1．根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)主管制定的目標(biāo)應(yīng)該有兩個(gè)基本要求，即：
A．可衡量的和可實(shí)現(xiàn)的。
B．經(jīng)預(yù)算和被批準(zhǔn)。
C．經(jīng)計(jì)劃和可實(shí)現(xiàn)性。
D．應(yīng)要求和經(jīng)批準(zhǔn)。
答案：A
考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
本題考察的是內(nèi)部審計(jì)的目的的性質(zhì)。參見Standards520．03，準(zhǔn)則規(guī)定內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)必須是可衡量的和可實(shí)現(xiàn)的，因此本題的正確答案是A選項(xiàng)。
2．審計(jì)準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)主管必須與董事會(huì)保持直接溝通。這種溝通經(jīng)常通過審計(jì)委員會(huì)來完成。下列哪一項(xiàng)最能說明為什么內(nèi)部審計(jì)章程必須直接提交給審計(jì)委員會(huì)？
A．這種提交由公開交易公司的法律規(guī)定；
B．直接提交能夠保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性；
C．通過直接提交，內(nèi)部審計(jì)主管能夠有效的影響政策決策；
D．審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)授權(quán)涉及有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)建議的執(zhí)行。
答案：B
考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
A．不正確。沒有這項(xiàng)法律規(guī)定。
B．正確。參見SIAS110．01．2
C．不正確。政策決策不是審計(jì)人員的職責(zé)。
D．不正確。是審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的職責(zé)，參見SIAS310，不是必須由審計(jì)委員會(huì)授權(quán)的職責(zé)。
3．審計(jì)委員會(huì)交付內(nèi)部審計(jì)主管完全遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的責(zé)任。而審計(jì)主管的首要職責(zé)是完善章程。下列哪個(gè)事項(xiàng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的陳述：
A．按季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告所有的審計(jì)結(jié)果；
B．向政府法律部門報(bào)告組織管理層的非道德經(jīng)營行為；
C．確定組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有效性；
D．每月向管理層提交部門預(yù)算變動(dòng)報(bào)告。
答案：C
考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
A．不正確。沒有關(guān)于是否每個(gè)季度報(bào)告的規(guī)定，而且報(bào)告的應(yīng)該是重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
B．不正確。向政府有關(guān)部門報(bào)告不是內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任，內(nèi)部審計(jì)人員只是向組織內(nèi)適當(dāng)?shù)臋?quán)威報(bào)告。
C．正確。屬于審計(jì)人員的職責(zé)，符合審計(jì)準(zhǔn)則。
D．不正確。審計(jì)準(zhǔn)則中沒有要求。
4．為偏僻地域的工作設(shè)置內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)場辦公制的優(yōu)勢在于：
A．提高現(xiàn)場工作人員的客觀性；
B．減少旅行時(shí)間和相關(guān)的旅行費(fèi)用；
C．更容易維持整個(gè)公司范圍內(nèi)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；
D．強(qiáng)化與高級(jí)審計(jì)師的溝通，從而加強(qiáng)控制。
答案：B
考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則
解題思路：
A．不正確。由于遠(yuǎn)離高層，并且設(shè)置在工作區(qū)域，客觀性應(yīng)該不會(huì)提高，反而可能下降，這是一個(gè)缺點(diǎn)。
B．正確。審計(jì)人員可以就地實(shí)施審計(jì)，避免了旅途奔波，也節(jié)省的差旅費(fèi)用和耽誤在路上的時(shí)間，所以這是一條優(yōu)點(diǎn)。
C．不正確。由于遠(yuǎn)離公司，實(shí)施統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的難度加大，不是優(yōu)點(diǎn)，是缺點(diǎn)。
D．不正確。由于空間造成的障礙，與高層的溝通受到影響，是一個(gè)缺點(diǎn)。
5．審計(jì)人員的能力是決定內(nèi)部審計(jì)部門效率的決定性因素。在內(nèi)部審計(jì)部門的人員配備決策中，首要考慮的因素是什么？
A．背景考察；
B．工作描述；
C．后續(xù)教育；
D．組織傾向。
答案：B
考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
A．不正確。有一定意義，但不如B重要。
B．正確。最主要的，內(nèi)部審計(jì)人員除了要具有統(tǒng)一的基本技能外，根據(jù)不同工作的需要，需要不同的專業(yè)技能。只有根據(jù)具體工作特點(diǎn)配備員工，才能保證審計(jì)部門能對較寬的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)，并保持較強(qiáng)的專業(yè)性。
C．不正確。不是配備員工時(shí)要考慮的，是之后的事情。
D．不正確。也應(yīng)該考慮的，但與B相比，不是首要考慮的問題。
6．內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)掌握恰當(dāng)?shù)姆绞骄筒块T政策進(jìn)行討論，獲取最新的信息。下列哪項(xiàng)最有助于實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)：
A．部門非正式溝通；
B．跨部門會(huì)議；
C．審計(jì)人員例會(huì)；
D．員工評議會(huì)。
答案：C
考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
A．不正確?？梢灾v座問題，但是涉及部門政策不是的途徑，而且不能保證所有成員都參加。
B．不正確?？梢蕴峁┙涣鞯臋C(jī)會(huì)，但對于部門政策的更新等不是的途徑，而且不能保證所有成員都參加。
C．正確。屬于SIAS270中列舉的繼續(xù)教育形式的一種，而且能夠?qū)崿F(xiàn)題目中的要求。
D．不正確?？梢杂懻撘恍﹩栴}，但是不如C。
7．同業(yè)復(fù)核適用于內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。與內(nèi)部審計(jì)相比，外部審計(jì)同業(yè)復(fù)核的意義在于：
A．確定可改進(jìn)的工作；
B．確定審計(jì)活動(dòng)是否符合職業(yè)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；
C．提出改進(jìn)建議；
D．提供獨(dú)立的評估。
答案：D
考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
A．不正確。二者都可以實(shí)現(xiàn)，無法確定哪個(gè)更好。
B．不正確。二者都可以實(shí)現(xiàn)，無法確定哪個(gè)更好。
C．不正確。二者都可以實(shí)現(xiàn)，無法確定哪個(gè)更好。
D．正確。外部人員與內(nèi)部相比，獨(dú)立性強(qiáng)，更客觀。
8．某大型獨(dú)立百貨連鎖商店的內(nèi)部審計(jì)部門正在對采購系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，一位審計(jì)人員的任務(wù)是確定是否主要的辦公設(shè)備都以價(jià)格取得。該審計(jì)人員應(yīng)該確定是否：
A．采購定單都預(yù)先編號(hào)并加以控制。
B．設(shè)備采購必須以使用部門的請購單為前提。
C．在已授權(quán)的供應(yīng)商中進(jìn)行競價(jià)。
D．近年來的設(shè)備采購都在同時(shí)期固定資產(chǎn)預(yù)算中被批準(zhǔn)。
答案：C
考察重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施。
解題思路：
A．不正確。購貨清單上標(biāo)上序號(hào)和良好控制，并不能保證以價(jià)格購買辦公室設(shè)備。
B．不正確。購買申請是購買的先決條件可以保證合理采購，但不能保證價(jià)格。 C．正確。通過授權(quán)的供應(yīng)商之間的競價(jià)可以保證獲得。
D．不正確?？刂祁A(yù)算不能保證獲得。
9．下列不屬于內(nèi)部審計(jì)部門長期計(jì)劃要求的是：
A．符合部門章程。
B．具有可能性。
C．包括可審計(jì)活動(dòng)清單。
D．包括審計(jì)方案的基本內(nèi)容。
答案：D
考察重點(diǎn)：審計(jì)計(jì)劃。
解題思路：
本題問的是不包括哪一項(xiàng)。
A．不正確。內(nèi)部審計(jì)部門的任何活動(dòng)都必須遵循內(nèi)部審計(jì)規(guī)章。
B．不正確。審計(jì)計(jì)劃必須保證能夠?qū)嵤?BR> C．不正確。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該包括一系列具體的審計(jì)活動(dòng)。
D．正確。審計(jì)計(jì)劃不要求包括審計(jì)方案的基本內(nèi)容。
10．下列那類下屬員工業(yè)績評價(jià)方法被認(rèn)為違背有效的人事管理原則：
A．由于評價(jià)者對員工的印象不同，評價(jià)結(jié)果差異很大；
B．應(yīng)當(dāng)實(shí)施年度或更頻繁的業(yè)績評價(jià)，從而為員工提供及時(shí)的能力信息反饋；
C．新員工開始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績評價(jià)，以有效指導(dǎo)新員工工作；
D．由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績評價(jià)。
答案：D
考察重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施。
解題思路：
本題考察人事管理的內(nèi)容，要求選出哪個(gè)違反人事管理原則。
A．不正確。評價(jià)者這樣做是對的，因?yàn)樵u價(jià)標(biāo)準(zhǔn)確實(shí)對員工有很大影響。
B．不正確。評價(jià)應(yīng)該經(jīng)常進(jìn)行以使員工能夠及時(shí)得到反饋。
C．不正確。對新員工的第一次評價(jià)應(yīng)該及早進(jìn)行，以幫助新員工適應(yīng)新的工作環(huán)境。
D．正確，標(biāo)準(zhǔn)化的評價(jià)不能具體問題具體分析，所以違反了基本的人事管理原則。
A．可衡量的和可實(shí)現(xiàn)的。
B．經(jīng)預(yù)算和被批準(zhǔn)。
C．經(jīng)計(jì)劃和可實(shí)現(xiàn)性。
D．應(yīng)要求和經(jīng)批準(zhǔn)。
答案：A
考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
本題考察的是內(nèi)部審計(jì)的目的的性質(zhì)。參見Standards520．03，準(zhǔn)則規(guī)定內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)必須是可衡量的和可實(shí)現(xiàn)的，因此本題的正確答案是A選項(xiàng)。
2．審計(jì)準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)主管必須與董事會(huì)保持直接溝通。這種溝通經(jīng)常通過審計(jì)委員會(huì)來完成。下列哪一項(xiàng)最能說明為什么內(nèi)部審計(jì)章程必須直接提交給審計(jì)委員會(huì)？
A．這種提交由公開交易公司的法律規(guī)定；
B．直接提交能夠保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性；
C．通過直接提交，內(nèi)部審計(jì)主管能夠有效的影響政策決策；
D．審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)授權(quán)涉及有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)建議的執(zhí)行。
答案：B
考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
A．不正確。沒有這項(xiàng)法律規(guī)定。
B．正確。參見SIAS110．01．2
C．不正確。政策決策不是審計(jì)人員的職責(zé)。
D．不正確。是審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的職責(zé)，參見SIAS310，不是必須由審計(jì)委員會(huì)授權(quán)的職責(zé)。
3．審計(jì)委員會(huì)交付內(nèi)部審計(jì)主管完全遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的責(zé)任。而審計(jì)主管的首要職責(zé)是完善章程。下列哪個(gè)事項(xiàng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的陳述：
A．按季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告所有的審計(jì)結(jié)果；
B．向政府法律部門報(bào)告組織管理層的非道德經(jīng)營行為；
C．確定組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有效性；
D．每月向管理層提交部門預(yù)算變動(dòng)報(bào)告。
答案：C
考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
A．不正確。沒有關(guān)于是否每個(gè)季度報(bào)告的規(guī)定，而且報(bào)告的應(yīng)該是重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
B．不正確。向政府有關(guān)部門報(bào)告不是內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任，內(nèi)部審計(jì)人員只是向組織內(nèi)適當(dāng)?shù)臋?quán)威報(bào)告。
C．正確。屬于審計(jì)人員的職責(zé)，符合審計(jì)準(zhǔn)則。
D．不正確。審計(jì)準(zhǔn)則中沒有要求。
4．為偏僻地域的工作設(shè)置內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)場辦公制的優(yōu)勢在于：
A．提高現(xiàn)場工作人員的客觀性；
B．減少旅行時(shí)間和相關(guān)的旅行費(fèi)用；
C．更容易維持整個(gè)公司范圍內(nèi)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；
D．強(qiáng)化與高級(jí)審計(jì)師的溝通，從而加強(qiáng)控制。
答案：B
考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則
解題思路：
A．不正確。由于遠(yuǎn)離高層，并且設(shè)置在工作區(qū)域，客觀性應(yīng)該不會(huì)提高，反而可能下降，這是一個(gè)缺點(diǎn)。
B．正確。審計(jì)人員可以就地實(shí)施審計(jì)，避免了旅途奔波，也節(jié)省的差旅費(fèi)用和耽誤在路上的時(shí)間，所以這是一條優(yōu)點(diǎn)。
C．不正確。由于遠(yuǎn)離公司，實(shí)施統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的難度加大，不是優(yōu)點(diǎn)，是缺點(diǎn)。
D．不正確。由于空間造成的障礙，與高層的溝通受到影響，是一個(gè)缺點(diǎn)。
5．審計(jì)人員的能力是決定內(nèi)部審計(jì)部門效率的決定性因素。在內(nèi)部審計(jì)部門的人員配備決策中，首要考慮的因素是什么？
A．背景考察；
B．工作描述；
C．后續(xù)教育；
D．組織傾向。
答案：B
考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
A．不正確。有一定意義，但不如B重要。
B．正確。最主要的，內(nèi)部審計(jì)人員除了要具有統(tǒng)一的基本技能外，根據(jù)不同工作的需要，需要不同的專業(yè)技能。只有根據(jù)具體工作特點(diǎn)配備員工，才能保證審計(jì)部門能對較寬的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)，并保持較強(qiáng)的專業(yè)性。
C．不正確。不是配備員工時(shí)要考慮的，是之后的事情。
D．不正確。也應(yīng)該考慮的，但與B相比，不是首要考慮的問題。
6．內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)掌握恰當(dāng)?shù)姆绞骄筒块T政策進(jìn)行討論，獲取最新的信息。下列哪項(xiàng)最有助于實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)：
A．部門非正式溝通；
B．跨部門會(huì)議；
C．審計(jì)人員例會(huì)；
D．員工評議會(huì)。
答案：C
考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
A．不正確?？梢灾v座問題，但是涉及部門政策不是的途徑，而且不能保證所有成員都參加。
B．不正確?？梢蕴峁┙涣鞯臋C(jī)會(huì)，但對于部門政策的更新等不是的途徑，而且不能保證所有成員都參加。
C．正確。屬于SIAS270中列舉的繼續(xù)教育形式的一種，而且能夠?qū)崿F(xiàn)題目中的要求。
D．不正確?？梢杂懻撘恍﹩栴}，但是不如C。
7．同業(yè)復(fù)核適用于內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。與內(nèi)部審計(jì)相比，外部審計(jì)同業(yè)復(fù)核的意義在于：
A．確定可改進(jìn)的工作；
B．確定審計(jì)活動(dòng)是否符合職業(yè)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；
C．提出改進(jìn)建議；
D．提供獨(dú)立的評估。
答案：D
考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
A．不正確。二者都可以實(shí)現(xiàn)，無法確定哪個(gè)更好。
B．不正確。二者都可以實(shí)現(xiàn)，無法確定哪個(gè)更好。
C．不正確。二者都可以實(shí)現(xiàn)，無法確定哪個(gè)更好。
D．正確。外部人員與內(nèi)部相比，獨(dú)立性強(qiáng)，更客觀。
8．某大型獨(dú)立百貨連鎖商店的內(nèi)部審計(jì)部門正在對采購系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，一位審計(jì)人員的任務(wù)是確定是否主要的辦公設(shè)備都以價(jià)格取得。該審計(jì)人員應(yīng)該確定是否：
A．采購定單都預(yù)先編號(hào)并加以控制。
B．設(shè)備采購必須以使用部門的請購單為前提。
C．在已授權(quán)的供應(yīng)商中進(jìn)行競價(jià)。
D．近年來的設(shè)備采購都在同時(shí)期固定資產(chǎn)預(yù)算中被批準(zhǔn)。
答案：C
考察重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施。
解題思路：
A．不正確。購貨清單上標(biāo)上序號(hào)和良好控制，并不能保證以價(jià)格購買辦公室設(shè)備。
B．不正確。購買申請是購買的先決條件可以保證合理采購，但不能保證價(jià)格。 C．正確。通過授權(quán)的供應(yīng)商之間的競價(jià)可以保證獲得。
D．不正確?？刂祁A(yù)算不能保證獲得。
9．下列不屬于內(nèi)部審計(jì)部門長期計(jì)劃要求的是：
A．符合部門章程。
B．具有可能性。
C．包括可審計(jì)活動(dòng)清單。
D．包括審計(jì)方案的基本內(nèi)容。
答案：D
考察重點(diǎn)：審計(jì)計(jì)劃。
解題思路：
本題問的是不包括哪一項(xiàng)。
A．不正確。內(nèi)部審計(jì)部門的任何活動(dòng)都必須遵循內(nèi)部審計(jì)規(guī)章。
B．不正確。審計(jì)計(jì)劃必須保證能夠?qū)嵤?BR> C．不正確。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該包括一系列具體的審計(jì)活動(dòng)。
D．正確。審計(jì)計(jì)劃不要求包括審計(jì)方案的基本內(nèi)容。
10．下列那類下屬員工業(yè)績評價(jià)方法被認(rèn)為違背有效的人事管理原則：
A．由于評價(jià)者對員工的印象不同，評價(jià)結(jié)果差異很大；
B．應(yīng)當(dāng)實(shí)施年度或更頻繁的業(yè)績評價(jià)，從而為員工提供及時(shí)的能力信息反饋；
C．新員工開始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績評價(jià)，以有效指導(dǎo)新員工工作；
D．由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績評價(jià)。
答案：D
考察重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施。
解題思路：
本題考察人事管理的內(nèi)容，要求選出哪個(gè)違反人事管理原則。
A．不正確。評價(jià)者這樣做是對的，因?yàn)樵u價(jià)標(biāo)準(zhǔn)確實(shí)對員工有很大影響。
B．不正確。評價(jià)應(yīng)該經(jīng)常進(jìn)行以使員工能夠及時(shí)得到反饋。
C．不正確。對新員工的第一次評價(jià)應(yīng)該及早進(jìn)行，以幫助新員工適應(yīng)新的工作環(huán)境。
D．正確，標(biāo)準(zhǔn)化的評價(jià)不能具體問題具體分析，所以違反了基本的人事管理原則。