分配-提取盈余公積　432000
    -應(yīng)付利潤　1300000
    貸：盈余公積-一般盈余公積　270000
    -公益金　162000
    應(yīng)付利潤　1300000
    結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí)，應(yīng)記：
    借：本年利潤　2700000
    貸：利潤分配-未分配利潤　2700000
    結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配時(shí)，應(yīng)記：
    借：利潤分配-未分配利潤　1732000
    貸：利潤分配-提取盈余公積　432000
    -應(yīng)付利潤　1300000