241. 在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的初始階段，當(dāng)進(jìn)行面談時(shí)，比較有效的是：
a．要求給出可以量化的具體答案；
b．詢問(wèn)他們的工作；
c．問(wèn)一些有關(guān)日常程序的出乎意料的問(wèn)題；
d．利用懼怕是這項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要部分這一事實(shí)。
答案：b
解析：答案a不正確，后面的調(diào)查工作會(huì)涵蓋能夠量化的信息。建立友好關(guān)系在初期的面談中更為重要；
答案b正確，為了提高內(nèi)部審計(jì)師和業(yè)務(wù)客戶之間的合作，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該盡可能地人性化業(yè)務(wù)過(guò)程。例如，與被問(wèn)及控制類型的問(wèn)題相比，個(gè)人在被問(wèn)及生活類型的問(wèn)題時(shí)會(huì)覺(jué)得受到更多的尊重。詢問(wèn)人們的工作會(huì)提高內(nèi)部審計(jì)師和業(yè)務(wù)客戶之間的人際關(guān)系。
答案c不正確，如果沒(méi)有懷疑存在舞弊或者業(yè)務(wù)不涉及現(xiàn)金或可流通證券，那么，更有效的方法是緩和管理層因預(yù)期該業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的憂慮；
答案d不正確，盡管業(yè)務(wù)客戶的恐懼是預(yù)期該業(yè)務(wù)的很自然的組成部分，但是，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該利用良好的人際溝通技巧和業(yè)務(wù)客戶建立一種積極的參與關(guān)系，以免恐懼產(chǎn)生重大影響。
242. 某內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行年度會(huì)議，討論其提議的下一年度的業(yè)務(wù)計(jì)劃和活動(dòng)。在討論了過(guò)去一年該企業(yè)12個(gè)車間的活動(dòng)之后，該企業(yè)的副總裁同意，內(nèi)部審計(jì)人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關(guān)鍵控制和相關(guān)操作活動(dòng)。副總裁建議將關(guān)鍵控制活動(dòng)從該企業(yè)的大量書面程序轉(zhuǎn)變成一份自我評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)操作程序（sop）調(diào)查表。相對(duì)于下一年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，該內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)該賦予這樣的sop以什么樣的重要性：
a．雖然sop調(diào)查表將增強(qiáng)控制的適當(dāng)性，但是內(nèi)部審計(jì)師需要證實(shí)控制正是像sop所表明的那樣發(fā)揮作用。
b．增加該項(xiàng)控制將減少下一年度的重要業(yè)務(wù)建議，所以業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍可以相應(yīng)地減少。
c．如果副總裁同意要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)批準(zhǔn)該企業(yè)的所有標(biāo)準(zhǔn)操作程序，那么，業(yè)務(wù)活動(dòng)可以減少一些。
d．為了使sop調(diào)查表可以和提議的業(yè)務(wù)計(jì)劃表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和控制必須由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)來(lái)實(shí)施。
答案：a
解析：答案a正確，sop調(diào)查表的一個(gè)具體優(yōu)勢(shì)是，它可以被本地管理人員用于定期保證雇員行為仍然適合于相關(guān)的、有效的和最新的標(biāo)準(zhǔn)操作程序。當(dāng)為確定控制正在按照計(jì)劃實(shí)施的后續(xù)活動(dòng)得到執(zhí)行時(shí)，控制的綜合水平和控制環(huán)境將得到提高和改善。
答案b不正確，sop調(diào)查表對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有影響，并且內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有關(guān)于這種控制是否有效的信息；
答案c不正確，標(biāo)準(zhǔn)操作程序如所描述的那樣提供了看似適當(dāng)?shù)亩ㄏ蚩刂疲瑑?nèi)部審計(jì)活動(dòng)的批準(zhǔn)不會(huì)影響這些控制的操作；
答案d不正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)sop調(diào)查表的控制不會(huì)影響獲得的信息，考慮到這種信息的客觀性，必須對(duì)它進(jìn)行證實(shí)。
243. 當(dāng)前一項(xiàng)評(píng)估支付活動(dòng)的業(yè)務(wù)表明在應(yīng)付賬款證實(shí)過(guò)程中存在大量的錯(cuò)誤，它們導(dǎo)致了損失的折扣和非常多的調(diào)整憑單和貸項(xiàng)通知單。由于例外的數(shù)字需要分析，一些業(yè)務(wù)工作時(shí)間已經(jīng)花費(fèi)在這個(gè)部分的預(yù)算上。內(nèi)部審計(jì)人員已經(jīng)花時(shí)間觀察每個(gè)憑單辦事員執(zhí)行的操作；對(duì)應(yīng)付賬款、采購(gòu)和驗(yàn)收部門的交易文件進(jìn)行抽樣和分析；并獲得了關(guān)于交易量、錯(cuò)誤糾正交易和損失折扣總量的系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)量。到目前為止，在詳細(xì)測(cè)試、觀察和例外分析中發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤的原因在這三個(gè)部門的任何一個(gè)中都還未得到充分確認(rèn)。為確定這些錯(cuò)誤的原因，首席內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取的最適當(dāng)?shù)男袆?dòng)方向是：
a．詢問(wèn)和獲得應(yīng)付賬款辦事員以及處理這些交易涉及到的人的意見(jiàn)；
b．針對(duì)應(yīng)付賬款、采購(gòu)和驗(yàn)收部門參與的交易中已經(jīng)檢查到的屬性，擴(kuò)大樣本規(guī)模；
c．集中于現(xiàn)金支付檢查的業(yè)務(wù)工作項(xiàng)目要求，爭(zhēng)取從這些檢查中發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)信息；
d．在和管理層的特別業(yè)務(wù)溝通中，描述到目前為止確認(rèn)的與交易有關(guān)的問(wèn)題，而不必說(shuō)明原因或?qū)徲?jì)師對(duì)這種情況所下的結(jié)論。
答案：a
解析：答案a正確，收集反饋的三種方法是觀察、分析和詢問(wèn)。詢問(wèn)業(yè)務(wù)客戶和組織內(nèi)部的其他相關(guān)人員是還沒(méi)有被應(yīng)用的方法。
答案b不正確，擴(kuò)大樣本規(guī)模會(huì)產(chǎn)生關(guān)于這些屬性的錯(cuò)誤率的更真實(shí)的信息，但不會(huì)提供錯(cuò)誤原因的反饋；
答案c不正確，現(xiàn)金支付檢查會(huì)顯示在實(shí)施證實(shí)過(guò)程和對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行修正之后的交易處理結(jié)果，這些信息不會(huì)提供錯(cuò)誤原因的額外反饋；
答案d不正確，和管理層的業(yè)務(wù)溝通不會(huì)產(chǎn)生關(guān)于問(wèn)題原因的額外信息。
244. 內(nèi)部審計(jì)小組制定了一個(gè)初步的調(diào)查問(wèn)卷，要求用下面幾種選擇作答：
1．也許不是問(wèn)題
2．有可能是問(wèn)題
3．很有可能是問(wèn)題
以下哪項(xiàng)可作為調(diào)查問(wèn)卷的一個(gè)例子：
a．趨勢(shì)分析。
b．比率分析。
c．不引人注目的評(píng)定或觀察。
d．評(píng)級(jí)尺度。
答案：d
解析：答案a不正確，趨勢(shì)分析是根據(jù)過(guò)去和現(xiàn)在的情況外推；
答案b不正確，比率分析考慮的是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)部關(guān)系；
答案c不正確，評(píng)級(jí)尺度的使用要求參與人積極參與，它會(huì)引起人們的注意。
答案d正確，當(dāng)預(yù)計(jì)有一系列意見(jiàn)時(shí)，可以使用等級(jí)提問(wèn)表。等級(jí)代表了回應(yīng)的連續(xù)統(tǒng)。在這種情況下，它反映了概率描述。
245. 某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用每單位均值抽樣計(jì)劃來(lái)估計(jì)維修復(fù)印機(jī)的平均成本。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標(biāo)準(zhǔn)離差是$14，平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2，在置信水平為95%（z=2）時(shí)，置信區(qū)間是多少：
a．$47——$103
b．$71——$79
c．$61——$89
d．$73——$75
答案：b
解析：答案a、c、d均不正確，正確的置信區(qū)間應(yīng)該是$71——$79。
答案b正確，單位均值估計(jì)抽樣的樣本量公式是n= ，可得出精確度 。其中：c是置信系數(shù)或與所需置信水平相關(guān)的總體標(biāo)準(zhǔn)差（1—誤拒風(fēng)險(xiǎn)），σ為總體標(biāo)準(zhǔn)差（根據(jù)試點(diǎn)抽樣或上一年樣本的估計(jì)）。如果給定c＝2（z=2），置信區(qū)間就等于均值加或減去2乘以均值標(biāo)準(zhǔn)差（ $2）。因此，置信區(qū)間等于$75±$4，或$71——$79。
246. 下列哪項(xiàng)技術(shù)能夠用來(lái)估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)差：
a．差異估計(jì)
b．試點(diǎn)樣本
c．回歸
d．發(fā)現(xiàn)抽樣
答案：b
解析：答案a不正確，差異估計(jì)是變量抽樣計(jì)劃的一種，是先計(jì)算出樣本的審定值和賬面值的平均差異，然后乘以總體的項(xiàng)目數(shù)。差異估計(jì)不能用來(lái)估計(jì)標(biāo)準(zhǔn)差。
答案b正確，內(nèi)部審計(jì)師可以用試點(diǎn)樣本的標(biāo)準(zhǔn)差去估計(jì)總體的標(biāo)準(zhǔn)差。在采用變量抽樣方法時(shí)，要計(jì)算樣本規(guī)模需要知道總體標(biāo)準(zhǔn)差的估計(jì)值、要求的置信水平和指定的精確度。
答案c不正確，內(nèi)部審計(jì)師用回歸（相關(guān)分析的擴(kuò)展）來(lái)分析賬戶或其他總體的余額；
答案d不正確，發(fā)現(xiàn)抽樣是屬性抽樣的一種，用來(lái)發(fā)現(xiàn)主要的偏差。
根據(jù)以下信息回答247—250題：用單位平均抽樣來(lái)估計(jì)存貨價(jià)值，內(nèi)部審計(jì)師得到了下列結(jié)果：
預(yù)計(jì)存貨價(jià)值 $3000000
置信水平 95%
置信區(qū)間 $2800000—$3200000
標(biāo)準(zhǔn)差（標(biāo)準(zhǔn)離差/樣本量的平方根） $100000
z值（大約） 2.0
精確度 $200000
存貨的賬面值約為$3075000
a．要求給出可以量化的具體答案；
b．詢問(wèn)他們的工作；
c．問(wèn)一些有關(guān)日常程序的出乎意料的問(wèn)題；
d．利用懼怕是這項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要部分這一事實(shí)。
答案：b
解析：答案a不正確，后面的調(diào)查工作會(huì)涵蓋能夠量化的信息。建立友好關(guān)系在初期的面談中更為重要；
答案b正確，為了提高內(nèi)部審計(jì)師和業(yè)務(wù)客戶之間的合作，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該盡可能地人性化業(yè)務(wù)過(guò)程。例如，與被問(wèn)及控制類型的問(wèn)題相比，個(gè)人在被問(wèn)及生活類型的問(wèn)題時(shí)會(huì)覺(jué)得受到更多的尊重。詢問(wèn)人們的工作會(huì)提高內(nèi)部審計(jì)師和業(yè)務(wù)客戶之間的人際關(guān)系。
答案c不正確，如果沒(méi)有懷疑存在舞弊或者業(yè)務(wù)不涉及現(xiàn)金或可流通證券，那么，更有效的方法是緩和管理層因預(yù)期該業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的憂慮；
答案d不正確，盡管業(yè)務(wù)客戶的恐懼是預(yù)期該業(yè)務(wù)的很自然的組成部分，但是，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該利用良好的人際溝通技巧和業(yè)務(wù)客戶建立一種積極的參與關(guān)系，以免恐懼產(chǎn)生重大影響。
242. 某內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行年度會(huì)議，討論其提議的下一年度的業(yè)務(wù)計(jì)劃和活動(dòng)。在討論了過(guò)去一年該企業(yè)12個(gè)車間的活動(dòng)之后，該企業(yè)的副總裁同意，內(nèi)部審計(jì)人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關(guān)鍵控制和相關(guān)操作活動(dòng)。副總裁建議將關(guān)鍵控制活動(dòng)從該企業(yè)的大量書面程序轉(zhuǎn)變成一份自我評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)操作程序（sop）調(diào)查表。相對(duì)于下一年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，該內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)該賦予這樣的sop以什么樣的重要性：
a．雖然sop調(diào)查表將增強(qiáng)控制的適當(dāng)性，但是內(nèi)部審計(jì)師需要證實(shí)控制正是像sop所表明的那樣發(fā)揮作用。
b．增加該項(xiàng)控制將減少下一年度的重要業(yè)務(wù)建議，所以業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍可以相應(yīng)地減少。
c．如果副總裁同意要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)批準(zhǔn)該企業(yè)的所有標(biāo)準(zhǔn)操作程序，那么，業(yè)務(wù)活動(dòng)可以減少一些。
d．為了使sop調(diào)查表可以和提議的業(yè)務(wù)計(jì)劃表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和控制必須由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)來(lái)實(shí)施。
答案：a
解析：答案a正確，sop調(diào)查表的一個(gè)具體優(yōu)勢(shì)是，它可以被本地管理人員用于定期保證雇員行為仍然適合于相關(guān)的、有效的和最新的標(biāo)準(zhǔn)操作程序。當(dāng)為確定控制正在按照計(jì)劃實(shí)施的后續(xù)活動(dòng)得到執(zhí)行時(shí)，控制的綜合水平和控制環(huán)境將得到提高和改善。
答案b不正確，sop調(diào)查表對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有影響，并且內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有關(guān)于這種控制是否有效的信息；
答案c不正確，標(biāo)準(zhǔn)操作程序如所描述的那樣提供了看似適當(dāng)?shù)亩ㄏ蚩刂疲瑑?nèi)部審計(jì)活動(dòng)的批準(zhǔn)不會(huì)影響這些控制的操作；
答案d不正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)sop調(diào)查表的控制不會(huì)影響獲得的信息，考慮到這種信息的客觀性，必須對(duì)它進(jìn)行證實(shí)。
243. 當(dāng)前一項(xiàng)評(píng)估支付活動(dòng)的業(yè)務(wù)表明在應(yīng)付賬款證實(shí)過(guò)程中存在大量的錯(cuò)誤，它們導(dǎo)致了損失的折扣和非常多的調(diào)整憑單和貸項(xiàng)通知單。由于例外的數(shù)字需要分析，一些業(yè)務(wù)工作時(shí)間已經(jīng)花費(fèi)在這個(gè)部分的預(yù)算上。內(nèi)部審計(jì)人員已經(jīng)花時(shí)間觀察每個(gè)憑單辦事員執(zhí)行的操作；對(duì)應(yīng)付賬款、采購(gòu)和驗(yàn)收部門的交易文件進(jìn)行抽樣和分析；并獲得了關(guān)于交易量、錯(cuò)誤糾正交易和損失折扣總量的系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)量。到目前為止，在詳細(xì)測(cè)試、觀察和例外分析中發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤的原因在這三個(gè)部門的任何一個(gè)中都還未得到充分確認(rèn)。為確定這些錯(cuò)誤的原因，首席內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取的最適當(dāng)?shù)男袆?dòng)方向是：
a．詢問(wèn)和獲得應(yīng)付賬款辦事員以及處理這些交易涉及到的人的意見(jiàn)；
b．針對(duì)應(yīng)付賬款、采購(gòu)和驗(yàn)收部門參與的交易中已經(jīng)檢查到的屬性，擴(kuò)大樣本規(guī)模；
c．集中于現(xiàn)金支付檢查的業(yè)務(wù)工作項(xiàng)目要求，爭(zhēng)取從這些檢查中發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)信息；
d．在和管理層的特別業(yè)務(wù)溝通中，描述到目前為止確認(rèn)的與交易有關(guān)的問(wèn)題，而不必說(shuō)明原因或?qū)徲?jì)師對(duì)這種情況所下的結(jié)論。
答案：a
解析：答案a正確，收集反饋的三種方法是觀察、分析和詢問(wèn)。詢問(wèn)業(yè)務(wù)客戶和組織內(nèi)部的其他相關(guān)人員是還沒(méi)有被應(yīng)用的方法。
答案b不正確，擴(kuò)大樣本規(guī)模會(huì)產(chǎn)生關(guān)于這些屬性的錯(cuò)誤率的更真實(shí)的信息，但不會(huì)提供錯(cuò)誤原因的反饋；
答案c不正確，現(xiàn)金支付檢查會(huì)顯示在實(shí)施證實(shí)過(guò)程和對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行修正之后的交易處理結(jié)果，這些信息不會(huì)提供錯(cuò)誤原因的額外反饋；
答案d不正確，和管理層的業(yè)務(wù)溝通不會(huì)產(chǎn)生關(guān)于問(wèn)題原因的額外信息。
244. 內(nèi)部審計(jì)小組制定了一個(gè)初步的調(diào)查問(wèn)卷，要求用下面幾種選擇作答：
1．也許不是問(wèn)題
2．有可能是問(wèn)題
3．很有可能是問(wèn)題
以下哪項(xiàng)可作為調(diào)查問(wèn)卷的一個(gè)例子：
a．趨勢(shì)分析。
b．比率分析。
c．不引人注目的評(píng)定或觀察。
d．評(píng)級(jí)尺度。
答案：d
解析：答案a不正確，趨勢(shì)分析是根據(jù)過(guò)去和現(xiàn)在的情況外推；
答案b不正確，比率分析考慮的是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)部關(guān)系；
答案c不正確，評(píng)級(jí)尺度的使用要求參與人積極參與，它會(huì)引起人們的注意。
答案d正確，當(dāng)預(yù)計(jì)有一系列意見(jiàn)時(shí)，可以使用等級(jí)提問(wèn)表。等級(jí)代表了回應(yīng)的連續(xù)統(tǒng)。在這種情況下，它反映了概率描述。
245. 某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用每單位均值抽樣計(jì)劃來(lái)估計(jì)維修復(fù)印機(jī)的平均成本。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標(biāo)準(zhǔn)離差是$14，平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2，在置信水平為95%（z=2）時(shí)，置信區(qū)間是多少：
a．$47——$103
b．$71——$79
c．$61——$89
d．$73——$75
答案：b
解析：答案a、c、d均不正確，正確的置信區(qū)間應(yīng)該是$71——$79。
答案b正確，單位均值估計(jì)抽樣的樣本量公式是n= ，可得出精確度 。其中：c是置信系數(shù)或與所需置信水平相關(guān)的總體標(biāo)準(zhǔn)差（1—誤拒風(fēng)險(xiǎn)），σ為總體標(biāo)準(zhǔn)差（根據(jù)試點(diǎn)抽樣或上一年樣本的估計(jì)）。如果給定c＝2（z=2），置信區(qū)間就等于均值加或減去2乘以均值標(biāo)準(zhǔn)差（ $2）。因此，置信區(qū)間等于$75±$4，或$71——$79。
246. 下列哪項(xiàng)技術(shù)能夠用來(lái)估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)差：
a．差異估計(jì)
b．試點(diǎn)樣本
c．回歸
d．發(fā)現(xiàn)抽樣
答案：b
解析：答案a不正確，差異估計(jì)是變量抽樣計(jì)劃的一種，是先計(jì)算出樣本的審定值和賬面值的平均差異，然后乘以總體的項(xiàng)目數(shù)。差異估計(jì)不能用來(lái)估計(jì)標(biāo)準(zhǔn)差。
答案b正確，內(nèi)部審計(jì)師可以用試點(diǎn)樣本的標(biāo)準(zhǔn)差去估計(jì)總體的標(biāo)準(zhǔn)差。在采用變量抽樣方法時(shí)，要計(jì)算樣本規(guī)模需要知道總體標(biāo)準(zhǔn)差的估計(jì)值、要求的置信水平和指定的精確度。
答案c不正確，內(nèi)部審計(jì)師用回歸（相關(guān)分析的擴(kuò)展）來(lái)分析賬戶或其他總體的余額；
答案d不正確，發(fā)現(xiàn)抽樣是屬性抽樣的一種，用來(lái)發(fā)現(xiàn)主要的偏差。
根據(jù)以下信息回答247—250題：用單位平均抽樣來(lái)估計(jì)存貨價(jià)值，內(nèi)部審計(jì)師得到了下列結(jié)果：
預(yù)計(jì)存貨價(jià)值 $3000000
置信水平 95%
置信區(qū)間 $2800000—$3200000
標(biāo)準(zhǔn)差（標(biāo)準(zhǔn)離差/樣本量的平方根） $100000
z值（大約） 2.0
精確度 $200000
存貨的賬面值約為$3075000