1、金華公司存入定期存款10萬元，期限3年，年利率4%，（1）計算第一年第一季度的
應付利息，并編制計提利息支出的分錄；（2）3年后到期，轉入公司的活期存款賬戶，作相應會計分錄：
借：活期存款——金華10萬
貸：定期存款——金華10萬
①10*4%/12*3=0.1
借：利息支出——定期0.1萬
貸：應付利息——定期0.1萬
②10*4%*3=1.2萬，1.2-0.1=1.1萬
借：定期存款——金華10萬
應付利息——定期1.2萬
貸：活期存款——金華11.2萬
2、儲戶張江存入1000元人民幣的活期存款。
借：現金1000元
貸：活期儲蓄存款——張江1000元
3、某儲戶于1998年5月10日在本行辦理了一年期整存整取定期儲蓄存款，存入金額10000元，該儲戶于1999年7月10日來行辦理取款，計算出本行應付利息，并寫出存、取款時的會計分錄（設一年期整存整取利率為年利率6％，活期儲蓄利率為月利率3‰）。
應付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60
存：
借：現金10000元
貸：整存整取定期儲蓄存款——某儲戶10000元
?。?BR> 借：整存整取定期儲蓄存款——某儲戶10000元
利息支出——定期600元
利息支出——活期60元
貸：現金10660元
4、5月12日，劉明向工商銀行某市支行申領信用卡（個人卡）同時交存現金1000元，另交手續(xù)費10元。
借：現金1010元
貸：活期儲蓄存款——張明個人信用卡1000元
手續(xù)費收入——信用卡手續(xù)費10元
5、建設銀行7月10日向央行辦理票據再貼現，票面金額50萬，7月30日到期，月貼現
率6‰，計算貼現利息及實付金額，并編制建行、央行辦理再貼現的會計分錄：
利息：50萬*20天*6‰/30=0.2萬實付：50-0.2=49.8萬
建行：
借：存放中央銀行存款——備付金49.8萬
金融機構往來支出——再貼現利息0.2萬
貸：貼現50萬
央行：
借：貼現——建設銀行50萬
貸：活期存款——建行49.8萬
金融機構往來收入——貼現利息0.2萬
6、利民家電商店付款的委托收款結算一筆，金額68500元，4月25日付款期滿，4月26
日開出，銀行將款項劃往省外系統(tǒng)內某行，收款人為該行開戶單位電視機廠，寫出收、
付款單位開戶銀行的會計分錄。
收款開戶：
借：轄內往來68500元
貸：活期存款——電視機廠68500元
付款開戶行：
借：活期存款——利民家電68500元
貸：轄內往來68500元
7、收到轄內某行寄來劃付銀行匯票款的報單與解訖通知一份。匯款人系開戶單位百貨商店，
匯款金額為2800元，實際結算金額為2577元，編制銀行匯票的結清分錄。
借：匯出匯款2800元
貸：轄內往來2577元
活期存款——百貨商店223元
8、四道口城市合作銀行支行收回短期貸款800萬元，貸款單位是北京冷庫，貸款放款日為
1月5日，收回日為9月5日，月利率9‰，辦理貸款收回手續(xù)，計算利息，編相關
分錄：
利息：800萬*243天*9‰/30=58.32萬
借：活期存款——北京冷庫858.32萬
貸：短期貸款——北京冷庫800萬
利息收入——短期貸款利息58.32萬
9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄來有關托收承付憑證及附件，通知上海市
皮革廠付款，三天承付期滿辦理劃款，金額為85，000元，（1）編制工行上海分行分錄（2）
北京分行收到上述款項，轉入大柵欄食品店存款戶，作分錄
上海工行：
借：活期存款——皮革廠85000元
貸：轄內往來85000元
北京工行：
借：轄內往來85000元
貸：活期存款——大柵欄食品店85000元
10、紅星機械廠于5月4日申請流動資金貸款100萬元，期限為3個月，辦理了抵押貸款手
續(xù)，要求作有關處理。
借：抵押貸款——紅星機械廠100萬
貸：活期存款——紅星機械廠100萬
11、3月29日江南造紙廠簽發(fā)三個月期的商業(yè)匯票20，000元，并于4月3日經銀行承兌后
將匯票交電訊器材廠，5月4日電訊器材廠持票到開戶行申請貼現，銀行按月貼現率6‰
予以貼現，請計算：貼現利息、貼現凈額，并作分錄：
利息：20000*56*6‰/30=224貼現凈額=20000-224=19776
借：貼現——電訊器材廠20000元
貸：活期存款——電訊器材廠19776元
利息收入——貼現利息224元
12、某工商銀行將本行已承兌商業(yè)匯票于承兌到期日劃出票款59，000元備付，收款行為省
外聯(lián)行，2日后收到省外聯(lián)行的委托收款憑證及匯票，審核無誤后辦理付款手續(xù)，作
相關會計分錄。
借：應解匯款及臨時存款59000元
貸：聯(lián)行存放款項59000元
13、3月1日，工商銀行蘇州支行向中央銀行蘇州市支行借入臨時貸款300，000元，收到收
帳通知后，當即辦理轉帳，要求作出轉帳分錄。
借：存放中央銀行款項300000元
貸：向中央銀行借款——臨時借款300000元
14、收到A公司交來的銀行匯票及收款單，匯票金額90，000元，付款人為在轄內支行開
戶的B公司；當即為A公司收帳，作相應會計分錄。
借：活期存款——A公司90000元
貸：轄內往來90000元
15、本行（貼現銀行）收到付款人開戶行劃轉的票款，該商業(yè)承兌匯票到期金額為45，000
元，予以轉帳。
借：存放聯(lián)行款項45000元
貸：貼現45000元（未說明是否同系統(tǒng)同城就用聯(lián)行）
16、發(fā)放給A公司的一筆金額為400，000元的抵押貸款（應收利息為40，000元），超過規(guī)定的歸還期限，經催收無效，將其抵押品拍賣，拍賣所得為420，000元、存放在系
統(tǒng)內某行。
借：轄內往來420000元
貸：抵押貸款——A公司400000元
應收未收利息——A公司20000元
17、某銀行簽發(fā)由醫(yī)藥公司匯款的銀行匯票一份，金額40，000元，用途為采購款，收款
單位為在省外聯(lián)行開戶的生物制藥廠，實際結算金額為35，000元，編制簽發(fā)、兌付、
結清三個環(huán)節(jié)的相關會計分錄。
簽發(fā)：
借：活期存款——醫(yī)藥公司40000元
貸：匯出匯款40000元
兌付：
借：轄內往來35000元
貸：活期存款——生物制藥廠35000元
結清：
借：匯出匯款40000元
貸：轄內往來35000元
活期存款——醫(yī)藥公司5000元
18、某銀行營業(yè)終了時，發(fā)生出納短款100元，原因待查。
借：暫付款項——待處理出納短款戶100元
貸：現金100元
19、在A地工商銀行開戶的如意商場向在B地建設銀行開戶的東風電器廠匯款20萬元，通
過A地的建設銀行辦理轉匯手續(xù)，畫出簡明示意圖，并編制A地工行、A地建行及B
地建行的相應會計分錄。
A建B建
A工：
借：活期存款——建行20萬
貸：同業(yè)存放款項——如意商場20萬
A建：
借：存放同業(yè)款項——工行20萬
貸：清算資金往來20萬
B建：
借：清算資金往來20萬
貸：活期存款——東風電器廠20萬
20、上海無線電廠從日本進口機器一臺，需支付300萬日元，經外匯管理局批準，按當天牌
價100：8.20售匯，匯往日本，并按所匯金額的1‰收到手續(xù)費，作匯款分錄。
300萬日元*8.20/100=￥24.6萬元人民幣
手續(xù)費收入=24.6萬*1‰=0.0246萬元
借：活期存款——上海無線電廠￥24.6246萬元
貸：外匯買賣￥24.6萬元
手續(xù)費收入——外匯買賣手續(xù)費￥0.0246萬元
借：外匯買賣300萬日元
貸：匯出國外匯款300萬日元
21、ADV公司擁有現匯活期存款30000美元，要求兌換成日元現匯并存入其活期外匯存款
戶。當日銀行外匯牌價：美元匯買價1：8.30，日元匯賣價1：0.10，編制會計分錄。
30000美元*8.30/0.10=
借：活期外匯存款——ADV30000
貸：外匯買賣30000
借：外匯買賣￥24.9萬
貸：外匯買賣￥24.9
借：外匯買賣249萬日元
貸：活期外匯存款——ADV249萬日元
22、3月5日，東風機械廠開出收款人為信達商場的6月5日到期的商業(yè)匯票，金額10萬
元，當日向開戶銀行申請承兌，銀行承兌后，按匯票金額的1‰收取手續(xù)費。3月15
日，信達商場向其開戶行申請貼現，銀行按6‰的月貼現率扣利息并轉賬，6月5日匯
票到期，信達商場開戶行收回貼現票款并向承兌行編發(fā)報單，承兌行于6月5日將款
項從東風機械廠賬戶轉出，俟6月7日收到報單時辦理轉賬，編制承兌日、貼現日、
到期日及6月7日各有關會計分錄。
6.5—3.15=80天，10萬*80天6‰/30=1600元
承兌時：
借：活期存款——東風機械廠10萬
貸：手續(xù)費收入——承兌匯票手續(xù)費100
收：銀行承兌匯票10萬
貼現日：
借：貼現——10萬元
貸：活期存款——98400元
利息收入——1600元——貼現利息收入
、付：銀行承兌匯票10萬
到期日：
借：活期存款——東風10萬
貸：應借匯款及臨時存款10萬
23、工商銀行某分行由于資金頭寸不足，向同城的中國銀行拆入資金50萬元，期限10天，
日利率6%，10天后如期還款。編制工商銀行、中國銀行及中國人民銀行在拆借日、
還款日相應的會計分錄。
拆借日：還款日：
工行：工行：
借：存放中央銀行款項50萬借：同業(yè)拆入款項——中行500000元
貸：同業(yè)拆入款項——中行50萬金融企業(yè)往來3000元
貸：存放中央銀行款項50300元
中行：中行：
借：拆出同業(yè)款項50萬借：存放中央銀行款項503000元
貸：存放中央銀行款項50萬貸：拆出同業(yè)款項500000
金融企業(yè)往來收入3000元
人行：人行：
借：活期存款——中行50萬借：活期存款——工行5003000
貸：活期——工行50萬貸：活期存款——中行503000
24、青島市中國銀行會計部門收到本行清算中心轉來的電子匯劃信息，在本行開戶的化肥廠
收到貨款80000元，經審核無誤，辦理轉賬手續(xù)，作相應會計分錄。
借：轄內往來80000元
貸：活期存款——花費80000元
25、合資企業(yè)B公司收到從英國匯入款10，000美元，存入其甲種外匯存款賬戶，編制相
關會計分錄。
借：存放國外同業(yè)$10000美元
貸：甲種活期存款——B公司10000美元
26、農業(yè)銀行向人行借款300萬，到期歸還本金及利息共計310萬，編制還款時農行、人
行的會計分錄
農行：
借：向中央銀行借款300萬
金融機構往來支出——借款利息10萬
貸：存放中央銀行款項310萬
人行貸款日：
借：短期貸款——農行300萬
貸：活期存款——農行300萬
人行懷款日：
借：活期存款——農行310萬
貸：短期貸款300萬
金融企業(yè)往來收入10萬——貸款利息
27、工商銀行收兌成色為18K、毛重為20克的黃金，收購價為100元/克，以現金支付，編
制相關分錄：
18K*20克*100元/克=36000元
借：貴金屬——收兌金銀戶36000元
貸：現金36000元
應付利息，并編制計提利息支出的分錄；（2）3年后到期，轉入公司的活期存款賬戶，作相應會計分錄：
借：活期存款——金華10萬
貸：定期存款——金華10萬
①10*4%/12*3=0.1
借：利息支出——定期0.1萬
貸：應付利息——定期0.1萬
②10*4%*3=1.2萬，1.2-0.1=1.1萬
借：定期存款——金華10萬
應付利息——定期1.2萬
貸：活期存款——金華11.2萬
2、儲戶張江存入1000元人民幣的活期存款。
借：現金1000元
貸：活期儲蓄存款——張江1000元
3、某儲戶于1998年5月10日在本行辦理了一年期整存整取定期儲蓄存款，存入金額10000元，該儲戶于1999年7月10日來行辦理取款，計算出本行應付利息，并寫出存、取款時的會計分錄（設一年期整存整取利率為年利率6％，活期儲蓄利率為月利率3‰）。
應付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60
存：
借：現金10000元
貸：整存整取定期儲蓄存款——某儲戶10000元
?。?BR> 借：整存整取定期儲蓄存款——某儲戶10000元
利息支出——定期600元
利息支出——活期60元
貸：現金10660元
4、5月12日，劉明向工商銀行某市支行申領信用卡（個人卡）同時交存現金1000元，另交手續(xù)費10元。
借：現金1010元
貸：活期儲蓄存款——張明個人信用卡1000元
手續(xù)費收入——信用卡手續(xù)費10元
5、建設銀行7月10日向央行辦理票據再貼現，票面金額50萬，7月30日到期，月貼現
率6‰，計算貼現利息及實付金額，并編制建行、央行辦理再貼現的會計分錄：
利息：50萬*20天*6‰/30=0.2萬實付：50-0.2=49.8萬
建行：
借：存放中央銀行存款——備付金49.8萬
金融機構往來支出——再貼現利息0.2萬
貸：貼現50萬
央行：
借：貼現——建設銀行50萬
貸：活期存款——建行49.8萬
金融機構往來收入——貼現利息0.2萬
6、利民家電商店付款的委托收款結算一筆，金額68500元，4月25日付款期滿，4月26
日開出，銀行將款項劃往省外系統(tǒng)內某行，收款人為該行開戶單位電視機廠，寫出收、
付款單位開戶銀行的會計分錄。
收款開戶：
借：轄內往來68500元
貸：活期存款——電視機廠68500元
付款開戶行：
借：活期存款——利民家電68500元
貸：轄內往來68500元
7、收到轄內某行寄來劃付銀行匯票款的報單與解訖通知一份。匯款人系開戶單位百貨商店，
匯款金額為2800元，實際結算金額為2577元，編制銀行匯票的結清分錄。
借：匯出匯款2800元
貸：轄內往來2577元
活期存款——百貨商店223元
8、四道口城市合作銀行支行收回短期貸款800萬元，貸款單位是北京冷庫，貸款放款日為
1月5日，收回日為9月5日，月利率9‰，辦理貸款收回手續(xù)，計算利息，編相關
分錄：
利息：800萬*243天*9‰/30=58.32萬
借：活期存款——北京冷庫858.32萬
貸：短期貸款——北京冷庫800萬
利息收入——短期貸款利息58.32萬
9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄來有關托收承付憑證及附件，通知上海市
皮革廠付款，三天承付期滿辦理劃款，金額為85，000元，（1）編制工行上海分行分錄（2）
北京分行收到上述款項，轉入大柵欄食品店存款戶，作分錄
上海工行：
借：活期存款——皮革廠85000元
貸：轄內往來85000元
北京工行：
借：轄內往來85000元
貸：活期存款——大柵欄食品店85000元
10、紅星機械廠于5月4日申請流動資金貸款100萬元，期限為3個月，辦理了抵押貸款手
續(xù)，要求作有關處理。
借：抵押貸款——紅星機械廠100萬
貸：活期存款——紅星機械廠100萬
11、3月29日江南造紙廠簽發(fā)三個月期的商業(yè)匯票20，000元，并于4月3日經銀行承兌后
將匯票交電訊器材廠，5月4日電訊器材廠持票到開戶行申請貼現，銀行按月貼現率6‰
予以貼現，請計算：貼現利息、貼現凈額，并作分錄：
利息：20000*56*6‰/30=224貼現凈額=20000-224=19776
借：貼現——電訊器材廠20000元
貸：活期存款——電訊器材廠19776元
利息收入——貼現利息224元
12、某工商銀行將本行已承兌商業(yè)匯票于承兌到期日劃出票款59，000元備付，收款行為省
外聯(lián)行，2日后收到省外聯(lián)行的委托收款憑證及匯票，審核無誤后辦理付款手續(xù)，作
相關會計分錄。
借：應解匯款及臨時存款59000元
貸：聯(lián)行存放款項59000元
13、3月1日，工商銀行蘇州支行向中央銀行蘇州市支行借入臨時貸款300，000元，收到收
帳通知后，當即辦理轉帳，要求作出轉帳分錄。
借：存放中央銀行款項300000元
貸：向中央銀行借款——臨時借款300000元
14、收到A公司交來的銀行匯票及收款單，匯票金額90，000元，付款人為在轄內支行開
戶的B公司；當即為A公司收帳，作相應會計分錄。
借：活期存款——A公司90000元
貸：轄內往來90000元
15、本行（貼現銀行）收到付款人開戶行劃轉的票款，該商業(yè)承兌匯票到期金額為45，000
元，予以轉帳。
借：存放聯(lián)行款項45000元
貸：貼現45000元（未說明是否同系統(tǒng)同城就用聯(lián)行）
16、發(fā)放給A公司的一筆金額為400，000元的抵押貸款（應收利息為40，000元），超過規(guī)定的歸還期限，經催收無效，將其抵押品拍賣，拍賣所得為420，000元、存放在系
統(tǒng)內某行。
借：轄內往來420000元
貸：抵押貸款——A公司400000元
應收未收利息——A公司20000元
17、某銀行簽發(fā)由醫(yī)藥公司匯款的銀行匯票一份，金額40，000元，用途為采購款，收款
單位為在省外聯(lián)行開戶的生物制藥廠，實際結算金額為35，000元，編制簽發(fā)、兌付、
結清三個環(huán)節(jié)的相關會計分錄。
簽發(fā)：
借：活期存款——醫(yī)藥公司40000元
貸：匯出匯款40000元
兌付：
借：轄內往來35000元
貸：活期存款——生物制藥廠35000元
結清：
借：匯出匯款40000元
貸：轄內往來35000元
活期存款——醫(yī)藥公司5000元
18、某銀行營業(yè)終了時，發(fā)生出納短款100元，原因待查。
借：暫付款項——待處理出納短款戶100元
貸：現金100元
19、在A地工商銀行開戶的如意商場向在B地建設銀行開戶的東風電器廠匯款20萬元，通
過A地的建設銀行辦理轉匯手續(xù)，畫出簡明示意圖，并編制A地工行、A地建行及B
地建行的相應會計分錄。
A建B建
A工：
借：活期存款——建行20萬
貸：同業(yè)存放款項——如意商場20萬
A建：
借：存放同業(yè)款項——工行20萬
貸：清算資金往來20萬
B建：
借：清算資金往來20萬
貸：活期存款——東風電器廠20萬
20、上海無線電廠從日本進口機器一臺，需支付300萬日元，經外匯管理局批準，按當天牌
價100：8.20售匯，匯往日本，并按所匯金額的1‰收到手續(xù)費，作匯款分錄。
300萬日元*8.20/100=￥24.6萬元人民幣
手續(xù)費收入=24.6萬*1‰=0.0246萬元
借：活期存款——上海無線電廠￥24.6246萬元
貸：外匯買賣￥24.6萬元
手續(xù)費收入——外匯買賣手續(xù)費￥0.0246萬元
借：外匯買賣300萬日元
貸：匯出國外匯款300萬日元
21、ADV公司擁有現匯活期存款30000美元，要求兌換成日元現匯并存入其活期外匯存款
戶。當日銀行外匯牌價：美元匯買價1：8.30，日元匯賣價1：0.10，編制會計分錄。
30000美元*8.30/0.10=
借：活期外匯存款——ADV30000
貸：外匯買賣30000
借：外匯買賣￥24.9萬
貸：外匯買賣￥24.9
借：外匯買賣249萬日元
貸：活期外匯存款——ADV249萬日元
22、3月5日，東風機械廠開出收款人為信達商場的6月5日到期的商業(yè)匯票，金額10萬
元，當日向開戶銀行申請承兌，銀行承兌后，按匯票金額的1‰收取手續(xù)費。3月15
日，信達商場向其開戶行申請貼現，銀行按6‰的月貼現率扣利息并轉賬，6月5日匯
票到期，信達商場開戶行收回貼現票款并向承兌行編發(fā)報單，承兌行于6月5日將款
項從東風機械廠賬戶轉出，俟6月7日收到報單時辦理轉賬，編制承兌日、貼現日、
到期日及6月7日各有關會計分錄。
6.5—3.15=80天，10萬*80天6‰/30=1600元
承兌時：
借：活期存款——東風機械廠10萬
貸：手續(xù)費收入——承兌匯票手續(xù)費100
收：銀行承兌匯票10萬
貼現日：
借：貼現——10萬元
貸：活期存款——98400元
利息收入——1600元——貼現利息收入
、付：銀行承兌匯票10萬
到期日：
借：活期存款——東風10萬
貸：應借匯款及臨時存款10萬
23、工商銀行某分行由于資金頭寸不足，向同城的中國銀行拆入資金50萬元，期限10天，
日利率6%，10天后如期還款。編制工商銀行、中國銀行及中國人民銀行在拆借日、
還款日相應的會計分錄。
拆借日：還款日：
工行：工行：
借：存放中央銀行款項50萬借：同業(yè)拆入款項——中行500000元
貸：同業(yè)拆入款項——中行50萬金融企業(yè)往來3000元
貸：存放中央銀行款項50300元
中行：中行：
借：拆出同業(yè)款項50萬借：存放中央銀行款項503000元
貸：存放中央銀行款項50萬貸：拆出同業(yè)款項500000
金融企業(yè)往來收入3000元
人行：人行：
借：活期存款——中行50萬借：活期存款——工行5003000
貸：活期——工行50萬貸：活期存款——中行503000
24、青島市中國銀行會計部門收到本行清算中心轉來的電子匯劃信息，在本行開戶的化肥廠
收到貨款80000元，經審核無誤，辦理轉賬手續(xù)，作相應會計分錄。
借：轄內往來80000元
貸：活期存款——花費80000元
25、合資企業(yè)B公司收到從英國匯入款10，000美元，存入其甲種外匯存款賬戶，編制相
關會計分錄。
借：存放國外同業(yè)$10000美元
貸：甲種活期存款——B公司10000美元
26、農業(yè)銀行向人行借款300萬，到期歸還本金及利息共計310萬，編制還款時農行、人
行的會計分錄
農行：
借：向中央銀行借款300萬
金融機構往來支出——借款利息10萬
貸：存放中央銀行款項310萬
人行貸款日：
借：短期貸款——農行300萬
貸：活期存款——農行300萬
人行懷款日：
借：活期存款——農行310萬
貸：短期貸款300萬
金融企業(yè)往來收入10萬——貸款利息
27、工商銀行收兌成色為18K、毛重為20克的黃金，收購價為100元/克，以現金支付，編
制相關分錄：
18K*20克*100元/克=36000元
借：貴金屬——收兌金銀戶36000元
貸：現金36000元