單項(xiàng)選擇題
某公司2009年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額155萬(wàn)元，其中含A國(guó)投資收益45萬(wàn)元。境外企業(yè)所得稅稅率為20%（與我國(guó)有稅收協(xié)定），實(shí)際繳納了15%的所得稅款。該公司2009年度在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A．27.5 B．33.13 C．30.15 D．30.31
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
【答案解析】
簽訂避免稅收雙重征稅協(xié)定的國(guó)家，減免的優(yōu)惠視同已經(jīng)繳納。
2009年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=(155-45)×25%+45÷(1-15%)×(25%-20%)=30．15(萬(wàn)元)。
某公司2009年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額155萬(wàn)元，其中含A國(guó)投資收益45萬(wàn)元。境外企業(yè)所得稅稅率為20%（與我國(guó)有稅收協(xié)定），實(shí)際繳納了15%的所得稅款。該公司2009年度在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A．27.5 B．33.13 C．30.15 D．30.31
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
【答案解析】
簽訂避免稅收雙重征稅協(xié)定的國(guó)家，減免的優(yōu)惠視同已經(jīng)繳納。
2009年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=(155-45)×25%+45÷(1-15%)×(25%-20%)=30．15(萬(wàn)元)。