一、單項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有1個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。）
1．下列項目中，應征收增值稅的有（ ）。
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級農(nóng)產(chǎn)品
B.郵電局銷售報刊、雜志
C.企業(yè)轉讓商標取得的收入
D.企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴建廠房
2．以下應稅消費品中，不適用定額稅率的有（ ）。
A.糧食白酒
B.啤酒
C.黃酒
D.其他酒
3．下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（ ）。
A.隨汽車銷售提供的汽車按揭服務
B.企業(yè)轉讓土地使用權
C.受托方代購貨物票轉交委托方并收取的手續(xù)費
D.郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報紙、雜志的業(yè)務
4．下列對城市維護建設稅的表述不正確的是（ ）。
A.城建稅是一種附加稅
B.稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設施的維護建設
C.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收城建稅
D.海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅、城建稅
5．下列不屬于特別關稅的是（ ）。
A.反傾銷稅
B.保障性關稅
C.報復性關陪
D.關稅追征
6．下列各項中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是（ ）。
A.取得國有土地使用權后進行房屋開發(fā)建造然后出售的
B.存量房地產(chǎn)的買賣
C.將房地產(chǎn)轉讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中
D.房地產(chǎn)的繼承
7．下列情況中，應繳納土地使用的有（ ）。
A.外籍人員用地
B.軍隊營房用地
C.軍隊開辦的酒店用地
D.軍品倉庫用地
8．下列各項中，不征房產(chǎn)稅的是（ ）。
A.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售商品房
B.售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房
C.融資租賃的房屋
D.投資者以房產(chǎn)投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，共擔風險的
9．下列各類在用車船中，不享受車船使用稅減免稅優(yōu)惠政策的是（ ）。
A.人民團體自用的汽車
B.國家機關用于出租的富余車輛
C.醫(yī)院自用的救護車輛
D.載重量不超過1噸的漁船
10．下列與應稅合同有關的印花稅納稅人是（ ）。
A.合同訂立人
B.合同擔保人
C.合同鑒定人
D.合同證人
11．下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。
A.國有企業(yè)
B.集體企業(yè)
C.私營企業(yè)
D.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)
12．依據(jù)《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的有關規(guī)定，外國企業(yè)向我國境內(nèi)企業(yè)單獨轉讓郵電、通訊等軟件，或者隨同銷售郵電、通訊等軟件，轉讓這些設備使用的軟件所取得的軟件使用費，可按（ ）。
A.30%的稅率征收所得稅
B.20%的稅率征收所得稅
C.10%的稅率征收所得稅
D.免征所得稅
13．國內(nèi)某作家的一篇小說先在某晚報上連載3個月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作家因此需繳納個人所得稅（ ）。
A.3416元 B.3449.6元
C.3752元 D.4009.6元
14．如果因為不可抗力或財務處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報，扣繳義務人不能按期報送代扣代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得超過（ ）。
A.1個月 B.2個月
C.3個月 D.6個月
15．下列行為中，稅務機關不應承擔賠償責任的是（ ）。
A.稅務機關工作人員非職務行為違法征收稅款及滯納金；
B.稅務機關及其工債務人員對當事人違法實施罰款、沒收非法所得等行政處罰的；
C.稅務機關及其工作人員對當事人財產(chǎn)違法采取強制措施或稅收保全措施；
D.稅務機關及其工作人員違反國家規(guī)定向當事人征收財物、攤派費用的；
二、多項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題均附有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，每題所有答案選擇正確的得分，不答、錯答、漏答均不得分。）
1．下列情況中，不允許從增值稅銷售額中扣除的有（ ）。
A.商業(yè)給消費者的實物折扣
B.企業(yè)給代銷商的代銷手續(xù)費
C.企業(yè)給購貨方的回扣
D.企業(yè)給購貨方的折讓
2．下列不應視同銷售，繳納消費稅的有（ ）。
A.外購七種已稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費稅
B.將自產(chǎn)越野汽車用于贊助汽車拉力賽
C.將自制應稅消費品用于廣告
D.將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實驗
3．代購貨物行為，凡同時具備以下條件的，不論企業(yè)的財務和會計財務如何處理，均應征收營業(yè)稅（ ）。
A.受托方不墊付資金
B.銷貨方將增值稅專用發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉交給委托方
C.受托方按代購實際發(fā)生的銷售額和增值稅額與委托方結算貨款，并另收取手續(xù)費
D.受托方墊付資金
4．下列屬于關稅納稅人的有（ ）。
A.進口貨物的收貨人
B.出口貨物的發(fā)貨人
C.進出境物品的所有人
D.郵遞方式進境物品的收件人
5．專門從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)可以從應稅收入中扣除的項目有（ ）。
A.納稅人為取得土地使用權所支付的地價款
B.按土地使用權所支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用
C.按土地使用權所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和，加計20%的保險
D.0.5‰的印花稅
6．下列項目符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有（ ）。
A.基建工地的各種材料棚施工期間免征房產(chǎn)稅
B.事業(yè)單位從實行自收自支的年度起免征房產(chǎn)稅3年
C.居民有兩處以上住房的，只對其中一處免征房產(chǎn)稅
D.高校后勤實體自用房
7．下列各項中，符合印花稅有關規(guī)定的有（ ）。
A.已貼用的印花稅票，不得揭下重用
B.凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用
C.應稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應貼花
D.偽造印花稅票的，稅務機關可處以偽造印花稅票金額3倍至5倍的罰款
8．以下各項中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的有（ ）。
A.納稅人按國家統(tǒng)一規(guī)定進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估凈增值
B.企業(yè)取得國家財政性補貼收入
C.納稅人購買國家重點建設債券的利息
D.納稅人接受捐贈的實物資產(chǎn)
9．下列各項中，應當征收企業(yè)所得稅的收入有（ ）。
A.國庫券的轉讓收入
B.因債權人原因確實無法支付的應付款項
C.納稅人接收捐贈的實物資產(chǎn)
D.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入
10．下列各項中，屬于征收企業(yè)所得稅的應稅收入是（ ）。
A.保險企業(yè)應按保險合同的全額保費收入扣除保險企業(yè)支付的傭金為應稅保費收入
B.電信企業(yè)預收話費收入及電話卡、上網(wǎng)卡等卡類業(yè)務收入
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的產(chǎn)品轉作經(jīng)營性資產(chǎn)
D.申購新股成功（中簽）投資者的申購資金被凍結期間的存款利息
11．下列各項中，符合《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》有關規(guī)定的有（ ）。
A.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)取得售房的預收款，不繳納企業(yè)所得稅
B.企業(yè)股票發(fā)行價格高于股票面值的溢價部分，不繳納企業(yè)所得稅
C.企業(yè)股票轉讓凈收益屬于企業(yè)的財產(chǎn)轉讓收益，應繳納企業(yè)所得稅
D.企業(yè)的應付未付款，凡債權人逾期一年未要求償還的應繳納企業(yè)所得稅
12．下列各項中，可暫免征收個人所得稅的所得是（ ）。
A.外籍個人按合理標準取得的出差補貼
B.殘疾人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的收入
C.個人舉報違法行為而獲得的獎金
D.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利
13．納稅人下列各項行為，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，2000元以上10000元以下的罰款的有（ ）。
A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記
B.未按照規(guī)定設置、保管賬簿
C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報
D.未按照規(guī)定將財務、會計制度報送稅務機關備查
14．納稅人遇有特殊困難，需要延期納稅時，下列做法中正確的有（ ）。
A.必須書面申請
B.主管稅務所批準
C.最長不超過3個月
D.批準期限內(nèi)不加收滯納金，但要按月支付10‰的利息
15．稅務行政處罰的類型有（ ）。
A.罰款
B.沒收非法所得
C.停止出口退稅權
D.注銷稅務登記
三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”，你認為錯誤的，填涂代碼“×”，每題判斷正確的得1分，每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。）
1．稅收法律關系中，權利主體雙方法律地位平等，所以權利與義務也對等。 （ ）
2．商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人如果其財務核算健全，仍然可認定為增值稅一般納稅人。（ ）
3．酒類產(chǎn)品的計稅辦法由從價定率計算調(diào)整為從量定額和從價定率相結合計算應納稅額的復合計稅辦法。 （ ）
4．用小轎車、越野車和小客車（包括微型廂式車）的底盤組裝、改裝、改制的各種貨車、特種用車（如急救車、搶修車）等不征消費稅。 （ ）
5．對金融機構當期實際收到的結算罰款、罰息、加息、出納長款等收入，應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。 （ ）
6．一切負有繳納“三稅”義務的單位和個人都是城建稅的納稅義務人。 （ ）
7．關稅的征稅對象是準許進出境的貨物和物品。貨物是指貿(mào)易性商品；物品包括人入境旅客隨身推帶的行李和物品、個人郵遞物品，不包括各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進入國境的個人物品。 （ ）
8．某省一獨立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2003年該企業(yè)開采原煤340萬噸（其中含省外生產(chǎn)單位開采的60萬噸），當年銷售原煤300萬噸（其中含省外生產(chǎn)單位開采的50萬噸）。已知原煤每噸單位稅額4萬元，2003年該企業(yè)在本省應繳納的資源稅為1000萬元。 （ ）
9．土地增值稅的納稅人在轉讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅因列入管理費用中，故在稅金中不允許扣除。 （ ）
10．免稅單位無償使用納稅單位的土地（如公安、海關等單位使用鐵路民航等單位的土地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 （ ）
11．由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因此，對售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定不征收房產(chǎn)稅。 （ ）
12．甲公司與乙公司簽訂一份受托加工合同，甲公司提供價值30萬元的輔助材料并收取加工費25萬元，乙公司提供價值100萬元的原材料。甲公司應納印花稅275元 。 （ ）
13．企業(yè)依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定實施關閉、破產(chǎn)后，債權人（包括關閉、破產(chǎn)企業(yè)職工）、非債權人承受關閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅。 （ ）
14．某企業(yè)被某人承租經(jīng)營，但未變更工商登記，仍以被承租企業(yè)名義對外從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，所以稅務機關認定被承租企業(yè)仍是納稅人。 （ ）
15．對社會力量，包括企業(yè)單位（不含外商投資企業(yè)和外國企業(yè)）、事業(yè)單位、社會團體、個人和個體工商戶，資助關聯(lián)的科研機構和高等學校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)費用，經(jīng)稅務機關審核確定，其資助支出可以全額在當年度應納稅所得額中扣除。當年度應納稅所得額不足抵扣的，不得結轉抵扣。 （ ）
16．國有、集體工業(yè)企業(yè)及國有、集體企業(yè)控股并從事工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的股份制企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)發(fā)生的技術開發(fā)費比上年實際發(fā)生額增長達到10%以上（含10%），其當年實際發(fā)生的費用除按規(guī)定據(jù)實列支外，經(jīng)由主管稅務機關審核批準后，可再按其實際發(fā)生額的50%，直接抵扣當年應納稅所得額，增長未達到10%以上的，不得抵扣。 （ ）
17．外國企業(yè)轉讓其在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權取得的全部轉讓收入，應按20%的稅率繳納預提所得稅。 （ ）
18．在中國境內(nèi)無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住超過183日，但不滿1年的人，其來源于中國境內(nèi)的工資薪金所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。 （ ）
19．除稅務機關、稅務人員以及經(jīng)稅務機關依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。 （ ）
20．稅務行政訴訟等行政訴訟中，與民事訴訟相同，作為被告的稅務機關也能行使反訴權。（ ）
四、計算題（本題型共4題，共計16分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。）
1．某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2004年1月購銷業(yè)務情況如下：
⑴購進生產(chǎn)原料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額23萬元、稅款3.91萬元，另支付運費（取得發(fā)票未經(jīng)地方稅務局認定）3萬元；
⑵為專項工程購進鋼材20噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為8萬元、1.36萬元；
⑶直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務機關批準的收購憑證上注明價款為42萬元，同時按規(guī)定繳納了收購環(huán)節(jié)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅2.1萬元；
⑷銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具專用發(fā)票注明銷售額42萬元；
⑸將庫存的鋼材20噸（稅額1.36萬元）移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用；
⑹期初留抵進項稅額0.5萬元。
2．上海某進出口公司從美國進口貨物一批，貨物實際成交價格折合人民幣為1410萬元（包括單獨計價并經(jīng)海關審查屬實的向代表雙方利益的經(jīng)紀人支付的經(jīng)紀費10萬元，但不包括與貨物一體的容器費50萬元、支付的購貨傭金15萬元），另支付貨物運抵我國上海港的運費、保險費等35萬元。假設該貨物適用的關稅稅率為20%、增值稅稅率為17%、消費稅稅率為10%。
要求：請分別計算該公司應納關稅、消費稅和增值稅。
3．某企業(yè)2003年度共計擁有土地65000平方米，其中免費租給鄰近部隊訓練占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。2003年度的上半年企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，7月1日起企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬元。8月10日對委托施工單位安裝中央空調(diào)的生產(chǎn)車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉入固定資產(chǎn)原值500萬元，單項核算。（城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米；房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例20%）。
要求：
⑴計算該企業(yè)2003年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
⑵計算該企業(yè)2003年應繳納的房產(chǎn)稅。
4．某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，2003年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為：
⑴取得產(chǎn)品銷售收入總額1000萬元（已扣除折扣銷售20萬元）；
⑵應扣除產(chǎn)品銷售成本540萬元；
⑶發(fā)生產(chǎn)品銷售費用80萬元（其中含白酒的廣告費用10萬元）、管理費用120萬元。財務費用40萬元（其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元）；
⑷應繳納的增值稅30萬元、其他銷售稅費70萬元；
⑸營業(yè)外支出14萬元（其中含通過國家機關向山區(qū)某小學捐款10萬元、繳納稅收滯納金4萬元）；
⑹實發(fā)工資總額98萬元，已按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費。該企業(yè)平均在冊職125人，已知該企業(yè)人均月計稅資標準為600元。
要求：請計算該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年度應繳的企業(yè)所得稅額。
五、綜合題（本題型共4題，共計34分。要求列出計算步驟。）
1．某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）本期銷售自產(chǎn)貨物銷售額700萬元（不含增值稅），本期購入原材料、零部件取得專用發(fā)票上注明的價款300萬元，稅額51萬元，原材料、零部件已入庫；另外該企業(yè)本期外購貨物投資于聯(lián)營企業(yè)，貨物賬面價值120萬元，雙方協(xié)議價款為150萬元（不含增值稅）；本期發(fā)生非正常損失，損毀上期收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品5萬元（含運費1萬元）；本期將上期購入的原料委托一企業(yè)加工成半成品，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費0.2萬元和稅金共0.034萬元。請計算該企業(yè)當期應納增值稅額。
2．1997年經(jīng)批準成立的某軟件開發(fā)企業(yè)（國家高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)），當年獲利15萬元。經(jīng)稅務機關檢查審核，該企業(yè)2003年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
⑴取得銷售收入950萬元。
⑵銷售成本250萬元。
⑶發(fā)生銷售費用70萬元（其中廣告費25萬元，業(yè)務宣傳費5萬元）；管理費用80萬元（其中：新技術研發(fā)費6萬元，比上年增長15%）；財務費用50萬元。
⑷銷售稅金130萬元。
⑸營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出30萬元。
⑹成本、費用中實發(fā)工資總額90萬元，并相應按規(guī)定比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費。該企業(yè)年均在冊職工80人。（當?shù)卣?guī)定的計稅工資標準為人均月800元）。
請計算該企業(yè)2003年度實際應納企業(yè)所得稅多少？
3．某設在沿海開放區(qū)的股份制先進技術外資企業(yè)2002年已過減免稅優(yōu)惠期，當年仍然被認定為先進技術企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營利潤120萬元，經(jīng)會計師事務所審計發(fā)現(xiàn)以下情況：
⑴1999年改組成股份公司時，接受固定資產(chǎn)500萬元，本年提取5%的折舊額（原賬面價值400萬元，原外商投資企業(yè)未按規(guī)定進行稅務處理）。
⑵營業(yè)外支出中，向在購銷方面有直接控制關系的另一企業(yè)支付贊助費5萬元；
⑶兼營投資業(yè)務，發(fā)生投資貸款利息支出20萬元，已計入財務費用；
⑷前年接受捐贈的設備一臺，本年提取折舊費10萬元，已計入費用。
請計算該外資企業(yè)2002年應納企業(yè)所得稅和地方所得稅。
4．作家張某的一篇小說先在某晚報上連載3個月，每月取得稿酬3600元，然后送交甲出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作家的另一部長篇小說出版后，提供給乙電影制片廠，取得100000元，計算作家張某需繳納的個人所得稅。
1．下列項目中，應征收增值稅的有（ ）。
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級農(nóng)產(chǎn)品
B.郵電局銷售報刊、雜志
C.企業(yè)轉讓商標取得的收入
D.企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴建廠房
2．以下應稅消費品中，不適用定額稅率的有（ ）。
A.糧食白酒
B.啤酒
C.黃酒
D.其他酒
3．下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（ ）。
A.隨汽車銷售提供的汽車按揭服務
B.企業(yè)轉讓土地使用權
C.受托方代購貨物票轉交委托方并收取的手續(xù)費
D.郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報紙、雜志的業(yè)務
4．下列對城市維護建設稅的表述不正確的是（ ）。
A.城建稅是一種附加稅
B.稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設施的維護建設
C.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收城建稅
D.海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅、城建稅
5．下列不屬于特別關稅的是（ ）。
A.反傾銷稅
B.保障性關稅
C.報復性關陪
D.關稅追征
6．下列各項中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是（ ）。
A.取得國有土地使用權后進行房屋開發(fā)建造然后出售的
B.存量房地產(chǎn)的買賣
C.將房地產(chǎn)轉讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中
D.房地產(chǎn)的繼承
7．下列情況中，應繳納土地使用的有（ ）。
A.外籍人員用地
B.軍隊營房用地
C.軍隊開辦的酒店用地
D.軍品倉庫用地
8．下列各項中，不征房產(chǎn)稅的是（ ）。
A.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售商品房
B.售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房
C.融資租賃的房屋
D.投資者以房產(chǎn)投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，共擔風險的
9．下列各類在用車船中，不享受車船使用稅減免稅優(yōu)惠政策的是（ ）。
A.人民團體自用的汽車
B.國家機關用于出租的富余車輛
C.醫(yī)院自用的救護車輛
D.載重量不超過1噸的漁船
10．下列與應稅合同有關的印花稅納稅人是（ ）。
A.合同訂立人
B.合同擔保人
C.合同鑒定人
D.合同證人
11．下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。
A.國有企業(yè)
B.集體企業(yè)
C.私營企業(yè)
D.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)
12．依據(jù)《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的有關規(guī)定，外國企業(yè)向我國境內(nèi)企業(yè)單獨轉讓郵電、通訊等軟件，或者隨同銷售郵電、通訊等軟件，轉讓這些設備使用的軟件所取得的軟件使用費，可按（ ）。
A.30%的稅率征收所得稅
B.20%的稅率征收所得稅
C.10%的稅率征收所得稅
D.免征所得稅
13．國內(nèi)某作家的一篇小說先在某晚報上連載3個月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作家因此需繳納個人所得稅（ ）。
A.3416元 B.3449.6元
C.3752元 D.4009.6元
14．如果因為不可抗力或財務處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報，扣繳義務人不能按期報送代扣代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得超過（ ）。
A.1個月 B.2個月
C.3個月 D.6個月
15．下列行為中，稅務機關不應承擔賠償責任的是（ ）。
A.稅務機關工作人員非職務行為違法征收稅款及滯納金；
B.稅務機關及其工債務人員對當事人違法實施罰款、沒收非法所得等行政處罰的；
C.稅務機關及其工作人員對當事人財產(chǎn)違法采取強制措施或稅收保全措施；
D.稅務機關及其工作人員違反國家規(guī)定向當事人征收財物、攤派費用的；
二、多項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題均附有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，每題所有答案選擇正確的得分，不答、錯答、漏答均不得分。）
1．下列情況中，不允許從增值稅銷售額中扣除的有（ ）。
A.商業(yè)給消費者的實物折扣
B.企業(yè)給代銷商的代銷手續(xù)費
C.企業(yè)給購貨方的回扣
D.企業(yè)給購貨方的折讓
2．下列不應視同銷售，繳納消費稅的有（ ）。
A.外購七種已稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費稅
B.將自產(chǎn)越野汽車用于贊助汽車拉力賽
C.將自制應稅消費品用于廣告
D.將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實驗
3．代購貨物行為，凡同時具備以下條件的，不論企業(yè)的財務和會計財務如何處理，均應征收營業(yè)稅（ ）。
A.受托方不墊付資金
B.銷貨方將增值稅專用發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉交給委托方
C.受托方按代購實際發(fā)生的銷售額和增值稅額與委托方結算貨款，并另收取手續(xù)費
D.受托方墊付資金
4．下列屬于關稅納稅人的有（ ）。
A.進口貨物的收貨人
B.出口貨物的發(fā)貨人
C.進出境物品的所有人
D.郵遞方式進境物品的收件人
5．專門從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)可以從應稅收入中扣除的項目有（ ）。
A.納稅人為取得土地使用權所支付的地價款
B.按土地使用權所支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用
C.按土地使用權所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和，加計20%的保險
D.0.5‰的印花稅
6．下列項目符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有（ ）。
A.基建工地的各種材料棚施工期間免征房產(chǎn)稅
B.事業(yè)單位從實行自收自支的年度起免征房產(chǎn)稅3年
C.居民有兩處以上住房的，只對其中一處免征房產(chǎn)稅
D.高校后勤實體自用房
7．下列各項中，符合印花稅有關規(guī)定的有（ ）。
A.已貼用的印花稅票，不得揭下重用
B.凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用
C.應稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應貼花
D.偽造印花稅票的，稅務機關可處以偽造印花稅票金額3倍至5倍的罰款
8．以下各項中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的有（ ）。
A.納稅人按國家統(tǒng)一規(guī)定進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估凈增值
B.企業(yè)取得國家財政性補貼收入
C.納稅人購買國家重點建設債券的利息
D.納稅人接受捐贈的實物資產(chǎn)
9．下列各項中，應當征收企業(yè)所得稅的收入有（ ）。
A.國庫券的轉讓收入
B.因債權人原因確實無法支付的應付款項
C.納稅人接收捐贈的實物資產(chǎn)
D.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入
10．下列各項中，屬于征收企業(yè)所得稅的應稅收入是（ ）。
A.保險企業(yè)應按保險合同的全額保費收入扣除保險企業(yè)支付的傭金為應稅保費收入
B.電信企業(yè)預收話費收入及電話卡、上網(wǎng)卡等卡類業(yè)務收入
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的產(chǎn)品轉作經(jīng)營性資產(chǎn)
D.申購新股成功（中簽）投資者的申購資金被凍結期間的存款利息
11．下列各項中，符合《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》有關規(guī)定的有（ ）。
A.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)取得售房的預收款，不繳納企業(yè)所得稅
B.企業(yè)股票發(fā)行價格高于股票面值的溢價部分，不繳納企業(yè)所得稅
C.企業(yè)股票轉讓凈收益屬于企業(yè)的財產(chǎn)轉讓收益，應繳納企業(yè)所得稅
D.企業(yè)的應付未付款，凡債權人逾期一年未要求償還的應繳納企業(yè)所得稅
12．下列各項中，可暫免征收個人所得稅的所得是（ ）。
A.外籍個人按合理標準取得的出差補貼
B.殘疾人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的收入
C.個人舉報違法行為而獲得的獎金
D.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利
13．納稅人下列各項行為，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，2000元以上10000元以下的罰款的有（ ）。
A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記
B.未按照規(guī)定設置、保管賬簿
C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報
D.未按照規(guī)定將財務、會計制度報送稅務機關備查
14．納稅人遇有特殊困難，需要延期納稅時，下列做法中正確的有（ ）。
A.必須書面申請
B.主管稅務所批準
C.最長不超過3個月
D.批準期限內(nèi)不加收滯納金，但要按月支付10‰的利息
15．稅務行政處罰的類型有（ ）。
A.罰款
B.沒收非法所得
C.停止出口退稅權
D.注銷稅務登記
三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”，你認為錯誤的，填涂代碼“×”，每題判斷正確的得1分，每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。）
1．稅收法律關系中，權利主體雙方法律地位平等，所以權利與義務也對等。 （ ）
2．商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人如果其財務核算健全，仍然可認定為增值稅一般納稅人。（ ）
3．酒類產(chǎn)品的計稅辦法由從價定率計算調(diào)整為從量定額和從價定率相結合計算應納稅額的復合計稅辦法。 （ ）
4．用小轎車、越野車和小客車（包括微型廂式車）的底盤組裝、改裝、改制的各種貨車、特種用車（如急救車、搶修車）等不征消費稅。 （ ）
5．對金融機構當期實際收到的結算罰款、罰息、加息、出納長款等收入，應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。 （ ）
6．一切負有繳納“三稅”義務的單位和個人都是城建稅的納稅義務人。 （ ）
7．關稅的征稅對象是準許進出境的貨物和物品。貨物是指貿(mào)易性商品；物品包括人入境旅客隨身推帶的行李和物品、個人郵遞物品，不包括各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進入國境的個人物品。 （ ）
8．某省一獨立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2003年該企業(yè)開采原煤340萬噸（其中含省外生產(chǎn)單位開采的60萬噸），當年銷售原煤300萬噸（其中含省外生產(chǎn)單位開采的50萬噸）。已知原煤每噸單位稅額4萬元，2003年該企業(yè)在本省應繳納的資源稅為1000萬元。 （ ）
9．土地增值稅的納稅人在轉讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅因列入管理費用中，故在稅金中不允許扣除。 （ ）
10．免稅單位無償使用納稅單位的土地（如公安、海關等單位使用鐵路民航等單位的土地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 （ ）
11．由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因此，對售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定不征收房產(chǎn)稅。 （ ）
12．甲公司與乙公司簽訂一份受托加工合同，甲公司提供價值30萬元的輔助材料并收取加工費25萬元，乙公司提供價值100萬元的原材料。甲公司應納印花稅275元 。 （ ）
13．企業(yè)依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定實施關閉、破產(chǎn)后，債權人（包括關閉、破產(chǎn)企業(yè)職工）、非債權人承受關閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅。 （ ）
14．某企業(yè)被某人承租經(jīng)營，但未變更工商登記，仍以被承租企業(yè)名義對外從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，所以稅務機關認定被承租企業(yè)仍是納稅人。 （ ）
15．對社會力量，包括企業(yè)單位（不含外商投資企業(yè)和外國企業(yè)）、事業(yè)單位、社會團體、個人和個體工商戶，資助關聯(lián)的科研機構和高等學校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)費用，經(jīng)稅務機關審核確定，其資助支出可以全額在當年度應納稅所得額中扣除。當年度應納稅所得額不足抵扣的，不得結轉抵扣。 （ ）
16．國有、集體工業(yè)企業(yè)及國有、集體企業(yè)控股并從事工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的股份制企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)發(fā)生的技術開發(fā)費比上年實際發(fā)生額增長達到10%以上（含10%），其當年實際發(fā)生的費用除按規(guī)定據(jù)實列支外，經(jīng)由主管稅務機關審核批準后，可再按其實際發(fā)生額的50%，直接抵扣當年應納稅所得額，增長未達到10%以上的，不得抵扣。 （ ）
17．外國企業(yè)轉讓其在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權取得的全部轉讓收入，應按20%的稅率繳納預提所得稅。 （ ）
18．在中國境內(nèi)無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住超過183日，但不滿1年的人，其來源于中國境內(nèi)的工資薪金所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。 （ ）
19．除稅務機關、稅務人員以及經(jīng)稅務機關依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。 （ ）
20．稅務行政訴訟等行政訴訟中，與民事訴訟相同，作為被告的稅務機關也能行使反訴權。（ ）
四、計算題（本題型共4題，共計16分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。）
1．某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2004年1月購銷業(yè)務情況如下：
⑴購進生產(chǎn)原料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額23萬元、稅款3.91萬元，另支付運費（取得發(fā)票未經(jīng)地方稅務局認定）3萬元；
⑵為專項工程購進鋼材20噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為8萬元、1.36萬元；
⑶直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務機關批準的收購憑證上注明價款為42萬元，同時按規(guī)定繳納了收購環(huán)節(jié)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅2.1萬元；
⑷銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具專用發(fā)票注明銷售額42萬元；
⑸將庫存的鋼材20噸（稅額1.36萬元）移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用；
⑹期初留抵進項稅額0.5萬元。
2．上海某進出口公司從美國進口貨物一批，貨物實際成交價格折合人民幣為1410萬元（包括單獨計價并經(jīng)海關審查屬實的向代表雙方利益的經(jīng)紀人支付的經(jīng)紀費10萬元，但不包括與貨物一體的容器費50萬元、支付的購貨傭金15萬元），另支付貨物運抵我國上海港的運費、保險費等35萬元。假設該貨物適用的關稅稅率為20%、增值稅稅率為17%、消費稅稅率為10%。
要求：請分別計算該公司應納關稅、消費稅和增值稅。
3．某企業(yè)2003年度共計擁有土地65000平方米，其中免費租給鄰近部隊訓練占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。2003年度的上半年企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，7月1日起企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬元。8月10日對委托施工單位安裝中央空調(diào)的生產(chǎn)車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉入固定資產(chǎn)原值500萬元，單項核算。（城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米；房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例20%）。
要求：
⑴計算該企業(yè)2003年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
⑵計算該企業(yè)2003年應繳納的房產(chǎn)稅。
4．某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，2003年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為：
⑴取得產(chǎn)品銷售收入總額1000萬元（已扣除折扣銷售20萬元）；
⑵應扣除產(chǎn)品銷售成本540萬元；
⑶發(fā)生產(chǎn)品銷售費用80萬元（其中含白酒的廣告費用10萬元）、管理費用120萬元。財務費用40萬元（其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元）；
⑷應繳納的增值稅30萬元、其他銷售稅費70萬元；
⑸營業(yè)外支出14萬元（其中含通過國家機關向山區(qū)某小學捐款10萬元、繳納稅收滯納金4萬元）；
⑹實發(fā)工資總額98萬元，已按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費。該企業(yè)平均在冊職125人，已知該企業(yè)人均月計稅資標準為600元。
要求：請計算該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年度應繳的企業(yè)所得稅額。
五、綜合題（本題型共4題，共計34分。要求列出計算步驟。）
1．某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）本期銷售自產(chǎn)貨物銷售額700萬元（不含增值稅），本期購入原材料、零部件取得專用發(fā)票上注明的價款300萬元，稅額51萬元，原材料、零部件已入庫；另外該企業(yè)本期外購貨物投資于聯(lián)營企業(yè)，貨物賬面價值120萬元，雙方協(xié)議價款為150萬元（不含增值稅）；本期發(fā)生非正常損失，損毀上期收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品5萬元（含運費1萬元）；本期將上期購入的原料委托一企業(yè)加工成半成品，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費0.2萬元和稅金共0.034萬元。請計算該企業(yè)當期應納增值稅額。
2．1997年經(jīng)批準成立的某軟件開發(fā)企業(yè)（國家高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)），當年獲利15萬元。經(jīng)稅務機關檢查審核，該企業(yè)2003年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
⑴取得銷售收入950萬元。
⑵銷售成本250萬元。
⑶發(fā)生銷售費用70萬元（其中廣告費25萬元，業(yè)務宣傳費5萬元）；管理費用80萬元（其中：新技術研發(fā)費6萬元，比上年增長15%）；財務費用50萬元。
⑷銷售稅金130萬元。
⑸營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出30萬元。
⑹成本、費用中實發(fā)工資總額90萬元，并相應按規(guī)定比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費。該企業(yè)年均在冊職工80人。（當?shù)卣?guī)定的計稅工資標準為人均月800元）。
請計算該企業(yè)2003年度實際應納企業(yè)所得稅多少？
3．某設在沿海開放區(qū)的股份制先進技術外資企業(yè)2002年已過減免稅優(yōu)惠期，當年仍然被認定為先進技術企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營利潤120萬元，經(jīng)會計師事務所審計發(fā)現(xiàn)以下情況：
⑴1999年改組成股份公司時，接受固定資產(chǎn)500萬元，本年提取5%的折舊額（原賬面價值400萬元，原外商投資企業(yè)未按規(guī)定進行稅務處理）。
⑵營業(yè)外支出中，向在購銷方面有直接控制關系的另一企業(yè)支付贊助費5萬元；
⑶兼營投資業(yè)務，發(fā)生投資貸款利息支出20萬元，已計入財務費用；
⑷前年接受捐贈的設備一臺，本年提取折舊費10萬元，已計入費用。
請計算該外資企業(yè)2002年應納企業(yè)所得稅和地方所得稅。
4．作家張某的一篇小說先在某晚報上連載3個月，每月取得稿酬3600元，然后送交甲出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作家的另一部長篇小說出版后，提供給乙電影制片廠，取得100000元，計算作家張某需繳納的個人所得稅。