四、《稅 法（II）》變動情況比較
導 論
（一）熟悉現(xiàn)行所得稅的構成情況及類型
（二）熟悉現(xiàn)行財產(chǎn)稅的構成情況及類型
（三）了解現(xiàn)行行為稅的構成情況及特點（取消原：熟悉我國所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅制的稅種構成狀況）
第一章 企業(yè)所得稅
一、概述
（一）了解企業(yè)所得稅的概念
（二）了解我國企業(yè)所得稅的立法原則
（三）熟悉企業(yè)所得稅的特點
二、征稅對象和納稅人
（一）了解企業(yè)所得稅的征稅對象及范圍（了解企業(yè)所得稅的征稅對象及境外所得的征稅規(guī)定）
（二）熟悉（了解）納稅人（獨立核算的企業(yè)）的主要類型和應具備的條件（取消原：熟悉納稅人的主要類型和承租經(jīng)營納稅人的規(guī)定，熟悉少數(shù)行業(yè)、企業(yè)集團納稅人的特殊規(guī)定。）
三、稅率
（－）了解稅率設計的原則
（二）掌握適用稅率的基本規(guī)定
（三）掌握（小型微利企業(yè)）優(yōu)惠稅率的規(guī)定
四、應納稅所得額的確定
（一）熟悉（了解）計算應納稅所得額的原則
（二）掌握收入總額的確定：基本收入的確定；特殊收入的確定
（三）熟悉扣除項目的確定：扣除項目應遵循的原則；準予扣除項目的內(nèi)容（熟悉扣除項目應遵循的原則）
（四）掌握部分扣除項目的范圍和標準：主要掌握一般企業(yè)都可能涉及到的扣除項目及標準，如借款費用支出；工資、薪金支出；職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費支出；公益、救濟性捐贈支出；業(yè)務招待費支出；固定資產(chǎn)租賃費。壞賬損失與壞賬準備金；廣告費與業(yè)務宣傳費；新產(chǎn)品、新技術、新工藝研究開發(fā)費；差旅費、會議費、董事會費；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本、費用；企業(yè)發(fā)生的永久或?qū)嵸|(zhì)性損失等。（新增內(nèi)容）
（五）掌握不準予扣除的項目
（六）掌握虧損彌補的規(guī)定
（七）掌握關聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來應納稅所得額的確定（新增內(nèi)容）
（八）熟悉清算所得的規(guī)定（新增內(nèi)容）
（九）掌握應納稅所得額的計算方法。熟練掌握計算應納稅所得額的兩個基本公式：應納稅所得額＝收入總額－準予扣除的項目金額；或者是：應納稅所得額－企業(yè)的會計利潤總額＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額（取消原：熟悉成本、費用、稅金、損失所包括的內(nèi)容）
五、資產(chǎn)的稅務處理
（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務處理：固定資產(chǎn)的計價、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法；固定資產(chǎn)加速折舊的范圍、方法及管理（熟悉固定資產(chǎn)的計價、折舊范圍、折舊方法）
（二）熟悉無形資產(chǎn)的稅務處理：無形資產(chǎn)的計價、攤銷（熟悉無形資產(chǎn)的計價與攤銷）
（三）熟悉遞延資產(chǎn)的稅務處理：遞延資產(chǎn)的確認和攤銷；修理費用和遞延費用的確認（熟悉遞延資產(chǎn)的確認與攤銷）
（四）熟悉成本計價方法的稅務處理及存貨計價的管理（熟悉存貨的計價方法）
六、股權投資業(yè)務的所得稅處理
（一）掌握企業(yè)股權投資所得的所得稅處理
（二）掌握企業(yè)股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理
（三）掌握企業(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)投資的所得稅處理
（四）熟悉企業(yè)整體資產(chǎn)轉讓的所得稅處理
（五）掌握企業(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理
七、合并分立業(yè)務的所得稅處理
（一）掌握企業(yè)合并業(yè)務的所得稅處理
（二）掌握企業(yè)分立業(yè)務的所得稅處理
八、減免稅優(yōu)惠
（一）了解民族自治地方的稅收優(yōu)惠
（二）熟悉法律、法規(guī)及國務院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠一般有幾種類型：一是稅率式優(yōu)惠，對不同的地區(qū)采用不同的稅率；二是稅基式優(yōu)惠，對不同的征稅對象減少計稅的基數(shù)；三是稅額式優(yōu)惠，對某些特殊行業(yè)或?qū)ο蟀匆?guī)定先計算出稅額后再減征一定的比例；四是時間性優(yōu)惠，對某些納稅人或課稅對象在一定的年限內(nèi)免稅或減半征稅。
導 論
（一）熟悉現(xiàn)行所得稅的構成情況及類型
（二）熟悉現(xiàn)行財產(chǎn)稅的構成情況及類型
（三）了解現(xiàn)行行為稅的構成情況及特點（取消原：熟悉我國所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅制的稅種構成狀況）
第一章 企業(yè)所得稅
一、概述
（一）了解企業(yè)所得稅的概念
（二）了解我國企業(yè)所得稅的立法原則
（三）熟悉企業(yè)所得稅的特點
二、征稅對象和納稅人
（一）了解企業(yè)所得稅的征稅對象及范圍（了解企業(yè)所得稅的征稅對象及境外所得的征稅規(guī)定）
（二）熟悉（了解）納稅人（獨立核算的企業(yè)）的主要類型和應具備的條件（取消原：熟悉納稅人的主要類型和承租經(jīng)營納稅人的規(guī)定，熟悉少數(shù)行業(yè)、企業(yè)集團納稅人的特殊規(guī)定。）
三、稅率
（－）了解稅率設計的原則
（二）掌握適用稅率的基本規(guī)定
（三）掌握（小型微利企業(yè)）優(yōu)惠稅率的規(guī)定
四、應納稅所得額的確定
（一）熟悉（了解）計算應納稅所得額的原則
（二）掌握收入總額的確定：基本收入的確定；特殊收入的確定
（三）熟悉扣除項目的確定：扣除項目應遵循的原則；準予扣除項目的內(nèi)容（熟悉扣除項目應遵循的原則）
（四）掌握部分扣除項目的范圍和標準：主要掌握一般企業(yè)都可能涉及到的扣除項目及標準，如借款費用支出；工資、薪金支出；職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費支出；公益、救濟性捐贈支出；業(yè)務招待費支出；固定資產(chǎn)租賃費。壞賬損失與壞賬準備金；廣告費與業(yè)務宣傳費；新產(chǎn)品、新技術、新工藝研究開發(fā)費；差旅費、會議費、董事會費；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本、費用；企業(yè)發(fā)生的永久或?qū)嵸|(zhì)性損失等。（新增內(nèi)容）
（五）掌握不準予扣除的項目
（六）掌握虧損彌補的規(guī)定
（七）掌握關聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來應納稅所得額的確定（新增內(nèi)容）
（八）熟悉清算所得的規(guī)定（新增內(nèi)容）
（九）掌握應納稅所得額的計算方法。熟練掌握計算應納稅所得額的兩個基本公式：應納稅所得額＝收入總額－準予扣除的項目金額；或者是：應納稅所得額－企業(yè)的會計利潤總額＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額（取消原：熟悉成本、費用、稅金、損失所包括的內(nèi)容）
五、資產(chǎn)的稅務處理
（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務處理：固定資產(chǎn)的計價、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法；固定資產(chǎn)加速折舊的范圍、方法及管理（熟悉固定資產(chǎn)的計價、折舊范圍、折舊方法）
（二）熟悉無形資產(chǎn)的稅務處理：無形資產(chǎn)的計價、攤銷（熟悉無形資產(chǎn)的計價與攤銷）
（三）熟悉遞延資產(chǎn)的稅務處理：遞延資產(chǎn)的確認和攤銷；修理費用和遞延費用的確認（熟悉遞延資產(chǎn)的確認與攤銷）
（四）熟悉成本計價方法的稅務處理及存貨計價的管理（熟悉存貨的計價方法）
六、股權投資業(yè)務的所得稅處理
（一）掌握企業(yè)股權投資所得的所得稅處理
（二）掌握企業(yè)股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理
（三）掌握企業(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)投資的所得稅處理
（四）熟悉企業(yè)整體資產(chǎn)轉讓的所得稅處理
（五）掌握企業(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理
七、合并分立業(yè)務的所得稅處理
（一）掌握企業(yè)合并業(yè)務的所得稅處理
（二）掌握企業(yè)分立業(yè)務的所得稅處理
八、減免稅優(yōu)惠
（一）了解民族自治地方的稅收優(yōu)惠
（二）熟悉法律、法規(guī)及國務院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠一般有幾種類型：一是稅率式優(yōu)惠，對不同的地區(qū)采用不同的稅率；二是稅基式優(yōu)惠，對不同的征稅對象減少計稅的基數(shù)；三是稅額式優(yōu)惠，對某些特殊行業(yè)或?qū)ο蟀匆?guī)定先計算出稅額后再減征一定的比例；四是時間性優(yōu)惠，對某些納稅人或課稅對象在一定的年限內(nèi)免稅或減半征稅。