考試要點(diǎn):
一、稅法
1.稅法構(gòu)成要素（征稅主體、征稅對象、稅率、稅收優(yōu)惠等）
2.增值稅法（納稅人、征稅范圍為貨物外加兩項(xiàng)勞務(wù)、增值稅專用發(fā)票、道道征稅）
3.消費(fèi)稅法（納稅人、征稅范圍、納稅環(huán)節(jié)）
4.營業(yè)稅法（納稅人、征稅范圍為勞務(wù)但不限于勞務(wù)，另有兩項(xiàng)貨物）
5.兩個(gè)企業(yè)所得稅法（納稅人、征稅的所得、虧損的彌補(bǔ)、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅率）
6.個(gè)人所得稅法（納稅人、征稅范圍與免稅減稅范圍、稅率的適用、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算）
7.稅收征收管理法｛適用范圍；納稅人的權(quán)利；稅務(wù)管理（稅務(wù)登記、帳簿與憑證管理、納稅申報(bào)）；稅款征收［稅收法定原則（滯納金的承擔(dān)、延期納稅的規(guī)定、減免稅的嚴(yán)肅性）；征管措施（核定稅款、調(diào)整應(yīng)納稅額、稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施、離境清稅、對未取得營業(yè)執(zhí)照與未辦理稅務(wù)登記的納稅人的簡易保全措施、稅收優(yōu)先原則、代位權(quán)與撤銷權(quán)、大額財(cái)產(chǎn)的處置報(bào)告）；稅款的退還、補(bǔ)繳與追征］；稅務(wù)檢查；法律責(zé)任與稅務(wù)爭議的解決］
二、會(huì)計(jì)法
1.會(huì)計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)制度
2.會(huì)計(jì)的基本職能是會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督
3.會(huì)計(jì)核算（核算范圍、核算的文字、核算的本位幣、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須用人民幣編制、記帳的依據(jù)是原始憑證與記帳憑證、原始憑證的不得涂改、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組成）
4.會(huì)計(jì)監(jiān)督（單位內(nèi)部監(jiān)督、國家監(jiān)督與社會(huì)監(jiān)督，監(jiān)督的范圍不同）
5.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員 （注意哪些人永久不得從事會(huì)計(jì)工作，哪些人在5年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作，即40條的內(nèi)容）
三、審計(jì)法
1.審計(jì)的獨(dú)立性
2.審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制
3.審計(jì)職責(zé)
4.審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限
例題：
1.下列選項(xiàng)中哪一個(gè)屬于我國增值稅的納稅人（D）
A.從事保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的甲公司
B.從事餐飲服務(wù)的乙公司
C.從事房屋租賃的丙公司
D.從事小飾品銷售的丁公司
考查知識(shí)點(diǎn)：增值稅的納稅人
2.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，對下列哪一項(xiàng)所得可以實(shí)行加成征收？（C）
A.特許權(quán)使用費(fèi)所得
B.工資、薪金所得
C.勞務(wù)報(bào)酬所得
D.因福利彩票中獎(jiǎng)所得
考查知識(shí)點(diǎn)：個(gè)人所得稅的稅率
3. 某私營企業(yè)因遭遇臺(tái)風(fēng)加之經(jīng)營管理上的一些問題，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的納稅期限繳納稅款有困難，遂申請延期納稅，并被獲準(zhǔn)延期2個(gè)月納稅。在此期間該私營企業(yè)的法定代表人孫某申請出國探親，拿到了護(hù)照并辦理了簽證，決定近期購買機(jī)票出國。稅務(wù)機(jī)關(guān)得知這一消息后，應(yīng)如何處理（D）
A.通知孫某在出國前結(jié)清稅款
B.通知孫某在出國前提供納稅擔(dān)?？荚嚧?www．Examda。com)
C.如果孫某既不能結(jié)清稅款，又不提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境
D.因延期納稅的2個(gè)月尚未屆滿，稅務(wù)機(jī)關(guān)不宜采取措施
考查知識(shí)點(diǎn)：離境清稅措施
4.某企業(yè)辦稅員因?qū)Χ惙ɡ斫馍洗嬖阱e(cuò)誤，計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法掌握不對，結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)少納稅5萬元，但稅務(wù)機(jī)關(guān)3年后才發(fā)現(xiàn)，這種情況下的法律后果如何（A）
A.因?yàn)橐呀?jīng)超過三年，稅務(wù)機(jī)關(guān)喪失了追征的權(quán)利
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能請求補(bǔ)繳少繳的稅款，不得對滯納金提出主張
C.尚未超過追征期5年的最長期限，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)追征稅款
D.因?yàn)樯偌{稅款是納稅人的原因?qū)е碌?，因此追征期無限
考查知識(shí)點(diǎn)：稅款的追征
5.下列哪些納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記（BCD）
A.個(gè)人
B.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所
C.個(gè)體工商戶
D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位
考查知識(shí)點(diǎn)：稅務(wù)登記
6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對某企業(yè)以前納稅期的納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅的商品、貨物的跡象，對此稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪些措施（BCD）
A.責(zé)令限期納稅
B.書面通知銀行從銀行存款中扣繳稅款
C.書面通知銀行凍結(jié)相應(yīng)數(shù)額的存款
D. 查封相應(yīng)數(shù)額的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
考查知識(shí)點(diǎn)：稅收保全措施與稅收強(qiáng)制措施
7.某市新辦一日用化工廠，主要生產(chǎn)化妝品，職工以殘疾人為主，市民政局獲知后為扶持該企業(yè)書面請求市政府對該企業(yè)給予優(yōu)惠，市政府經(jīng)研究決定對該化工廠免征3年所得稅，市民政局遂函告地稅局執(zhí)行。在此情況下，稅務(wù)局應(yīng)如何處理（A）
A.拒絕執(zhí)行，并向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告
B.請求市政府作出對化工廠免稅的正式?jīng)Q定，然后執(zhí)行該決定
C.請求市民政局拿出市政府的正式書面決定，然后執(zhí)行該決定
D.拒絕執(zhí)行，并向市政府報(bào)告
考查知識(shí)點(diǎn)：減免稅
8.下列哪種人員應(yīng)對本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)（A）
A.單位負(fù)責(zé)人
B.主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人
C.會(huì)計(jì)人員
D.會(huì)計(jì)主管
9.甲、乙、丙、丁四人出資成立了一家從事軟件開發(fā)的有限責(zé)任公司（康達(dá)公司），該公司因管理需要，需要招聘一名會(huì)計(jì)主管人員，符合條件的有（D）
A.趙某剛參加完會(huì)計(jì)資格考試，未領(lǐng)到會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，但是趙某具有會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)研究生學(xué)歷
B.錢某已取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并且具有會(huì)計(jì)專業(yè)本科學(xué)歷
C.孫某已取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，且從事會(huì)計(jì)工作兩年
D.李某已取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并且具備會(huì)計(jì)師資格來源：考試大
考查知識(shí)點(diǎn)：會(huì)計(jì)主管人員的任職資格
10.稅務(wù)機(jī)關(guān)反映康達(dá)公司的帳簿比較混亂，難以查賬。對此，下列說法正確的是（B）
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令康達(dá)公司限期改正
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)直接核定康達(dá)公司應(yīng)繳納的稅額
C.審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對康達(dá)公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行定期的審計(jì)
D.審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對康達(dá)公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行突擊審計(jì)
考查知識(shí)點(diǎn)：稅收征管措施、審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)
11.假設(shè)上題中康達(dá)公司欠繳稅款20萬元，并且該公司目前財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，雖然經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施仍無法繳清稅款。此時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)得知永生公司長期拖欠康達(dá)公司一筆貨款，而康達(dá)公司一直未向其索要，即將超過訴訟時(shí)效，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（A）
A.依照有關(guān)規(guī)定行使代位權(quán)
B.書面通知永生公司開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施扣押、拍賣永生公司產(chǎn)品，并以拍賣所得抵繳稅款
D.通過行政手段要求永生公司償還貨款
考查知識(shí)點(diǎn)：保障稅收的措施
12.假設(shè)康達(dá)公司在稅率的適用上與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生了爭議，應(yīng)如何解決（A）
A.康達(dá)公司有權(quán)申請行政復(fù)議，但應(yīng)當(dāng)先繳納稅款
B.康達(dá)公司有權(quán)直接申請復(fù)議，在復(fù)議期間，有權(quán)不繳納稅款
C.康達(dá)公司無權(quán)申請復(fù)議
D.康達(dá)公司有權(quán)直接提起訴訟
考查知識(shí)點(diǎn)：稅務(wù)爭議
13.李某是康達(dá)公司的執(zhí)行董事，在對其征收個(gè)人所得稅時(shí)，說法正確的是（B）
A.李某購買的國債，利息為1000元，應(yīng)繳個(gè)人所得稅200元
B.李某獲得的保險(xiǎn)賠款50000元，免繳個(gè)人所得稅
C.李某本月的工資收入6600元，其應(yīng)納稅所得額為625元
D.李某獲得了縣政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金4000元，免繳個(gè)人所得稅
考查知識(shí)點(diǎn)：個(gè)人所得稅的征稅所得與免稅所
一、稅法
1.稅法構(gòu)成要素（征稅主體、征稅對象、稅率、稅收優(yōu)惠等）
2.增值稅法（納稅人、征稅范圍為貨物外加兩項(xiàng)勞務(wù)、增值稅專用發(fā)票、道道征稅）
3.消費(fèi)稅法（納稅人、征稅范圍、納稅環(huán)節(jié)）
4.營業(yè)稅法（納稅人、征稅范圍為勞務(wù)但不限于勞務(wù)，另有兩項(xiàng)貨物）
5.兩個(gè)企業(yè)所得稅法（納稅人、征稅的所得、虧損的彌補(bǔ)、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅率）
6.個(gè)人所得稅法（納稅人、征稅范圍與免稅減稅范圍、稅率的適用、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算）
7.稅收征收管理法｛適用范圍；納稅人的權(quán)利；稅務(wù)管理（稅務(wù)登記、帳簿與憑證管理、納稅申報(bào)）；稅款征收［稅收法定原則（滯納金的承擔(dān)、延期納稅的規(guī)定、減免稅的嚴(yán)肅性）；征管措施（核定稅款、調(diào)整應(yīng)納稅額、稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施、離境清稅、對未取得營業(yè)執(zhí)照與未辦理稅務(wù)登記的納稅人的簡易保全措施、稅收優(yōu)先原則、代位權(quán)與撤銷權(quán)、大額財(cái)產(chǎn)的處置報(bào)告）；稅款的退還、補(bǔ)繳與追征］；稅務(wù)檢查；法律責(zé)任與稅務(wù)爭議的解決］
二、會(huì)計(jì)法
1.會(huì)計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)制度
2.會(huì)計(jì)的基本職能是會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督
3.會(huì)計(jì)核算（核算范圍、核算的文字、核算的本位幣、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須用人民幣編制、記帳的依據(jù)是原始憑證與記帳憑證、原始憑證的不得涂改、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組成）
4.會(huì)計(jì)監(jiān)督（單位內(nèi)部監(jiān)督、國家監(jiān)督與社會(huì)監(jiān)督，監(jiān)督的范圍不同）
5.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員 （注意哪些人永久不得從事會(huì)計(jì)工作，哪些人在5年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作，即40條的內(nèi)容）
三、審計(jì)法
1.審計(jì)的獨(dú)立性
2.審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制
3.審計(jì)職責(zé)
4.審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限
例題：
1.下列選項(xiàng)中哪一個(gè)屬于我國增值稅的納稅人（D）
A.從事保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的甲公司
B.從事餐飲服務(wù)的乙公司
C.從事房屋租賃的丙公司
D.從事小飾品銷售的丁公司
考查知識(shí)點(diǎn)：增值稅的納稅人
2.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，對下列哪一項(xiàng)所得可以實(shí)行加成征收？（C）
A.特許權(quán)使用費(fèi)所得
B.工資、薪金所得
C.勞務(wù)報(bào)酬所得
D.因福利彩票中獎(jiǎng)所得
考查知識(shí)點(diǎn)：個(gè)人所得稅的稅率
3. 某私營企業(yè)因遭遇臺(tái)風(fēng)加之經(jīng)營管理上的一些問題，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的納稅期限繳納稅款有困難，遂申請延期納稅，并被獲準(zhǔn)延期2個(gè)月納稅。在此期間該私營企業(yè)的法定代表人孫某申請出國探親，拿到了護(hù)照并辦理了簽證，決定近期購買機(jī)票出國。稅務(wù)機(jī)關(guān)得知這一消息后，應(yīng)如何處理（D）
A.通知孫某在出國前結(jié)清稅款
B.通知孫某在出國前提供納稅擔(dān)?？荚嚧?www．Examda。com)
C.如果孫某既不能結(jié)清稅款，又不提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境
D.因延期納稅的2個(gè)月尚未屆滿，稅務(wù)機(jī)關(guān)不宜采取措施
考查知識(shí)點(diǎn)：離境清稅措施
4.某企業(yè)辦稅員因?qū)Χ惙ɡ斫馍洗嬖阱e(cuò)誤，計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法掌握不對，結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)少納稅5萬元，但稅務(wù)機(jī)關(guān)3年后才發(fā)現(xiàn)，這種情況下的法律后果如何（A）
A.因?yàn)橐呀?jīng)超過三年，稅務(wù)機(jī)關(guān)喪失了追征的權(quán)利
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能請求補(bǔ)繳少繳的稅款，不得對滯納金提出主張
C.尚未超過追征期5年的最長期限，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)追征稅款
D.因?yàn)樯偌{稅款是納稅人的原因?qū)е碌?，因此追征期無限
考查知識(shí)點(diǎn)：稅款的追征
5.下列哪些納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記（BCD）
A.個(gè)人
B.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所
C.個(gè)體工商戶
D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位
考查知識(shí)點(diǎn)：稅務(wù)登記
6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對某企業(yè)以前納稅期的納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅的商品、貨物的跡象，對此稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪些措施（BCD）
A.責(zé)令限期納稅
B.書面通知銀行從銀行存款中扣繳稅款
C.書面通知銀行凍結(jié)相應(yīng)數(shù)額的存款
D. 查封相應(yīng)數(shù)額的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
考查知識(shí)點(diǎn)：稅收保全措施與稅收強(qiáng)制措施
7.某市新辦一日用化工廠，主要生產(chǎn)化妝品，職工以殘疾人為主，市民政局獲知后為扶持該企業(yè)書面請求市政府對該企業(yè)給予優(yōu)惠，市政府經(jīng)研究決定對該化工廠免征3年所得稅，市民政局遂函告地稅局執(zhí)行。在此情況下，稅務(wù)局應(yīng)如何處理（A）
A.拒絕執(zhí)行，并向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告
B.請求市政府作出對化工廠免稅的正式?jīng)Q定，然后執(zhí)行該決定
C.請求市民政局拿出市政府的正式書面決定，然后執(zhí)行該決定
D.拒絕執(zhí)行，并向市政府報(bào)告
考查知識(shí)點(diǎn)：減免稅
8.下列哪種人員應(yīng)對本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)（A）
A.單位負(fù)責(zé)人
B.主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人
C.會(huì)計(jì)人員
D.會(huì)計(jì)主管
9.甲、乙、丙、丁四人出資成立了一家從事軟件開發(fā)的有限責(zé)任公司（康達(dá)公司），該公司因管理需要，需要招聘一名會(huì)計(jì)主管人員，符合條件的有（D）
A.趙某剛參加完會(huì)計(jì)資格考試，未領(lǐng)到會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，但是趙某具有會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)研究生學(xué)歷
B.錢某已取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并且具有會(huì)計(jì)專業(yè)本科學(xué)歷
C.孫某已取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，且從事會(huì)計(jì)工作兩年
D.李某已取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并且具備會(huì)計(jì)師資格來源：考試大
考查知識(shí)點(diǎn)：會(huì)計(jì)主管人員的任職資格
10.稅務(wù)機(jī)關(guān)反映康達(dá)公司的帳簿比較混亂，難以查賬。對此，下列說法正確的是（B）
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令康達(dá)公司限期改正
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)直接核定康達(dá)公司應(yīng)繳納的稅額
C.審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對康達(dá)公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行定期的審計(jì)
D.審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對康達(dá)公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行突擊審計(jì)
考查知識(shí)點(diǎn)：稅收征管措施、審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)
11.假設(shè)上題中康達(dá)公司欠繳稅款20萬元，并且該公司目前財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，雖然經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施仍無法繳清稅款。此時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)得知永生公司長期拖欠康達(dá)公司一筆貨款，而康達(dá)公司一直未向其索要，即將超過訴訟時(shí)效，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（A）
A.依照有關(guān)規(guī)定行使代位權(quán)
B.書面通知永生公司開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施扣押、拍賣永生公司產(chǎn)品，并以拍賣所得抵繳稅款
D.通過行政手段要求永生公司償還貨款
考查知識(shí)點(diǎn)：保障稅收的措施
12.假設(shè)康達(dá)公司在稅率的適用上與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生了爭議，應(yīng)如何解決（A）
A.康達(dá)公司有權(quán)申請行政復(fù)議，但應(yīng)當(dāng)先繳納稅款
B.康達(dá)公司有權(quán)直接申請復(fù)議，在復(fù)議期間，有權(quán)不繳納稅款
C.康達(dá)公司無權(quán)申請復(fù)議
D.康達(dá)公司有權(quán)直接提起訴訟
考查知識(shí)點(diǎn)：稅務(wù)爭議
13.李某是康達(dá)公司的執(zhí)行董事，在對其征收個(gè)人所得稅時(shí)，說法正確的是（B）
A.李某購買的國債，利息為1000元，應(yīng)繳個(gè)人所得稅200元
B.李某獲得的保險(xiǎn)賠款50000元，免繳個(gè)人所得稅
C.李某本月的工資收入6600元，其應(yīng)納稅所得額為625元
D.李某獲得了縣政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金4000元，免繳個(gè)人所得稅
考查知識(shí)點(diǎn)：個(gè)人所得稅的征稅所得與免稅所