481. 航空機票信息報告包括艙別、購買日期和低票價，它能用于：
a、評價對公司旅行政策的遵循情況
b、確定員工旅行的成本
c、比較一個部門的實際費用與預算
d、支持業(yè)務支出稅收扣除
答案：a
解析：答案a正確。報告提供了在旅行政策中各項要求的反饋。
答案b不正確。這種信息是初步的，員工可以在旅行之前換票和改變路線。
答案c不正確。機票經(jīng)常通過員工信用卡支付，而部門的費用是在費用報告交易中說明。
答案d不正確。雇主業(yè)務支出扣除的文件將包括員工業(yè)務支出報告的文件，并說明了這類支出的商業(yè)目的。
482. 下列哪項是確定內(nèi)部審計部門目標是否達到的佳方式？
a、審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量
b、針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準
c、計劃每三年進行外部檢查
d、由外部審計師檢查和評價部門工作
答案：b
解析：答案a不正確。這將使審計委員會過多地干涉部門的日常管理。
答案b正確。董事將及時利用這些標準監(jiān)測目標的實現(xiàn)。
答案c不正確。不夠及時，需要日常管理。
答案d不正確。不夠及時，需要日常管理。
483. 在評價一家大醫(yī)院的家庭服務質(zhì)量時，可靠的證據(jù)來源是：
a、與一定樣本的病人面談
b、對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務部門經(jīng)理的調(diào)查表進行復核
c、對由醫(yī)院的醫(yī)療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核
d、與醫(yī)院高層面談
答案：a
解析：答案a正確。由內(nèi)部審計師收集的第一手證據(jù)，產(chǎn)生于無偏見的第三方，這類被認為是有說服力的證據(jù)。
答案b不正確。在內(nèi)部審計師到來之前，經(jīng)理可能已改動了調(diào)查表的重要部分。
答案c不正確。醫(yī)療記錄部門不可能保留除了病人之外的任何記錄。
答案d不正確。醫(yī)院高管理層不可能發(fā)表不利的評論，即使他們已經(jīng)意識到了問題。
484. 在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供有說服力的信息：
a．一個信用批準文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務報表的支持；
b．被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件；
c．直接來自顧客的肯定式函證；
d．被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。
答案：c
解析：答案a不正確，信用批準文件是屬于被審計單位持有的文件信息，與應收項目不是直接相關的；
答案b不正確，被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件不是原始憑證，并且由被審計單位控制；
答案c正確，來自債務人的肯定式函證是可靠的信息，應收項目是有效的資產(chǎn)，并且價值得到合理記錄。這種信息特別可靠，因為客戶不可能確認一個并不存在的債務，并且這些文件不受被審計單位的控制。
答案d不正確，盡管采購訂單來自第三方，被審計單位仍有機會對其進行竄改。
485. 某銀行內(nèi)部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標：
a．認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；
b．擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；
c．確認儲戶地址的準確性，再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是第二次發(fā)出的函證；
d．對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認余額的任何不一致。
答案：c
解析：答案a不正確，肯定式函證要求對方做出回復。因此，沒有回復就不能提供任何保證，執(zhí)行替代程序是必要的；
答案b不正確，擴大樣本規(guī)模將得到更多的回復，但是不能確定未回函人的情況，因為擴大規(guī)模后未回函人的比率與原來幾乎是相同的；
答案c正確，肯定式函證要求債務人予以答復。它可能要求回函人指出他（她）是否同意給定的信息，或要求收到詢證函的人填寫賬戶余額或提供其他信息?？隙ㄊ胶C的后一種類型稱為銀行表。因此，當內(nèi)部審計師要獲取確認賬戶余額的文件信息時，否定式函證是很有用的。如果內(nèi)部審計師沒有收到肯定式函證的回復，替代式程序包括執(zhí)行第二次或第三次函證。
答案d不正確，否定式函證不需要回復。因此，它們對那些沒有回復初的肯定式函證的人不起作用。
486. 哪項是電子工作底稿的不足？
a、每個審計人員必須有一臺個人電腦
b、重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔
c、互相索引更難
d、需要進行特別的技術培訓
答案：d
解析：答案a不正確。僅僅是需要接觸個人電腦。分配給每個審計人員沒有必要也不經(jīng)濟。
答案b不正確。如果采取了充足的措施保護工作底稿磁盤，紙質(zhì)的工作底稿是多余的。
答案c不正確。搜索能力實際使及時相互參照變得更容易。
答案d正確。為有效地利用軟件包，需要培訓。
a、評價對公司旅行政策的遵循情況
b、確定員工旅行的成本
c、比較一個部門的實際費用與預算
d、支持業(yè)務支出稅收扣除
答案：a
解析：答案a正確。報告提供了在旅行政策中各項要求的反饋。
答案b不正確。這種信息是初步的，員工可以在旅行之前換票和改變路線。
答案c不正確。機票經(jīng)常通過員工信用卡支付，而部門的費用是在費用報告交易中說明。
答案d不正確。雇主業(yè)務支出扣除的文件將包括員工業(yè)務支出報告的文件，并說明了這類支出的商業(yè)目的。
482. 下列哪項是確定內(nèi)部審計部門目標是否達到的佳方式？
a、審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量
b、針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準
c、計劃每三年進行外部檢查
d、由外部審計師檢查和評價部門工作
答案：b
解析：答案a不正確。這將使審計委員會過多地干涉部門的日常管理。
答案b正確。董事將及時利用這些標準監(jiān)測目標的實現(xiàn)。
答案c不正確。不夠及時，需要日常管理。
答案d不正確。不夠及時，需要日常管理。
483. 在評價一家大醫(yī)院的家庭服務質(zhì)量時，可靠的證據(jù)來源是：
a、與一定樣本的病人面談
b、對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務部門經(jīng)理的調(diào)查表進行復核
c、對由醫(yī)院的醫(yī)療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核
d、與醫(yī)院高層面談
答案：a
解析：答案a正確。由內(nèi)部審計師收集的第一手證據(jù)，產(chǎn)生于無偏見的第三方，這類被認為是有說服力的證據(jù)。
答案b不正確。在內(nèi)部審計師到來之前，經(jīng)理可能已改動了調(diào)查表的重要部分。
答案c不正確。醫(yī)療記錄部門不可能保留除了病人之外的任何記錄。
答案d不正確。醫(yī)院高管理層不可能發(fā)表不利的評論，即使他們已經(jīng)意識到了問題。
484. 在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供有說服力的信息：
a．一個信用批準文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務報表的支持；
b．被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件；
c．直接來自顧客的肯定式函證；
d．被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。
答案：c
解析：答案a不正確，信用批準文件是屬于被審計單位持有的文件信息，與應收項目不是直接相關的；
答案b不正確，被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件不是原始憑證，并且由被審計單位控制；
答案c正確，來自債務人的肯定式函證是可靠的信息，應收項目是有效的資產(chǎn)，并且價值得到合理記錄。這種信息特別可靠，因為客戶不可能確認一個并不存在的債務，并且這些文件不受被審計單位的控制。
答案d不正確，盡管采購訂單來自第三方，被審計單位仍有機會對其進行竄改。
485. 某銀行內(nèi)部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標：
a．認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；
b．擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；
c．確認儲戶地址的準確性，再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是第二次發(fā)出的函證；
d．對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認余額的任何不一致。
答案：c
解析：答案a不正確，肯定式函證要求對方做出回復。因此，沒有回復就不能提供任何保證，執(zhí)行替代程序是必要的；
答案b不正確，擴大樣本規(guī)模將得到更多的回復，但是不能確定未回函人的情況，因為擴大規(guī)模后未回函人的比率與原來幾乎是相同的；
答案c正確，肯定式函證要求債務人予以答復。它可能要求回函人指出他（她）是否同意給定的信息，或要求收到詢證函的人填寫賬戶余額或提供其他信息?？隙ㄊ胶C的后一種類型稱為銀行表。因此，當內(nèi)部審計師要獲取確認賬戶余額的文件信息時，否定式函證是很有用的。如果內(nèi)部審計師沒有收到肯定式函證的回復，替代式程序包括執(zhí)行第二次或第三次函證。
答案d不正確，否定式函證不需要回復。因此，它們對那些沒有回復初的肯定式函證的人不起作用。
486. 哪項是電子工作底稿的不足？
a、每個審計人員必須有一臺個人電腦
b、重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔
c、互相索引更難
d、需要進行特別的技術培訓
答案：d
解析：答案a不正確。僅僅是需要接觸個人電腦。分配給每個審計人員沒有必要也不經(jīng)濟。
答案b不正確。如果采取了充足的措施保護工作底稿磁盤，紙質(zhì)的工作底稿是多余的。
答案c不正確。搜索能力實際使及時相互參照變得更容易。
答案d正確。為有效地利用軟件包，需要培訓。