1、下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是（ ）
A.因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的追征期可以延長到10年；
B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金；
C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金；
D.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款。
【答案】C
【提醒】注意稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任與納稅人扣繳義務(wù)人的責(zé)任造成的不繳少繳稅款在追征期限上是對等的。
因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。
因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳的稅款稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。
對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征。
2、某納稅人原在天水市經(jīng)營，于2003年11月10日外出天山市經(jīng)營，至2004年4月6日又回到天水市，則該納稅人在外出經(jīng)營期（?。?。
A.只需在天水市辦理稅務(wù)登記手續(xù)
B.只需在天山市辦理稅務(wù)登記手續(xù)
C.應(yīng)持稅務(wù)登記證副本和天水市所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”到天山市稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報驗登記
D.在兩地均不需辦理稅務(wù)登記手續(xù)
【答案】C
【提醒】注意掌握外出經(jīng)營辦理稅務(wù)登記的具體要求。
3、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在項目完工、離開中國前（?。﹥?nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
【答案】C
【提醒】新的稅務(wù)登記管理辦法增加的內(nèi)容應(yīng)作為復(fù)習(xí)的重點(diǎn)。
4、下列屬于變更稅務(wù)登記的事項有（?。?BR> A.改變法人代表
B.增設(shè)分支機(jī)構(gòu)
C.改變開戶銀行和賬號
D.納稅人因經(jīng)營地的遷移而要改變原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
E.改變經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式
【答案】A、B、C、E
【提醒】了解變更稅務(wù)登記的事項，注意變更登記與注銷登記的區(qū)別。
5、下面幾種發(fā)票類型中，屬于專業(yè)發(fā)票類型的是（?。?BR> A.廢舊物資收購發(fā)票
B.增值稅專用發(fā)票
C.國有電信企業(yè)的電信收據(jù)
D.產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票
【答案】C
【提醒】掌握發(fā)票的類型。其中專業(yè)發(fā)票是指特殊行業(yè)的專用發(fā)票，帶有很強(qiáng)的行業(yè)特點(diǎn)。
6、下列幾種發(fā)票中，屬于普通發(fā)票的有（?。?BR> A.建筑安裝企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
B.機(jī)動車專項修理專用發(fā)票
C.商品房銷售專用發(fā)票
D.郵政電報收據(jù)
【答案】ABC
【提醒】注意各類發(fā)票的區(qū)別。
7、下列關(guān)于注冊稅務(wù)師代理個體工商戶記賬操作規(guī)范的表述不正確的是（?。?BR> A.代理制作原始憑證
B.代理制作記賬憑證
C.代為編制會計賬簿和會計報表
D.代理納稅申報和納稅審查
【答案】A
【提醒】注冊稅務(wù)師代理記賬的工作，不能代制原始憑證。
8、個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按個體工商戶會計制度的規(guī)定，編制的會計報表有（?。?BR> A.資產(chǎn)負(fù)債表
B.應(yīng)稅所得表
C.留存利潤表
D.現(xiàn)金流量表
【答案】ABC
【提醒】注意個體工商戶會計報表與一般企業(yè)會計報表的異同點(diǎn)。
9、生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品（一般貿(mào)易），發(fā)生銷售退回時，由我方承擔(dān)退貨貨物的原運(yùn)保傭及退貨費(fèi)用的會計處理為（?。?BR> A.借：銷售費(fèi)用
貸：主營業(yè)務(wù)收入
銀行存款
B.借：管理費(fèi)用
貸：主營業(yè)務(wù)收入
銀行存款
C.借：營業(yè)外支出
貸：主營業(yè)務(wù)收入
銀行存款
D.借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：產(chǎn)品銷售收入
銀行存款
【答案】D
10、某日化工廠系增值稅一般納稅人，當(dāng)期外購貨物取得了增值稅專用發(fā)票，并已經(jīng)通過認(rèn)證，則可將發(fā)票上注明的稅金作“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”處理的是（ ）
A.生產(chǎn)車間為一線職工購買的勞保用品
B.工會組織給職工過節(jié)外購的食用植物油
C.財務(wù)科購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備
D.非獨(dú)立核算的汽車隊發(fā)生的汽車修理費(fèi)用
【答案】ACD
【提醒】稅法關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額的抵扣范圍，是采有列舉法做出限定的。一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，因銷項與進(jìn)項成配比關(guān)系，做了銷項的即可以抵扣進(jìn)項。
11、外匯轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣外匯的價差收入，即賣出價減買入價。外匯買入價是指（?。?BR> A.購入原價加手續(xù)費(fèi)
B.購入原價加印花稅
C.購入原價加手續(xù)費(fèi)和印花稅
D.購入原價
【答案】D
【提醒】營業(yè)稅各行業(yè)的計稅營業(yè)額規(guī)定比較細(xì)，注意區(qū)分不同規(guī)定。
12、增值稅納稅申報表第八項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額欄，應(yīng)填寫（?。?BR> A.本期適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額
B.本期適用免抵退辦法出口貨物的銷售額
C.本期納稅檢查調(diào)整的銷售額
D.本期直接免征增值稅貨物的銷售額
E.本期即征即退貨物及勞務(wù)的銷售額
【答案】AD
【提醒】關(guān)于申報表注意各欄目的填寫要求。
13、增值稅防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列情形中的（ ），應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷認(rèn)證登記，同時由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。
A.依法注銷稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù)
B.被取消一般納稅人資格
C.連續(xù)兩個月未發(fā)生業(yè)務(wù)的
D.減少分開票機(jī)
【答案】ABD
【提醒】注意暫時沒有業(yè)務(wù)，不使用防偽稅控與停止經(jīng)營或取消一般納稅人資格不再使用防偽稅控的區(qū)別。
14、生產(chǎn)企業(yè)向征稅機(jī)關(guān)的征稅部門或崗位辦理增值稅納稅及免、抵、退稅申報時，應(yīng)提供下列資料中的（?。?BR> A.《增值稅納稅申報表》及其規(guī)定的附表
B.退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》
C.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》
D.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》
【答案】AB
【提醒】了解出口退稅企業(yè)各種申報的程序，在理解表與表之間的關(guān)系的基礎(chǔ)上記憶報表知識。\
15、以下有關(guān)繳納營業(yè)稅計稅依據(jù)表述正確的是（?。?BR> A.納稅人從事安裝工程作業(yè)，不論所安裝的設(shè)備價值是否作為安裝工程產(chǎn)值，其營業(yè)額均應(yīng)包括設(shè)備的價款在內(nèi)
B.股票轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣股票的價差收入
C.辦理初保業(yè)務(wù)，其營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款
D.其他金融商品轉(zhuǎn)讓，其營業(yè)額為轉(zhuǎn)讓其他金融商品的價差收入
E.融資租賃以向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用（不包括殘值）減出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額，以直線法折算出本期的營業(yè)額
【答案】BCD
16、請注冊稅務(wù)師判斷，納稅人發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為工資薪金支出的是（?。?BR> A.雇員向納稅人投資而分配的股息性所得
B.各項勞動保護(hù)支出
C.地區(qū)補(bǔ)貼、物價補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼
D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
【答案】C
【提醒】工資薪金支出的核心是因受雇或任職所得到的勞動報酬。股息性所得是憑投資多少參與企業(yè)的分配得到的報酬；各項勞動保護(hù)支出屬生產(chǎn)性支出；獨(dú)生子女補(bǔ)貼是國家控制人口的政策，符合條件就可以享受，與做什么工作，做了多少無關(guān)；稅法二對勞動報酬的解釋包括誤餐補(bǔ)貼等。
17、納稅人2005年5月18日開業(yè)，2006年1月申報繳納2005年度企業(yè)所得稅10萬元，則報送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》上的“稅款所屬日期”應(yīng)為（ ）
A.2005年1月1日至2005年12月31日
B.2005年5月1日至2005年12月31日
C.2005年5月18日至2005年12月31日
D.2005年6月1日至2005年12月31日
【答案】C
18、從2003年的納稅年度起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)均應(yīng)按照新修訂的申報表申報企業(yè)所得稅，原申報表中除（?。┤岳^續(xù)使用外，其他企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表停止使用。
A.《外商投資企業(yè)清算所得稅申報表》
B.《扣繳所得稅報告表》
C.《營業(yè)收入表》
D.《固定資產(chǎn)折舊表》
【答案】AB
【提醒】涉外企業(yè)所得稅申報表只有主表沒有附表，與填表相關(guān)的其他知識是小題的考點(diǎn)。
19、土地增值稅規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行納稅申報時，如果同時兼有免稅和征稅項目單位，正確的申報方法是（?。?BR> A.合并填報
B.分別填報
C.只填報征稅項目
D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定填報
【答案】B
【提醒】注意土地增值稅與其他稅種在申報填報上的區(qū)別，征免稅是分開填報的。
20、對房產(chǎn)稅代理申報表述中正確的說法是（?。?BR> A.房屋的各種附屬設(shè)施不應(yīng)計入房屋價值繳納房產(chǎn)稅，如電梯
B.已交付使用但未辦理竣工決算的房屋暫不申報納稅
C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值
D.對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅
【答案】D
21、某房地產(chǎn)企業(yè)在計算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時，對財務(wù)費(fèi)用中的借款利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除。但下列項目中不能計入利息支出扣除的是（?。?BR> A.金融機(jī)構(gòu)加收的罰息
B.超過貸款期限的利息部分
C.超過國家規(guī)定上浮幅度的利息支出
D.按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的利息金額
【答案】ABC
22、根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關(guān)系，對賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對審查的一種方法是（ ）
A.詳查法
B.核對法
C.比較分析法
D.控制計算法
【答案】B
【提醒】對各種審查方法的描述，反過來說應(yīng)該屬于什么方法。
23、注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將福利部門領(lǐng)用的原材料20，000元計入生產(chǎn)費(fèi)用，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50，000 元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80，000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為120，000元，本期銷售成本發(fā)生額為200，000元，則注冊稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇嬎愕姆謹(jǐn)傁禂?shù)為（?。?BR> A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.044
【答案】B
24、消費(fèi)稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，稅務(wù)處理辦法是（?。?BR> A.可不計算應(yīng)繳消費(fèi)稅
B.不予辦理退免稅
C.視同出口非應(yīng)稅消費(fèi)品
D.視同國內(nèi)銷售處理
【答案】D
25、對建筑安裝業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅代理審查表述中正確的是（?。?BR> A.建筑安裝業(yè)應(yīng)稅營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及其之外收取的各種費(fèi)用
B.向發(fā)包單位收取的各種索賠款，不應(yīng)計入應(yīng)稅營業(yè)額
C.向建設(shè)單位收取的提前竣工獎應(yīng)計入應(yīng)稅營業(yè)額
D.建筑業(yè)的總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人的，其應(yīng)稅營業(yè)額為工程全部承包額，支付給分包或轉(zhuǎn)包人的承包費(fèi)不得扣除
【答案】AC
【提醒】建筑安裝業(yè)應(yīng)稅營業(yè)額，應(yīng)包括各種價外費(fèi)用。分包轉(zhuǎn)包的可按余額計稅，但要代扣代繳分包轉(zhuǎn)包人的營業(yè)稅。
26、注冊稅務(wù)師受托對某外商投資企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審查，在確定其應(yīng)納稅所得額時，下列項目中不得抵減應(yīng)納稅所得額的是（ ）
A.總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)
B.管理費(fèi)用
C.營業(yè)外支出
D.總機(jī)構(gòu)特許權(quán)使用費(fèi)
【答案】D
27、對于按經(jīng)費(fèi)支出計算繳納所得稅的外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，下列項目應(yīng)納入計稅費(fèi)用支出的有（?。?BR> A.總機(jī)構(gòu)在境外直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資
B.代表機(jī)構(gòu)在境內(nèi)購置的汽車
C.代表機(jī)構(gòu)在境內(nèi)存款的利息收入
D.代表機(jī)構(gòu)支付的交通罰款
【答案】AB
28、對于減免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，需補(bǔ)繳車輛購置稅的，其低計稅價格應(yīng)為（?。?BR> A.低計稅價格＝同類型新車低計稅價格×［1－（已使用年限÷規(guī)定使用年限）］×100%
B.低計稅價格＝同類型新車低計稅價格×（規(guī)定使用年限÷已使用年限）×100%
C.低計稅價格＝同類型車型低計稅價格×（已使用年限÷規(guī)定使用年限）×100%
D.低計稅價格＝同類型車型低計稅價格×［1－（已使用年限÷規(guī)定使用年限）］×100%
【答案】A
29、對資源稅代理納稅審查下列表述中正確的是（ ）
A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅
B.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，按銷售單位適用資源稅的單位稅額，依收購數(shù)量在收購地代扣代繳資源稅
C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量，自產(chǎn)自用包括生產(chǎn)和非生產(chǎn)自用
D.獨(dú)立礦山鐵礦石資源稅減按50%征收
【答案】AC
【提醒】注意收購未稅礦產(chǎn)品應(yīng)按收購單位適用資源稅的單位稅額，不是用銷售單位的適用稅額。
30、注冊稅務(wù)師對印花稅應(yīng)稅合同適用稅率代理審查的要點(diǎn)是（?。?BR> A.有無將按比例稅率和按定額稅率計征的憑證相互混淆
B.有無將載有多項不同性質(zhì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)合同誤用稅目稅率
C.有無將性質(zhì)相似的憑證誤用稅目稅率
D.技術(shù)合同、租賃合同等，在簽訂時因無法確定計稅金額可暫不貼花，是否在結(jié)算實(shí)際金額時按其實(shí)際適用的比例稅率計算貼花
【答案】ABC
【提醒】考核考生對審核印花稅方法的掌握。要有較好的政策知識作基礎(chǔ)，又要理解教材所述的審查方法。
31、以下有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議代理實(shí)務(wù)的表述正確的有（?。?BR> A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)依法設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)按照稅收法律、法規(guī)以自已的名義作出的具體行政行為不服，申請復(fù)議的，該派出機(jī)構(gòu)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)是被申請人
B.稅務(wù)行政復(fù)議代理人是指接受當(dāng)事人委托，以被代理人的名義，在法律規(guī)定或當(dāng)事人授予的權(quán)限范圍內(nèi)，為代理復(fù)議行為而參加復(fù)議的法人及自然人
C.對省級以下各級稅務(wù)局作出的稅務(wù)具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議
D.對省級地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局或省級人民政府申請復(fù)議
E.對稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人作出的代征稅款的行為不服，申請復(fù)議的，該受托代征人是被申請人
【答案】CD
【提醒】注意派出機(jī)構(gòu)作出具體行政行為與代征人作出的代征稅款行為在稅務(wù)行政復(fù)議上的區(qū)別。派出機(jī)構(gòu)是行政機(jī)關(guān)，對其具體行政行為不服，復(fù)議時，派出機(jī)構(gòu)是被申請人。代征人不是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)，對其代征行為不服，復(fù)議時，該委托稅務(wù)機(jī)關(guān)是被申請人。
32、下列涉稅文書中適用于定期定額個體戶或賬簿不健全企業(yè)使用的是（?。?。
A.納稅人稅種登記表
B.稅務(wù)登記變更表
C.停業(yè)申請審批表
D.稅務(wù)登記驗證（換證）登記審批表
【答案】C
【提醒】注意掌握稅務(wù)登記類涉稅文書的特殊點(diǎn)。
33、發(fā)票管理文書包括（ ）
A.增值稅抵扣明細(xì)表
B.企業(yè)自制發(fā)票申請審批表
C.納稅人擔(dān)保財產(chǎn)清單
D.退稅（抵稅）申請審批確認(rèn)書
E.復(fù)業(yè)單證領(lǐng)取表
【答案】AB
【提醒】注意掌握發(fā)票管理文書中不帶“發(fā)票”字樣的特殊點(diǎn)。
34、注冊稅務(wù)師代理填報涉稅文書的基本程序包括（?。?BR> A.搜集整理原始資料
B.規(guī)范填寫涉稅文書
C.交由納稅人審驗簽收
D.按規(guī)定時限報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
E.督促稅務(wù)機(jī)關(guān)盡快辦理并將批準(zhǔn)文件交納稅人
【答案】ABCD
35、納稅人就有關(guān)稅收征管規(guī)程及具體方法等方面知識的咨詢，屬于（?。?BR> A.稅收法律法規(guī)方面的咨詢
B.稅收政策方面的咨詢
C.辦稅實(shí)務(wù)方面的咨詢
D.會計處理方面的咨詢
【答案】C
【提醒】稅收法律法規(guī)方面的咨詢與稅收政策方面的咨詢區(qū)別是，法律法規(guī)方面的咨詢，帶有籠統(tǒng)性。而稅收政策方面的咨詢一般是具體稅收政策如何適用的問題上。實(shí)務(wù)方面的咨詢是關(guān)于征管規(guī)程與具體辦稅方法的，目的是準(zhǔn)確快捷地辦理涉稅事項。會計處理方面的咨詢主要是涉稅會計處理問題。
36、新建企業(yè)稅收籌劃，主要考慮的方面有（?。?BR> A.企業(yè)組織形式的選擇
B.企業(yè)經(jīng)營地點(diǎn)的選擇
C.企業(yè)存貨計價方法的選擇
D.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的選擇
E.企業(yè)行業(yè)的選擇
【答案】ABCE
【提醒】ACD注意新建企業(yè)的籌劃與投融資籌劃的區(qū)別。在理解的基礎(chǔ)上記憶。
37、分析稅收政策適用條款，是進(jìn)行稅務(wù)咨詢服務(wù)的核心，在實(shí)際咨詢服務(wù)中，應(yīng)注意的問題有（?。?。
A.稅收政策適用時效
B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的態(tài)度
C.不同稅種政策規(guī)定的差異
D.稅收政策制定原則和精神
E.答復(fù)方式的選擇
【答案】ACD
【提醒】運(yùn)用稅收政策進(jìn)行稅務(wù)咨詢是中介機(jī)構(gòu)的一項重要工作，注意不同時期出臺的政策有不同的執(zhí)行時間要求；同一問題在不同稅種上有不同的規(guī)定；有些現(xiàn)實(shí)問題復(fù)雜多樣，很難在稅法中找到“對號入座”的規(guī)定，要按相關(guān)政策制定的原則和精神去判斷。
38、注冊會計師的查賬報告，屬于（ ）工作底稿。
A.管理類
B.業(yè)務(wù)類
C.制度類
D.備查類
【答案】D
39、簡答：某電器有限公司2004年3月10日，在省外某市設(shè)立銷售分公司并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。分公司由電器公司在當(dāng)?shù)嘏c相關(guān)單位簽訂了兩年的房屋租賃合同，并由電器公司預(yù)付了一年的租金。2004年6月15日，電器公司收到分公司所在地國稅局的責(zé)令限期改正通知，要求電器公司在6月底前到分公司所在地國稅局辦理稅務(wù)登記，并支付罰款1000元。電器公司認(rèn)為分公司尚未開展業(yè)務(wù)，也未取得收入，而不需要辦理稅務(wù)登記手續(xù)，更不能接受處罰。2004年7月30日，電器公司又接到分公司所在地國稅局處罰決定書，要求電器公司辦理其分公司的稅務(wù)登記，并支付罰款5000元。電器公司于是向當(dāng)?shù)谹稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行咨詢，詢問該事項為何需要辦理稅務(wù)登記、稅務(wù)行政處罰的依據(jù)是什么、該處罰是否可免除、是否可以對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰行為提起稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)師可否接受稅務(wù)行政復(fù)議的委托。請就上述問題作出回答。
答：①該事項辦理稅務(wù)登記有法律規(guī)定。稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則要求：企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)自取得工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
②該事項處罰的依據(jù)是稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則。它規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上，1萬元以下的罰款。稅務(wù)機(jī)關(guān)的兩次處罰都是征管法規(guī)定的范圍之內(nèi)的。
③稅收征管法對該項違法行為規(guī)定是：責(zé)令改正同時“可以”處罰款，而不是“處”罰款，所以該處罰根據(jù)具體情況可以免除。但本案所述情況屬“情節(jié)嚴(yán)重”的，不能免除。
④納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰行為不服，按稅務(wù)行政復(fù)議有關(guān)法規(guī)的要求可以提起稅務(wù)行政復(fù)議。電器公司于6月15日和7月30日先后兩次接到稅務(wù)行政處罰通知，應(yīng)在接到處罰通知之日起60日內(nèi)提出稅務(wù)行政復(fù)議申請。未逾期稅務(wù)機(jī)關(guān)可以受理。該事項不涉及稅款、滯納金問題，可直接申請稅務(wù)行政復(fù)議。
⑤注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定明確的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍，包括稅務(wù)行政復(fù)議，所以稅務(wù)師可以接受稅務(wù)行政復(fù)議的委托。就稅務(wù)行政處罰的合理性提出復(fù)議申請。
A.因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的追征期可以延長到10年；
B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金；
C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金；
D.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款。
【答案】C
【提醒】注意稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任與納稅人扣繳義務(wù)人的責(zé)任造成的不繳少繳稅款在追征期限上是對等的。
因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。
因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳的稅款稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。
對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征。
2、某納稅人原在天水市經(jīng)營，于2003年11月10日外出天山市經(jīng)營，至2004年4月6日又回到天水市，則該納稅人在外出經(jīng)營期（?。?。
A.只需在天水市辦理稅務(wù)登記手續(xù)
B.只需在天山市辦理稅務(wù)登記手續(xù)
C.應(yīng)持稅務(wù)登記證副本和天水市所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”到天山市稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報驗登記
D.在兩地均不需辦理稅務(wù)登記手續(xù)
【答案】C
【提醒】注意掌握外出經(jīng)營辦理稅務(wù)登記的具體要求。
3、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在項目完工、離開中國前（?。﹥?nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
【答案】C
【提醒】新的稅務(wù)登記管理辦法增加的內(nèi)容應(yīng)作為復(fù)習(xí)的重點(diǎn)。
4、下列屬于變更稅務(wù)登記的事項有（?。?BR> A.改變法人代表
B.增設(shè)分支機(jī)構(gòu)
C.改變開戶銀行和賬號
D.納稅人因經(jīng)營地的遷移而要改變原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
E.改變經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式
【答案】A、B、C、E
【提醒】了解變更稅務(wù)登記的事項，注意變更登記與注銷登記的區(qū)別。
5、下面幾種發(fā)票類型中，屬于專業(yè)發(fā)票類型的是（?。?BR> A.廢舊物資收購發(fā)票
B.增值稅專用發(fā)票
C.國有電信企業(yè)的電信收據(jù)
D.產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票
【答案】C
【提醒】掌握發(fā)票的類型。其中專業(yè)發(fā)票是指特殊行業(yè)的專用發(fā)票，帶有很強(qiáng)的行業(yè)特點(diǎn)。
6、下列幾種發(fā)票中，屬于普通發(fā)票的有（?。?BR> A.建筑安裝企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
B.機(jī)動車專項修理專用發(fā)票
C.商品房銷售專用發(fā)票
D.郵政電報收據(jù)
【答案】ABC
【提醒】注意各類發(fā)票的區(qū)別。
7、下列關(guān)于注冊稅務(wù)師代理個體工商戶記賬操作規(guī)范的表述不正確的是（?。?BR> A.代理制作原始憑證
B.代理制作記賬憑證
C.代為編制會計賬簿和會計報表
D.代理納稅申報和納稅審查
【答案】A
【提醒】注冊稅務(wù)師代理記賬的工作，不能代制原始憑證。
8、個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按個體工商戶會計制度的規(guī)定，編制的會計報表有（?。?BR> A.資產(chǎn)負(fù)債表
B.應(yīng)稅所得表
C.留存利潤表
D.現(xiàn)金流量表
【答案】ABC
【提醒】注意個體工商戶會計報表與一般企業(yè)會計報表的異同點(diǎn)。
9、生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品（一般貿(mào)易），發(fā)生銷售退回時，由我方承擔(dān)退貨貨物的原運(yùn)保傭及退貨費(fèi)用的會計處理為（?。?BR> A.借：銷售費(fèi)用
貸：主營業(yè)務(wù)收入
銀行存款
B.借：管理費(fèi)用
貸：主營業(yè)務(wù)收入
銀行存款
C.借：營業(yè)外支出
貸：主營業(yè)務(wù)收入
銀行存款
D.借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：產(chǎn)品銷售收入
銀行存款
【答案】D
10、某日化工廠系增值稅一般納稅人，當(dāng)期外購貨物取得了增值稅專用發(fā)票，并已經(jīng)通過認(rèn)證，則可將發(fā)票上注明的稅金作“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”處理的是（ ）
A.生產(chǎn)車間為一線職工購買的勞保用品
B.工會組織給職工過節(jié)外購的食用植物油
C.財務(wù)科購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備
D.非獨(dú)立核算的汽車隊發(fā)生的汽車修理費(fèi)用
【答案】ACD
【提醒】稅法關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額的抵扣范圍，是采有列舉法做出限定的。一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，因銷項與進(jìn)項成配比關(guān)系，做了銷項的即可以抵扣進(jìn)項。
11、外匯轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣外匯的價差收入，即賣出價減買入價。外匯買入價是指（?。?BR> A.購入原價加手續(xù)費(fèi)
B.購入原價加印花稅
C.購入原價加手續(xù)費(fèi)和印花稅
D.購入原價
【答案】D
【提醒】營業(yè)稅各行業(yè)的計稅營業(yè)額規(guī)定比較細(xì)，注意區(qū)分不同規(guī)定。
12、增值稅納稅申報表第八項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額欄，應(yīng)填寫（?。?BR> A.本期適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額
B.本期適用免抵退辦法出口貨物的銷售額
C.本期納稅檢查調(diào)整的銷售額
D.本期直接免征增值稅貨物的銷售額
E.本期即征即退貨物及勞務(wù)的銷售額
【答案】AD
【提醒】關(guān)于申報表注意各欄目的填寫要求。
13、增值稅防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列情形中的（ ），應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷認(rèn)證登記，同時由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。
A.依法注銷稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù)
B.被取消一般納稅人資格
C.連續(xù)兩個月未發(fā)生業(yè)務(wù)的
D.減少分開票機(jī)
【答案】ABD
【提醒】注意暫時沒有業(yè)務(wù)，不使用防偽稅控與停止經(jīng)營或取消一般納稅人資格不再使用防偽稅控的區(qū)別。
14、生產(chǎn)企業(yè)向征稅機(jī)關(guān)的征稅部門或崗位辦理增值稅納稅及免、抵、退稅申報時，應(yīng)提供下列資料中的（?。?BR> A.《增值稅納稅申報表》及其規(guī)定的附表
B.退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》
C.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》
D.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》
【答案】AB
【提醒】了解出口退稅企業(yè)各種申報的程序，在理解表與表之間的關(guān)系的基礎(chǔ)上記憶報表知識。\
15、以下有關(guān)繳納營業(yè)稅計稅依據(jù)表述正確的是（?。?BR> A.納稅人從事安裝工程作業(yè)，不論所安裝的設(shè)備價值是否作為安裝工程產(chǎn)值，其營業(yè)額均應(yīng)包括設(shè)備的價款在內(nèi)
B.股票轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣股票的價差收入
C.辦理初保業(yè)務(wù)，其營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款
D.其他金融商品轉(zhuǎn)讓，其營業(yè)額為轉(zhuǎn)讓其他金融商品的價差收入
E.融資租賃以向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用（不包括殘值）減出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額，以直線法折算出本期的營業(yè)額
【答案】BCD
16、請注冊稅務(wù)師判斷，納稅人發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為工資薪金支出的是（?。?BR> A.雇員向納稅人投資而分配的股息性所得
B.各項勞動保護(hù)支出
C.地區(qū)補(bǔ)貼、物價補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼
D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
【答案】C
【提醒】工資薪金支出的核心是因受雇或任職所得到的勞動報酬。股息性所得是憑投資多少參與企業(yè)的分配得到的報酬；各項勞動保護(hù)支出屬生產(chǎn)性支出；獨(dú)生子女補(bǔ)貼是國家控制人口的政策，符合條件就可以享受，與做什么工作，做了多少無關(guān)；稅法二對勞動報酬的解釋包括誤餐補(bǔ)貼等。
17、納稅人2005年5月18日開業(yè)，2006年1月申報繳納2005年度企業(yè)所得稅10萬元，則報送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》上的“稅款所屬日期”應(yīng)為（ ）
A.2005年1月1日至2005年12月31日
B.2005年5月1日至2005年12月31日
C.2005年5月18日至2005年12月31日
D.2005年6月1日至2005年12月31日
【答案】C
18、從2003年的納稅年度起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)均應(yīng)按照新修訂的申報表申報企業(yè)所得稅，原申報表中除（?。┤岳^續(xù)使用外，其他企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表停止使用。
A.《外商投資企業(yè)清算所得稅申報表》
B.《扣繳所得稅報告表》
C.《營業(yè)收入表》
D.《固定資產(chǎn)折舊表》
【答案】AB
【提醒】涉外企業(yè)所得稅申報表只有主表沒有附表，與填表相關(guān)的其他知識是小題的考點(diǎn)。
19、土地增值稅規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行納稅申報時，如果同時兼有免稅和征稅項目單位，正確的申報方法是（?。?BR> A.合并填報
B.分別填報
C.只填報征稅項目
D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定填報
【答案】B
【提醒】注意土地增值稅與其他稅種在申報填報上的區(qū)別，征免稅是分開填報的。
20、對房產(chǎn)稅代理申報表述中正確的說法是（?。?BR> A.房屋的各種附屬設(shè)施不應(yīng)計入房屋價值繳納房產(chǎn)稅，如電梯
B.已交付使用但未辦理竣工決算的房屋暫不申報納稅
C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值
D.對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅
【答案】D
21、某房地產(chǎn)企業(yè)在計算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時，對財務(wù)費(fèi)用中的借款利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除。但下列項目中不能計入利息支出扣除的是（?。?BR> A.金融機(jī)構(gòu)加收的罰息
B.超過貸款期限的利息部分
C.超過國家規(guī)定上浮幅度的利息支出
D.按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的利息金額
【答案】ABC
22、根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關(guān)系，對賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對審查的一種方法是（ ）
A.詳查法
B.核對法
C.比較分析法
D.控制計算法
【答案】B
【提醒】對各種審查方法的描述，反過來說應(yīng)該屬于什么方法。
23、注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將福利部門領(lǐng)用的原材料20，000元計入生產(chǎn)費(fèi)用，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50，000 元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80，000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為120，000元，本期銷售成本發(fā)生額為200，000元，則注冊稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇嬎愕姆謹(jǐn)傁禂?shù)為（?。?BR> A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.044
【答案】B
24、消費(fèi)稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，稅務(wù)處理辦法是（?。?BR> A.可不計算應(yīng)繳消費(fèi)稅
B.不予辦理退免稅
C.視同出口非應(yīng)稅消費(fèi)品
D.視同國內(nèi)銷售處理
【答案】D
25、對建筑安裝業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅代理審查表述中正確的是（?。?BR> A.建筑安裝業(yè)應(yīng)稅營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及其之外收取的各種費(fèi)用
B.向發(fā)包單位收取的各種索賠款，不應(yīng)計入應(yīng)稅營業(yè)額
C.向建設(shè)單位收取的提前竣工獎應(yīng)計入應(yīng)稅營業(yè)額
D.建筑業(yè)的總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人的，其應(yīng)稅營業(yè)額為工程全部承包額，支付給分包或轉(zhuǎn)包人的承包費(fèi)不得扣除
【答案】AC
【提醒】建筑安裝業(yè)應(yīng)稅營業(yè)額，應(yīng)包括各種價外費(fèi)用。分包轉(zhuǎn)包的可按余額計稅，但要代扣代繳分包轉(zhuǎn)包人的營業(yè)稅。
26、注冊稅務(wù)師受托對某外商投資企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審查，在確定其應(yīng)納稅所得額時，下列項目中不得抵減應(yīng)納稅所得額的是（ ）
A.總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)
B.管理費(fèi)用
C.營業(yè)外支出
D.總機(jī)構(gòu)特許權(quán)使用費(fèi)
【答案】D
27、對于按經(jīng)費(fèi)支出計算繳納所得稅的外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，下列項目應(yīng)納入計稅費(fèi)用支出的有（?。?BR> A.總機(jī)構(gòu)在境外直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資
B.代表機(jī)構(gòu)在境內(nèi)購置的汽車
C.代表機(jī)構(gòu)在境內(nèi)存款的利息收入
D.代表機(jī)構(gòu)支付的交通罰款
【答案】AB
28、對于減免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，需補(bǔ)繳車輛購置稅的，其低計稅價格應(yīng)為（?。?BR> A.低計稅價格＝同類型新車低計稅價格×［1－（已使用年限÷規(guī)定使用年限）］×100%
B.低計稅價格＝同類型新車低計稅價格×（規(guī)定使用年限÷已使用年限）×100%
C.低計稅價格＝同類型車型低計稅價格×（已使用年限÷規(guī)定使用年限）×100%
D.低計稅價格＝同類型車型低計稅價格×［1－（已使用年限÷規(guī)定使用年限）］×100%
【答案】A
29、對資源稅代理納稅審查下列表述中正確的是（ ）
A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅
B.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，按銷售單位適用資源稅的單位稅額，依收購數(shù)量在收購地代扣代繳資源稅
C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量，自產(chǎn)自用包括生產(chǎn)和非生產(chǎn)自用
D.獨(dú)立礦山鐵礦石資源稅減按50%征收
【答案】AC
【提醒】注意收購未稅礦產(chǎn)品應(yīng)按收購單位適用資源稅的單位稅額，不是用銷售單位的適用稅額。
30、注冊稅務(wù)師對印花稅應(yīng)稅合同適用稅率代理審查的要點(diǎn)是（?。?BR> A.有無將按比例稅率和按定額稅率計征的憑證相互混淆
B.有無將載有多項不同性質(zhì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)合同誤用稅目稅率
C.有無將性質(zhì)相似的憑證誤用稅目稅率
D.技術(shù)合同、租賃合同等，在簽訂時因無法確定計稅金額可暫不貼花，是否在結(jié)算實(shí)際金額時按其實(shí)際適用的比例稅率計算貼花
【答案】ABC
【提醒】考核考生對審核印花稅方法的掌握。要有較好的政策知識作基礎(chǔ)，又要理解教材所述的審查方法。
31、以下有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議代理實(shí)務(wù)的表述正確的有（?。?BR> A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)依法設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)按照稅收法律、法規(guī)以自已的名義作出的具體行政行為不服，申請復(fù)議的，該派出機(jī)構(gòu)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)是被申請人
B.稅務(wù)行政復(fù)議代理人是指接受當(dāng)事人委托，以被代理人的名義，在法律規(guī)定或當(dāng)事人授予的權(quán)限范圍內(nèi)，為代理復(fù)議行為而參加復(fù)議的法人及自然人
C.對省級以下各級稅務(wù)局作出的稅務(wù)具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議
D.對省級地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局或省級人民政府申請復(fù)議
E.對稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人作出的代征稅款的行為不服，申請復(fù)議的，該受托代征人是被申請人
【答案】CD
【提醒】注意派出機(jī)構(gòu)作出具體行政行為與代征人作出的代征稅款行為在稅務(wù)行政復(fù)議上的區(qū)別。派出機(jī)構(gòu)是行政機(jī)關(guān)，對其具體行政行為不服，復(fù)議時，派出機(jī)構(gòu)是被申請人。代征人不是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)，對其代征行為不服，復(fù)議時，該委托稅務(wù)機(jī)關(guān)是被申請人。
32、下列涉稅文書中適用于定期定額個體戶或賬簿不健全企業(yè)使用的是（?。?。
A.納稅人稅種登記表
B.稅務(wù)登記變更表
C.停業(yè)申請審批表
D.稅務(wù)登記驗證（換證）登記審批表
【答案】C
【提醒】注意掌握稅務(wù)登記類涉稅文書的特殊點(diǎn)。
33、發(fā)票管理文書包括（ ）
A.增值稅抵扣明細(xì)表
B.企業(yè)自制發(fā)票申請審批表
C.納稅人擔(dān)保財產(chǎn)清單
D.退稅（抵稅）申請審批確認(rèn)書
E.復(fù)業(yè)單證領(lǐng)取表
【答案】AB
【提醒】注意掌握發(fā)票管理文書中不帶“發(fā)票”字樣的特殊點(diǎn)。
34、注冊稅務(wù)師代理填報涉稅文書的基本程序包括（?。?BR> A.搜集整理原始資料
B.規(guī)范填寫涉稅文書
C.交由納稅人審驗簽收
D.按規(guī)定時限報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
E.督促稅務(wù)機(jī)關(guān)盡快辦理并將批準(zhǔn)文件交納稅人
【答案】ABCD
35、納稅人就有關(guān)稅收征管規(guī)程及具體方法等方面知識的咨詢，屬于（?。?BR> A.稅收法律法規(guī)方面的咨詢
B.稅收政策方面的咨詢
C.辦稅實(shí)務(wù)方面的咨詢
D.會計處理方面的咨詢
【答案】C
【提醒】稅收法律法規(guī)方面的咨詢與稅收政策方面的咨詢區(qū)別是，法律法規(guī)方面的咨詢，帶有籠統(tǒng)性。而稅收政策方面的咨詢一般是具體稅收政策如何適用的問題上。實(shí)務(wù)方面的咨詢是關(guān)于征管規(guī)程與具體辦稅方法的，目的是準(zhǔn)確快捷地辦理涉稅事項。會計處理方面的咨詢主要是涉稅會計處理問題。
36、新建企業(yè)稅收籌劃，主要考慮的方面有（?。?BR> A.企業(yè)組織形式的選擇
B.企業(yè)經(jīng)營地點(diǎn)的選擇
C.企業(yè)存貨計價方法的選擇
D.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的選擇
E.企業(yè)行業(yè)的選擇
【答案】ABCE
【提醒】ACD注意新建企業(yè)的籌劃與投融資籌劃的區(qū)別。在理解的基礎(chǔ)上記憶。
37、分析稅收政策適用條款，是進(jìn)行稅務(wù)咨詢服務(wù)的核心，在實(shí)際咨詢服務(wù)中，應(yīng)注意的問題有（?。?。
A.稅收政策適用時效
B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的態(tài)度
C.不同稅種政策規(guī)定的差異
D.稅收政策制定原則和精神
E.答復(fù)方式的選擇
【答案】ACD
【提醒】運(yùn)用稅收政策進(jìn)行稅務(wù)咨詢是中介機(jī)構(gòu)的一項重要工作，注意不同時期出臺的政策有不同的執(zhí)行時間要求；同一問題在不同稅種上有不同的規(guī)定；有些現(xiàn)實(shí)問題復(fù)雜多樣，很難在稅法中找到“對號入座”的規(guī)定，要按相關(guān)政策制定的原則和精神去判斷。
38、注冊會計師的查賬報告，屬于（ ）工作底稿。
A.管理類
B.業(yè)務(wù)類
C.制度類
D.備查類
【答案】D
39、簡答：某電器有限公司2004年3月10日，在省外某市設(shè)立銷售分公司并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。分公司由電器公司在當(dāng)?shù)嘏c相關(guān)單位簽訂了兩年的房屋租賃合同，并由電器公司預(yù)付了一年的租金。2004年6月15日，電器公司收到分公司所在地國稅局的責(zé)令限期改正通知，要求電器公司在6月底前到分公司所在地國稅局辦理稅務(wù)登記，并支付罰款1000元。電器公司認(rèn)為分公司尚未開展業(yè)務(wù)，也未取得收入，而不需要辦理稅務(wù)登記手續(xù)，更不能接受處罰。2004年7月30日，電器公司又接到分公司所在地國稅局處罰決定書，要求電器公司辦理其分公司的稅務(wù)登記，并支付罰款5000元。電器公司于是向當(dāng)?shù)谹稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行咨詢，詢問該事項為何需要辦理稅務(wù)登記、稅務(wù)行政處罰的依據(jù)是什么、該處罰是否可免除、是否可以對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰行為提起稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)師可否接受稅務(wù)行政復(fù)議的委托。請就上述問題作出回答。
答：①該事項辦理稅務(wù)登記有法律規(guī)定。稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則要求：企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)自取得工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
②該事項處罰的依據(jù)是稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則。它規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上，1萬元以下的罰款。稅務(wù)機(jī)關(guān)的兩次處罰都是征管法規(guī)定的范圍之內(nèi)的。
③稅收征管法對該項違法行為規(guī)定是：責(zé)令改正同時“可以”處罰款，而不是“處”罰款，所以該處罰根據(jù)具體情況可以免除。但本案所述情況屬“情節(jié)嚴(yán)重”的，不能免除。
④納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰行為不服，按稅務(wù)行政復(fù)議有關(guān)法規(guī)的要求可以提起稅務(wù)行政復(fù)議。電器公司于6月15日和7月30日先后兩次接到稅務(wù)行政處罰通知，應(yīng)在接到處罰通知之日起60日內(nèi)提出稅務(wù)行政復(fù)議申請。未逾期稅務(wù)機(jī)關(guān)可以受理。該事項不涉及稅款、滯納金問題，可直接申請稅務(wù)行政復(fù)議。
⑤注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定明確的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍，包括稅務(wù)行政復(fù)議，所以稅務(wù)師可以接受稅務(wù)行政復(fù)議的委托。就稅務(wù)行政處罰的合理性提出復(fù)議申請。