單項(xiàng)選擇題
◎某企業(yè)于2004年成立（假定所得稅率為25%），當(dāng)年發(fā)生虧損180萬(wàn)元，2005年至2010年每年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為20萬(wàn)元，假設(shè)2010年不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，則20年年底該企業(yè)“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的余額為（ ?。┤f(wàn)元。
A.60
B.65
C.－65
D.－60
單項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 C
【答案解析】 按稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以用未來(lái)五年的稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)，超過(guò)五年如果還有未彌補(bǔ)的虧損，那么可以用稅后利潤(rùn)或盈余公積彌補(bǔ)，因此，該企業(yè)2010年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)20萬(wàn)元只能按稅后的凈利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，應(yīng)交所得稅為20×25%=5（萬(wàn)元），2010年凈利潤(rùn)=20-5=15（萬(wàn)元），2010年年底該企業(yè)“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的借方余額=180-20×5-15=65（萬(wàn)元），即還有尚未彌補(bǔ)的虧損65萬(wàn)元。
◎某企業(yè)于2004年成立（假定所得稅率為25%），當(dāng)年發(fā)生虧損180萬(wàn)元，2005年至2010年每年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為20萬(wàn)元，假設(shè)2010年不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，則20年年底該企業(yè)“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的余額為（ ?。┤f(wàn)元。
A.60
B.65
C.－65
D.－60
單項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 C
【答案解析】 按稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以用未來(lái)五年的稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)，超過(guò)五年如果還有未彌補(bǔ)的虧損，那么可以用稅后利潤(rùn)或盈余公積彌補(bǔ)，因此，該企業(yè)2010年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)20萬(wàn)元只能按稅后的凈利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，應(yīng)交所得稅為20×25%=5（萬(wàn)元），2010年凈利潤(rùn)=20-5=15（萬(wàn)元），2010年年底該企業(yè)“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的借方余額=180-20×5-15=65（萬(wàn)元），即還有尚未彌補(bǔ)的虧損65萬(wàn)元。