一、信用證的特點和內(nèi)容
(一) 信用證的特點
1． 銀行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。
無論在任何情況下，信用證都表示銀行（不管是開證行還是保兌行）對受益人負(fù)第一性的付款責(zé)任。只要受益人所提交的單據(jù)與信用證條款一致，即使申請人未能履行其付款義務(wù)，銀行也應(yīng)承擔(dān)對受益人的付款責(zé)任。也就是說，只要受益人按照信用證的規(guī)定行事，就能保證從銀行取得貨款。
2． 一份獨立自主的文件
信用證是以買賣雙方簽定的合同為基礎(chǔ)，但它一經(jīng)開立，就成為獨立于合同的另一種契約。信用證業(yè)務(wù)中的有關(guān)當(dāng)事人，包括銀行與受益人只受信用證規(guī)定的各種條款的約束。
3． 銀行只處理單據(jù)。
在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)當(dāng)事人處理的只是單據(jù)。實際貨物是否與銷售合同一致，對于銀行來說無關(guān)緊要。銀行只負(fù)責(zé)謹(jǐn)慎地審查所有單據(jù)，確認(rèn)它在表面上是否與信用證條款一致。但對于欺詐性的單據(jù)，銀行不知情則不予負(fù)責(zé)。
(二) 信用證的主要內(nèi)容
目前，各銀行的信用證雖無統(tǒng)一格式，但其基本內(nèi)容大致相同。主要包括以下六個方面：
1. 關(guān)于信用證本身
（1）信用證的類型(Form of Credit)
（2）信用證號碼(L/C Number)
（3）開證日期(Date of Issue)
（4）信用證金額(L/C Amount)
（5）有效期和到期地點(Expiry Date and Place)
（6）開證銀行(Issuing/Opening Bank)
（7）通知銀行(Advising/Notifying Bank)
（8）開證申請人(Applicant)
（9）受益人(Beneficiary)
（10）單據(jù)提交期限(Documents Presentation Period
2. 關(guān)于匯票
出票人(Drawer)
付款人/受款人(Drawee)
付款期限(Tenor)
出票條款(Drawing Clause)
3. 關(guān)于單據(jù)（單據(jù)的種類、份數(shù)和具體要求）
商業(yè)發(fā)票(Commercial Invoice)
提單(bill of Lading)
保險單(Insurance Policy)
產(chǎn)地證明(Certificate of Origin)
其他單據(jù)(Other Documents)
4. 關(guān)于貨物
品名、貨號和規(guī)格(Commodity Name, Article Number and Specification)、數(shù)量和包裝(Quantity and Packing)以及單價(Unit Price)等。
5.關(guān)于運輸
裝貨港(Port of Loading/Shipment)
卸貨港或目的地(Port of Discharge or Destination)
裝運期限(Latest Date of Shipment)
可否分批裝運(Partial Shipments Allowed/Not Allowed)
可否轉(zhuǎn)船運輸(Transshipment Allowed/Not Allowed)
6. 其他
附加條款或特別條款(Additional Conditions or Special Conditions)
開證行對議付行的指示(Instructions to Negotiation Bank)
背批議付金額條款(Endorsement Clause)
索匯方法(Method of Reimbursement)
寄單方法(Method of Dispatching Documents)
開證行付款保證(Engagement/Undertaking Clause)
慣例適用條款(Subject to UCP Clause)
開證行簽字(Signature)或電開證中的蜜押(Test Key)
二、信用證的形式
信用證的開立可以用信函的方式，也可以用電文方式，因此,信用證可以分為信開本和電開本兩種。目前最流行的格式是根據(jù)國際商會制定的電文信用證格式，利用SWFT系統(tǒng)所設(shè)計的特殊格式。
（一）信開本(Mail Credit)
信開本是以信函格式開立，并用航空掛號等方式寄給受益人或通知行的
信用證。信開信用證是早期信用證的主要形式。按照郵遞方式的不同，信開本還可以分為平郵、航空掛號和特快專遞等。信開信用證并無統(tǒng)一的格式，銀行一般都自己事先印就，開證行只需要按照信用證申請書上的要求繕制完畢，就可以郵寄通知行。
（二）電開本(Cable Credit)
電開本是指采用電文格式開立并以電訊方式傳遞的信用證。通常采用的電訊方式主要有電報、電傳和SWIFT。Telex（電傳）開具的信用證因費用較高，手續(xù)繁瑣，條款文句缺乏統(tǒng)一性，容易造成誤解等原因，在實務(wù)中已為方便、迅速、安全、格式統(tǒng)一、條款明確的SWIFT信用證取代。
（三）SWIFT簡介
SWIFT的全稱是Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication即環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會。它是一個國際同業(yè)間非盈利性的國際合作組織，其總部在比利時的布魯塞爾。SWIFT專門從事傳遞各國之間的非公開性的國際金融電訊業(yè)務(wù)，其中包括外匯買賣，證券交易、開立信用證、辦理信用證項下的匯票業(yè)務(wù)及托收等。發(fā)電成本低廉是SWIFT通訊方式的一大特點。目前，SWIFT在全世界擁有會員國130多個，會員銀行4000多家，其環(huán)球計算機數(shù)據(jù)通訊網(wǎng)在荷蘭的阿姆斯特丹和美國的紐約設(shè)有運行中心，在各會員國設(shè)有地區(qū)處理站，為SWIFT會員提供安全、靠、快捷、標(biāo)準(zhǔn)化的通訊服務(wù)。
SWIFT用統(tǒng)一的字母和數(shù)字來規(guī)范電文內(nèi)容，比如MT100私人匯款業(yè)務(wù)，MT400代表托收業(yè)務(wù)，MT700，701代表信用證業(yè)務(wù)。采用SWIFT信用證必須遵守SWIFT的規(guī)定，亦必須使用SWIFT手冊規(guī)定的代號(Tag)，而且信用證必須遵守《UCP500》各項條款的規(guī)定。在SWIFT信用證中可省去開證行的承諾條款，但不能免除銀行所承擔(dān)的義務(wù)。SWIFT信用證的特點是快速、準(zhǔn)確、簡明和可靠。
（四）信用證實例
以下提供幾份信用證實例，以便更好地理解和掌握信用證的內(nèi)容。（見附錄四、五、六）
三、 議付信用證的收付程序
出口方與進(jìn)口方訂立合同后的議付信用證的收付程序如下：
1 開證申請人（進(jìn)口方）向開證行/付款行申請開證；
2 開證行/付款行向通知行/議付行寄發(fā)信用證；
3 通知行/議付行向受益人（出口方）通知信用證；
4 受益人（出口方）向開證申請人（進(jìn)口方）裝運貨物；
5 受益人（出口方）向通知行/議付行交付單據(jù)，請求議付；
6 通知行/議付行向受益人（出口方）議付貨款；
7 通知行/議付行向開證行/付款行寄單索償；
8 開證行/付款行向通知行/議付行償付貨款；
9 開證行/付款行向開證申請人（進(jìn)口方）放單；
10 開證申請人（進(jìn)口方）向開證行/付款行付款贖單。
(一) 信用證的特點
1． 銀行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。
無論在任何情況下，信用證都表示銀行（不管是開證行還是保兌行）對受益人負(fù)第一性的付款責(zé)任。只要受益人所提交的單據(jù)與信用證條款一致，即使申請人未能履行其付款義務(wù)，銀行也應(yīng)承擔(dān)對受益人的付款責(zé)任。也就是說，只要受益人按照信用證的規(guī)定行事，就能保證從銀行取得貨款。
2． 一份獨立自主的文件
信用證是以買賣雙方簽定的合同為基礎(chǔ)，但它一經(jīng)開立，就成為獨立于合同的另一種契約。信用證業(yè)務(wù)中的有關(guān)當(dāng)事人，包括銀行與受益人只受信用證規(guī)定的各種條款的約束。
3． 銀行只處理單據(jù)。
在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)當(dāng)事人處理的只是單據(jù)。實際貨物是否與銷售合同一致，對于銀行來說無關(guān)緊要。銀行只負(fù)責(zé)謹(jǐn)慎地審查所有單據(jù)，確認(rèn)它在表面上是否與信用證條款一致。但對于欺詐性的單據(jù)，銀行不知情則不予負(fù)責(zé)。
(二) 信用證的主要內(nèi)容
目前，各銀行的信用證雖無統(tǒng)一格式，但其基本內(nèi)容大致相同。主要包括以下六個方面：
1. 關(guān)于信用證本身
（1）信用證的類型(Form of Credit)
（2）信用證號碼(L/C Number)
（3）開證日期(Date of Issue)
（4）信用證金額(L/C Amount)
（5）有效期和到期地點(Expiry Date and Place)
（6）開證銀行(Issuing/Opening Bank)
（7）通知銀行(Advising/Notifying Bank)
（8）開證申請人(Applicant)
（9）受益人(Beneficiary)
（10）單據(jù)提交期限(Documents Presentation Period
2. 關(guān)于匯票
出票人(Drawer)
付款人/受款人(Drawee)
付款期限(Tenor)
出票條款(Drawing Clause)
3. 關(guān)于單據(jù)（單據(jù)的種類、份數(shù)和具體要求）
商業(yè)發(fā)票(Commercial Invoice)
提單(bill of Lading)
保險單(Insurance Policy)
產(chǎn)地證明(Certificate of Origin)
其他單據(jù)(Other Documents)
4. 關(guān)于貨物
品名、貨號和規(guī)格(Commodity Name, Article Number and Specification)、數(shù)量和包裝(Quantity and Packing)以及單價(Unit Price)等。
5.關(guān)于運輸
裝貨港(Port of Loading/Shipment)
卸貨港或目的地(Port of Discharge or Destination)
裝運期限(Latest Date of Shipment)
可否分批裝運(Partial Shipments Allowed/Not Allowed)
可否轉(zhuǎn)船運輸(Transshipment Allowed/Not Allowed)
6. 其他
附加條款或特別條款(Additional Conditions or Special Conditions)
開證行對議付行的指示(Instructions to Negotiation Bank)
背批議付金額條款(Endorsement Clause)
索匯方法(Method of Reimbursement)
寄單方法(Method of Dispatching Documents)
開證行付款保證(Engagement/Undertaking Clause)
慣例適用條款(Subject to UCP Clause)
開證行簽字(Signature)或電開證中的蜜押(Test Key)
二、信用證的形式
信用證的開立可以用信函的方式，也可以用電文方式，因此,信用證可以分為信開本和電開本兩種。目前最流行的格式是根據(jù)國際商會制定的電文信用證格式，利用SWFT系統(tǒng)所設(shè)計的特殊格式。
（一）信開本(Mail Credit)
信開本是以信函格式開立，并用航空掛號等方式寄給受益人或通知行的
信用證。信開信用證是早期信用證的主要形式。按照郵遞方式的不同，信開本還可以分為平郵、航空掛號和特快專遞等。信開信用證并無統(tǒng)一的格式，銀行一般都自己事先印就，開證行只需要按照信用證申請書上的要求繕制完畢，就可以郵寄通知行。
（二）電開本(Cable Credit)
電開本是指采用電文格式開立并以電訊方式傳遞的信用證。通常采用的電訊方式主要有電報、電傳和SWIFT。Telex（電傳）開具的信用證因費用較高，手續(xù)繁瑣，條款文句缺乏統(tǒng)一性，容易造成誤解等原因，在實務(wù)中已為方便、迅速、安全、格式統(tǒng)一、條款明確的SWIFT信用證取代。
（三）SWIFT簡介
SWIFT的全稱是Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication即環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會。它是一個國際同業(yè)間非盈利性的國際合作組織，其總部在比利時的布魯塞爾。SWIFT專門從事傳遞各國之間的非公開性的國際金融電訊業(yè)務(wù)，其中包括外匯買賣，證券交易、開立信用證、辦理信用證項下的匯票業(yè)務(wù)及托收等。發(fā)電成本低廉是SWIFT通訊方式的一大特點。目前，SWIFT在全世界擁有會員國130多個，會員銀行4000多家，其環(huán)球計算機數(shù)據(jù)通訊網(wǎng)在荷蘭的阿姆斯特丹和美國的紐約設(shè)有運行中心，在各會員國設(shè)有地區(qū)處理站，為SWIFT會員提供安全、靠、快捷、標(biāo)準(zhǔn)化的通訊服務(wù)。
SWIFT用統(tǒng)一的字母和數(shù)字來規(guī)范電文內(nèi)容，比如MT100私人匯款業(yè)務(wù)，MT400代表托收業(yè)務(wù)，MT700，701代表信用證業(yè)務(wù)。采用SWIFT信用證必須遵守SWIFT的規(guī)定，亦必須使用SWIFT手冊規(guī)定的代號(Tag)，而且信用證必須遵守《UCP500》各項條款的規(guī)定。在SWIFT信用證中可省去開證行的承諾條款，但不能免除銀行所承擔(dān)的義務(wù)。SWIFT信用證的特點是快速、準(zhǔn)確、簡明和可靠。
（四）信用證實例
以下提供幾份信用證實例，以便更好地理解和掌握信用證的內(nèi)容。（見附錄四、五、六）
三、 議付信用證的收付程序
出口方與進(jìn)口方訂立合同后的議付信用證的收付程序如下：
1 開證申請人（進(jìn)口方）向開證行/付款行申請開證；
2 開證行/付款行向通知行/議付行寄發(fā)信用證；
3 通知行/議付行向受益人（出口方）通知信用證；
4 受益人（出口方）向開證申請人（進(jìn)口方）裝運貨物；
5 受益人（出口方）向通知行/議付行交付單據(jù)，請求議付；
6 通知行/議付行向受益人（出口方）議付貨款；
7 通知行/議付行向開證行/付款行寄單索償；
8 開證行/付款行向通知行/議付行償付貨款；
9 開證行/付款行向開證申請人（進(jìn)口方）放單；
10 開證申請人（進(jìn)口方）向開證行/付款行付款贖單。