第一條 為加強本單位基建工程項目投資的管理，節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益，防止發(fā)生違法違紀(jì)問題，根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)和集團(tuán)《內(nèi)部審計工作規(guī)定》，特制訂本辦法。
第二條 基建工程項目投資是指新建工程項目、改建工程項目、擴(kuò)建工程項目及金額較大的維修、大修工程項目的投資。
第三條 基建工程項目施工結(jié)算審計根據(jù)誰投資誰審計的原則按照投資來源分工進(jìn)行管理。凡屬于集團(tuán)投資的項目（包括國家撥款項目）由集團(tuán)審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)審計；凡屬于集團(tuán)所屬單位自籌資金進(jìn)行投資的項目，一般由集團(tuán)各單位的審計監(jiān)察部門負(fù)責(zé)審計；但涉及到對集團(tuán)和單位發(fā)展有重大影響的投資項目，以及集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)指令審計的投資項目，由集團(tuán)審計監(jiān)察部進(jìn)行直接審計。
第四條 集團(tuán)及所屬單位的基建工程項目的工程施工結(jié)算， 必須經(jīng)過各級審計監(jiān)察部門審計。未經(jīng)審計的及未能蓋章通過的，不得與施工單位結(jié)算工程款。
第五條 基建工程項目施工結(jié)算審計工作，應(yīng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由審計監(jiān)察部門組織實施。在審計組織方式上，可以：1、審計監(jiān)察部門直接審計；2、本單位與相關(guān)部門組成審計組進(jìn)行審計；3、聘請外部審計人員共同審計；4、委托會計師事務(wù)所、審計事務(wù)所進(jìn)行審計。
第六條 在基建工程項目工作進(jìn)行到施工結(jié)算階段時， 負(fù)責(zé)基建工程項目建設(shè)的部門應(yīng)通知審計監(jiān)察部門提請審計，并做好審計前的準(zhǔn)備工作，提供下列相關(guān)文件資料：
（一） 項目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計文件；
（二） 項目招標(biāo)、投標(biāo)、中標(biāo)的文件；
（三） 項目施工預(yù)算書、 施工圖紙資料、施工承包合同、專業(yè)性工程項目分包合同；
（四） 施工項目結(jié)算書、設(shè)計變更洽商資料；
（五） 建設(shè)單位自行采購設(shè)備、主要材料的合同、清單；
（六） 建設(shè)單位與施工單位關(guān)于計取承包包干費、技術(shù)措施費以及讓利等有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)事項的協(xié)議；
（七） 建設(shè)單位與施工單位計取主要設(shè)備價差、主要材料價差的協(xié)議；
（八） 項目初步竣工驗收報告以及審計監(jiān)察部門要求提供的其他相關(guān)文件材料。
第七條 基建工程項目施工結(jié)算審計的主要內(nèi)容：
（一） 審查工程項目的批準(zhǔn)文件、設(shè)計文件、 招投標(biāo)文件的合規(guī)合法性，是否經(jīng)有相應(yīng)資質(zhì)的單位編制并經(jīng)有權(quán)機關(guān)批準(zhǔn)。
（二） 審查建設(shè)單位與施工單位有關(guān)工程項目的施工合同、設(shè)計變更洽商以及各項經(jīng)濟(jì)協(xié)議的合規(guī)合法性。是否經(jīng)甲乙雙方授權(quán)代表簽字同意。
（三） 工程項目施工預(yù)算是甲乙雙方簽訂施工合同、結(jié)算工程款的重要依據(jù)，要重點審查：
1、施工預(yù)算工程量的計量應(yīng)符合工程施工圖和相關(guān)法規(guī)規(guī)定的工程量計算方法和計算標(biāo)準(zhǔn)，合理劃分工程子項目，正確套用工程定額。對錯劃多列子項目，多計工程量以及錯套高套定額等情況應(yīng)予糾正。
2、 措施費、間接費及各項取費的基礎(chǔ)應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，費率的選取合理，計算正確。對不合理的取費應(yīng)予審計糾正。
3、工程主要材料用量匯集的正確性。
第二條 基建工程項目投資是指新建工程項目、改建工程項目、擴(kuò)建工程項目及金額較大的維修、大修工程項目的投資。
第三條 基建工程項目施工結(jié)算審計根據(jù)誰投資誰審計的原則按照投資來源分工進(jìn)行管理。凡屬于集團(tuán)投資的項目（包括國家撥款項目）由集團(tuán)審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)審計；凡屬于集團(tuán)所屬單位自籌資金進(jìn)行投資的項目，一般由集團(tuán)各單位的審計監(jiān)察部門負(fù)責(zé)審計；但涉及到對集團(tuán)和單位發(fā)展有重大影響的投資項目，以及集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)指令審計的投資項目，由集團(tuán)審計監(jiān)察部進(jìn)行直接審計。
第四條 集團(tuán)及所屬單位的基建工程項目的工程施工結(jié)算， 必須經(jīng)過各級審計監(jiān)察部門審計。未經(jīng)審計的及未能蓋章通過的，不得與施工單位結(jié)算工程款。
第五條 基建工程項目施工結(jié)算審計工作，應(yīng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由審計監(jiān)察部門組織實施。在審計組織方式上，可以：1、審計監(jiān)察部門直接審計；2、本單位與相關(guān)部門組成審計組進(jìn)行審計；3、聘請外部審計人員共同審計；4、委托會計師事務(wù)所、審計事務(wù)所進(jìn)行審計。
第六條 在基建工程項目工作進(jìn)行到施工結(jié)算階段時， 負(fù)責(zé)基建工程項目建設(shè)的部門應(yīng)通知審計監(jiān)察部門提請審計，并做好審計前的準(zhǔn)備工作，提供下列相關(guān)文件資料：
（一） 項目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計文件；
（二） 項目招標(biāo)、投標(biāo)、中標(biāo)的文件；
（三） 項目施工預(yù)算書、 施工圖紙資料、施工承包合同、專業(yè)性工程項目分包合同；
（四） 施工項目結(jié)算書、設(shè)計變更洽商資料；
（五） 建設(shè)單位自行采購設(shè)備、主要材料的合同、清單；
（六） 建設(shè)單位與施工單位關(guān)于計取承包包干費、技術(shù)措施費以及讓利等有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)事項的協(xié)議；
（七） 建設(shè)單位與施工單位計取主要設(shè)備價差、主要材料價差的協(xié)議；
（八） 項目初步竣工驗收報告以及審計監(jiān)察部門要求提供的其他相關(guān)文件材料。
第七條 基建工程項目施工結(jié)算審計的主要內(nèi)容：
（一） 審查工程項目的批準(zhǔn)文件、設(shè)計文件、 招投標(biāo)文件的合規(guī)合法性，是否經(jīng)有相應(yīng)資質(zhì)的單位編制并經(jīng)有權(quán)機關(guān)批準(zhǔn)。
（二） 審查建設(shè)單位與施工單位有關(guān)工程項目的施工合同、設(shè)計變更洽商以及各項經(jīng)濟(jì)協(xié)議的合規(guī)合法性。是否經(jīng)甲乙雙方授權(quán)代表簽字同意。
（三） 工程項目施工預(yù)算是甲乙雙方簽訂施工合同、結(jié)算工程款的重要依據(jù)，要重點審查：
1、施工預(yù)算工程量的計量應(yīng)符合工程施工圖和相關(guān)法規(guī)規(guī)定的工程量計算方法和計算標(biāo)準(zhǔn)，合理劃分工程子項目，正確套用工程定額。對錯劃多列子項目，多計工程量以及錯套高套定額等情況應(yīng)予糾正。
2、 措施費、間接費及各項取費的基礎(chǔ)應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，費率的選取合理，計算正確。對不合理的取費應(yīng)予審計糾正。
3、工程主要材料用量匯集的正確性。