第1題 實(shí)質(zhì)性測試的工作量受到很多因素的影響。注冊會計師可能會根據(jù)以下（ ）情況增加實(shí)質(zhì)性測試的工作量。
A 分析程序的結(jié)果表明客戶的財務(wù)狀況好于同業(yè)的平均水平
B 最終評估的控制風(fēng)險水平低于依據(jù)控制測試評估的控制風(fēng)險
C 以前年度審計中發(fā)現(xiàn)的問題遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于其他客戶
D 再次評估的重要性水平在數(shù)量上小于初步評估的重要性水平
正確答案：D
解析：重要性越低，所需審計證據(jù)的數(shù)量越多。
第2題 以下關(guān)于對計劃審計工作的記錄陳述不正確的是（ ）。
A 注冊會計師可以以備忘錄的形式總結(jié)總體審計策略
B 注冊會計師對具體審計計劃的記錄可以使用標(biāo)準(zhǔn)的審計程序表或?qū)徲嫻ぷ魍瓿珊藢Ρ?，但?yīng)當(dāng)根據(jù)具體審計業(yè)務(wù)的情況做出適當(dāng)修改
C 如果只是針對某一或某幾個方面更改審計計劃，注冊會計師可以保留原有的總體審計策略、具體審計計劃以及已經(jīng)執(zhí)行的審計程序的記錄，并將對審計計劃的重大修改情況記錄在進(jìn)一步審計程序表和重大事項(xiàng)概要中
D 如果對計劃的修改涉及整個計劃的各個方面，以及多個類別的交易、賬戶余額和列報時，注冊會計師可以考慮重新編制總體審計策略和具體審計計劃，刪除原有的總體審計策略和具體審計計劃
正確答案：D
解析：新準(zhǔn)則規(guī)定，如果對計劃的修改涉及整個計劃的各個方面，以及多個類別的交易、賬戶余額和列報，為使整套審計工作底稿內(nèi)容、脈絡(luò)更清楚，此時注冊會計師可以考慮重新編制總體審計策略和具體審計計劃，并保留原有的總體審計策略和具體審計計劃，D不正確。
第3題 在識別和了解業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制時，注冊會計師會用到詢問的方法，下面提法正確的是（ ）。
A 詢問被審計單位各級別的負(fù)責(zé)人員是識別和了解控制所采用的主要方法
B 業(yè)務(wù)流程越復(fù)雜，注冊會計師越有必要詢問信息系統(tǒng)人員
C 為了識別重要控制，應(yīng)先詢問級別較高的人員，再詢問級別較低的人員
D 為了識別重要控制，應(yīng)先詢問級別較低的人員，再詢問級別較高的人員
正確答案：ABC
解析：
第4題 注冊會計師應(yīng)當(dāng)記錄與重要性相關(guān)的事項(xiàng)包括（ ）。
A 在審計中使用的重要性水平和可容忍錯報包括對其所作的修改，以及確定和修改這些水平的依據(jù)
B 與已識別的具體錯報和推斷誤差相關(guān)的尚未更正錯報的匯總情況
C 注冊會計師就尚未更正錯報單獨(dú)或累積是否導(dǎo)致或不導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報所形成的結(jié)論，以及形成該結(jié)論的依據(jù)
D 重要性與審計風(fēng)險的關(guān)系
正確答案：ABC
解析：準(zhǔn)則規(guī)定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)記錄與重要性相關(guān)的下列事項(xiàng)：（1）在審計中使用的重要性水平和可容忍錯報包括對其所做的修改，以及確定和修改這些水平的依據(jù)；（2）與已識別的具體錯報和推斷誤差相關(guān)的尚未更正錯報的匯總情況；（3）注冊會計師就尚未更正錯報單獨(dú)或累積是否導(dǎo)致或不導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報所形成的結(jié)論，以及形成該結(jié)論的依據(jù)。
第5題 某企業(yè)通過高度自動化的系統(tǒng)確定采購品種和數(shù)量，生成采購訂單，并通過系統(tǒng)中設(shè)定的收貨確認(rèn)和付款條件進(jìn)行付款。除了系統(tǒng)中的相關(guān)信息以外，該企業(yè)沒有其他有關(guān)訂單和收貨的記錄。在這種情況下，如果認(rèn)為僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮依賴的相關(guān)控制的有效性，并對其進(jìn)行了解、評估和測試。（ ）
對 錯
正確答案：√
解析：在被審計單位對日常交易采用高度自動化處理的情況下，審計證據(jù)可能僅以電子形式存在，其充分性和適當(dāng)性通常取決于自動化信息系統(tǒng)相關(guān)控制的有效性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)審計證據(jù)的可能性。
A 分析程序的結(jié)果表明客戶的財務(wù)狀況好于同業(yè)的平均水平
B 最終評估的控制風(fēng)險水平低于依據(jù)控制測試評估的控制風(fēng)險
C 以前年度審計中發(fā)現(xiàn)的問題遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于其他客戶
D 再次評估的重要性水平在數(shù)量上小于初步評估的重要性水平
正確答案：D
解析：重要性越低，所需審計證據(jù)的數(shù)量越多。
第2題 以下關(guān)于對計劃審計工作的記錄陳述不正確的是（ ）。
A 注冊會計師可以以備忘錄的形式總結(jié)總體審計策略
B 注冊會計師對具體審計計劃的記錄可以使用標(biāo)準(zhǔn)的審計程序表或?qū)徲嫻ぷ魍瓿珊藢Ρ?，但?yīng)當(dāng)根據(jù)具體審計業(yè)務(wù)的情況做出適當(dāng)修改
C 如果只是針對某一或某幾個方面更改審計計劃，注冊會計師可以保留原有的總體審計策略、具體審計計劃以及已經(jīng)執(zhí)行的審計程序的記錄，并將對審計計劃的重大修改情況記錄在進(jìn)一步審計程序表和重大事項(xiàng)概要中
D 如果對計劃的修改涉及整個計劃的各個方面，以及多個類別的交易、賬戶余額和列報時，注冊會計師可以考慮重新編制總體審計策略和具體審計計劃，刪除原有的總體審計策略和具體審計計劃
正確答案：D
解析：新準(zhǔn)則規(guī)定，如果對計劃的修改涉及整個計劃的各個方面，以及多個類別的交易、賬戶余額和列報，為使整套審計工作底稿內(nèi)容、脈絡(luò)更清楚，此時注冊會計師可以考慮重新編制總體審計策略和具體審計計劃，并保留原有的總體審計策略和具體審計計劃，D不正確。
第3題 在識別和了解業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制時，注冊會計師會用到詢問的方法，下面提法正確的是（ ）。
A 詢問被審計單位各級別的負(fù)責(zé)人員是識別和了解控制所采用的主要方法
B 業(yè)務(wù)流程越復(fù)雜，注冊會計師越有必要詢問信息系統(tǒng)人員
C 為了識別重要控制，應(yīng)先詢問級別較高的人員，再詢問級別較低的人員
D 為了識別重要控制，應(yīng)先詢問級別較低的人員，再詢問級別較高的人員
正確答案：ABC
解析：
第4題 注冊會計師應(yīng)當(dāng)記錄與重要性相關(guān)的事項(xiàng)包括（ ）。
A 在審計中使用的重要性水平和可容忍錯報包括對其所作的修改，以及確定和修改這些水平的依據(jù)
B 與已識別的具體錯報和推斷誤差相關(guān)的尚未更正錯報的匯總情況
C 注冊會計師就尚未更正錯報單獨(dú)或累積是否導(dǎo)致或不導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報所形成的結(jié)論，以及形成該結(jié)論的依據(jù)
D 重要性與審計風(fēng)險的關(guān)系
正確答案：ABC
解析：準(zhǔn)則規(guī)定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)記錄與重要性相關(guān)的下列事項(xiàng)：（1）在審計中使用的重要性水平和可容忍錯報包括對其所做的修改，以及確定和修改這些水平的依據(jù)；（2）與已識別的具體錯報和推斷誤差相關(guān)的尚未更正錯報的匯總情況；（3）注冊會計師就尚未更正錯報單獨(dú)或累積是否導(dǎo)致或不導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報所形成的結(jié)論，以及形成該結(jié)論的依據(jù)。
第5題 某企業(yè)通過高度自動化的系統(tǒng)確定采購品種和數(shù)量，生成采購訂單，并通過系統(tǒng)中設(shè)定的收貨確認(rèn)和付款條件進(jìn)行付款。除了系統(tǒng)中的相關(guān)信息以外，該企業(yè)沒有其他有關(guān)訂單和收貨的記錄。在這種情況下，如果認(rèn)為僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮依賴的相關(guān)控制的有效性，并對其進(jìn)行了解、評估和測試。（ ）
對 錯
正確答案：√
解析：在被審計單位對日常交易采用高度自動化處理的情況下，審計證據(jù)可能僅以電子形式存在，其充分性和適當(dāng)性通常取決于自動化信息系統(tǒng)相關(guān)控制的有效性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)審計證據(jù)的可能性。