第3章
一、單項(xiàng)選擇題
1、2006年5月開(kāi)始，財(cái)政部門(mén)相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)各事務(wù)所2005年執(zhí)業(yè)情況開(kāi)始了檢查工作，在A市檢查該市大四個(gè)事務(wù)所時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況，其中不違反規(guī)定的是（ ?。?BR> A、甲事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師Y接受ABC公司的委托代理記賬和催收債款的工作
B、乙事務(wù)所在對(duì)XYZ公司的某特殊存貨監(jiān)盤(pán)過(guò)程中，由于沒(méi)有這方面的經(jīng)驗(yàn)，雇傭甲事務(wù)所Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與監(jiān)盤(pán)。
C、丙事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師老K在會(huì)計(jì)碩士專(zhuān)業(yè)學(xué)位(MPAcc)班的學(xué)習(xí)，丙事務(wù)所認(rèn)為其專(zhuān)業(yè)課程學(xué)習(xí)的時(shí)間可以折算后續(xù)教育的學(xué)時(shí)
D、丁事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的名單中雖有注冊(cè)會(huì)計(jì)師M，但M注冊(cè)會(huì)計(jì)師從未執(zhí)行過(guò)業(yè)務(wù)
2、下列沒(méi)有違背注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道的相關(guān)規(guī)定的是（ ）
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用或有收費(fèi)的方式向客戶提供鑒證服務(wù)
B、某項(xiàng)目經(jīng)理連續(xù)5年對(duì)M公司審計(jì)，由于對(duì)M公司較熟悉，容易發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，故今年仍安排其負(fù)責(zé)該公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在兩所會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)
D、后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師所審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，首先應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)審計(jì)客戶告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師
3、當(dāng)前形式下，事務(wù)所競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，而社會(huì)公眾更加關(guān)注事務(wù)所的獨(dú)立性，永琳會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了保證審計(jì)小組提供具體鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)所應(yīng)具備的獨(dú)立性，擬采取下列措施，其中不得當(dāng)?shù)挠校??。?BR> A、安排鑒證小組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核
B、為鑒證小組成員提供必要的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，并強(qiáng)調(diào)獨(dú)立性對(duì)鑒證服務(wù)的重要性
C、與鑒證客戶的審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)討論獨(dú)立性的問(wèn)題
D、定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師
4、重慶科華股份有限公司2004年8月委托北京L會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，并于2005年3月20日出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告;2005年9月份，科華公司認(rèn)為L(zhǎng)會(huì)師計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告對(duì)公司迅速發(fā)展的形象不利，欲改換北京永琳會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其2005年會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。對(duì)此，在前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師配合的問(wèn)題上，永琳會(huì)計(jì)師事務(wù)所的下列作法不恰當(dāng)?shù)挠校ā?）
A、永琳會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受該委托業(yè)務(wù)前，經(jīng)科華公司董事長(zhǎng)的書(shū)面授權(quán)，其簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)了L會(huì)計(jì)師事務(wù)所解釋出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的具體原因及其變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因
B、業(yè)務(wù)承接后，審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)科華公司存貨記錄不完整，經(jīng)科華公司董事長(zhǎng)的書(shū)面授權(quán)，永琳會(huì)計(jì)師事務(wù)所的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出調(diào)閱科華公司2004年的存貨盤(pán)存記錄
C、在前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于一項(xiàng)巨額銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的溝通過(guò)程中，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提到該項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是科華公司向其子公司銷(xiāo)售的大一筆業(yè)務(wù)，也是導(dǎo)致其出具保留意見(jiàn)的具體業(yè)務(wù)，但前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師不對(duì)溝通的情況進(jìn)行記錄，只是要求后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中繼續(xù)關(guān)注該業(yè)務(wù)是否已作更正，并考慮對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響程度。永琳事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮到與同行的關(guān)系，應(yīng)允其請(qǐng)求。
D、后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師所審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，于是提請(qǐng)科華公司告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師，并要求科華安排三方會(huì)談
5、下列有關(guān)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員和其他專(zhuān)業(yè)人員責(zé)任的說(shuō)法中，你認(rèn)可的是（ ）
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師所從事的大部分業(yè)務(wù)都離不開(kāi)業(yè)務(wù)助理人員，助理人員應(yīng)對(duì)自已的工作結(jié)果負(fù)責(zé)
B、如果在某些特殊業(yè)務(wù)中必須聘用其他專(zhuān)業(yè)人員，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)這些專(zhuān)業(yè)人員所形成的工作結(jié)果負(fù)責(zé)
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)助理人員和其他專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行必要的指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核，但不必對(duì)他們的工作結(jié)果負(fù)責(zé)
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所聘的業(yè)務(wù)助理人員的工作結(jié)果負(fù)直接責(zé)任
6、在以下各種情形中，（ ）不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師為保持審計(jì)的獨(dú)立而必須回避的事項(xiàng)。
A、在客戶中有非直接經(jīng)濟(jì)利益
B、向客戶的主要股東借入小額款項(xiàng)
C、從某客戶處收取的非審計(jì)費(fèi)用占其收入的比例較大
D、按審定金額的百分比收取審計(jì)費(fèi)用 來(lái)源：www.examda.com
7、會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定設(shè)立客戶的接受和續(xù)約的控制政策和程序，其主要目的在于（ ）
A、查看業(yè)務(wù)是否能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益
B、遵守協(xié)會(huì)制訂的質(zhì)量控制準(zhǔn)則
C、大限度減少與缺乏正直客戶的交往
D、減少由于未能發(fā)現(xiàn)客戶會(huì)計(jì)報(bào)表中的異常業(yè)務(wù)而導(dǎo)致被訴訟的可能
8、永琳事務(wù)所2005年聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鄭某擔(dān)任遠(yuǎn)大股份有限公司2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在執(zhí)業(yè)過(guò)程中鄭某發(fā)現(xiàn)遠(yuǎn)大股份有限公司采用的是德國(guó)的核算軟件，而鄭某從未使用過(guò)該類(lèi)軟件，因此鄭某認(rèn)為自己無(wú)法對(duì)遠(yuǎn)大公司的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行正確的判斷，則A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法中正確的是（ ）
A、聘請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)家協(xié)助工作
B、請(qǐng)求會(huì)計(jì)師事務(wù)所改派其他勝任的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
C、解除業(yè)務(wù)約定
D、視同審計(jì)范圍受到限制，出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
9、在為客戶提供鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)，下列屬于自我復(fù)核威脅而影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的情況有（ ）。
A、事務(wù)所擬按審定后的資產(chǎn)總額的1％收取服務(wù)費(fèi)用
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾為客戶設(shè)計(jì)內(nèi)部控制
C、在上次審計(jì)時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾與被審計(jì)單位在一項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的重要性判斷上發(fā)生重大分歧，因?yàn)閷?duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響重大，被審計(jì)單位曾暗示將重新考慮聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事宜
D、在承接業(yè)務(wù)之前，被審計(jì)單位聲稱(chēng)資金運(yùn)作不暢，要求降低審計(jì)收費(fèi)，并稱(chēng)其各地分公司和辦事處較多，建議注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其存放于外地的存貨不多費(fèi)心
10、深圳劉關(guān)張會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)職業(yè)道德《指導(dǎo)意見(jiàn)》，不僅采取措施從整體上維護(hù)獨(dú)立性，而且在承辦具體鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，也采取具體措施維護(hù)獨(dú)立性?，F(xiàn)擬繼續(xù)承接ABC股份有限公司2005年會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，但其主任會(huì)計(jì)師劉某發(fā)現(xiàn)，由于新的情況出現(xiàn)，當(dāng)前采取的措施并不足以消除損害獨(dú)立性的因素的影響或不足以將影響降低至可接受水平時(shí)，則該事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（ ）
A、拒絕承接ABC公司2005年度的審計(jì)業(yè)務(wù)
B、安排鑒證小組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)某在出審計(jì)報(bào)告前，以對(duì)立立場(chǎng)進(jìn)行復(fù)核。
C、輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由原來(lái)的黃某張某變更為孫某和李某
D、將獨(dú)立性受到損害的鑒證人員趙某調(diào)離
11、丁某是深圳天華創(chuàng)新會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，作為國(guó)內(nèi)電子產(chǎn)品廠商青島H公司2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的外勤負(fù)責(zé)人，在審計(jì)期間，丁某未能抵御H公司有關(guān)人員的誘導(dǎo)，以H公司職員才能享受的成本價(jià)格從該公司購(gòu)買(mǎi)下整套的家用電器。天華創(chuàng)新會(huì)計(jì)師事務(wù)所在已經(jīng)出具審計(jì)報(bào)告后得知這一情況，在以下策略中，佳的策略是（ ）
A、要求丁某立即退還所購(gòu)商品并在會(huì)所會(huì)議上作書(shū)面檢討
B、要求丁某按正常價(jià)格補(bǔ)交款項(xiàng)差額，收回已出具的審計(jì)報(bào)告，并另派人員重新執(zhí)行外勤審計(jì)工作
C、要求丁某辭職或給予行政記過(guò)、罰款等嚴(yán)厲處理
D、直接解除與H公司簽署的審計(jì)業(yè)務(wù)約定，聲明審計(jì)報(bào)告作廢
12、職業(yè)道德準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系中的重要組成部分，在以下有關(guān)職業(yè)道德的表述中，你不認(rèn)可的是（ ）
A、劉關(guān)張會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于在2005年1月初接受了深交所上市A公司的評(píng)估業(yè)務(wù)，因此不得再承接A公司2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某雖然在事務(wù)所執(zhí)業(yè)，但同時(shí)兼任某網(wǎng)站財(cái)經(jīng)版的自由撰稿人。
C、湖南天華正義會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)于某項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)采用或有收費(fèi)的方式，經(jīng)查，屬于有關(guān)法規(guī)允許的范疇。
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙某認(rèn)為，他可以到其子女所在企業(yè)的進(jìn)行審計(jì)，只要其子女不是該企業(yè)的關(guān)鍵管理人員即可。
13、不考慮其他事項(xiàng)的情況下，下列事項(xiàng)中不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的是（ ）。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，但有人提出其曾為母公司設(shè)計(jì)內(nèi)部控制
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾經(jīng)是被審計(jì)單位主管財(cái)務(wù)的經(jīng)理，并長(zhǎng)期任職
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子現(xiàn)在是被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)主管
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師持有被審計(jì)單位800股的股票，新的股票市價(jià)為2.354元 來(lái)源：www.examda.com
14、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的表述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵?）
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)時(shí)，可以在任何方面利用專(zhuān)家協(xié)助工作
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)時(shí)，可以在特定領(lǐng)域利用專(zhuān)家協(xié)助工作
C、在利用專(zhuān)家工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)要求專(zhuān)家遵守注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德
D、在利用專(zhuān)家工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)專(zhuān)家遵守職業(yè)道德的情況進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)
15、致遠(yuǎn)永信會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2004年6月份成立，為了保證審計(jì)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，正在制定審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)程。請(qǐng)按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則》的相關(guān)要求，判斷其在下列各項(xiàng)規(guī)程中，正確的是（ ）
A、在接受委托前，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)及所屬行業(yè)的基本情況
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中一旦發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)出具管理建議書(shū)。
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程，可以考慮期后事項(xiàng)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等事項(xiàng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，為了保證審計(jì)質(zhì)量提高審計(jì)效率，必須對(duì)審計(jì)工作合理安排，編制審計(jì)計(jì)劃
16、下列各情況中，不影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性的是（ ）
A、深圳天華創(chuàng)新會(huì)計(jì)師事務(wù)所2004年向遠(yuǎn)大房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司租用辦公樓，以公平市場(chǎng)價(jià)格簽訂了3年租約，該事務(wù)所當(dāng)年仍承攬了遠(yuǎn)大公司的審計(jì)業(yè)務(wù)。
B、深圳劉關(guān)張會(huì)計(jì)師事務(wù)所一直為A公司代理納稅，并同時(shí)承攬其會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)
C、湖南天華正義會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某是其鑒證客戶B公司的獨(dú)立董事
D、湖南新元會(huì)計(jì)師事務(wù)所為上市公司W(wǎng)公司提供會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)服務(wù)的同時(shí)，還為其編制會(huì)計(jì)報(bào)表。二、多項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范的是（ ）
A、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在某電視臺(tái)作訪談節(jié)目時(shí)，在屏幕上出現(xiàn)：“XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所首席注冊(cè)會(huì)計(jì)師：XX”
B、B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在名片中“印有會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師”和XX市第X屆人大代表”
C、C注冊(cè)會(huì)計(jì)師是被審計(jì)單位的獨(dú)立董事。
D、D注冊(cè)會(huì)計(jì)師的兒子是被審計(jì)單位的一個(gè)計(jì)算機(jī)程序員。
2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在制定全面質(zhì)量控制的政策和程序時(shí)，應(yīng)綜合考慮（ ）因素。
A、成本與效益原則
B、事務(wù)所業(yè)務(wù)規(guī)模和范圍
C、設(shè)置分支機(jī)構(gòu)情況
D、設(shè)置業(yè)務(wù)部門(mén)情況
3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)從整體上維護(hù)其獨(dú)立性，對(duì)此應(yīng)采取的措施主要包括（ ?。?BR> A、制定有關(guān)獨(dú)立性的政策和程序，包括識(shí)別損害獨(dú)立性的因素、評(píng)價(jià)損害的嚴(yán)重程度以及采取相應(yīng)的維護(hù)措施
B、建立必要的監(jiān)督及懲戒機(jī)制以促使有關(guān)政策和程序得到遵循
C、及時(shí)向所有高級(jí)管理人員和員工傳達(dá)有關(guān)政策和程序及其變化
D、制定能使員工向更高級(jí)別人員反映獨(dú)立性問(wèn)題的政策和程序。
4、如今，會(huì)計(jì)師事務(wù)所生存和發(fā)展的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須有相應(yīng)的客戶才能確保其生存和發(fā)展，對(duì)此，下列事項(xiàng)中不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德指導(dǎo)意見(jiàn)》要求的有（ ?。?BR> A、會(huì)師計(jì)事務(wù)所向客戶（國(guó)有企業(yè)）暗示其脫鉤前的政府背景
B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在某一報(bào)紙上刊登了其遷址公告
C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在一家新聞媒體發(fā)布招聘信息
D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在客戶見(jiàn)面會(huì)上，向客戶介紹了該會(huì)計(jì)師事務(wù)所的歷史沿革及其持續(xù)增長(zhǎng)業(yè)績(jī)水平，以鼓勵(lì)客戶繼續(xù)選擇該會(huì)計(jì)師事務(wù)所
5、關(guān)于對(duì)客戶的保密責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在以下情況下可以披露客戶的有關(guān)信息（ ）
A、取得客戶的授權(quán)
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要的時(shí)候
C、接受同業(yè)復(fù)核以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查
D、根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法行為
6、在審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制中，作為督導(dǎo)人員，對(duì)于委派給助理人員的工作應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)具體包括對(duì)（ ）方面內(nèi)容的指導(dǎo)。
A、工作責(zé)任、工作要求、所使用的審計(jì)程序和應(yīng)達(dá)到審計(jì)目標(biāo)
B、被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、需要特別關(guān)注的重大會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)問(wèn)題
C、可能影響具體審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間、范圍的事項(xiàng)
D、時(shí)間預(yù)算、審計(jì)程序表、審計(jì)計(jì)劃摘要等的編制是否適當(dāng)
7、在審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制中，督導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過(guò)程中對(duì)以下哪些工作進(jìn)行監(jiān)督（ ）
A、對(duì)每個(gè)助理人員所完成的工作進(jìn)行檢查，以確定是否符合有關(guān)要求
B、監(jiān)督審計(jì)的過(guò)程，以確定助理人員是否具有執(zhí)行所承擔(dān)工作的能力
C、了解審計(jì)期間出現(xiàn)的重要會(huì)計(jì)和審計(jì)的問(wèn)題，必要時(shí)適當(dāng)修改審計(jì)程序
D、解決各執(zhí)業(yè)人員的判斷分歧，進(jìn)行適當(dāng)?shù)淖稍?BR> 8、在審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制中，對(duì)于由助理人員所完成的工作，應(yīng)當(dāng)由具有同等或較高技能的人員進(jìn)復(fù)核，其中督導(dǎo)人員的復(fù)核涉及到（ ）方面
A、總體計(jì)劃與審計(jì)計(jì)劃的實(shí)施
B、固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C、會(huì)計(jì)報(bào)表重要性水平的確定
D、實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序和審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)
9、在承辦具體鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)維護(hù)其獨(dú)立性。維護(hù)獨(dú)立性的措施主要包括（ ）
A、安排小組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核
B、制定能使所有員工向更高級(jí)別管理人員反映獨(dú)立性問(wèn)題的政策和程序
C、向鑒證客戶的審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)告知服務(wù)性質(zhì)和收費(fèi)范圍
D、將獨(dú)立性受到損害的鑒證小組成員調(diào)離監(jiān)證小組
10、按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見(jiàn)，執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為與審計(jì)業(yè)務(wù)不相容，可能影響審計(jì)獨(dú)立性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)謹(jǐn)慎行事的有（ ）
A、為客戶設(shè)計(jì)內(nèi)部控制
B、在客戶兼任關(guān)鍵職務(wù)
C、資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)、代編會(huì)計(jì)報(bào)表
D、內(nèi)審業(yè)務(wù)、IT服務(wù)、法律服務(wù) 來(lái)源：www.examda.com
11、接受委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的溝通內(nèi)容，主要包括（ ）
A、查閱前任編制的審計(jì)工作底稿
B、詢問(wèn)客戶變更事務(wù)所的原因
C、客戶與前任之間在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型
D、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型
12、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列情況中，為保持獨(dú)立性而應(yīng)回避的事項(xiàng)有（ ）
A、四年前曾在委托單位擔(dān)任總賬會(huì)計(jì)
B、持有被審計(jì)單位發(fā)行的公司債券
C、為被審計(jì)單位設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度
D、其配偶在委托單位擔(dān)任董事
13、當(dāng)出現(xiàn)下列情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有可能會(huì)違反職業(yè)道德準(zhǔn)則的有（ ）
A、為其配偶所任職的公司編制會(huì)計(jì)報(bào)表
B、因介紹客戶給鑒證客戶而接受酬金
C、鑒證客戶的財(cái)務(wù)總監(jiān)系會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前合伙人
D、因客戶要求降低收費(fèi)而大幅縮小工作范圍
14、下列說(shuō)法正確的有（ ）
A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以向客戶發(fā)放內(nèi)容真實(shí)、客觀的手冊(cè)
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在名片上印有姓名、專(zhuān)業(yè)資格、社會(huì)職務(wù)等內(nèi)容
C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以降低執(zhí)業(yè)質(zhì)量為代價(jià)，從而降低收費(fèi)
D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得向得到本所幫助取得委托業(yè)務(wù)的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所收取介紹費(fèi)或回扣
15、下列有關(guān)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)承接的提法正確的有（ ）
A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接新業(yè)務(wù)時(shí)必須考慮其獨(dú)立性
B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)接受委托時(shí)不必再考慮其獨(dú)立性
C、如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)需要借助所外專(zhuān)家的能力，則事務(wù)所也可以承接
D、如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)整個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所都無(wú)法勝任，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)拒絕接受該項(xiàng)業(yè)務(wù)的委托
16、下列關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部控制的說(shuō)法中正確的有（ ）
A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部控制包括資產(chǎn)控制，會(huì)計(jì)控制和質(zhì)量控制
B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部控制應(yīng)以質(zhì)量控制為重點(diǎn)
C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部控制的失敗極易導(dǎo)致審計(jì)失敗
D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部控制中的資產(chǎn)控制和會(huì)計(jì)控制受財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的約束
三、判斷題
1、北京永琳會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳某和周某對(duì)山東永科股份有限公司（2002年上交所A股上市交易）2004年的年度會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)施了審計(jì)，但由于對(duì)一線生產(chǎn)線折舊存在重大異議，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議永科公司管理*調(diào)整2004年度的會(huì)計(jì)報(bào)表，但被拒絕，由于對(duì)會(huì)計(jì)的表的影響程序異常重大，兩位注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，由此永科公司解聘了永琳會(huì)計(jì)師事務(wù)所。2005年9月份，周某在接待后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師時(shí)直接向后任介紹了這一情況，由于周某認(rèn)為這一事項(xiàng)與后任的審計(jì)工作相關(guān)，因此建議其對(duì)這一事項(xiàng)作出詳細(xì)紀(jì)錄，并提請(qǐng)后任注冊(cè)會(huì)計(jì)對(duì)該生產(chǎn)線的折舊進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。（ ）
2、李某在易科財(cái)務(wù)軟件公司從事專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)軟件的客戶培訓(xùn)工作，并為客戶財(cái)務(wù)軟件的初期運(yùn)行提供技術(shù)支持。2003年2月，李某為永科股份有限公司的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)提供了相關(guān)技術(shù)支持，并提供后期的維護(hù)服務(wù)。2003年，吳鐵參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全科合格，并跳槽至北京L會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)工作，2005年7月獲取注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，同年9月L會(huì)計(jì)師事務(wù)所接到永科公司對(duì)其年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的聘任，事務(wù)所委派了李某擔(dān)任主審注冊(cè)會(huì)計(jì)師。在此案例中，李某沒(méi)有違反職業(yè)道德的有關(guān)規(guī)定。（ ）
3、2005年9月，永琳事務(wù)所委派注冊(cè)會(huì)計(jì)師鄭某負(fù)責(zé)為客戶設(shè)計(jì)了存貨的內(nèi)部控制，包括存貨的實(shí)物流轉(zhuǎn)控制程序和存貨的價(jià)值流轉(zhuǎn)控制程序。由于該客戶的各地公司比較多，存貨流轉(zhuǎn)比較頻繁，而存貨控制比較薄弱，為此客戶為永琳事務(wù)所提供了優(yōu)厚的服務(wù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：如果能夠以較低的內(nèi)部控制成本達(dá)到較高的控制收益，并滿足內(nèi)部控制的各項(xiàng)要求，則在基本服務(wù)費(fèi)用之外另為永琳事務(wù)所提供20萬(wàn)元的獎(jiǎng)勵(lì)，而吳鐵也接受了這一服務(wù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。
4、在我國(guó)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不允許利用新聞媒體進(jìn)行廣告宣傳中，但在球賽及各種比賽中冠名不在此列，因此，某大型事務(wù)所擬對(duì)中超聯(lián)賽進(jìn)行冠名。（?。?來(lái)源：www.examda.com
5、劉某在作為執(zhí)行J公司會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的同時(shí)，還有一份重要的兼職，即擔(dān)任L公司的常年投資顧問(wèn)，且這份兼職收入占劉某全部收入的比例不低于30％。2006年初，劉某作為審計(jì)小組的成員，在對(duì)J公司2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)、發(fā)表了保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告中后，通知L公司買(mǎi)進(jìn)J公司的大量股票。雖然劉的這一決策為L(zhǎng)公司和J公司均帶來(lái)了滿意的效果，但他卻違反了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范。（?。?BR> 6、職業(yè)道德要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲知的客戶的信息保密，這一規(guī)定同樣適用于助理人員，但不適用于鑒證小組所聘用的專(zhuān)家。（ ）
7、會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以在為某上市公司提供編制會(huì)計(jì)報(bào)表服務(wù)的同時(shí)又提供審計(jì)服務(wù)，只要執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，就不實(shí)質(zhì)性影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性。（?。?BR> 8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托對(duì)ABC股份有限公司的中期會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)遵循《獨(dú)立實(shí)務(wù)公告第6號(hào)――特殊目的業(yè)務(wù)審計(jì)報(bào)告》。（?。?BR> 9、出具審計(jì)報(bào)告之前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可根據(jù)需要委派未直接參與審訊的人員進(jìn)行復(fù)核，以保證審計(jì)質(zhì)量。（ ）
10、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取的措施未能將損害獨(dú)立性的因素消除或?qū)⒅量山邮芩?，則會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（?。?BR> 四、簡(jiǎn)答題
1、指出下列事項(xiàng)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師為保持獨(dú)立性是否應(yīng)該回避，為什么？注冊(cè)會(huì)計(jì)師所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所還能否承擔(dān)此業(yè)務(wù)？應(yīng)該注意是什么？假定以下事項(xiàng)互不相關(guān)。（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師鄭某的女兒是ABC公司的總經(jīng)理，ABC公司2005年曾為XYZ公司貨款1000萬(wàn)元擔(dān)保，XYZ公司聘請(qǐng)鄭某審計(jì)其2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表。（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師鄭某的妻子擁有XYZ公司超過(guò)5％的股權(quán)，XYZ公司聘請(qǐng)審計(jì)其2005年度的會(huì)計(jì)報(bào)表。（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師鄭某曾擔(dān)任過(guò)XYZ公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)，離任一年后XYZ公司聘請(qǐng)他審計(jì)其2005年度的會(huì)計(jì)報(bào)表。（4）XYZ公司聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鄭某審計(jì)其2005年度的會(huì)計(jì)報(bào)表，XYZ公司是一家股份制商業(yè)銀行，曾長(zhǎng)期為鄭某的父親擔(dān)任董事長(zhǎng)的公司提供貨款業(yè)務(wù)。（5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師鄭某已經(jīng)擔(dān)任XYZ公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理5年了，2005年XYZ公司仍聘請(qǐng)鄭某審計(jì)其會(huì)計(jì)報(bào)表。（6）XYZ公司聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鄭某審計(jì)其2005年度的會(huì)計(jì)報(bào)表，鄭某擁有其子公司發(fā)行的公司債券。
2、職業(yè)道德規(guī)范是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)當(dāng)遵循的低規(guī)范性要求。順達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接紅杜股份有限公司（以下未指明的均為非上市公司）的年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，順達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師田娜和趙朋在下列各事項(xiàng)（各選項(xiàng)彼此獨(dú)立）中，哪些違反了職業(yè)道德的要求，哪些沒(méi)有違反，請(qǐng)說(shuō)明理由。 (1)、由于紅杜公司一直是順達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的客戶，彼此長(zhǎng)期合作達(dá)5年，基于建立起來(lái)的合作關(guān)系，2004年紅杜公司仍然委托順達(dá)事務(wù)所為其提供年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)服務(wù)； (2)、田娜于1998年至2002年在紅杜公司擔(dān)任財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，2002年5月之后進(jìn)入順達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并專(zhuān)職從事審計(jì)工作，并于2004年8月取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格；同年10月順達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了紅杜公司2004年年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的委托，順達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長(zhǎng)認(rèn)為田娜對(duì)該公司的業(yè)務(wù)情況比較熟悉，擬委派田娜對(duì)該公司進(jìn)行審計(jì)； (3)、趙朋曾在立時(shí)達(dá)咨詢公司任職，并擔(dān)任紅杜公司的高級(jí)會(huì)計(jì)顧問(wèn)，2002年轉(zhuǎn)入順天會(huì)計(jì)師事務(wù)所，順達(dá)公司基于趙朋和紅杜公司高層管理人員認(rèn)識(shí)，容易溝通，因此委派趙朋擔(dān)任主審注冊(cè)會(huì)計(jì)師； (4)、順達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于業(yè)務(wù)發(fā)展需要，并考慮到彼此之間的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，2003年請(qǐng)求紅杜公司為其租賃辦公樓的租賃費(fèi)提供擔(dān)保，紅杜公司答應(yīng)并簽訂了三方協(xié)定； (5)、紅杜公司的獨(dú)立董事賈平是順達(dá)事務(wù)所前合伙人王凱的弟弟； (6)、基于順達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)能力以及知識(shí)水平，紅杜公司曾聘請(qǐng)順達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師趙朋為其財(cái)務(wù)人員提供會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作培訓(xùn)
一、單項(xiàng)選擇題
1、2006年5月開(kāi)始，財(cái)政部門(mén)相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)各事務(wù)所2005年執(zhí)業(yè)情況開(kāi)始了檢查工作，在A市檢查該市大四個(gè)事務(wù)所時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況，其中不違反規(guī)定的是（ ?。?BR> A、甲事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師Y接受ABC公司的委托代理記賬和催收債款的工作
B、乙事務(wù)所在對(duì)XYZ公司的某特殊存貨監(jiān)盤(pán)過(guò)程中，由于沒(méi)有這方面的經(jīng)驗(yàn)，雇傭甲事務(wù)所Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與監(jiān)盤(pán)。
C、丙事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師老K在會(huì)計(jì)碩士專(zhuān)業(yè)學(xué)位(MPAcc)班的學(xué)習(xí)，丙事務(wù)所認(rèn)為其專(zhuān)業(yè)課程學(xué)習(xí)的時(shí)間可以折算后續(xù)教育的學(xué)時(shí)
D、丁事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的名單中雖有注冊(cè)會(huì)計(jì)師M，但M注冊(cè)會(huì)計(jì)師從未執(zhí)行過(guò)業(yè)務(wù)
2、下列沒(méi)有違背注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道的相關(guān)規(guī)定的是（ ）
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用或有收費(fèi)的方式向客戶提供鑒證服務(wù)
B、某項(xiàng)目經(jīng)理連續(xù)5年對(duì)M公司審計(jì)，由于對(duì)M公司較熟悉，容易發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，故今年仍安排其負(fù)責(zé)該公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在兩所會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)
D、后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師所審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，首先應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)審計(jì)客戶告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師
3、當(dāng)前形式下，事務(wù)所競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，而社會(huì)公眾更加關(guān)注事務(wù)所的獨(dú)立性，永琳會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了保證審計(jì)小組提供具體鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)所應(yīng)具備的獨(dú)立性，擬采取下列措施，其中不得當(dāng)?shù)挠校??。?BR> A、安排鑒證小組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核
B、為鑒證小組成員提供必要的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，并強(qiáng)調(diào)獨(dú)立性對(duì)鑒證服務(wù)的重要性
C、與鑒證客戶的審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)討論獨(dú)立性的問(wèn)題
D、定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師
4、重慶科華股份有限公司2004年8月委托北京L會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，并于2005年3月20日出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告;2005年9月份，科華公司認(rèn)為L(zhǎng)會(huì)師計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告對(duì)公司迅速發(fā)展的形象不利，欲改換北京永琳會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其2005年會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。對(duì)此，在前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師配合的問(wèn)題上，永琳會(huì)計(jì)師事務(wù)所的下列作法不恰當(dāng)?shù)挠校ā?）
A、永琳會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受該委托業(yè)務(wù)前，經(jīng)科華公司董事長(zhǎng)的書(shū)面授權(quán)，其簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)了L會(huì)計(jì)師事務(wù)所解釋出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的具體原因及其變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因
B、業(yè)務(wù)承接后，審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)科華公司存貨記錄不完整，經(jīng)科華公司董事長(zhǎng)的書(shū)面授權(quán)，永琳會(huì)計(jì)師事務(wù)所的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出調(diào)閱科華公司2004年的存貨盤(pán)存記錄
C、在前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于一項(xiàng)巨額銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的溝通過(guò)程中，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提到該項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是科華公司向其子公司銷(xiāo)售的大一筆業(yè)務(wù)，也是導(dǎo)致其出具保留意見(jiàn)的具體業(yè)務(wù)，但前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師不對(duì)溝通的情況進(jìn)行記錄，只是要求后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中繼續(xù)關(guān)注該業(yè)務(wù)是否已作更正，并考慮對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響程度。永琳事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮到與同行的關(guān)系，應(yīng)允其請(qǐng)求。
D、后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師所審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，于是提請(qǐng)科華公司告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師，并要求科華安排三方會(huì)談
5、下列有關(guān)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員和其他專(zhuān)業(yè)人員責(zé)任的說(shuō)法中，你認(rèn)可的是（ ）
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師所從事的大部分業(yè)務(wù)都離不開(kāi)業(yè)務(wù)助理人員，助理人員應(yīng)對(duì)自已的工作結(jié)果負(fù)責(zé)
B、如果在某些特殊業(yè)務(wù)中必須聘用其他專(zhuān)業(yè)人員，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)這些專(zhuān)業(yè)人員所形成的工作結(jié)果負(fù)責(zé)
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)助理人員和其他專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行必要的指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核，但不必對(duì)他們的工作結(jié)果負(fù)責(zé)
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所聘的業(yè)務(wù)助理人員的工作結(jié)果負(fù)直接責(zé)任
6、在以下各種情形中，（ ）不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師為保持審計(jì)的獨(dú)立而必須回避的事項(xiàng)。
A、在客戶中有非直接經(jīng)濟(jì)利益
B、向客戶的主要股東借入小額款項(xiàng)
C、從某客戶處收取的非審計(jì)費(fèi)用占其收入的比例較大
D、按審定金額的百分比收取審計(jì)費(fèi)用 來(lái)源：www.examda.com
7、會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定設(shè)立客戶的接受和續(xù)約的控制政策和程序，其主要目的在于（ ）
A、查看業(yè)務(wù)是否能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益
B、遵守協(xié)會(huì)制訂的質(zhì)量控制準(zhǔn)則
C、大限度減少與缺乏正直客戶的交往
D、減少由于未能發(fā)現(xiàn)客戶會(huì)計(jì)報(bào)表中的異常業(yè)務(wù)而導(dǎo)致被訴訟的可能
8、永琳事務(wù)所2005年聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鄭某擔(dān)任遠(yuǎn)大股份有限公司2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在執(zhí)業(yè)過(guò)程中鄭某發(fā)現(xiàn)遠(yuǎn)大股份有限公司采用的是德國(guó)的核算軟件，而鄭某從未使用過(guò)該類(lèi)軟件，因此鄭某認(rèn)為自己無(wú)法對(duì)遠(yuǎn)大公司的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行正確的判斷，則A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法中正確的是（ ）
A、聘請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)家協(xié)助工作
B、請(qǐng)求會(huì)計(jì)師事務(wù)所改派其他勝任的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
C、解除業(yè)務(wù)約定
D、視同審計(jì)范圍受到限制，出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
9、在為客戶提供鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)，下列屬于自我復(fù)核威脅而影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的情況有（ ）。
A、事務(wù)所擬按審定后的資產(chǎn)總額的1％收取服務(wù)費(fèi)用
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾為客戶設(shè)計(jì)內(nèi)部控制
C、在上次審計(jì)時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾與被審計(jì)單位在一項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的重要性判斷上發(fā)生重大分歧，因?yàn)閷?duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響重大，被審計(jì)單位曾暗示將重新考慮聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事宜
D、在承接業(yè)務(wù)之前，被審計(jì)單位聲稱(chēng)資金運(yùn)作不暢，要求降低審計(jì)收費(fèi)，并稱(chēng)其各地分公司和辦事處較多，建議注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其存放于外地的存貨不多費(fèi)心
10、深圳劉關(guān)張會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)職業(yè)道德《指導(dǎo)意見(jiàn)》，不僅采取措施從整體上維護(hù)獨(dú)立性，而且在承辦具體鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，也采取具體措施維護(hù)獨(dú)立性?，F(xiàn)擬繼續(xù)承接ABC股份有限公司2005年會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，但其主任會(huì)計(jì)師劉某發(fā)現(xiàn)，由于新的情況出現(xiàn)，當(dāng)前采取的措施并不足以消除損害獨(dú)立性的因素的影響或不足以將影響降低至可接受水平時(shí)，則該事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（ ）
A、拒絕承接ABC公司2005年度的審計(jì)業(yè)務(wù)
B、安排鑒證小組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)某在出審計(jì)報(bào)告前，以對(duì)立立場(chǎng)進(jìn)行復(fù)核。
C、輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由原來(lái)的黃某張某變更為孫某和李某
D、將獨(dú)立性受到損害的鑒證人員趙某調(diào)離
11、丁某是深圳天華創(chuàng)新會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，作為國(guó)內(nèi)電子產(chǎn)品廠商青島H公司2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的外勤負(fù)責(zé)人，在審計(jì)期間，丁某未能抵御H公司有關(guān)人員的誘導(dǎo)，以H公司職員才能享受的成本價(jià)格從該公司購(gòu)買(mǎi)下整套的家用電器。天華創(chuàng)新會(huì)計(jì)師事務(wù)所在已經(jīng)出具審計(jì)報(bào)告后得知這一情況，在以下策略中，佳的策略是（ ）
A、要求丁某立即退還所購(gòu)商品并在會(huì)所會(huì)議上作書(shū)面檢討
B、要求丁某按正常價(jià)格補(bǔ)交款項(xiàng)差額，收回已出具的審計(jì)報(bào)告，并另派人員重新執(zhí)行外勤審計(jì)工作
C、要求丁某辭職或給予行政記過(guò)、罰款等嚴(yán)厲處理
D、直接解除與H公司簽署的審計(jì)業(yè)務(wù)約定，聲明審計(jì)報(bào)告作廢
12、職業(yè)道德準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系中的重要組成部分，在以下有關(guān)職業(yè)道德的表述中，你不認(rèn)可的是（ ）
A、劉關(guān)張會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于在2005年1月初接受了深交所上市A公司的評(píng)估業(yè)務(wù)，因此不得再承接A公司2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某雖然在事務(wù)所執(zhí)業(yè)，但同時(shí)兼任某網(wǎng)站財(cái)經(jīng)版的自由撰稿人。
C、湖南天華正義會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)于某項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)采用或有收費(fèi)的方式，經(jīng)查，屬于有關(guān)法規(guī)允許的范疇。
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙某認(rèn)為，他可以到其子女所在企業(yè)的進(jìn)行審計(jì)，只要其子女不是該企業(yè)的關(guān)鍵管理人員即可。
13、不考慮其他事項(xiàng)的情況下，下列事項(xiàng)中不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的是（ ）。
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，但有人提出其曾為母公司設(shè)計(jì)內(nèi)部控制
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾經(jīng)是被審計(jì)單位主管財(cái)務(wù)的經(jīng)理，并長(zhǎng)期任職
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子現(xiàn)在是被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)主管
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師持有被審計(jì)單位800股的股票，新的股票市價(jià)為2.354元 來(lái)源：www.examda.com
14、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的表述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵?）
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)時(shí)，可以在任何方面利用專(zhuān)家協(xié)助工作
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)時(shí)，可以在特定領(lǐng)域利用專(zhuān)家協(xié)助工作
C、在利用專(zhuān)家工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)要求專(zhuān)家遵守注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德
D、在利用專(zhuān)家工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)專(zhuān)家遵守職業(yè)道德的情況進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)
15、致遠(yuǎn)永信會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2004年6月份成立，為了保證審計(jì)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，正在制定審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)程。請(qǐng)按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則》的相關(guān)要求，判斷其在下列各項(xiàng)規(guī)程中，正確的是（ ）
A、在接受委托前，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)及所屬行業(yè)的基本情況
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中一旦發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)出具管理建議書(shū)。
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程，可以考慮期后事項(xiàng)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等事項(xiàng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，為了保證審計(jì)質(zhì)量提高審計(jì)效率，必須對(duì)審計(jì)工作合理安排，編制審計(jì)計(jì)劃
16、下列各情況中，不影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性的是（ ）
A、深圳天華創(chuàng)新會(huì)計(jì)師事務(wù)所2004年向遠(yuǎn)大房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司租用辦公樓，以公平市場(chǎng)價(jià)格簽訂了3年租約，該事務(wù)所當(dāng)年仍承攬了遠(yuǎn)大公司的審計(jì)業(yè)務(wù)。
B、深圳劉關(guān)張會(huì)計(jì)師事務(wù)所一直為A公司代理納稅，并同時(shí)承攬其會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)
C、湖南天華正義會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某是其鑒證客戶B公司的獨(dú)立董事
D、湖南新元會(huì)計(jì)師事務(wù)所為上市公司W(wǎng)公司提供會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)服務(wù)的同時(shí)，還為其編制會(huì)計(jì)報(bào)表。二、多項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范的是（ ）
A、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在某電視臺(tái)作訪談節(jié)目時(shí)，在屏幕上出現(xiàn)：“XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所首席注冊(cè)會(huì)計(jì)師：XX”
B、B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在名片中“印有會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師”和XX市第X屆人大代表”
C、C注冊(cè)會(huì)計(jì)師是被審計(jì)單位的獨(dú)立董事。
D、D注冊(cè)會(huì)計(jì)師的兒子是被審計(jì)單位的一個(gè)計(jì)算機(jī)程序員。
2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在制定全面質(zhì)量控制的政策和程序時(shí)，應(yīng)綜合考慮（ ）因素。
A、成本與效益原則
B、事務(wù)所業(yè)務(wù)規(guī)模和范圍
C、設(shè)置分支機(jī)構(gòu)情況
D、設(shè)置業(yè)務(wù)部門(mén)情況
3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)從整體上維護(hù)其獨(dú)立性，對(duì)此應(yīng)采取的措施主要包括（ ?。?BR> A、制定有關(guān)獨(dú)立性的政策和程序，包括識(shí)別損害獨(dú)立性的因素、評(píng)價(jià)損害的嚴(yán)重程度以及采取相應(yīng)的維護(hù)措施
B、建立必要的監(jiān)督及懲戒機(jī)制以促使有關(guān)政策和程序得到遵循
C、及時(shí)向所有高級(jí)管理人員和員工傳達(dá)有關(guān)政策和程序及其變化
D、制定能使員工向更高級(jí)別人員反映獨(dú)立性問(wèn)題的政策和程序。
4、如今，會(huì)計(jì)師事務(wù)所生存和發(fā)展的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須有相應(yīng)的客戶才能確保其生存和發(fā)展，對(duì)此，下列事項(xiàng)中不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德指導(dǎo)意見(jiàn)》要求的有（ ?。?BR> A、會(huì)師計(jì)事務(wù)所向客戶（國(guó)有企業(yè)）暗示其脫鉤前的政府背景
B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在某一報(bào)紙上刊登了其遷址公告
C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在一家新聞媒體發(fā)布招聘信息
D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在客戶見(jiàn)面會(huì)上，向客戶介紹了該會(huì)計(jì)師事務(wù)所的歷史沿革及其持續(xù)增長(zhǎng)業(yè)績(jī)水平，以鼓勵(lì)客戶繼續(xù)選擇該會(huì)計(jì)師事務(wù)所
5、關(guān)于對(duì)客戶的保密責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在以下情況下可以披露客戶的有關(guān)信息（ ）
A、取得客戶的授權(quán)
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要的時(shí)候
C、接受同業(yè)復(fù)核以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查
D、根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法行為
6、在審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制中，作為督導(dǎo)人員，對(duì)于委派給助理人員的工作應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)具體包括對(duì)（ ）方面內(nèi)容的指導(dǎo)。
A、工作責(zé)任、工作要求、所使用的審計(jì)程序和應(yīng)達(dá)到審計(jì)目標(biāo)
B、被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、需要特別關(guān)注的重大會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)問(wèn)題
C、可能影響具體審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間、范圍的事項(xiàng)
D、時(shí)間預(yù)算、審計(jì)程序表、審計(jì)計(jì)劃摘要等的編制是否適當(dāng)
7、在審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制中，督導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過(guò)程中對(duì)以下哪些工作進(jìn)行監(jiān)督（ ）
A、對(duì)每個(gè)助理人員所完成的工作進(jìn)行檢查，以確定是否符合有關(guān)要求
B、監(jiān)督審計(jì)的過(guò)程，以確定助理人員是否具有執(zhí)行所承擔(dān)工作的能力
C、了解審計(jì)期間出現(xiàn)的重要會(huì)計(jì)和審計(jì)的問(wèn)題，必要時(shí)適當(dāng)修改審計(jì)程序
D、解決各執(zhí)業(yè)人員的判斷分歧，進(jìn)行適當(dāng)?shù)淖稍?BR> 8、在審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制中，對(duì)于由助理人員所完成的工作，應(yīng)當(dāng)由具有同等或較高技能的人員進(jìn)復(fù)核，其中督導(dǎo)人員的復(fù)核涉及到（ ）方面
A、總體計(jì)劃與審計(jì)計(jì)劃的實(shí)施
B、固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C、會(huì)計(jì)報(bào)表重要性水平的確定
D、實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序和審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)
9、在承辦具體鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)維護(hù)其獨(dú)立性。維護(hù)獨(dú)立性的措施主要包括（ ）
A、安排小組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核
B、制定能使所有員工向更高級(jí)別管理人員反映獨(dú)立性問(wèn)題的政策和程序
C、向鑒證客戶的審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)告知服務(wù)性質(zhì)和收費(fèi)范圍
D、將獨(dú)立性受到損害的鑒證小組成員調(diào)離監(jiān)證小組
10、按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見(jiàn)，執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為與審計(jì)業(yè)務(wù)不相容，可能影響審計(jì)獨(dú)立性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)謹(jǐn)慎行事的有（ ）
A、為客戶設(shè)計(jì)內(nèi)部控制
B、在客戶兼任關(guān)鍵職務(wù)
C、資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)、代編會(huì)計(jì)報(bào)表
D、內(nèi)審業(yè)務(wù)、IT服務(wù)、法律服務(wù) 來(lái)源：www.examda.com
11、接受委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的溝通內(nèi)容，主要包括（ ）
A、查閱前任編制的審計(jì)工作底稿
B、詢問(wèn)客戶變更事務(wù)所的原因
C、客戶與前任之間在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型
D、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型
12、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列情況中，為保持獨(dú)立性而應(yīng)回避的事項(xiàng)有（ ）
A、四年前曾在委托單位擔(dān)任總賬會(huì)計(jì)
B、持有被審計(jì)單位發(fā)行的公司債券
C、為被審計(jì)單位設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度
D、其配偶在委托單位擔(dān)任董事
13、當(dāng)出現(xiàn)下列情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有可能會(huì)違反職業(yè)道德準(zhǔn)則的有（ ）
A、為其配偶所任職的公司編制會(huì)計(jì)報(bào)表
B、因介紹客戶給鑒證客戶而接受酬金
C、鑒證客戶的財(cái)務(wù)總監(jiān)系會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前合伙人
D、因客戶要求降低收費(fèi)而大幅縮小工作范圍
14、下列說(shuō)法正確的有（ ）
A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以向客戶發(fā)放內(nèi)容真實(shí)、客觀的手冊(cè)
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在名片上印有姓名、專(zhuān)業(yè)資格、社會(huì)職務(wù)等內(nèi)容
C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以降低執(zhí)業(yè)質(zhì)量為代價(jià)，從而降低收費(fèi)
D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得向得到本所幫助取得委托業(yè)務(wù)的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所收取介紹費(fèi)或回扣
15、下列有關(guān)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)承接的提法正確的有（ ）
A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接新業(yè)務(wù)時(shí)必須考慮其獨(dú)立性
B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)接受委托時(shí)不必再考慮其獨(dú)立性
C、如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)需要借助所外專(zhuān)家的能力，則事務(wù)所也可以承接
D、如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)整個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所都無(wú)法勝任，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)拒絕接受該項(xiàng)業(yè)務(wù)的委托
16、下列關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部控制的說(shuō)法中正確的有（ ）
A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部控制包括資產(chǎn)控制，會(huì)計(jì)控制和質(zhì)量控制
B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部控制應(yīng)以質(zhì)量控制為重點(diǎn)
C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部控制的失敗極易導(dǎo)致審計(jì)失敗
D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部控制中的資產(chǎn)控制和會(huì)計(jì)控制受財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的約束
三、判斷題
1、北京永琳會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳某和周某對(duì)山東永科股份有限公司（2002年上交所A股上市交易）2004年的年度會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)施了審計(jì)，但由于對(duì)一線生產(chǎn)線折舊存在重大異議，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議永科公司管理*調(diào)整2004年度的會(huì)計(jì)報(bào)表，但被拒絕，由于對(duì)會(huì)計(jì)的表的影響程序異常重大，兩位注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，由此永科公司解聘了永琳會(huì)計(jì)師事務(wù)所。2005年9月份，周某在接待后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師時(shí)直接向后任介紹了這一情況，由于周某認(rèn)為這一事項(xiàng)與后任的審計(jì)工作相關(guān)，因此建議其對(duì)這一事項(xiàng)作出詳細(xì)紀(jì)錄，并提請(qǐng)后任注冊(cè)會(huì)計(jì)對(duì)該生產(chǎn)線的折舊進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。（ ）
2、李某在易科財(cái)務(wù)軟件公司從事專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)軟件的客戶培訓(xùn)工作，并為客戶財(cái)務(wù)軟件的初期運(yùn)行提供技術(shù)支持。2003年2月，李某為永科股份有限公司的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)提供了相關(guān)技術(shù)支持，并提供后期的維護(hù)服務(wù)。2003年，吳鐵參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全科合格，并跳槽至北京L會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)工作，2005年7月獲取注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，同年9月L會(huì)計(jì)師事務(wù)所接到永科公司對(duì)其年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的聘任，事務(wù)所委派了李某擔(dān)任主審注冊(cè)會(huì)計(jì)師。在此案例中，李某沒(méi)有違反職業(yè)道德的有關(guān)規(guī)定。（ ）
3、2005年9月，永琳事務(wù)所委派注冊(cè)會(huì)計(jì)師鄭某負(fù)責(zé)為客戶設(shè)計(jì)了存貨的內(nèi)部控制，包括存貨的實(shí)物流轉(zhuǎn)控制程序和存貨的價(jià)值流轉(zhuǎn)控制程序。由于該客戶的各地公司比較多，存貨流轉(zhuǎn)比較頻繁，而存貨控制比較薄弱，為此客戶為永琳事務(wù)所提供了優(yōu)厚的服務(wù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：如果能夠以較低的內(nèi)部控制成本達(dá)到較高的控制收益，并滿足內(nèi)部控制的各項(xiàng)要求，則在基本服務(wù)費(fèi)用之外另為永琳事務(wù)所提供20萬(wàn)元的獎(jiǎng)勵(lì)，而吳鐵也接受了這一服務(wù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。
4、在我國(guó)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不允許利用新聞媒體進(jìn)行廣告宣傳中，但在球賽及各種比賽中冠名不在此列，因此，某大型事務(wù)所擬對(duì)中超聯(lián)賽進(jìn)行冠名。（?。?來(lái)源：www.examda.com
5、劉某在作為執(zhí)行J公司會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的同時(shí)，還有一份重要的兼職，即擔(dān)任L公司的常年投資顧問(wèn)，且這份兼職收入占劉某全部收入的比例不低于30％。2006年初，劉某作為審計(jì)小組的成員，在對(duì)J公司2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)、發(fā)表了保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告中后，通知L公司買(mǎi)進(jìn)J公司的大量股票。雖然劉的這一決策為L(zhǎng)公司和J公司均帶來(lái)了滿意的效果，但他卻違反了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范。（?。?BR> 6、職業(yè)道德要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲知的客戶的信息保密，這一規(guī)定同樣適用于助理人員，但不適用于鑒證小組所聘用的專(zhuān)家。（ ）
7、會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以在為某上市公司提供編制會(huì)計(jì)報(bào)表服務(wù)的同時(shí)又提供審計(jì)服務(wù)，只要執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，就不實(shí)質(zhì)性影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性。（?。?BR> 8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托對(duì)ABC股份有限公司的中期會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)遵循《獨(dú)立實(shí)務(wù)公告第6號(hào)――特殊目的業(yè)務(wù)審計(jì)報(bào)告》。（?。?BR> 9、出具審計(jì)報(bào)告之前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可根據(jù)需要委派未直接參與審訊的人員進(jìn)行復(fù)核，以保證審計(jì)質(zhì)量。（ ）
10、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取的措施未能將損害獨(dú)立性的因素消除或?qū)⒅量山邮芩?，則會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（?。?BR> 四、簡(jiǎn)答題
1、指出下列事項(xiàng)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師為保持獨(dú)立性是否應(yīng)該回避，為什么？注冊(cè)會(huì)計(jì)師所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所還能否承擔(dān)此業(yè)務(wù)？應(yīng)該注意是什么？假定以下事項(xiàng)互不相關(guān)。（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師鄭某的女兒是ABC公司的總經(jīng)理，ABC公司2005年曾為XYZ公司貨款1000萬(wàn)元擔(dān)保，XYZ公司聘請(qǐng)鄭某審計(jì)其2005年度會(huì)計(jì)報(bào)表。（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師鄭某的妻子擁有XYZ公司超過(guò)5％的股權(quán)，XYZ公司聘請(qǐng)審計(jì)其2005年度的會(huì)計(jì)報(bào)表。（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師鄭某曾擔(dān)任過(guò)XYZ公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)，離任一年后XYZ公司聘請(qǐng)他審計(jì)其2005年度的會(huì)計(jì)報(bào)表。（4）XYZ公司聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鄭某審計(jì)其2005年度的會(huì)計(jì)報(bào)表，XYZ公司是一家股份制商業(yè)銀行，曾長(zhǎng)期為鄭某的父親擔(dān)任董事長(zhǎng)的公司提供貨款業(yè)務(wù)。（5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師鄭某已經(jīng)擔(dān)任XYZ公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理5年了，2005年XYZ公司仍聘請(qǐng)鄭某審計(jì)其會(huì)計(jì)報(bào)表。（6）XYZ公司聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鄭某審計(jì)其2005年度的會(huì)計(jì)報(bào)表，鄭某擁有其子公司發(fā)行的公司債券。
2、職業(yè)道德規(guī)范是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)當(dāng)遵循的低規(guī)范性要求。順達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接紅杜股份有限公司（以下未指明的均為非上市公司）的年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，順達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師田娜和趙朋在下列各事項(xiàng)（各選項(xiàng)彼此獨(dú)立）中，哪些違反了職業(yè)道德的要求，哪些沒(méi)有違反，請(qǐng)說(shuō)明理由。 (1)、由于紅杜公司一直是順達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的客戶，彼此長(zhǎng)期合作達(dá)5年，基于建立起來(lái)的合作關(guān)系，2004年紅杜公司仍然委托順達(dá)事務(wù)所為其提供年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)服務(wù)； (2)、田娜于1998年至2002年在紅杜公司擔(dān)任財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，2002年5月之后進(jìn)入順達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并專(zhuān)職從事審計(jì)工作，并于2004年8月取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格；同年10月順達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了紅杜公司2004年年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的委托，順達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長(zhǎng)認(rèn)為田娜對(duì)該公司的業(yè)務(wù)情況比較熟悉，擬委派田娜對(duì)該公司進(jìn)行審計(jì)； (3)、趙朋曾在立時(shí)達(dá)咨詢公司任職，并擔(dān)任紅杜公司的高級(jí)會(huì)計(jì)顧問(wèn)，2002年轉(zhuǎn)入順天會(huì)計(jì)師事務(wù)所，順達(dá)公司基于趙朋和紅杜公司高層管理人員認(rèn)識(shí)，容易溝通，因此委派趙朋擔(dān)任主審注冊(cè)會(huì)計(jì)師； (4)、順達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于業(yè)務(wù)發(fā)展需要，并考慮到彼此之間的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，2003年請(qǐng)求紅杜公司為其租賃辦公樓的租賃費(fèi)提供擔(dān)保，紅杜公司答應(yīng)并簽訂了三方協(xié)定； (5)、紅杜公司的獨(dú)立董事賈平是順達(dá)事務(wù)所前合伙人王凱的弟弟； (6)、基于順達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)能力以及知識(shí)水平，紅杜公司曾聘請(qǐng)順達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師趙朋為其財(cái)務(wù)人員提供會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作培訓(xùn)