1.當(dāng)審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)所設(shè)計(jì)的控制能保證發(fā)貨業(yè)務(wù)都被付款，應(yīng)從哪項(xiàng)總體中抽取樣本：
A、預(yù)先編號(hào)的客戶發(fā)票
B、客戶的應(yīng)收帳款
C、預(yù)先編號(hào)的送貨憑證
D、現(xiàn)金收據(jù)
2.某上市公司的內(nèi)部審計(jì)師在有關(guān)應(yīng)收帳款審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)過(guò)程中已經(jīng)掌握了如下一些可寫(xiě)入備忘錄中的信息：
● 本應(yīng)在上個(gè)星期開(kāi)始編寫(xiě)抽樣軟件的程序員，可能要到下星期才能開(kāi)始這項(xiàng)工作
● 程序員想花費(fèi)5000美元購(gòu)買(mǎi)一個(gè)商業(yè)用途的軟件包
● 用于購(gòu)買(mǎi)軟件的5000美元未列入預(yù)算
● 程序員希望通過(guò)使用這個(gè)軟件能按時(shí)完成他們的工作
● 如果程序員使用了購(gòu)買(mǎi)的軟件，程序開(kāi)發(fā)成本將減少12500美元
● 期望抽樣技術(shù)程序能提前一周編寫(xiě)完成
● 期望整個(gè)項(xiàng)目按時(shí)完成
● 除了軟件包和程序開(kāi)發(fā)成本，該項(xiàng)目遵守了預(yù)算
該內(nèi)部審計(jì)師向高級(jí)管理層提供的最重要信息應(yīng)該是？
A、新審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)已經(jīng)晚于計(jì)劃時(shí)間
B、程序開(kāi)發(fā)人員想要購(gòu)買(mǎi)價(jià)值5000美元的新軟件
C、該項(xiàng)目可以按時(shí)完工并且不超預(yù)算
D、抽樣技術(shù)程序?qū)⑻崆耙恢芡瓿?BR> 3.包括制度遵循性的環(huán)境控制審計(jì)已經(jīng)進(jìn)行并得出了結(jié)論。在退出會(huì)議上將對(duì)可能采取的糾正措施進(jìn)行討論。環(huán)境部門(mén)經(jīng)理提出一個(gè)最低限度的建議，該方法既可安全管理危險(xiǎn)廢品，同時(shí)有遵循了公司現(xiàn)行的制度。內(nèi)部審計(jì)師則傾向于既糾正缺陷有提高運(yùn)營(yíng)的方法，并且相信公司有責(zé)任遵循制度規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該如何處理這種分歧？
A、接受經(jīng)理所提的糾正措施
B、將討論提交給高級(jí)管理層，并附上內(nèi)部審計(jì)師觀點(diǎn)的基礎(chǔ)研究報(bào)告
C、向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告管理方面的不當(dāng)行為
D、短期內(nèi)接受所提的糾正措施，但副堅(jiān)持要求環(huán)境部門(mén)經(jīng)理同意：一旦可以，立即采取內(nèi)部審計(jì)師的措施
4.在預(yù)備檢查階段，哪一種評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法能夠提供給內(nèi)部審計(jì)師對(duì)系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會(huì)和分析復(fù)雜業(yè)務(wù)的方法？
A、流程圖法
B、問(wèn)卷法
C、矩陣圖法
D、詳細(xì)描述法
5.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述是：
A、初步計(jì)劃和調(diào)查記錄、審計(jì)方案和外勤工作結(jié)果
B、審計(jì)師記錄整理的信息和通過(guò)觀察情況、與人員面談和檢查記錄所取得信息
C、一個(gè)中間事實(shí)，或一組事實(shí)，審計(jì)師能夠通過(guò)它們來(lái)斷定某一審計(jì)結(jié)論的合理性
D、對(duì)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)預(yù)計(jì)目標(biāo)、不適當(dāng)?shù)男袆?dòng)和應(yīng)該采取的行動(dòng)的相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行的詳細(xì)記錄
6.審計(jì)人員需要確定管理*有無(wú)建立衡量目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)。若審計(jì)人員已確定這些標(biāo)準(zhǔn)不充分或不存在，則下列各項(xiàng)措施中恰當(dāng)?shù)氖牵?BR> ⅰ、將不足之處向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告，并建議采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)步驟。
ⅱ、向管理*建議替代性標(biāo)準(zhǔn)，例如行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn)；
ⅲ、建立審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)屬充分的標(biāo)準(zhǔn)，并開(kāi)展審計(jì)，報(bào)告替代性標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)情況。
A、僅有Ⅰ
B、僅有Ⅰ和Ⅱ
C、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
D、僅有Ⅱ
7.財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的管理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要是關(guān)注兩方面：有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付，或賠付量超過(guò)政策規(guī)定；許多索賠者沒(méi)有及時(shí)獲得賠付。為準(zhǔn)備對(duì)這一領(lǐng)域的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)行初步調(diào)查來(lái)獲得更多關(guān)于理賠過(guò)程實(shí)際情況和潛在問(wèn)題的信息。
在面談中，內(nèi)部審計(jì)師采用調(diào)查問(wèn)卷收集關(guān)于理賠過(guò)程實(shí)際情況的信息。遺憾的是，調(diào)查問(wèn)卷未能包括面談?wù)咛峁┑拇罅啃畔?。而且，?nèi)部審計(jì)師也沒(méi)有將需進(jìn)行審計(jì)調(diào)查的潛在問(wèn)題書(shū)面記錄下來(lái)。上述過(guò)程的主要不足是
A、內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有意識(shí)到面談?wù)咚峁┬畔⒌闹匾?BR> B、在應(yīng)該使用結(jié)構(gòu)化面談的情況中，使用了調(diào)查問(wèn)卷
C、調(diào)查問(wèn)卷中沒(méi)有提供記錄其他信息的機(jī)會(huì)
D、以上所有內(nèi)容
8.下列哪項(xiàng)記錄提供了關(guān)于應(yīng)收賬款存在性和計(jì)價(jià)的最有說(shuō)服力的證據(jù)？
A、有客戶提供的經(jīng)審計(jì)過(guò)的財(cái)務(wù)報(bào)表支持的賒銷(xiāo)批準(zhǔn)文件
B、被審單位記錄中開(kāi)給客戶的銷(xiāo)售發(fā)票副本
C、直接從客戶取得的肯定式函證結(jié)果
D、被審單位記錄中的與賒銷(xiāo)相關(guān)的客戶購(gòu)買(mǎi)訂單
9.內(nèi)部審計(jì)師在和環(huán)境、安全與健康（ESH）部門(mén)經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制大氣排放的法律知之甚少，審計(jì)師應(yīng)該：
A、把審計(jì)范圍轉(zhuǎn)為關(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動(dòng)
B、向適當(dāng)?shù)姆蓹C(jī)構(gòu)報(bào)告公司在ESH方面可能存在違法現(xiàn)象
C、記錄這個(gè)弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問(wèn)以確定其潛在影響
D、向該經(jīng)理介紹相關(guān)法律
10.謀機(jī)構(gòu)打算推出一項(xiàng)新的服務(wù)，并希望設(shè)計(jì)出一個(gè)為公司出版物做廣告的新口號(hào)和新標(biāo)志。假如選定你摻加這個(gè)過(guò)程，你也看了過(guò)去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限制于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機(jī)構(gòu)鼓勵(lì)你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下哪種方法最適合應(yīng)用：
A、頭腦風(fēng)暴法
B、價(jià)值分析法
C、自由聯(lián)想法
D、屬性列表法
11.在下列何種情形下采用差異估計(jì)抽樣法（difference estimate sampling）來(lái)測(cè)算總體的金額錯(cuò)誤最為適宜？
A、記錄的賬面值與審定值大致成比例
B、在賬面值與審定值存在大量不成比例的差異時(shí)
C、賬面值審定值之間可察覺(jué)的差異與賬面值成比例
D、不知道某些存貨項(xiàng)目的明細(xì)分類賬余額
12.管理*正在評(píng)估開(kāi)展環(huán)境審計(jì)項(xiàng)目的可能性，下列哪項(xiàng)不屬于整個(gè)項(xiàng)目的目標(biāo)？
A、對(duì)兩大制造系統(tǒng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估
B、確定公司對(duì)所有環(huán)境法規(guī)的遵循情況
C、評(píng)價(jià)將廢物減少至最低限度的可能性
D、確保管理系統(tǒng)足以使未來(lái)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)降至最低限度
13.內(nèi)部審計(jì)主管建議將財(cái)務(wù)分析作為決定是否更換舊公共汽車(chē)的依據(jù)，下列數(shù)據(jù)與實(shí)施這種分析最不相關(guān)的是：
A、每年意外事故或故障數(shù)的增加
B、每年維修成本的增加
C、每年司機(jī)加班成本的增加
D、目前在用的公共汽車(chē)的平均已使用年限
14.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)分部的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析性復(fù)核，并記下了一下內(nèi)容：*流動(dòng)比率增高；*速動(dòng)比率變??；*存貨的銷(xiāo)售天數(shù)增加；*銷(xiāo)售量不變；*流動(dòng)負(fù)債不變。根據(jù)這些情況內(nèi)部審計(jì)師可能得出什么結(jié)論：i、公司今年產(chǎn)品產(chǎn)量比去年少。ii、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款或有價(jià)證券減少。iii、毛利降低。
A、只有I
B、只有II
C、I和III
D、II和III
15.決策者在一個(gè)所有圍繞決策的事實(shí)能準(zhǔn)確知曉，并且每個(gè)備選方案僅與一個(gè)可能的結(jié)果有聯(lián)系的環(huán)境中工作。這個(gè)環(huán)境被稱為：
A、確定性
B、風(fēng)險(xiǎn)
C、不確定性
D、沖突
16.每次內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)來(lái)自樣本的信息得出審計(jì)結(jié)論時(shí)，都會(huì)產(chǎn)生一種額外風(fēng)險(xiǎn)，即抽樣風(fēng)險(xiǎn)。抽樣風(fēng)險(xiǎn)的例子是：
A、抽樣得出的結(jié)論超出了所測(cè)試的總體
B、對(duì)樣本應(yīng)用了不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序
C、對(duì)樣本數(shù)據(jù)錯(cuò)誤地應(yīng)用了審計(jì)程序
D、從樣本數(shù)據(jù)中得出錯(cuò)誤的結(jié)論
17.B公司將大量的易耗材料放置在生產(chǎn)工人可以獲取的容器中，這些材料的消耗作為該公司支出的一部分。為改善對(duì)這些材料的控制，以下哪個(gè)措施最恰當(dāng)？
A、將容器移至庫(kù)房
B、要求管理人員將易耗材料的成本與預(yù)算進(jìn)行比較
C、在正常工作時(shí)間將容器上鎖
D、因?yàn)椴牧系某杀竞鸵?guī)模微不足道，所以上述措施都沒(méi)有必要
18.跨國(guó)運(yùn)輸公司的內(nèi)部審計(jì)師需要對(duì)過(guò)去6運(yùn)輸紀(jì)錄進(jìn)行抽樣。為了這樣做，審計(jì)師從在地中海地區(qū)運(yùn)營(yíng)的船只中抽取一個(gè)隨機(jī)樣本，對(duì)在北大西洋地區(qū)運(yùn)營(yíng)的船只中進(jìn)行單獨(dú)抽樣。這種抽樣方法稱為：
A、整群抽樣
B、任意抽樣
C、隔離抽樣
D、分層抽樣
19.為獲得有關(guān)犯罪活動(dòng)的信息，在與職員面談時(shí)，以下哪項(xiàng)技術(shù)是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該避免的？
A、為保密，只有該審計(jì)師與職員進(jìn)行面談
B、除了要澄清事實(shí)以外，內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該接受面談的人的談話
C、面談?wù)邞?yīng)該以一種威脅的方式實(shí)施面談
D、面談?wù)邞?yīng)該利用一些與在其他情況下使用的方法相似的方法
20.最常見(jiàn)的管理層舞弊的動(dòng)機(jī)是以下哪一項(xiàng)的存在？
A、惡習(xí)，例如賭博的習(xí)慣
B、對(duì)工作不滿意
C、對(duì)組織的財(cái)務(wù)壓力
D、對(duì)實(shí)施完美罪行的挑戰(zhàn)
21.審計(jì)委員會(huì)擔(dān)心管理層沒(méi)有解決所有的內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該做些什么來(lái)處理這種情況？
A、要求經(jīng)理們提供包括具體日期的詳細(xì)行動(dòng)計(jì)劃，解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，采取建議的行動(dòng)
B、要求首席執(zhí)行官在采取措施后都要證實(shí)
C、要求首席執(zhí)行官報(bào)告為什么沒(méi)有采取行動(dòng)
D、要求首席審計(jì)執(zhí)行官執(zhí)行制定監(jiān)督進(jìn)展情況的流程
22.以下哪一項(xiàng)是在反復(fù)發(fā)現(xiàn)存在違反公司關(guān)于競(jìng)爭(zhēng)性投資政策行為時(shí)應(yīng)該采取的措施？
A、最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)該注明在以前的審計(jì)中已經(jīng)報(bào)告了相同的情況
B、在退出會(huì)議上，應(yīng)該讓管理層意識(shí)到這種違反行為沒(méi)有得到糾正
C、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定是否管理層和董事會(huì)已經(jīng)承擔(dān)了不采取糾正措施帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
D、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定是否應(yīng)該將此情況報(bào)告給外部審計(jì)師和監(jiān)督機(jī)構(gòu)
23.利用以下信息回答：
某內(nèi)部審計(jì)小組最近完成了一項(xiàng)關(guān)于公司汽車(chē)使用是否符合公司出租—購(gòu)買(mǎi)政策的審計(jì)。審計(jì)報(bào)告表明有若干項(xiàng)出租（而非購(gòu)買(mǎi)）的決定沒(méi)有被記載因而無(wú)法審計(jì)。報(bào)告建議管理人員必須確保在存在出租決策的書(shū)面文件的情形下方執(zhí)行該決策。內(nèi)部審計(jì)師決定根據(jù)該審計(jì)報(bào)告繼續(xù)進(jìn)行有關(guān)的跟蹤檢查。
假定高級(jí)管理層已經(jīng)決定接受由于公司的出租-購(gòu)買(mǎi)決策缺乏相關(guān)依據(jù)所帶來(lái)的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，則內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告責(zé)任是：
A、內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步報(bào)告的責(zé)任
B、管理層的決策及內(nèi)部審計(jì)師的關(guān)注應(yīng)當(dāng)報(bào)告董事會(huì)
C、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)跟蹤報(bào)告并提交管理層，說(shuō)明出租—購(gòu)買(mǎi)決策的有關(guān)依據(jù)必須加以記載
D、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向外部審計(jì)師和其他相關(guān)管理部門(mén)說(shuō)明沒(méi)有針對(duì)審計(jì)結(jié)果采取任何行動(dòng)
24.給定審計(jì)樣本的大小是由審計(jì)總體的特征與內(nèi)部審計(jì)師的決策的聯(lián)合決定的。在其他因素不變時(shí)，樣本容量將：
A、增加，若審計(jì)人員決定接受更多的“納偽”風(fēng)險(xiǎn)，即內(nèi)部控制實(shí)際無(wú)效時(shí)卻錯(cuò)誤
B、加倍，若內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)總體方差是試點(diǎn)樣本方差的兩倍
C、減少，若內(nèi)部審計(jì)師增加可容忍誤差
D、增加，若抽樣誤差風(fēng)險(xiǎn)增加
25.按照法律要求，管理層需要為所有危險(xiǎn)品的移動(dòng)準(zhǔn)備一份裝運(yùn)文件，此文件必須與裝船提單一起存檔。管理層要求這一過(guò)程100%合乎標(biāo)準(zhǔn)，以下哪一種抽樣技術(shù)是最適合的：
A、屬性抽樣
B、探索抽樣
C、目標(biāo)抽樣
D、變量抽樣
26.審計(jì)人員經(jīng)常采用訪談技術(shù)，在考慮利用訪談技術(shù)收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)意識(shí)到，訪談：
A、在收集數(shù)據(jù)方面比問(wèn)卷更客觀
B、提供了較系統(tǒng)的形式保證審計(jì)的覆蓋面
C、應(yīng)該有客觀證據(jù)支持其可靠性
D、最適于達(dá)成審計(jì)結(jié)論
27.在進(jìn)行初步調(diào)查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付帳款憑單要求調(diào)整以前發(fā)票中的重復(fù)付款，這說(shuō)明：
A、多付款項(xiàng)時(shí)沒(méi)有記錄相應(yīng)的負(fù)債
B、應(yīng)當(dāng)進(jìn)行額外測(cè)試，來(lái)確定相關(guān)的控制和當(dāng)前對(duì)供應(yīng)商重復(fù)付款的可能性
C、存在復(fù)雜的應(yīng)付帳款系統(tǒng)使多付帳款與開(kāi)具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)
D、驗(yàn)收部門(mén)的控制措施不健全，未能保證及時(shí)通知應(yīng)付帳款部門(mén)貨物已經(jīng)驗(yàn)收
28.下面哪個(gè)是一種控制缺陷？
A、單個(gè)商店未設(shè)驗(yàn)收部門(mén)
B、依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評(píng)估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jī)可能導(dǎo)致無(wú)效行為
C、產(chǎn)品經(jīng)理就采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行談判并設(shè)定銷(xiāo)售價(jià)格
D、商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品，這樣會(huì)影響個(gè)別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估
29.某主力審計(jì)人員在工作的技巧方面很突出并與被審者關(guān)系融洽，盡管如此這位審計(jì)人員并不擅長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)小組。為了提高業(yè)績(jī)，這位審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：
A、負(fù)責(zé)一項(xiàng)的項(xiàng)目；因?yàn)閷W(xué)習(xí)的途徑是深入實(shí)踐
B、負(fù)責(zé)一個(gè)具有里程碑意義及全面訓(xùn)練的人員的小型項(xiàng)目
C、送到學(xué)校參加有關(guān)管理理論班
D、單獨(dú)執(zhí)行能顯示其強(qiáng)項(xiàng)避免其弱項(xiàng)的任務(wù)
30.在決定樣本規(guī)模方面，以下哪項(xiàng)不是重要的考慮因素？
A、是否樣本被設(shè)計(jì)用來(lái)估計(jì)一個(gè)平均數(shù)或一個(gè)比例
B、總體中變量的多少尚待研究
C、用樣本決策對(duì)估計(jì)錯(cuò)誤的敏感性
D、每個(gè)樣本觀察的成本
31.在審計(jì)某大型零售企業(yè)的鞋業(yè)零售部門(mén)的準(zhǔn)備階段，內(nèi)部審計(jì)師收集了該零售企業(yè)各商店的有關(guān)信息?，F(xiàn)列表如下：
除人工成本外，各商店發(fā)生的其他主要成本為租賃費(fèi)用和維修費(fèi)用。
所有商店 東北地區(qū) 西南地區(qū) 中部地區(qū)
各商店平均銷(xiāo)售額 $736000 $840000 $760000 $630000
各商店平均銷(xiāo)售成本 $375000 $420000 $325000 $395000
商店個(gè)數(shù) 48 13 18 17
商店平均面積（平方英尺）$1800 $2200 $1850 $1550
全職店員平均銷(xiāo)售額 $137000 $152000 $140000 $122000
各商店平均薪金費(fèi)用 $98000 $102000 $82000 $112000
各商店平均凈利潤(rùn) $238000 $285000 $320000 $115000
管理部門(mén)采用集中購(gòu)貨方式，并采用以上年銷(xiāo)售額為基礎(chǔ)來(lái)調(diào)整市場(chǎng)趨勢(shì)的模型，比如按休閑鞋走俏的行情進(jìn)行調(diào)整。審計(jì)小組中有一審計(jì)師認(rèn)為集中購(gòu)貨可能是導(dǎo)致中部地區(qū)低利潤(rùn)的原因之一。為證實(shí)該審計(jì)師的假定，應(yīng)當(dāng)采用的審計(jì)程序是：
A、對(duì)商店的收貨單進(jìn)行抽樣并追蹤檢查定貨單，以確定商品采購(gòu)與運(yùn)送間的時(shí)間跨度
B、會(huì)見(jiàn)中部地區(qū)的商店經(jīng)理摸清他們對(duì)集中購(gòu)貨的態(tài)度
C、對(duì)中部地區(qū)選擇一部分商店進(jìn)行存貨清查，以確定是否需要對(duì)永續(xù)盤(pán)存記錄進(jìn)行調(diào)整
D、對(duì)中部地區(qū)的購(gòu)貨與銷(xiāo)售進(jìn)行生產(chǎn)線分析，并與其他地區(qū)進(jìn)行比較
32.以下哪項(xiàng)闡述不屬于期中報(bào)告的優(yōu)點(diǎn)：
A、縮短撰寫(xiě)最終報(bào)告的時(shí)間
B、期中報(bào)告可以方便及時(shí)溝注有關(guān)信息
C、期中報(bào)告是非正式的，可以口頭交流
D、正式的書(shū)面期中報(bào)告在某些情況下可以取代最終報(bào)告
33.以下哪一條不可能引起態(tài)度的變化？
A、確信信息是可靠的
B、在盡可能短的時(shí)間內(nèi)提供許多不同的問(wèn)題
C、激起個(gè)人感情
D、想聽(tīng)眾具體闡述其觀點(diǎn)
34.與主機(jī)系統(tǒng)相比，終端使用者計(jì)算機(jī)（EVC）環(huán)境最有可能遇到哪種風(fēng)險(xiǎn)？
A、沒(méi)有能力提供足夠的無(wú)間斷能量供應(yīng)系統(tǒng)
B、用戶輸入屏幕缺乏圖表性人機(jī)對(duì)話（GUI）
C、應(yīng)用中較難與其它信息系統(tǒng)進(jìn)行兼容
D、缺乏足夠的應(yīng)用程序
35.管理者教會(huì)職工一門(mén)新技術(shù)的方法是：
A、制訂固定標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)化計(jì)劃，達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的給予獎(jiǎng)勵(lì)
B、采用連續(xù)強(qiáng)化制度，績(jī)效提高就給予獎(jiǎng)勵(lì)
C、實(shí)行變動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)化計(jì)劃、達(dá)到一定等級(jí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)
D、不采取任何強(qiáng)化手段，直到職工掌握新的技術(shù)
36.某職員作出成就的愿望強(qiáng)烈，最適合他擔(dān)任的工作應(yīng)是：
A、監(jiān)督別人去完成的工作
B、有機(jī)會(huì)達(dá)到個(gè)人成就的工作
C、與別人溝通、幫助別人解決問(wèn)題
D、小組成員共同完成的工作
37.生產(chǎn)力統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)每季度向董事會(huì)提交一次。一名審計(jì)師對(duì)最近四次報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)量進(jìn)行檢查。審計(jì)師用草稿紙及董事會(huì)報(bào)告的復(fù)印件來(lái)驗(yàn)證支持文件的計(jì)算準(zhǔn)確性，審計(jì)師在工作底稿中寫(xiě)了一個(gè)描述工作的說(shuō)明，然后丟棄了草稿紙和董事會(huì)報(bào)告的復(fù)印件。該審計(jì)師的說(shuō)明是：已經(jīng)檢查了最近四個(gè)季度內(nèi)的董事會(huì)季度報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)量，同時(shí)也檢查了相應(yīng)的支持文件。所有數(shù)據(jù)均顯示正確。在這種情況下：
A、四個(gè)季度不是足夠大的樣本，不足以形成結(jié)論
B、該審計(jì)師的工作底稿不充分，不利于對(duì)其工作進(jìn)行有效檢查
C、審計(jì)師應(yīng)該在工作底稿中包括草稿紙
D、審計(jì)師未考慮董事會(huì)報(bào)告的信息是否經(jīng)過(guò)有效編制
38.某公司計(jì)劃建造一座新辦公樓，與一承包商簽訂了3000萬(wàn)美元固定價(jià)格的承包合同。以下哪項(xiàng)內(nèi)容帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)？
A、材料以次充好
B、人工費(fèi)用超支
C、工程不能及時(shí)完工
D、對(duì)材料、設(shè)備等實(shí)物保管不善
39.下面哪種情況說(shuō)明在銷(xiāo)售部門(mén)可能存在著舞弊行為：
A、沒(méi)有證據(jù)證明購(gòu)入一部新的自動(dòng)銷(xiāo)售機(jī)所發(fā)生的大額支出
B、銷(xiāo)售經(jīng)理的生活方式和消費(fèi)開(kāi)支是他的正常薪金所不能負(fù)擔(dān)的
C、控制環(huán)境非常松散，但在管理上認(rèn)為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的
D、以上所有情況
40.下列哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)中，審計(jì)師使用控制程序；
A、整合測(cè)試設(shè)備
B、平行模擬
C、數(shù)據(jù)測(cè)試法
D、程序編碼測(cè)試
41.以下哪項(xiàng)不是在審計(jì)過(guò)程中計(jì)算機(jī)的一個(gè)優(yōu)點(diǎn)：
A、審計(jì)師可以獨(dú)立與被審計(jì)者而工作
B、可以從遠(yuǎn)程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本
C、審計(jì)師可以在很遠(yuǎn)的地方進(jìn)入交易記錄
D、如果需要，審計(jì)師可以更改公司數(shù)據(jù)
42.應(yīng)該提供給內(nèi)部審計(jì)人員適當(dāng)?shù)姆椒ǎㄟ^(guò)這些方法他們能討論問(wèn)題并接受有關(guān)部門(mén)政策的更新。對(duì)于實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)的最適當(dāng)?shù)姆绞剑?BR> A、部門(mén)的非正式溝通渠道
B、部門(mén)之間的備忘錄
C、員工會(huì)議
D、員工評(píng)價(jià)會(huì)議
43.為評(píng)價(jià)工資憑單審計(jì)準(zhǔn)備工作的質(zhì)量，審計(jì)人員最可能采用：
A、分析
B、評(píng)估
C、證實(shí)
D、觀察
44.回復(fù)審計(jì)人員質(zhì)詢的信件是 以下哪一種證據(jù)的例子？
A、實(shí)物證據(jù)
B、證明證據(jù)
C、文件證據(jù)
D、分析證據(jù)
45.為保證對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)結(jié)果所提出的改進(jìn)措施得以實(shí)施，可要求進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展后續(xù)審計(jì)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪些文件中加以規(guī)定？
A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)書(shū)面規(guī)章
B、審計(jì)委員會(huì)使命聲明
C、每次審計(jì)任務(wù)下達(dá)之前的業(yè)務(wù)備忘錄
D、在適當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告中特別聲明。
A、預(yù)先編號(hào)的客戶發(fā)票
B、客戶的應(yīng)收帳款
C、預(yù)先編號(hào)的送貨憑證
D、現(xiàn)金收據(jù)
2.某上市公司的內(nèi)部審計(jì)師在有關(guān)應(yīng)收帳款審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)過(guò)程中已經(jīng)掌握了如下一些可寫(xiě)入備忘錄中的信息：
● 本應(yīng)在上個(gè)星期開(kāi)始編寫(xiě)抽樣軟件的程序員，可能要到下星期才能開(kāi)始這項(xiàng)工作
● 程序員想花費(fèi)5000美元購(gòu)買(mǎi)一個(gè)商業(yè)用途的軟件包
● 用于購(gòu)買(mǎi)軟件的5000美元未列入預(yù)算
● 程序員希望通過(guò)使用這個(gè)軟件能按時(shí)完成他們的工作
● 如果程序員使用了購(gòu)買(mǎi)的軟件，程序開(kāi)發(fā)成本將減少12500美元
● 期望抽樣技術(shù)程序能提前一周編寫(xiě)完成
● 期望整個(gè)項(xiàng)目按時(shí)完成
● 除了軟件包和程序開(kāi)發(fā)成本，該項(xiàng)目遵守了預(yù)算
該內(nèi)部審計(jì)師向高級(jí)管理層提供的最重要信息應(yīng)該是？
A、新審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)已經(jīng)晚于計(jì)劃時(shí)間
B、程序開(kāi)發(fā)人員想要購(gòu)買(mǎi)價(jià)值5000美元的新軟件
C、該項(xiàng)目可以按時(shí)完工并且不超預(yù)算
D、抽樣技術(shù)程序?qū)⑻崆耙恢芡瓿?BR> 3.包括制度遵循性的環(huán)境控制審計(jì)已經(jīng)進(jìn)行并得出了結(jié)論。在退出會(huì)議上將對(duì)可能采取的糾正措施進(jìn)行討論。環(huán)境部門(mén)經(jīng)理提出一個(gè)最低限度的建議，該方法既可安全管理危險(xiǎn)廢品，同時(shí)有遵循了公司現(xiàn)行的制度。內(nèi)部審計(jì)師則傾向于既糾正缺陷有提高運(yùn)營(yíng)的方法，并且相信公司有責(zé)任遵循制度規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該如何處理這種分歧？
A、接受經(jīng)理所提的糾正措施
B、將討論提交給高級(jí)管理層，并附上內(nèi)部審計(jì)師觀點(diǎn)的基礎(chǔ)研究報(bào)告
C、向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告管理方面的不當(dāng)行為
D、短期內(nèi)接受所提的糾正措施，但副堅(jiān)持要求環(huán)境部門(mén)經(jīng)理同意：一旦可以，立即采取內(nèi)部審計(jì)師的措施
4.在預(yù)備檢查階段，哪一種評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法能夠提供給內(nèi)部審計(jì)師對(duì)系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會(huì)和分析復(fù)雜業(yè)務(wù)的方法？
A、流程圖法
B、問(wèn)卷法
C、矩陣圖法
D、詳細(xì)描述法
5.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述是：
A、初步計(jì)劃和調(diào)查記錄、審計(jì)方案和外勤工作結(jié)果
B、審計(jì)師記錄整理的信息和通過(guò)觀察情況、與人員面談和檢查記錄所取得信息
C、一個(gè)中間事實(shí)，或一組事實(shí)，審計(jì)師能夠通過(guò)它們來(lái)斷定某一審計(jì)結(jié)論的合理性
D、對(duì)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)預(yù)計(jì)目標(biāo)、不適當(dāng)?shù)男袆?dòng)和應(yīng)該采取的行動(dòng)的相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行的詳細(xì)記錄
6.審計(jì)人員需要確定管理*有無(wú)建立衡量目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)。若審計(jì)人員已確定這些標(biāo)準(zhǔn)不充分或不存在，則下列各項(xiàng)措施中恰當(dāng)?shù)氖牵?BR> ⅰ、將不足之處向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告，并建議采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)步驟。
ⅱ、向管理*建議替代性標(biāo)準(zhǔn)，例如行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn)；
ⅲ、建立審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)屬充分的標(biāo)準(zhǔn)，并開(kāi)展審計(jì)，報(bào)告替代性標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)情況。
A、僅有Ⅰ
B、僅有Ⅰ和Ⅱ
C、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
D、僅有Ⅱ
7.財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的管理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要是關(guān)注兩方面：有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付，或賠付量超過(guò)政策規(guī)定；許多索賠者沒(méi)有及時(shí)獲得賠付。為準(zhǔn)備對(duì)這一領(lǐng)域的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)行初步調(diào)查來(lái)獲得更多關(guān)于理賠過(guò)程實(shí)際情況和潛在問(wèn)題的信息。
在面談中，內(nèi)部審計(jì)師采用調(diào)查問(wèn)卷收集關(guān)于理賠過(guò)程實(shí)際情況的信息。遺憾的是，調(diào)查問(wèn)卷未能包括面談?wù)咛峁┑拇罅啃畔?。而且，?nèi)部審計(jì)師也沒(méi)有將需進(jìn)行審計(jì)調(diào)查的潛在問(wèn)題書(shū)面記錄下來(lái)。上述過(guò)程的主要不足是
A、內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有意識(shí)到面談?wù)咚峁┬畔⒌闹匾?BR> B、在應(yīng)該使用結(jié)構(gòu)化面談的情況中，使用了調(diào)查問(wèn)卷
C、調(diào)查問(wèn)卷中沒(méi)有提供記錄其他信息的機(jī)會(huì)
D、以上所有內(nèi)容
8.下列哪項(xiàng)記錄提供了關(guān)于應(yīng)收賬款存在性和計(jì)價(jià)的最有說(shuō)服力的證據(jù)？
A、有客戶提供的經(jīng)審計(jì)過(guò)的財(cái)務(wù)報(bào)表支持的賒銷(xiāo)批準(zhǔn)文件
B、被審單位記錄中開(kāi)給客戶的銷(xiāo)售發(fā)票副本
C、直接從客戶取得的肯定式函證結(jié)果
D、被審單位記錄中的與賒銷(xiāo)相關(guān)的客戶購(gòu)買(mǎi)訂單
9.內(nèi)部審計(jì)師在和環(huán)境、安全與健康（ESH）部門(mén)經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制大氣排放的法律知之甚少，審計(jì)師應(yīng)該：
A、把審計(jì)范圍轉(zhuǎn)為關(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動(dòng)
B、向適當(dāng)?shù)姆蓹C(jī)構(gòu)報(bào)告公司在ESH方面可能存在違法現(xiàn)象
C、記錄這個(gè)弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問(wèn)以確定其潛在影響
D、向該經(jīng)理介紹相關(guān)法律
10.謀機(jī)構(gòu)打算推出一項(xiàng)新的服務(wù)，并希望設(shè)計(jì)出一個(gè)為公司出版物做廣告的新口號(hào)和新標(biāo)志。假如選定你摻加這個(gè)過(guò)程，你也看了過(guò)去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限制于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機(jī)構(gòu)鼓勵(lì)你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下哪種方法最適合應(yīng)用：
A、頭腦風(fēng)暴法
B、價(jià)值分析法
C、自由聯(lián)想法
D、屬性列表法
11.在下列何種情形下采用差異估計(jì)抽樣法（difference estimate sampling）來(lái)測(cè)算總體的金額錯(cuò)誤最為適宜？
A、記錄的賬面值與審定值大致成比例
B、在賬面值與審定值存在大量不成比例的差異時(shí)
C、賬面值審定值之間可察覺(jué)的差異與賬面值成比例
D、不知道某些存貨項(xiàng)目的明細(xì)分類賬余額
12.管理*正在評(píng)估開(kāi)展環(huán)境審計(jì)項(xiàng)目的可能性，下列哪項(xiàng)不屬于整個(gè)項(xiàng)目的目標(biāo)？
A、對(duì)兩大制造系統(tǒng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估
B、確定公司對(duì)所有環(huán)境法規(guī)的遵循情況
C、評(píng)價(jià)將廢物減少至最低限度的可能性
D、確保管理系統(tǒng)足以使未來(lái)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)降至最低限度
13.內(nèi)部審計(jì)主管建議將財(cái)務(wù)分析作為決定是否更換舊公共汽車(chē)的依據(jù)，下列數(shù)據(jù)與實(shí)施這種分析最不相關(guān)的是：
A、每年意外事故或故障數(shù)的增加
B、每年維修成本的增加
C、每年司機(jī)加班成本的增加
D、目前在用的公共汽車(chē)的平均已使用年限
14.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)分部的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析性復(fù)核，并記下了一下內(nèi)容：*流動(dòng)比率增高；*速動(dòng)比率變??；*存貨的銷(xiāo)售天數(shù)增加；*銷(xiāo)售量不變；*流動(dòng)負(fù)債不變。根據(jù)這些情況內(nèi)部審計(jì)師可能得出什么結(jié)論：i、公司今年產(chǎn)品產(chǎn)量比去年少。ii、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款或有價(jià)證券減少。iii、毛利降低。
A、只有I
B、只有II
C、I和III
D、II和III
15.決策者在一個(gè)所有圍繞決策的事實(shí)能準(zhǔn)確知曉，并且每個(gè)備選方案僅與一個(gè)可能的結(jié)果有聯(lián)系的環(huán)境中工作。這個(gè)環(huán)境被稱為：
A、確定性
B、風(fēng)險(xiǎn)
C、不確定性
D、沖突
16.每次內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)來(lái)自樣本的信息得出審計(jì)結(jié)論時(shí)，都會(huì)產(chǎn)生一種額外風(fēng)險(xiǎn)，即抽樣風(fēng)險(xiǎn)。抽樣風(fēng)險(xiǎn)的例子是：
A、抽樣得出的結(jié)論超出了所測(cè)試的總體
B、對(duì)樣本應(yīng)用了不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序
C、對(duì)樣本數(shù)據(jù)錯(cuò)誤地應(yīng)用了審計(jì)程序
D、從樣本數(shù)據(jù)中得出錯(cuò)誤的結(jié)論
17.B公司將大量的易耗材料放置在生產(chǎn)工人可以獲取的容器中，這些材料的消耗作為該公司支出的一部分。為改善對(duì)這些材料的控制，以下哪個(gè)措施最恰當(dāng)？
A、將容器移至庫(kù)房
B、要求管理人員將易耗材料的成本與預(yù)算進(jìn)行比較
C、在正常工作時(shí)間將容器上鎖
D、因?yàn)椴牧系某杀竞鸵?guī)模微不足道，所以上述措施都沒(méi)有必要
18.跨國(guó)運(yùn)輸公司的內(nèi)部審計(jì)師需要對(duì)過(guò)去6運(yùn)輸紀(jì)錄進(jìn)行抽樣。為了這樣做，審計(jì)師從在地中海地區(qū)運(yùn)營(yíng)的船只中抽取一個(gè)隨機(jī)樣本，對(duì)在北大西洋地區(qū)運(yùn)營(yíng)的船只中進(jìn)行單獨(dú)抽樣。這種抽樣方法稱為：
A、整群抽樣
B、任意抽樣
C、隔離抽樣
D、分層抽樣
19.為獲得有關(guān)犯罪活動(dòng)的信息，在與職員面談時(shí)，以下哪項(xiàng)技術(shù)是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該避免的？
A、為保密，只有該審計(jì)師與職員進(jìn)行面談
B、除了要澄清事實(shí)以外，內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該接受面談的人的談話
C、面談?wù)邞?yīng)該以一種威脅的方式實(shí)施面談
D、面談?wù)邞?yīng)該利用一些與在其他情況下使用的方法相似的方法
20.最常見(jiàn)的管理層舞弊的動(dòng)機(jī)是以下哪一項(xiàng)的存在？
A、惡習(xí)，例如賭博的習(xí)慣
B、對(duì)工作不滿意
C、對(duì)組織的財(cái)務(wù)壓力
D、對(duì)實(shí)施完美罪行的挑戰(zhàn)
21.審計(jì)委員會(huì)擔(dān)心管理層沒(méi)有解決所有的內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該做些什么來(lái)處理這種情況？
A、要求經(jīng)理們提供包括具體日期的詳細(xì)行動(dòng)計(jì)劃，解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，采取建議的行動(dòng)
B、要求首席執(zhí)行官在采取措施后都要證實(shí)
C、要求首席執(zhí)行官報(bào)告為什么沒(méi)有采取行動(dòng)
D、要求首席審計(jì)執(zhí)行官執(zhí)行制定監(jiān)督進(jìn)展情況的流程
22.以下哪一項(xiàng)是在反復(fù)發(fā)現(xiàn)存在違反公司關(guān)于競(jìng)爭(zhēng)性投資政策行為時(shí)應(yīng)該采取的措施？
A、最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)該注明在以前的審計(jì)中已經(jīng)報(bào)告了相同的情況
B、在退出會(huì)議上，應(yīng)該讓管理層意識(shí)到這種違反行為沒(méi)有得到糾正
C、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定是否管理層和董事會(huì)已經(jīng)承擔(dān)了不采取糾正措施帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
D、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定是否應(yīng)該將此情況報(bào)告給外部審計(jì)師和監(jiān)督機(jī)構(gòu)
23.利用以下信息回答：
某內(nèi)部審計(jì)小組最近完成了一項(xiàng)關(guān)于公司汽車(chē)使用是否符合公司出租—購(gòu)買(mǎi)政策的審計(jì)。審計(jì)報(bào)告表明有若干項(xiàng)出租（而非購(gòu)買(mǎi)）的決定沒(méi)有被記載因而無(wú)法審計(jì)。報(bào)告建議管理人員必須確保在存在出租決策的書(shū)面文件的情形下方執(zhí)行該決策。內(nèi)部審計(jì)師決定根據(jù)該審計(jì)報(bào)告繼續(xù)進(jìn)行有關(guān)的跟蹤檢查。
假定高級(jí)管理層已經(jīng)決定接受由于公司的出租-購(gòu)買(mǎi)決策缺乏相關(guān)依據(jù)所帶來(lái)的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，則內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告責(zé)任是：
A、內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步報(bào)告的責(zé)任
B、管理層的決策及內(nèi)部審計(jì)師的關(guān)注應(yīng)當(dāng)報(bào)告董事會(huì)
C、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)跟蹤報(bào)告并提交管理層，說(shuō)明出租—購(gòu)買(mǎi)決策的有關(guān)依據(jù)必須加以記載
D、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向外部審計(jì)師和其他相關(guān)管理部門(mén)說(shuō)明沒(méi)有針對(duì)審計(jì)結(jié)果采取任何行動(dòng)
24.給定審計(jì)樣本的大小是由審計(jì)總體的特征與內(nèi)部審計(jì)師的決策的聯(lián)合決定的。在其他因素不變時(shí)，樣本容量將：
A、增加，若審計(jì)人員決定接受更多的“納偽”風(fēng)險(xiǎn)，即內(nèi)部控制實(shí)際無(wú)效時(shí)卻錯(cuò)誤
B、加倍，若內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)總體方差是試點(diǎn)樣本方差的兩倍
C、減少，若內(nèi)部審計(jì)師增加可容忍誤差
D、增加，若抽樣誤差風(fēng)險(xiǎn)增加
25.按照法律要求，管理層需要為所有危險(xiǎn)品的移動(dòng)準(zhǔn)備一份裝運(yùn)文件，此文件必須與裝船提單一起存檔。管理層要求這一過(guò)程100%合乎標(biāo)準(zhǔn)，以下哪一種抽樣技術(shù)是最適合的：
A、屬性抽樣
B、探索抽樣
C、目標(biāo)抽樣
D、變量抽樣
26.審計(jì)人員經(jīng)常采用訪談技術(shù)，在考慮利用訪談技術(shù)收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)意識(shí)到，訪談：
A、在收集數(shù)據(jù)方面比問(wèn)卷更客觀
B、提供了較系統(tǒng)的形式保證審計(jì)的覆蓋面
C、應(yīng)該有客觀證據(jù)支持其可靠性
D、最適于達(dá)成審計(jì)結(jié)論
27.在進(jìn)行初步調(diào)查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付帳款憑單要求調(diào)整以前發(fā)票中的重復(fù)付款，這說(shuō)明：
A、多付款項(xiàng)時(shí)沒(méi)有記錄相應(yīng)的負(fù)債
B、應(yīng)當(dāng)進(jìn)行額外測(cè)試，來(lái)確定相關(guān)的控制和當(dāng)前對(duì)供應(yīng)商重復(fù)付款的可能性
C、存在復(fù)雜的應(yīng)付帳款系統(tǒng)使多付帳款與開(kāi)具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)
D、驗(yàn)收部門(mén)的控制措施不健全，未能保證及時(shí)通知應(yīng)付帳款部門(mén)貨物已經(jīng)驗(yàn)收
28.下面哪個(gè)是一種控制缺陷？
A、單個(gè)商店未設(shè)驗(yàn)收部門(mén)
B、依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評(píng)估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jī)可能導(dǎo)致無(wú)效行為
C、產(chǎn)品經(jīng)理就采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行談判并設(shè)定銷(xiāo)售價(jià)格
D、商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品，這樣會(huì)影響個(gè)別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估
29.某主力審計(jì)人員在工作的技巧方面很突出并與被審者關(guān)系融洽，盡管如此這位審計(jì)人員并不擅長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)小組。為了提高業(yè)績(jī)，這位審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：
A、負(fù)責(zé)一項(xiàng)的項(xiàng)目；因?yàn)閷W(xué)習(xí)的途徑是深入實(shí)踐
B、負(fù)責(zé)一個(gè)具有里程碑意義及全面訓(xùn)練的人員的小型項(xiàng)目
C、送到學(xué)校參加有關(guān)管理理論班
D、單獨(dú)執(zhí)行能顯示其強(qiáng)項(xiàng)避免其弱項(xiàng)的任務(wù)
30.在決定樣本規(guī)模方面，以下哪項(xiàng)不是重要的考慮因素？
A、是否樣本被設(shè)計(jì)用來(lái)估計(jì)一個(gè)平均數(shù)或一個(gè)比例
B、總體中變量的多少尚待研究
C、用樣本決策對(duì)估計(jì)錯(cuò)誤的敏感性
D、每個(gè)樣本觀察的成本
31.在審計(jì)某大型零售企業(yè)的鞋業(yè)零售部門(mén)的準(zhǔn)備階段，內(nèi)部審計(jì)師收集了該零售企業(yè)各商店的有關(guān)信息?，F(xiàn)列表如下：
除人工成本外，各商店發(fā)生的其他主要成本為租賃費(fèi)用和維修費(fèi)用。
所有商店 東北地區(qū) 西南地區(qū) 中部地區(qū)
各商店平均銷(xiāo)售額 $736000 $840000 $760000 $630000
各商店平均銷(xiāo)售成本 $375000 $420000 $325000 $395000
商店個(gè)數(shù) 48 13 18 17
商店平均面積（平方英尺）$1800 $2200 $1850 $1550
全職店員平均銷(xiāo)售額 $137000 $152000 $140000 $122000
各商店平均薪金費(fèi)用 $98000 $102000 $82000 $112000
各商店平均凈利潤(rùn) $238000 $285000 $320000 $115000
管理部門(mén)采用集中購(gòu)貨方式，并采用以上年銷(xiāo)售額為基礎(chǔ)來(lái)調(diào)整市場(chǎng)趨勢(shì)的模型，比如按休閑鞋走俏的行情進(jìn)行調(diào)整。審計(jì)小組中有一審計(jì)師認(rèn)為集中購(gòu)貨可能是導(dǎo)致中部地區(qū)低利潤(rùn)的原因之一。為證實(shí)該審計(jì)師的假定，應(yīng)當(dāng)采用的審計(jì)程序是：
A、對(duì)商店的收貨單進(jìn)行抽樣并追蹤檢查定貨單，以確定商品采購(gòu)與運(yùn)送間的時(shí)間跨度
B、會(huì)見(jiàn)中部地區(qū)的商店經(jīng)理摸清他們對(duì)集中購(gòu)貨的態(tài)度
C、對(duì)中部地區(qū)選擇一部分商店進(jìn)行存貨清查，以確定是否需要對(duì)永續(xù)盤(pán)存記錄進(jìn)行調(diào)整
D、對(duì)中部地區(qū)的購(gòu)貨與銷(xiāo)售進(jìn)行生產(chǎn)線分析，并與其他地區(qū)進(jìn)行比較
32.以下哪項(xiàng)闡述不屬于期中報(bào)告的優(yōu)點(diǎn)：
A、縮短撰寫(xiě)最終報(bào)告的時(shí)間
B、期中報(bào)告可以方便及時(shí)溝注有關(guān)信息
C、期中報(bào)告是非正式的，可以口頭交流
D、正式的書(shū)面期中報(bào)告在某些情況下可以取代最終報(bào)告
33.以下哪一條不可能引起態(tài)度的變化？
A、確信信息是可靠的
B、在盡可能短的時(shí)間內(nèi)提供許多不同的問(wèn)題
C、激起個(gè)人感情
D、想聽(tīng)眾具體闡述其觀點(diǎn)
34.與主機(jī)系統(tǒng)相比，終端使用者計(jì)算機(jī)（EVC）環(huán)境最有可能遇到哪種風(fēng)險(xiǎn)？
A、沒(méi)有能力提供足夠的無(wú)間斷能量供應(yīng)系統(tǒng)
B、用戶輸入屏幕缺乏圖表性人機(jī)對(duì)話（GUI）
C、應(yīng)用中較難與其它信息系統(tǒng)進(jìn)行兼容
D、缺乏足夠的應(yīng)用程序
35.管理者教會(huì)職工一門(mén)新技術(shù)的方法是：
A、制訂固定標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)化計(jì)劃，達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的給予獎(jiǎng)勵(lì)
B、采用連續(xù)強(qiáng)化制度，績(jī)效提高就給予獎(jiǎng)勵(lì)
C、實(shí)行變動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)化計(jì)劃、達(dá)到一定等級(jí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)
D、不采取任何強(qiáng)化手段，直到職工掌握新的技術(shù)
36.某職員作出成就的愿望強(qiáng)烈，最適合他擔(dān)任的工作應(yīng)是：
A、監(jiān)督別人去完成的工作
B、有機(jī)會(huì)達(dá)到個(gè)人成就的工作
C、與別人溝通、幫助別人解決問(wèn)題
D、小組成員共同完成的工作
37.生產(chǎn)力統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)每季度向董事會(huì)提交一次。一名審計(jì)師對(duì)最近四次報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)量進(jìn)行檢查。審計(jì)師用草稿紙及董事會(huì)報(bào)告的復(fù)印件來(lái)驗(yàn)證支持文件的計(jì)算準(zhǔn)確性，審計(jì)師在工作底稿中寫(xiě)了一個(gè)描述工作的說(shuō)明，然后丟棄了草稿紙和董事會(huì)報(bào)告的復(fù)印件。該審計(jì)師的說(shuō)明是：已經(jīng)檢查了最近四個(gè)季度內(nèi)的董事會(huì)季度報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)量，同時(shí)也檢查了相應(yīng)的支持文件。所有數(shù)據(jù)均顯示正確。在這種情況下：
A、四個(gè)季度不是足夠大的樣本，不足以形成結(jié)論
B、該審計(jì)師的工作底稿不充分，不利于對(duì)其工作進(jìn)行有效檢查
C、審計(jì)師應(yīng)該在工作底稿中包括草稿紙
D、審計(jì)師未考慮董事會(huì)報(bào)告的信息是否經(jīng)過(guò)有效編制
38.某公司計(jì)劃建造一座新辦公樓，與一承包商簽訂了3000萬(wàn)美元固定價(jià)格的承包合同。以下哪項(xiàng)內(nèi)容帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)？
A、材料以次充好
B、人工費(fèi)用超支
C、工程不能及時(shí)完工
D、對(duì)材料、設(shè)備等實(shí)物保管不善
39.下面哪種情況說(shuō)明在銷(xiāo)售部門(mén)可能存在著舞弊行為：
A、沒(méi)有證據(jù)證明購(gòu)入一部新的自動(dòng)銷(xiāo)售機(jī)所發(fā)生的大額支出
B、銷(xiāo)售經(jīng)理的生活方式和消費(fèi)開(kāi)支是他的正常薪金所不能負(fù)擔(dān)的
C、控制環(huán)境非常松散，但在管理上認(rèn)為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的
D、以上所有情況
40.下列哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)中，審計(jì)師使用控制程序；
A、整合測(cè)試設(shè)備
B、平行模擬
C、數(shù)據(jù)測(cè)試法
D、程序編碼測(cè)試
41.以下哪項(xiàng)不是在審計(jì)過(guò)程中計(jì)算機(jī)的一個(gè)優(yōu)點(diǎn)：
A、審計(jì)師可以獨(dú)立與被審計(jì)者而工作
B、可以從遠(yuǎn)程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本
C、審計(jì)師可以在很遠(yuǎn)的地方進(jìn)入交易記錄
D、如果需要，審計(jì)師可以更改公司數(shù)據(jù)
42.應(yīng)該提供給內(nèi)部審計(jì)人員適當(dāng)?shù)姆椒ǎㄟ^(guò)這些方法他們能討論問(wèn)題并接受有關(guān)部門(mén)政策的更新。對(duì)于實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)的最適當(dāng)?shù)姆绞剑?BR> A、部門(mén)的非正式溝通渠道
B、部門(mén)之間的備忘錄
C、員工會(huì)議
D、員工評(píng)價(jià)會(huì)議
43.為評(píng)價(jià)工資憑單審計(jì)準(zhǔn)備工作的質(zhì)量，審計(jì)人員最可能采用：
A、分析
B、評(píng)估
C、證實(shí)
D、觀察
44.回復(fù)審計(jì)人員質(zhì)詢的信件是 以下哪一種證據(jù)的例子？
A、實(shí)物證據(jù)
B、證明證據(jù)
C、文件證據(jù)
D、分析證據(jù)
45.為保證對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)結(jié)果所提出的改進(jìn)措施得以實(shí)施，可要求進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展后續(xù)審計(jì)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪些文件中加以規(guī)定？
A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)書(shū)面規(guī)章
B、審計(jì)委員會(huì)使命聲明
C、每次審計(jì)任務(wù)下達(dá)之前的業(yè)務(wù)備忘錄
D、在適當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告中特別聲明。