7.內(nèi)部報告控制
這是為了提高單位內(nèi)部管理的時效性和針對性而實施的控制。內(nèi)部報告控制應(yīng)當做到：（1）反映部門、人員經(jīng)管責任；（2）形式、內(nèi)容簡明扼要；（3）信息傳遞和信息反饋迅捷高效。常見的報告類型有：（1）資金分析報告，包括資金日報、借款還款進度表、貸款擔保抵押表、銀行賬戶及印鑒管理表、資金調(diào)度表等；（2）經(jīng)營分析報告；（3）費用分析報告；（4）投資分析報告；（5）資產(chǎn)分析報告；（6）財務(wù)分析報告；（7）特定內(nèi)容專報等。內(nèi)部報告可以是日報、周報、月報、季報、年報等。
8.電子信息技術(shù)控制
電子信息技術(shù)控制的內(nèi)容包括兩個方面：一是實現(xiàn)內(nèi)部控制手段的電子信息化，盡可能地減少和消除人為操縱的因素，變?nèi)斯す芾?、人工控制為計算機、網(wǎng)絡(luò)管理和控制。二是對電子信息系統(tǒng)的控制。具體地講，既要加強對系統(tǒng)開發(fā)、維護人員的控制，還要加強對數(shù)據(jù)和文字輸入、輸出、保存等有關(guān)人員的控制，保障電子信息系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)的安全。
此外，常用的控制方法還有：內(nèi)部審計控制、組織規(guī)劃控制、人員素質(zhì)控制等。
（六）有關(guān)方面在內(nèi)部控制中的職責作用
1.董事會
董事會直接影響內(nèi)部環(huán)境這一控制基礎(chǔ)，其在內(nèi)部控制中的重要職責表現(xiàn)為：科學(xué)選擇恰當?shù)墓芾韺硬ζ溥M行監(jiān)督；清晰了解管理層實施有效的風險管理和內(nèi)部控制的范圍；知道并同意單位的風險承受能力；及時知悉最重大的風險以及管理層是否恰當?shù)赜枰詰?yīng)對。單位負責人（董事長、單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負責人）對建立健全和有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度負總責。
2.管理層
管理層直接對一個單位的經(jīng)營管理活動負責。總經(jīng)理在內(nèi)部控制中承擔重要責任，其職責包括：為高級管理人員提供領(lǐng)導(dǎo)和指引；定期與主要職能部門——營銷、生產(chǎn)、采購、財務(wù)、人力資源等部門——的高級管理人員進行會談，以便對他們的職責，包括他們?nèi)绾喂芾盹L險等進行核查。
3.風險管理人員
風險管理人員的職責包括：建立風險管理政策；確定各業(yè)務(wù)單元對于風險管理的權(quán)力和義務(wù)；提高整個單位的風險管理能力；指導(dǎo)風險管理與其他經(jīng)營計劃和管理活動的整合；建立一套通用的風險管理語言；幫助管理人員制定報告規(guī)程；向董事長或總經(jīng)理等報告進展和暴露的問題。
4.財務(wù)負責人
財務(wù)負責人的活動應(yīng)當貫穿單位經(jīng)營管理全過程，而不僅僅是財務(wù)活動。其在制定目標、確定戰(zhàn)略、分析風險和作出管理決策等時應(yīng)扮演一個關(guān)鍵的角色。管理層應(yīng)當賦予財務(wù)負責人參與決策的權(quán)力，并支持其關(guān)注經(jīng)營管理的更廣范疇，局限財務(wù)負責人的關(guān)注領(lǐng)域和知悉范圍，會削弱、制約單位的管理能力。
5.內(nèi)部審計人員
內(nèi)部審計人員在評價內(nèi)部控制的有效性，以及提出改進建議方面起著關(guān)鍵作用。單位應(yīng)當授予內(nèi)部審計部門適當?shù)臋?quán)力以確保其審計職責的履行；對內(nèi)部審計部門負責人的任免應(yīng)當慎重；內(nèi)部審計部門負責人與董事會或?qū)徲嬑瘑T會應(yīng)保持暢通溝通；應(yīng)當賦予內(nèi)部審計部門追查異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力。
6.單位員工
所有員工都在實現(xiàn)內(nèi)部控制中承擔相應(yīng)職責并發(fā)揮積極作用。管理層應(yīng)當重視員工的作用，并為員工反映訴求提供信息通道。
這是為了提高單位內(nèi)部管理的時效性和針對性而實施的控制。內(nèi)部報告控制應(yīng)當做到：（1）反映部門、人員經(jīng)管責任；（2）形式、內(nèi)容簡明扼要；（3）信息傳遞和信息反饋迅捷高效。常見的報告類型有：（1）資金分析報告，包括資金日報、借款還款進度表、貸款擔保抵押表、銀行賬戶及印鑒管理表、資金調(diào)度表等；（2）經(jīng)營分析報告；（3）費用分析報告；（4）投資分析報告；（5）資產(chǎn)分析報告；（6）財務(wù)分析報告；（7）特定內(nèi)容專報等。內(nèi)部報告可以是日報、周報、月報、季報、年報等。
8.電子信息技術(shù)控制
電子信息技術(shù)控制的內(nèi)容包括兩個方面：一是實現(xiàn)內(nèi)部控制手段的電子信息化，盡可能地減少和消除人為操縱的因素，變?nèi)斯す芾?、人工控制為計算機、網(wǎng)絡(luò)管理和控制。二是對電子信息系統(tǒng)的控制。具體地講，既要加強對系統(tǒng)開發(fā)、維護人員的控制，還要加強對數(shù)據(jù)和文字輸入、輸出、保存等有關(guān)人員的控制，保障電子信息系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)的安全。
此外，常用的控制方法還有：內(nèi)部審計控制、組織規(guī)劃控制、人員素質(zhì)控制等。
（六）有關(guān)方面在內(nèi)部控制中的職責作用
1.董事會
董事會直接影響內(nèi)部環(huán)境這一控制基礎(chǔ)，其在內(nèi)部控制中的重要職責表現(xiàn)為：科學(xué)選擇恰當?shù)墓芾韺硬ζ溥M行監(jiān)督；清晰了解管理層實施有效的風險管理和內(nèi)部控制的范圍；知道并同意單位的風險承受能力；及時知悉最重大的風險以及管理層是否恰當?shù)赜枰詰?yīng)對。單位負責人（董事長、單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負責人）對建立健全和有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度負總責。
2.管理層
管理層直接對一個單位的經(jīng)營管理活動負責。總經(jīng)理在內(nèi)部控制中承擔重要責任，其職責包括：為高級管理人員提供領(lǐng)導(dǎo)和指引；定期與主要職能部門——營銷、生產(chǎn)、采購、財務(wù)、人力資源等部門——的高級管理人員進行會談，以便對他們的職責，包括他們?nèi)绾喂芾盹L險等進行核查。
3.風險管理人員
風險管理人員的職責包括：建立風險管理政策；確定各業(yè)務(wù)單元對于風險管理的權(quán)力和義務(wù)；提高整個單位的風險管理能力；指導(dǎo)風險管理與其他經(jīng)營計劃和管理活動的整合；建立一套通用的風險管理語言；幫助管理人員制定報告規(guī)程；向董事長或總經(jīng)理等報告進展和暴露的問題。
4.財務(wù)負責人
財務(wù)負責人的活動應(yīng)當貫穿單位經(jīng)營管理全過程，而不僅僅是財務(wù)活動。其在制定目標、確定戰(zhàn)略、分析風險和作出管理決策等時應(yīng)扮演一個關(guān)鍵的角色。管理層應(yīng)當賦予財務(wù)負責人參與決策的權(quán)力，并支持其關(guān)注經(jīng)營管理的更廣范疇，局限財務(wù)負責人的關(guān)注領(lǐng)域和知悉范圍，會削弱、制約單位的管理能力。
5.內(nèi)部審計人員
內(nèi)部審計人員在評價內(nèi)部控制的有效性，以及提出改進建議方面起著關(guān)鍵作用。單位應(yīng)當授予內(nèi)部審計部門適當?shù)臋?quán)力以確保其審計職責的履行；對內(nèi)部審計部門負責人的任免應(yīng)當慎重；內(nèi)部審計部門負責人與董事會或?qū)徲嬑瘑T會應(yīng)保持暢通溝通；應(yīng)當賦予內(nèi)部審計部門追查異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力。
6.單位員工
所有員工都在實現(xiàn)內(nèi)部控制中承擔相應(yīng)職責并發(fā)揮積極作用。管理層應(yīng)當重視員工的作用，并為員工反映訴求提供信息通道。