1、判斷題 1、兩個(gè)以上國(guó)有企業(yè)共同投資設(shè)立的企業(yè)，若國(guó)有資本額相等，則按其共同上級(jí)指定的產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)辦理產(chǎn)權(quán)登記。（）
答案：× 2、票據(jù)上的簽章，應(yīng)理解為簽名加蓋章。（ ）
答案：× 3、普通支票既可用來(lái)支取現(xiàn)金，又可用來(lái)轉(zhuǎn)賬。 （ ）
答案：√ 4、部門規(guī)章是指國(guó)務(wù)院的組成部門及其直屬機(jī)構(gòu)在其職權(quán)范圍內(nèi)制定的規(guī)范性文件，僅在本部門適用。 （ ）
答案：× 5、 注冊(cè)資本在1000萬(wàn)美元以上的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的投資者，自營(yíng)業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起3年內(nèi)，應(yīng)將資本全部繳齊。（）
答案：× 6、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格，也無(wú)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。（）
答案：√ 7、不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的單位，可以不設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。（ ）
答案：× 8、背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。 （ ）
答案：√ 9、某企業(yè)將一套價(jià)值為人民幣500萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備，以人民幣750萬(wàn)元的價(jià)值進(jìn)行保險(xiǎn)，此一做法只要經(jīng)過保險(xiǎn)公司的同意，即為合法有效。 （ ）
答案：× 10、上市公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理持有的本公司股票，自公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。 （ ）
答案：× 11、公司發(fā)起人（股東）虛假出資構(gòu)成犯罪的，應(yīng)處5年以下有期徒刑或拘役，并處或單處虛假出資金額2%以上10%以下的罰金。（ ）
答案：× 12、民事法律領(lǐng)域的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)等有關(guān)身份關(guān)系的協(xié)議，不適用《合同法》的調(diào)整。 （ ）
答案：√ 13、經(jīng)濟(jì)法應(yīng)是調(diào)整國(guó)家在經(jīng)濟(jì)管理和指導(dǎo)發(fā)展經(jīng)濟(jì)法律過程中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 （ ）
答案：× 14、招股說(shuō)明書的有效期為6個(gè)月，自招股說(shuō)明書公布之日起計(jì)算。招股說(shuō)明書失效后，股票發(fā)行必須立即停止。 （ ）
答案：× 15、保證期間，債權(quán)人依法將主債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人，應(yīng)當(dāng)取得保證人的書面同意，否則保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任。 （ ）
答案：× 16、本票的持票人未按照規(guī)定期限提示本票的，喪失對(duì)出票人的追索權(quán)。（）
答案：× 17、由兩個(gè)及兩個(gè)以上主管部門、地區(qū)或國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司共同投資設(shè)立的企業(yè)，按其推舉的出資者的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系確定企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的管轄機(jī)關(guān)。（ ）
答案：× 18、公司章程修改后，應(yīng)向原公司登記機(jī)關(guān)備案。 （ ）
答案：× 19、甲與乙簽訂了一份房屋租賃合同。合同約定甲承租乙房屋1間，租期2年，每半年交付一次租金。后乙要到國(guó)外繼承遺產(chǎn)，便把房屋賣給了丙，并辦理了有關(guān)手續(xù)，只是未能及時(shí)通知甲。丙買房后外出旅游，回來(lái)后他以房主的身份找甲收取租金。依照《合同法》的有關(guān)規(guī)定甲可以拒絕向丙交付租金。（ ）
答案：√ 20、境內(nèi)機(jī)構(gòu)的對(duì)外擔(dān)保履約用匯屬于經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出。 （ ）
答案：×
2、單項(xiàng)選擇題
21、票據(jù)權(quán)利是指（ ）向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支
付票據(jù)金額的權(quán)利。
A．債權(quán)人
B．保證人
C．持票人
D．收款人 答案：C
22、外商投資企業(yè)是吸引外國(guó)（ ）投資舉辦的企業(yè)。
A．私人
B．政府
C．個(gè)人
D．法人 答案：A
23、甲公司有一項(xiàng)基建工程于5月20日對(duì)外公開招標(biāo)，乙公司于6月10日投標(biāo)，雙方于6月26日定標(biāo)，工程于8月10日開工。該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同簽訂時(shí)，要約時(shí)間為（ ）
A．5月20日
B．6月10日
C．6月26日
D．8月10日 答案：B
24、我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，本票的持票人未按照法律規(guī)定的期限提示本票的，則喪失對(duì)（ ）的追索權(quán)。
A．出票人
B．前手
C．出票人以外的前手
D．付款人 答案：C
25、股份有限公司董事會(huì)會(huì)議就所議事項(xiàng)作出決議時(shí)，必須超過全體董事的（ ）。
A．1／2
B．2／3
C．3／4
D．1／3 答案：A
26、標(biāo)的物不需要運(yùn)輸，當(dāng)事人沒有約定交付地點(diǎn)，也不知道標(biāo)的物在某一地點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)在（ ）交付標(biāo)的物。
A．出賣人機(jī)構(gòu)所在地
B．出賣人訂立合同時(shí)的營(yíng)業(yè)地
C．買受人的機(jī)構(gòu)所在地
D．買受人的住所 答案：B
27、我國(guó)《外匯管理?xiàng)l例》的具體規(guī)定的適用范圍包括（ ）
A．上海外高橋
B．中越邊境邊民互市
C．中俄邊境貿(mào)易
D．海南省 答案：D
28、驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從（ ）的次日算起。在第10天付款人不通知銀行的，銀行即視同已驗(yàn)貨，于10天期滿的次日上午銀行開始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。
A．合同約定的付款日
B．收款人向付款人發(fā)出付款通知
C．運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知
D．付款人收到提貨通知 答案：C
29、技術(shù)合同價(jià)款、報(bào)酬或者使用費(fèi)的支付方式可以約定提成支付。約定提成支付的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在合同中約定（ ）
A．提成比例
B．提成辦法
C．查閱有關(guān)會(huì)計(jì)帳目的辦法
D．提成項(xiàng)目 答案：C
30、依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于匯票記載事項(xiàng)的表述中，正確者為[ ]。
A．匯票上未記載付款日期的，為出票后1個(gè)月內(nèi)付款
B．匯票上未記載付款地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地為付款地
C．匯票上未記載收款人名稱的可予補(bǔ)記
D．匯票上未記載出票日期的，匯票無(wú)效 答案：D
31、依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于匯票記載事項(xiàng)的表述中，正確者為[ ]。
A．匯票上未記載付款日期的，為出票后1個(gè)月內(nèi)付款
B．匯票上未記載付款地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地為付款地
C．匯票上未記載收款人名稱的可予補(bǔ)記
D．匯票上未記載出票日期的，匯票無(wú)效 答案：D
32、會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但（ ）人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
A．審計(jì)
B．出納
C．會(huì)計(jì)主管
D．記賬 答案：C
33、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，證券投資基金應(yīng)當(dāng)實(shí)行組合投資，一個(gè)基金投資于股票、債券的比例不得低于該基金資產(chǎn)總值的（ ）。一個(gè)基金持有一家上市公司的股票，不得超過該基金資產(chǎn)凈值的（ ）
A．70%，20%
B．75%，20%
C．80%，20%
D．80%，10% 答案：D
34、甲乙雙方簽訂房屋租賃協(xié)議，甲將房屋出租給乙，由于乙拖欠房租，經(jīng)多次催要仍然長(zhǎng)期拖欠，甲有權(quán)選擇（ ）處理此事。
A．單方解除合同，并要求乙補(bǔ)交房租
B．必須與乙協(xié)商解除合同，并要求乙補(bǔ)交房租
C．必須向仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)解除合同，并要求乙補(bǔ)交房租
D．必須向法院申請(qǐng)解除合同，并要求乙補(bǔ)交房租 答案：A
35、在辦理匯兌過程中，如果收款人轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)由原收款人向銀行填制支款憑證，并由本人交驗(yàn)其身份證件辦理支付款項(xiàng)。但該賬戶的款項(xiàng)只能轉(zhuǎn)入單位或個(gè)體工商戶的（ ）賬戶。
A．存款
B．儲(chǔ)蓄
C．信用卡
D．存款或儲(chǔ)蓄 答案：A
3、多項(xiàng)選擇題
36、根據(jù)有關(guān)外資企業(yè)的法律規(guī)定，外資企業(yè)的工會(huì)代表有權(quán)列席的本企業(yè)會(huì)議有（）。
A．研究有關(guān)職工獎(jiǎng)懲、工資制度的會(huì)議
B．研究有關(guān)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方案的會(huì)議
C．研究有關(guān)勞動(dòng)保護(hù)和保險(xiǎn)問題的會(huì)議
D．研究有關(guān)企業(yè)合并、解散的會(huì)議 答案：AC
37、依《證券法》的規(guī)定，下列股票交易行為所得收益應(yīng)歸該公司所有的是（ ）。
A．持有一個(gè)股份有限公司已發(fā)行的股份達(dá)5%的股東，將其所持有的該公司的股票在買入后6個(gè)月內(nèi)又賣出的
B．持有一個(gè)股份有限公司已發(fā)行的股份達(dá)5%的股東，將其所持有的該公司的股票在賣出后6個(gè)月內(nèi)又賣入的
C．股份有限公司的董事、監(jiān)事、在其任期屆滿后1年內(nèi)將其持有的該股份有限公司的股票賣出的
D．股份有限公司的總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師在其任期內(nèi)將其持有的該股份有限公司的股票賣出的 答案：AB
38、企業(yè)破產(chǎn)界限的實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)是不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，通常簡(jiǎn)稱為不能清償或不能支付，不能清償在法律上的著眼點(diǎn)是債務(wù)關(guān)系能否正常維系，其要點(diǎn)包括（ ）
A．債務(wù)人不能以財(cái)產(chǎn)、信用或能力等任何方法清償債務(wù)
B．債務(wù)人不能清償?shù)氖乔鍍斊谙抟呀?jīng)屆滿，債權(quán)人提出清償要求的、無(wú)爭(zhēng)議或已有確定名義的債務(wù)
C．債務(wù)人對(duì)債務(wù)在可預(yù)見的相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)持續(xù)不能償還，而不是因資金周轉(zhuǎn)困難等暫時(shí)延期支付
D．在實(shí)踐中，當(dāng)債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)時(shí)，往往早已資不抵債，但僅有資不抵債的狀況卻不一定表明債務(wù)人已喪失清償能力，只要經(jīng)營(yíng)尚好，便不致出現(xiàn)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的現(xiàn)象 答案：ABCD
39、根據(jù)《國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)規(guī)則》和《國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)操作細(xì)則》等文件的規(guī)定，國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系由（ ）指標(biāo)構(gòu)成。
A．基本
B．修正
C．資產(chǎn)
D．評(píng)議 答案：ABD
40、下列人員中，可以被國(guó)務(wù)院授權(quán)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)委派和聘請(qǐng)為所監(jiān)督的國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)成員的有（ ）（1998年）
A．財(cái)政部派出的代表
B．法律方面的專家
C．被監(jiān)督企業(yè)的副廠長(zhǎng)
D．被監(jiān)督企業(yè)的職工代表 答案：ABCD
41、下列各項(xiàng)中，能夠辦理匯兌退匯的有（ ）
A．匯出銀行尚未匯出款項(xiàng)
B．匯入銀行的匯款未支付
C．收款人在匯入銀行開立存款賬戶，匯款人與收款人達(dá)成一致退匯意見
D．收款人拒絕接受的款項(xiàng) 答案：CD
42、下列可以成為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的是（ ）。
A．經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)命令行為
B．勘察單位受委托方的委托，進(jìn)行勘察工作并提交勘察報(bào)告
C．承運(yùn)人按照托運(yùn)人的要求運(yùn)輸貨物的行為
D．實(shí)現(xiàn)一定經(jīng)濟(jì)利益的行為 答案：ABC
43、日本的兩家公司計(jì)劃在北京合資經(jīng)營(yíng)食品加工企業(yè)，其合營(yíng)企業(yè)可以采?。?）的組織形式。
A．有限責(zé)任公司
B．聯(lián)營(yíng)公司
C．合資企業(yè)
D．經(jīng)過批準(zhǔn)可以采取其他責(zé)任形式 答案：AD
44、有關(guān)借款合同的表述，下列選項(xiàng)中正確的有（ ）
A．借款應(yīng)當(dāng)采用書面形式
B．借款利率應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限確定
C．借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除
D．借款人提前償還借款的，除當(dāng)事人另有約定的以外，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款的期間計(jì)算利息 答案：CD
45、解決經(jīng)濟(jì)糾紛的通常方式有（ ）。
A．當(dāng)事人協(xié)商
B．行政調(diào)解
C．仲裁裁決
D．提起訴訟 答案：ABCD
46、根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任公司董事的有（ ）。
A．國(guó)家公務(wù)員
B．本公司監(jiān)事
C．本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
D．本公司經(jīng)理 答案：AB
47、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的職權(quán)，符合法律規(guī)定的有（ ）
A．對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督
B．對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督
C．對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督
D．對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督 答案：ABC
48、在中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)中，中外雙方均可選擇使用的出資方式有[ ]。
A．原材料與設(shè)備
B．商標(biāo)使用權(quán)
C．非專利技術(shù)
D．場(chǎng)地使用權(quán) 答案：ABC
49、有限責(zé)任公司的股東之間可以互相轉(zhuǎn)讓出資，但股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資時(shí)，下列各項(xiàng)中正確的表述有（ ）。
A．必須經(jīng)全體股東的半數(shù)同意
B．必須經(jīng)代表二分之一以上表決權(quán)的股東同意
C．不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的出資，如果不購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的出資，視為同意轉(zhuǎn)讓
D．不同意轉(zhuǎn)讓的股東，可以不購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的出資，但其他股東有優(yōu)先受讓權(quán) 答案：AC
50、金融機(jī)構(gòu)的外匯資產(chǎn)與負(fù)債比例為（ ）。
A．外匯流動(dòng)資產(chǎn)不得低于外匯流動(dòng)負(fù)債的60%
B．外匯負(fù)債總額加外匯擔(dān)保余額不得超過自有外匯資金的20倍
C．外匯股本投資不得超過該機(jī)構(gòu)自有外匯資金與法定實(shí)收外匯資本金的差額
D．凈存放、拆放一家國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的外匯資產(chǎn)不得超過其自有外匯資金的60% 答案：ABCD
51、《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》及其“實(shí)證細(xì)則”中所講的中國(guó)居民是指（ ）。
A．在中國(guó)境內(nèi)居留1年以上的自然人
B．在境外留學(xué)人員
C．中國(guó)駐外使領(lǐng)館
D．外商投資企業(yè)及外資金融機(jī)構(gòu) 答案：BCD
52、趙、錢、孫、李四人成立一合伙企業(yè)，趙以一輛微型面包車作為出資。合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間，趙急需用錢，A借給趙3萬(wàn)元錢，趙將其投資于合伙企業(yè)的面包車質(zhì)押給A，此行為的處理辦法是（ ）
A．如果錢、孫、李三個(gè)合伙人同意，趙的質(zhì)押行為有效
B．如果錢、孫、李三個(gè)合伙人不同意，趙的質(zhì)押行為無(wú)效
C．如果錢、孫、李三個(gè)合伙人不同意，趙的質(zhì)押行為可以認(rèn)定為退伙
D．趙的質(zhì)押行為給錢、孫、李造成損失的，應(yīng)依法賠償 答案：ABCD
53、留置權(quán)的構(gòu)成要件有（ ）
A．債務(wù)清償期限已到
B．債權(quán)人占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)
C．債權(quán)與財(cái)產(chǎn)的占有存在牽連關(guān)系
D．債權(quán)人隨意強(qiáng)占債務(wù)人的財(cái)產(chǎn) 答案：ABC
54、下列選項(xiàng)中，屬于附條件的有事實(shí)有（ ）
A．某人死亡之日
B．果實(shí)成熟之時(shí)
C．某人結(jié)婚之日
D．某人買房之時(shí) 答案：CD
55、下列各項(xiàng)中，屬于銀行外匯業(yè)務(wù)范圍的有（ ）
A．自營(yíng)或代客外匯買賣
B．外匯保險(xiǎn)
C．買賣或代理買賣股票以外的外幣有價(jià)證券
D．外匯信托存款 答案：AC
4、綜合題
56、某西方跨國(guó)公司（以下簡(jiǎn)稱“西方公司”）擬向中國(guó)內(nèi)地的有關(guān)領(lǐng)域進(jìn)行投資，并擬定了一份投資計(jì)劃。該計(jì)劃在論及投資方式時(shí)，主張采用靈活多樣的形式進(jìn)行投資，其有關(guān)計(jì)劃要點(diǎn)如下：（本題14分）
（一）在中國(guó)上海尋求一位中國(guó)合營(yíng)者，共同投資舉辦一家生產(chǎn)電話交換系統(tǒng)設(shè)備的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“合營(yíng)企業(yè)”）。合營(yíng)企業(yè)投資總額擬定為3000萬(wàn)美元，注冊(cè)資本為1200萬(wàn)美元。西方公司在合營(yíng)企業(yè)中占60％的股權(quán)，并依據(jù)合營(yíng)項(xiàng)目的進(jìn)展情況分期繳納出資，且第一期出資不低于105萬(wàn)美元。合營(yíng)企業(yè)采用有限責(zé)任公司的組織形式，擬建立股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的組織機(jī)構(gòu)；股東會(huì)為合營(yíng)企業(yè)的權(quán)力機(jī)構(gòu)、董事會(huì)為合營(yíng)企業(yè)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)事會(huì)為合營(yíng)企業(yè)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。
（二）在中國(guó)北京尋求一位中國(guó)合作者，共同成立一家生產(chǎn)凈水設(shè)備的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“合作企業(yè)”）。合作期限為八年。合作企業(yè)注冊(cè)資本總額擬定為250萬(wàn)美元，西方公司出資額占注冊(cè)資本總額的70％，中方合作者出資額占注冊(cè)資本總額的30％。西方公司除以機(jī)器設(shè)備、工業(yè)產(chǎn)權(quán)折合125萬(wàn)美元出資外，還由合作企業(yè)作擔(dān)保向中國(guó)的外資金融機(jī)構(gòu)貸款50萬(wàn)美元作為其出資；中方合作者可用場(chǎng)地使用權(quán)、房屋及輔助設(shè)施出資75萬(wàn)美元。西方公司可與中方合作者在合作企業(yè)合同中規(guī)定：西方公司在合作企業(yè)正式投產(chǎn)之后的頭五年分別先行回收投資，每年先行回收投資的支出部分可計(jì)入合作企業(yè)當(dāng)年的成本；合作企業(yè)的稅后利潤(rùn)以各占50％的方式分配；在合作期限屆滿時(shí)，合作企業(yè)的全部固定資產(chǎn)歸中國(guó)合作者所有，但中國(guó)合作者應(yīng)按其殘余價(jià)值的30％給予西方公司適當(dāng)?shù)难a(bǔ)償。
（三）在中國(guó)武漢設(shè)立一家全部資本由西方公司投資的專門從事國(guó)際貿(mào)易的外資企業(yè)。該外資企業(yè)除了從事各種進(jìn)出口貿(mào)易外，擬以其名義通過認(rèn)購(gòu)、買賣中國(guó)境內(nèi)上市外資股的方式向中國(guó)的上市公司進(jìn)行投資。
根據(jù)上述各點(diǎn)，請(qǐng)分別回答以下三個(gè)問題：
（1）西方公司擬在中國(guó)上海與中方合營(yíng)者共同舉辦的合營(yíng)企業(yè)的投資總額與注冊(cè)資本的比例、西方公司的第一期出資的數(shù)額、擬建立的組織機(jī)構(gòu)是否符合有關(guān)規(guī)定？并說(shuō)明理由。
（2）西方公司擬在中國(guó)北京與中方合作者共同舉辦的合作企業(yè)的出資方式、利潤(rùn)分配比例、約定先行回收投資的辦法以及合作期限屆滿后的全部固定資產(chǎn)的處理方式是否符合有關(guān)規(guī)定？并說(shuō)明理由。
（3）西方公司擬在中國(guó)武漢設(shè)立的外資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍及投資方式是否符合有關(guān)規(guī)定？并說(shuō)明理由？
答案：（1）西方公司擬在中國(guó)上海與中方合營(yíng)者共同舉辦的合營(yíng)企業(yè)的投資總額與注冊(cè)資本的比例符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。因?yàn)?，根?jù)有關(guān)規(guī)定，投資總額在1000萬(wàn)美元以上至3000萬(wàn)（含3000萬(wàn)）美元的，注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的2／5，該合營(yíng)企業(yè)的注冊(cè)資本達(dá)到其投資總額的2／5；西方公司的第一期出資的數(shù)額不符合有關(guān)規(guī)定，因?yàn)?，根?jù)有關(guān)規(guī)定，合營(yíng)各方第一期出資不得低于各自認(rèn)繳出資額的15％，按西方公司認(rèn)繳的出資額計(jì)算，其第一期出資應(yīng)不低于108萬(wàn)美元；擬設(shè)立的合營(yíng)企業(yè)的組織形式不符合有關(guān)規(guī)定，因?yàn)?，根?jù)有關(guān)規(guī)定，合營(yíng)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)應(yīng)為董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，并且董事會(huì)是合營(yíng)企業(yè)的權(quán)力機(jī)構(gòu)，合營(yíng)企業(yè)無(wú)須設(shè)立股東會(huì)和監(jiān)事會(huì)。
（2）西方公司擬在中國(guó)北京與中方合作者共同舉辦的合作企業(yè)的出資方式有不符合規(guī)定之處，因?yàn)?，根?jù)有關(guān)規(guī)定，合作企業(yè)的任何一方都不得由合作企業(yè)為其出資作擔(dān)保，西方公司由合作企業(yè)擔(dān)保向中國(guó)的外資金融機(jī)構(gòu)貸款50萬(wàn)美元作為其出資，違反了有關(guān)規(guī)定；合作各方有關(guān)利潤(rùn)分配比例的約定符合有關(guān)規(guī)定，因?yàn)?，依照有關(guān)規(guī)定，合作企業(yè)的合作各方可以自行約定利潤(rùn)分配比例；西方公司擬約定每年先行回收投資的支出部分計(jì)入合作企業(yè)當(dāng)年成本不符合有關(guān)規(guī)定，因?yàn)?，根?jù)有關(guān)規(guī)定，外國(guó)合作者只有在合作企業(yè)的虧損彌補(bǔ)之后，才能先行回收投資，這表明，合作企業(yè)只能以其利潤(rùn)用于先行回收投資，因此，先行回收投資不能計(jì)入合作企業(yè)的成本；西方公司擬約定合作期限屆滿時(shí)的全部固定資產(chǎn)的處理方式不符合有關(guān)規(guī)定，因?yàn)?，根?jù)有關(guān)規(guī)定，凡是外方合作者在合作期內(nèi)先行回收投資的，應(yīng)約定在合作期限屆滿時(shí)，合作企業(yè)的全部固定資產(chǎn)無(wú)償歸中國(guó)合作者所有，因此，西方公司擬約定在合作期限屆滿時(shí)中國(guó)合作者應(yīng)按固定資產(chǎn)殘余價(jià)值的30％給予其補(bǔ)償，不符合有關(guān)規(guī)定。
（3）西方公司擬在中國(guó)武漢設(shè)立的外資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍不符合有關(guān)規(guī)定，因?yàn)?，根?jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)外貿(mào)易屬國(guó)家禁止外資企業(yè)投資的項(xiàng)目，故西方公司設(shè)立的外資企業(yè)擬從事進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)不符合有關(guān)規(guī)定；外資企業(yè)擬以自己的名義認(rèn)購(gòu)、買賣境內(nèi)上市外資股不符合有關(guān)規(guī)定，因?yàn)椋鶕?jù)有關(guān)規(guī)定，境內(nèi)上市外資股只允許由境外投資者認(rèn)購(gòu)、買賣，而外資企業(yè)屬中國(guó)企業(yè)，故其不能認(rèn)購(gòu)、買賣境內(nèi)上市外資股。
57、某證券報(bào)社于1998年8月12日收到一封讀者來(lái)信，反映某上市公司（下稱“A公司”）存在下述問題并要求有關(guān)主管部門予以查處：
（1）A公司于1994年3月5日由B企業(yè)、C企業(yè)、D公司、E企業(yè)、F公司共同以發(fā)起設(shè)立方式成立。A公司成立時(shí)的股本總額為人民幣33600萬(wàn)元（每股面值為人民幣1元，下同）。1997年8月4日A公司獲準(zhǔn)發(fā)行8400萬(wàn)股社會(huì)公眾股，并于8月31日上市；此次發(fā)行完畢后，股本總額增至為人民幣42000萬(wàn)元。A公司現(xiàn)時(shí)股本結(jié)構(gòu)違反了《中華人民共和國(guó)公司法》有關(guān)社會(huì)公眾股所占股本總額比例的規(guī)定。此外，A公司現(xiàn)有在冊(cè)職工1800人，在本次發(fā)行的840萬(wàn)股職工股中，A公司有的高級(jí)管理人員以有的職工放棄認(rèn)購(gòu)職工股為由，認(rèn)購(gòu)達(dá)12000股職工股之多，這一做法違反了國(guó)家有關(guān)認(rèn)購(gòu)職工股的規(guī)定。
（2）A公司的發(fā)起人E企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)重組時(shí)，將所持A公司2000萬(wàn)股于1997年12月4日轉(zhuǎn)讓給G公司，從而G公司持有A公司的股份達(dá)到2050萬(wàn)股。此一轉(zhuǎn)讓行為違反了國(guó)家法律、法規(guī)有關(guān)發(fā)起人股轉(zhuǎn)讓的規(guī)定，亦未經(jīng)過A公司股東大會(huì)的同意；G公司也未向A公司、證券交易所及中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出書面報(bào)告并公告。
（3）A公司于1998年5月5日召開股東大會(huì)年會(huì)，該次會(huì)議通過了更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的決議，但卻未予公告，這一做法違反有關(guān)信息披露的規(guī)定。該次會(huì)議通過了1997年度公積金轉(zhuǎn)增股本方案，即每10股轉(zhuǎn)增5股，并責(zé)成董事會(huì)于1998年7月5日之前完成此一事宜。這一做法違反了新增發(fā)行股份與前次發(fā)行股份時(shí)間間隔的規(guī)定。
（4）A公司在證券交易所交易的股票價(jià)格自其1997年度報(bào)告公布之后，連續(xù)盤升，漲幅達(dá)60％，而近期受大勢(shì)回落的影響，一跌再跌，比年報(bào)公布前的價(jià)格還低20％，而A公司未采取任何可以影響其股票價(jià)格穩(wěn)定的措施，以致股民遭受重大損失。這是嚴(yán)重?fù)p害股民利益的行為。
（5）鑒于上述情形，建議國(guó)家證券主管部門宣布A公司為證券市場(chǎng)禁入者。 試分別評(píng)述以上各點(diǎn)，并說(shuō)明自己的觀點(diǎn)。 （本題10分）
答案：（1）A公司現(xiàn)時(shí)股本結(jié)構(gòu)中的社會(huì)公眾股所占股本總額的比例為20％，這一比例符合《公司法》有關(guān)社會(huì)公眾股所占股本總額比例的規(guī)定。因?yàn)?，根?jù)《公司法》的規(guī)定，公司股本總額超過人民幣4億元的，其向社會(huì)公開發(fā)行股份的比例為15％以上即可。A公司有的高級(jí)管理人員在有的職工放棄認(rèn)購(gòu)職工股的情況下，認(rèn)購(gòu)的職工股達(dá)12000股不違反有關(guān)規(guī)定。因?yàn)?，根?jù)有關(guān)規(guī)定，按公司在冊(cè)職工人數(shù)計(jì)算，職工人均認(rèn)購(gòu)職工股不得超過5000股，并不是指每個(gè)職工認(rèn)購(gòu)職工股不得超過5000股。而A公司在冊(cè)職工為1800人，即使有的高級(jí)管理人員認(rèn)購(gòu)的職工股超過5000股，也未違反上述規(guī)定。
（2）A公司的發(fā)起人E企業(yè)將所持A公司2000萬(wàn)股轉(zhuǎn)讓給G公司沒有違反有關(guān)發(fā)起人股轉(zhuǎn)讓的規(guī)定。因?yàn)?，根?jù)《公司法》的規(guī)定，發(fā)起人持有的股份自公司成立之日起，三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，而E企業(yè)在轉(zhuǎn)讓其持有A公司的股份時(shí)的持有時(shí)間已超過三年。此外，E企業(yè)作為股份有限公司的股東轉(zhuǎn)讓其持有A公司的股份，無(wú)須經(jīng)過股東大會(huì)的同意；G公司受讓E企業(yè)轉(zhuǎn)讓的股份之后，持有A公司的股份未達(dá)到股本總額的5％，故無(wú)須向A公司、證券交易所和中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出書面報(bào)告并公告。
（3）A公司股東大會(huì)通過更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的決議之后，應(yīng)予公告，而A公司未予公告，這違反了有關(guān)信息披露的規(guī)定。但是，A公司以公積金轉(zhuǎn)增股本，不屬于新增發(fā)行股份行為，故而無(wú)須遵守新增發(fā)行股份與前次發(fā)行股份有關(guān)時(shí)間必須間隔十二個(gè)月的規(guī)定。
（4）A公司未采取任何可以影響其股票價(jià)格穩(wěn)定的措施符合有關(guān)規(guī)定。A公司股票價(jià)格的漲落純屬市場(chǎng)因素影響，股民進(jìn)行證券投資應(yīng)自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，其遭受的損失與A公司無(wú)關(guān)。
（5）讀者建議國(guó)家證券主管部門宣布A公司為證券市場(chǎng)禁入者無(wú)事實(shí)依據(jù)和法律依據(jù)。因?yàn)?，A公司作為一家上市公司，不屬證券市場(chǎng)禁入的主體范圍。
58、2000年5月10日，某貿(mào)易公司簽發(fā)30萬(wàn)元金額的匯票向建材廠購(gòu)買建筑材料，委托A銀行付款，建材廠持票后到某商場(chǎng)購(gòu)物，將該票據(jù)背書給某商場(chǎng)。某商場(chǎng)為支付電器公司的貨款，又將該匯票背書給電器公司。6月10日電器公司接收該匯票，向A銀行提示承兌，12日A銀行作出承兌，電器公司接收A銀行承兌匯票后，由于公司內(nèi)部發(fā)生嚴(yán)重火災(zāi)，待火災(zāi)事故處理完畢，票據(jù)到期日已超過15天，電器公司向A銀行提示付款遭拒絕，理由是已過付款提示期限。為此電器公司又向其他票據(jù)債務(wù)人進(jìn)行追索，同樣被拒絕。無(wú)奈之下，電器公司將付款人A銀行及出票人貿(mào)易公司作為被告起訴至法院，請(qǐng)求法院判令付款人或出票人支付票款及合理費(fèi)用。但此時(shí)法院已宣告出票人貿(mào)易公司破產(chǎn)。
問： （1）A銀行能以票據(jù)過期為由拒絕電器公司的付款請(qǐng)求嗎？為什么？
（2）其他票據(jù)債務(wù)人對(duì)電器公司追索權(quán)的拒絕正確嗎？為什么？
（3）法院應(yīng)如何處理電器公司的訴訟？
答案： （1）A銀行不能以票據(jù)過期為由拒絕電器公司的付款請(qǐng)求。因?yàn)槌袃度耸菂R票的主債務(wù)人，所負(fù)責(zé)任為絕對(duì)責(zé)任，即使持票人未在法定期限內(nèi)為付款提示，承兌人仍應(yīng)負(fù)責(zé)。A銀行為本案的承兌人，應(yīng)當(dāng)遵循該規(guī)定，承擔(dān)向持票人電器公司的付款義務(wù)。
（2）其他票據(jù)債務(wù)人對(duì)電器公司追索權(quán)的拒絕是正確的。因?yàn)槎ㄈ崭犊?、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。如果持票人未在上述規(guī)定期限內(nèi)為付款提示的，則喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。本案中，持票人電器公司提示付款的期限自票據(jù)到期日已超過15天，顯然超過了法定提示付款期限，根據(jù)上述法律規(guī)定，則喪失對(duì)前手的追索權(quán)，因?yàn)槠渌睋?jù)債務(wù)人的拒絕是正確的。
（3）法院應(yīng)判令付款人A銀行向持票人電器公司支付票款及合理費(fèi)用，因?yàn)锳銀行已承兌該匯票，即應(yīng)承擔(dān)無(wú)條件付款的義務(wù)。由于出票人破產(chǎn)，付款人在承兌該匯票時(shí)并不知出票人破產(chǎn)，據(jù)破產(chǎn)法的有關(guān)規(guī)定，債務(wù)人企業(yè)作為票據(jù)發(fā)票人或背書人被宣告破產(chǎn)，而付款人或承兌人不知其破產(chǎn)事實(shí)而付款或承兌，因此產(chǎn)生的債權(quán)為破產(chǎn)債權(quán)，付款人或承兌人為債權(quán)人。因此，付款人A銀行承擔(dān)完付款責(zé)任后，即成為破產(chǎn)企業(yè)貿(mào)易公司的債權(quán)人，將其向電器公司承擔(dān)的票據(jù)責(zé)任向法院申報(bào)破產(chǎn)債權(quán)。
59、1998年3月1日，某會(huì)計(jì)師事務(wù)所受一家中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（下稱合資企業(yè)）的委托，對(duì)該企業(yè)1997年度的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，并為其出具《審計(jì)報(bào)告》。該會(huì)計(jì)師事務(wù)所指派的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)駐合資企業(yè)之后，了解到以下情況：
（1）合資企業(yè)系由香港的甲公司與內(nèi)地的乙公司共同出資并于1996年9月30日正式注冊(cè)成立的公司。合資雙方簽訂的合資合同規(guī)定：（1）合資企業(yè)注冊(cè)資本總額為200萬(wàn)美元，其中：甲公司出資110萬(wàn)美元，占注冊(cè)資本的55％；乙公司出資90萬(wàn)美元，占注冊(cè)資本的45％。
（2）甲公司以收購(gòu)乙公司所屬一家全資子公司（下稱“丙企業(yè)”）的資產(chǎn)折合60萬(wàn)美元，另以機(jī)器設(shè)備折合30萬(wàn)美元和貨幣資金20萬(wàn)美元出資；乙公司以建筑物和土地使用權(quán)折合80萬(wàn)美元和貨幣資金10萬(wàn)美元出資。
（3）合資各方認(rèn)繳的出資分二期進(jìn)行，即自合資企業(yè)成立之日起3個(gè)月內(nèi)，合資各方必須將除貨幣資金之外的其他出資投入合資企業(yè)；其余的貨幣資金則應(yīng)于1997年9月30日之前繳付完畢。
（4）合資各方按出資比例進(jìn)行收益分配。
（5）合資企業(yè)的董事會(huì)由5名董事組成，其中：甲公司委派3名，乙公司委派2名。合資企業(yè)的董事長(zhǎng)由甲公司委派，副董事長(zhǎng)由乙公司委派。甲公司與乙公司在簽訂合資合同的同時(shí)，亦簽訂了一份收購(gòu)協(xié)議，該協(xié)議規(guī)定：甲公司收購(gòu)乙公司所屬丙企業(yè)的資產(chǎn)，并將該資產(chǎn)作為其出資投入合資企業(yè)；收購(gòu)價(jià)款總額為60萬(wàn)美元，甲公司自合資企業(yè)正式注冊(cè)成立之日起3個(gè)月內(nèi)，向乙公司支付36萬(wàn)美元，其余24萬(wàn)美元在1年內(nèi)付清。該協(xié)議規(guī)定的付款方式已經(jīng)過有關(guān)審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。
（2）合資企業(yè)成立之后，合資各方按照合資合同的規(guī)定，履行了第一期出資義務(wù)。在履行第二期出資義務(wù)時(shí)，甲公司則由乙公司作擔(dān)保向銀行貸款20萬(wàn)美元繳付了出資；乙公司則由其母公司作擔(dān)保向銀行貸款10萬(wàn)美元繳付了出資。甲公司依照與乙公司簽訂的收購(gòu)協(xié)議于1996年12月28日向乙公司支付36萬(wàn)美元，其余收購(gòu)價(jià)款尚未支付。
（3）在合資企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間，按照合資合同規(guī)定的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，甲公司在合資企業(yè)中行使決策權(quán)。截至1997年12月31日止，合資企業(yè)稅后可分配利潤(rùn)為人民幣360萬(wàn)元。
（4）1998年2月，甲公司受東南亞金融危機(jī)之影響，經(jīng)營(yíng)發(fā)生困難，遂向乙公司提出將其在合資企業(yè)所持股份轉(zhuǎn)讓給美國(guó)的丁公司，乙公司已表示同意。
根據(jù)以上事實(shí)，請(qǐng)分別回答以下問題： （1）合資各方兩期繳付出資的行為是否符合有關(guān)規(guī)定？為什么？
（2）甲公司與乙公司簽訂的收購(gòu)協(xié)議規(guī)定的支付收購(gòu)價(jià)款的方式是否符合規(guī)定？為什么？
（3）甲公司現(xiàn)時(shí)可否在合資企業(yè)中行使決策權(quán)？為什么？
（4）如果對(duì)截至1997年12月31日止合資企業(yè)稅后可分配利益進(jìn)行分配，并不考慮加權(quán)平均因素，甲公司和乙公司各應(yīng)分配多少萬(wàn)元？（保留小數(shù)點(diǎn)后1位數(shù)）
（5）如果甲公司將在合資企業(yè)所持股份轉(zhuǎn)讓給丁公司，應(yīng)履行何種法律手續(xù)？ （本題11分）
答案：（1）合資各方第一期繳付出資的行為符合有關(guān)規(guī)定。因?yàn)椋鶕?jù)有關(guān)規(guī)定，外商投資企業(yè)的投資者分期出資的，投資各方第一期出資不得少于各自認(rèn)繳出資額的15％，并且應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月繳清；合資各方第一期繳付的出資額均超過各自認(rèn)繳出資額的15％，并符合繳付期限的規(guī)定。在第二期繳付出資時(shí)，甲公司的繳付行為不符合規(guī)定，乙公司符合規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定：合資各方不得以他方的財(cái)產(chǎn)權(quán)益為其出資作擔(dān)保，甲公司以乙公司的財(cái)產(chǎn)權(quán)益為其出資作為擔(dān)保違反了該規(guī)定。
（2）甲公司與乙公司簽訂的收購(gòu)協(xié)議中規(guī)定的支付收購(gòu)價(jià)格的方式符合規(guī)定。因?yàn)椋勒沼嘘P(guān)規(guī)定，外方投資者以收購(gòu)國(guó)內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)用于出資的，應(yīng)自外資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)支付全部購(gòu)買金，但對(duì)特殊情況需延長(zhǎng)支付者，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)支付購(gòu)買總金額的60％以上，并在1年內(nèi)付清全部購(gòu)買金。
（3）甲公司現(xiàn)時(shí)不應(yīng)在合資企業(yè)中行使決策權(quán)。因?yàn)椋M管合資合同規(guī)定甲公司出資比例占注冊(cè)資本的55％，并且甲方委派了3名董事并由其委派的董事?lián)味麻L(zhǎng)，但是，依照有關(guān)規(guī)定，投資各方應(yīng)按實(shí)際繳付的投資額行使決策權(quán)，控股投資者以收購(gòu)國(guó)內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)投資的，在其付清全部購(gòu)買金額之前，不能取得企業(yè)決策權(quán)。甲公司和乙公司在第一期出資認(rèn)繳完畢之后，甲公司實(shí)際繳付出資僅為30萬(wàn)美元，至1997年12月28日，加上甲公司支付的收購(gòu)資產(chǎn)的購(gòu)買金，也僅為66萬(wàn)美元，而乙公司實(shí)際繳付80萬(wàn)美元。在第二期出資認(rèn)繳完畢后，甲公司即使加上不符規(guī)定繳付的出資，也僅為86萬(wàn)美元，而乙公司則實(shí)際繳付90萬(wàn)美元。故甲公司不應(yīng)取得合資企業(yè)的決策權(quán)。
（4）如果對(duì)截止1997年12月31日止的合資企業(yè)稅后可分配利益進(jìn)行分配，并不考慮加權(quán)平均因素，甲公司應(yīng)分配人民幣152.3萬(wàn)元，乙公司應(yīng)分配人民幣207.7萬(wàn)元。（或答甲公司應(yīng)分配175.9萬(wàn)元，乙公司應(yīng)分配人民幣184.1萬(wàn)元，亦算正確）。
（5）甲公司將在合資企業(yè)所持股份轉(zhuǎn)讓給丁公司，應(yīng)辦理以下法律手續(xù)：①提出出資轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)；②經(jīng)合營(yíng)他方同意，并經(jīng)董事會(huì)一致同意通過；③報(bào)經(jīng)原審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；④辦理變更登記手續(xù)。
答案：× 2、票據(jù)上的簽章，應(yīng)理解為簽名加蓋章。（ ）
答案：× 3、普通支票既可用來(lái)支取現(xiàn)金，又可用來(lái)轉(zhuǎn)賬。 （ ）
答案：√ 4、部門規(guī)章是指國(guó)務(wù)院的組成部門及其直屬機(jī)構(gòu)在其職權(quán)范圍內(nèi)制定的規(guī)范性文件，僅在本部門適用。 （ ）
答案：× 5、 注冊(cè)資本在1000萬(wàn)美元以上的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的投資者，自營(yíng)業(yè)執(zhí)照核發(fā)之日起3年內(nèi)，應(yīng)將資本全部繳齊。（）
答案：× 6、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格，也無(wú)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。（）
答案：√ 7、不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的單位，可以不設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。（ ）
答案：× 8、背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。 （ ）
答案：√ 9、某企業(yè)將一套價(jià)值為人民幣500萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備，以人民幣750萬(wàn)元的價(jià)值進(jìn)行保險(xiǎn)，此一做法只要經(jīng)過保險(xiǎn)公司的同意，即為合法有效。 （ ）
答案：× 10、上市公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理持有的本公司股票，自公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。 （ ）
答案：× 11、公司發(fā)起人（股東）虛假出資構(gòu)成犯罪的，應(yīng)處5年以下有期徒刑或拘役，并處或單處虛假出資金額2%以上10%以下的罰金。（ ）
答案：× 12、民事法律領(lǐng)域的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)等有關(guān)身份關(guān)系的協(xié)議，不適用《合同法》的調(diào)整。 （ ）
答案：√ 13、經(jīng)濟(jì)法應(yīng)是調(diào)整國(guó)家在經(jīng)濟(jì)管理和指導(dǎo)發(fā)展經(jīng)濟(jì)法律過程中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 （ ）
答案：× 14、招股說(shuō)明書的有效期為6個(gè)月，自招股說(shuō)明書公布之日起計(jì)算。招股說(shuō)明書失效后，股票發(fā)行必須立即停止。 （ ）
答案：× 15、保證期間，債權(quán)人依法將主債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人，應(yīng)當(dāng)取得保證人的書面同意，否則保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任。 （ ）
答案：× 16、本票的持票人未按照規(guī)定期限提示本票的，喪失對(duì)出票人的追索權(quán)。（）
答案：× 17、由兩個(gè)及兩個(gè)以上主管部門、地區(qū)或國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司共同投資設(shè)立的企業(yè)，按其推舉的出資者的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系確定企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的管轄機(jī)關(guān)。（ ）
答案：× 18、公司章程修改后，應(yīng)向原公司登記機(jī)關(guān)備案。 （ ）
答案：× 19、甲與乙簽訂了一份房屋租賃合同。合同約定甲承租乙房屋1間，租期2年，每半年交付一次租金。后乙要到國(guó)外繼承遺產(chǎn)，便把房屋賣給了丙，并辦理了有關(guān)手續(xù)，只是未能及時(shí)通知甲。丙買房后外出旅游，回來(lái)后他以房主的身份找甲收取租金。依照《合同法》的有關(guān)規(guī)定甲可以拒絕向丙交付租金。（ ）
答案：√ 20、境內(nèi)機(jī)構(gòu)的對(duì)外擔(dān)保履約用匯屬于經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出。 （ ）
答案：×
2、單項(xiàng)選擇題
21、票據(jù)權(quán)利是指（ ）向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支
付票據(jù)金額的權(quán)利。
A．債權(quán)人
B．保證人
C．持票人
D．收款人 答案：C
22、外商投資企業(yè)是吸引外國(guó)（ ）投資舉辦的企業(yè)。
A．私人
B．政府
C．個(gè)人
D．法人 答案：A
23、甲公司有一項(xiàng)基建工程于5月20日對(duì)外公開招標(biāo)，乙公司于6月10日投標(biāo)，雙方于6月26日定標(biāo)，工程于8月10日開工。該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同簽訂時(shí)，要約時(shí)間為（ ）
A．5月20日
B．6月10日
C．6月26日
D．8月10日 答案：B
24、我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，本票的持票人未按照法律規(guī)定的期限提示本票的，則喪失對(duì)（ ）的追索權(quán)。
A．出票人
B．前手
C．出票人以外的前手
D．付款人 答案：C
25、股份有限公司董事會(huì)會(huì)議就所議事項(xiàng)作出決議時(shí)，必須超過全體董事的（ ）。
A．1／2
B．2／3
C．3／4
D．1／3 答案：A
26、標(biāo)的物不需要運(yùn)輸，當(dāng)事人沒有約定交付地點(diǎn)，也不知道標(biāo)的物在某一地點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)在（ ）交付標(biāo)的物。
A．出賣人機(jī)構(gòu)所在地
B．出賣人訂立合同時(shí)的營(yíng)業(yè)地
C．買受人的機(jī)構(gòu)所在地
D．買受人的住所 答案：B
27、我國(guó)《外匯管理?xiàng)l例》的具體規(guī)定的適用范圍包括（ ）
A．上海外高橋
B．中越邊境邊民互市
C．中俄邊境貿(mào)易
D．海南省 答案：D
28、驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從（ ）的次日算起。在第10天付款人不通知銀行的，銀行即視同已驗(yàn)貨，于10天期滿的次日上午銀行開始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。
A．合同約定的付款日
B．收款人向付款人發(fā)出付款通知
C．運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知
D．付款人收到提貨通知 答案：C
29、技術(shù)合同價(jià)款、報(bào)酬或者使用費(fèi)的支付方式可以約定提成支付。約定提成支付的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在合同中約定（ ）
A．提成比例
B．提成辦法
C．查閱有關(guān)會(huì)計(jì)帳目的辦法
D．提成項(xiàng)目 答案：C
30、依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于匯票記載事項(xiàng)的表述中，正確者為[ ]。
A．匯票上未記載付款日期的，為出票后1個(gè)月內(nèi)付款
B．匯票上未記載付款地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地為付款地
C．匯票上未記載收款人名稱的可予補(bǔ)記
D．匯票上未記載出票日期的，匯票無(wú)效 答案：D
31、依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于匯票記載事項(xiàng)的表述中，正確者為[ ]。
A．匯票上未記載付款日期的，為出票后1個(gè)月內(nèi)付款
B．匯票上未記載付款地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地為付款地
C．匯票上未記載收款人名稱的可予補(bǔ)記
D．匯票上未記載出票日期的，匯票無(wú)效 答案：D
32、會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但（ ）人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
A．審計(jì)
B．出納
C．會(huì)計(jì)主管
D．記賬 答案：C
33、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，證券投資基金應(yīng)當(dāng)實(shí)行組合投資，一個(gè)基金投資于股票、債券的比例不得低于該基金資產(chǎn)總值的（ ）。一個(gè)基金持有一家上市公司的股票，不得超過該基金資產(chǎn)凈值的（ ）
A．70%，20%
B．75%，20%
C．80%，20%
D．80%，10% 答案：D
34、甲乙雙方簽訂房屋租賃協(xié)議，甲將房屋出租給乙，由于乙拖欠房租，經(jīng)多次催要仍然長(zhǎng)期拖欠，甲有權(quán)選擇（ ）處理此事。
A．單方解除合同，并要求乙補(bǔ)交房租
B．必須與乙協(xié)商解除合同，并要求乙補(bǔ)交房租
C．必須向仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)解除合同，并要求乙補(bǔ)交房租
D．必須向法院申請(qǐng)解除合同，并要求乙補(bǔ)交房租 答案：A
35、在辦理匯兌過程中，如果收款人轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)由原收款人向銀行填制支款憑證，并由本人交驗(yàn)其身份證件辦理支付款項(xiàng)。但該賬戶的款項(xiàng)只能轉(zhuǎn)入單位或個(gè)體工商戶的（ ）賬戶。
A．存款
B．儲(chǔ)蓄
C．信用卡
D．存款或儲(chǔ)蓄 答案：A
3、多項(xiàng)選擇題
36、根據(jù)有關(guān)外資企業(yè)的法律規(guī)定，外資企業(yè)的工會(huì)代表有權(quán)列席的本企業(yè)會(huì)議有（）。
A．研究有關(guān)職工獎(jiǎng)懲、工資制度的會(huì)議
B．研究有關(guān)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方案的會(huì)議
C．研究有關(guān)勞動(dòng)保護(hù)和保險(xiǎn)問題的會(huì)議
D．研究有關(guān)企業(yè)合并、解散的會(huì)議 答案：AC
37、依《證券法》的規(guī)定，下列股票交易行為所得收益應(yīng)歸該公司所有的是（ ）。
A．持有一個(gè)股份有限公司已發(fā)行的股份達(dá)5%的股東，將其所持有的該公司的股票在買入后6個(gè)月內(nèi)又賣出的
B．持有一個(gè)股份有限公司已發(fā)行的股份達(dá)5%的股東，將其所持有的該公司的股票在賣出后6個(gè)月內(nèi)又賣入的
C．股份有限公司的董事、監(jiān)事、在其任期屆滿后1年內(nèi)將其持有的該股份有限公司的股票賣出的
D．股份有限公司的總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師在其任期內(nèi)將其持有的該股份有限公司的股票賣出的 答案：AB
38、企業(yè)破產(chǎn)界限的實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)是不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，通常簡(jiǎn)稱為不能清償或不能支付，不能清償在法律上的著眼點(diǎn)是債務(wù)關(guān)系能否正常維系，其要點(diǎn)包括（ ）
A．債務(wù)人不能以財(cái)產(chǎn)、信用或能力等任何方法清償債務(wù)
B．債務(wù)人不能清償?shù)氖乔鍍斊谙抟呀?jīng)屆滿，債權(quán)人提出清償要求的、無(wú)爭(zhēng)議或已有確定名義的債務(wù)
C．債務(wù)人對(duì)債務(wù)在可預(yù)見的相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)持續(xù)不能償還，而不是因資金周轉(zhuǎn)困難等暫時(shí)延期支付
D．在實(shí)踐中，當(dāng)債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)時(shí)，往往早已資不抵債，但僅有資不抵債的狀況卻不一定表明債務(wù)人已喪失清償能力，只要經(jīng)營(yíng)尚好，便不致出現(xiàn)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的現(xiàn)象 答案：ABCD
39、根據(jù)《國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)規(guī)則》和《國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)操作細(xì)則》等文件的規(guī)定，國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系由（ ）指標(biāo)構(gòu)成。
A．基本
B．修正
C．資產(chǎn)
D．評(píng)議 答案：ABD
40、下列人員中，可以被國(guó)務(wù)院授權(quán)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)委派和聘請(qǐng)為所監(jiān)督的國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)成員的有（ ）（1998年）
A．財(cái)政部派出的代表
B．法律方面的專家
C．被監(jiān)督企業(yè)的副廠長(zhǎng)
D．被監(jiān)督企業(yè)的職工代表 答案：ABCD
41、下列各項(xiàng)中，能夠辦理匯兌退匯的有（ ）
A．匯出銀行尚未匯出款項(xiàng)
B．匯入銀行的匯款未支付
C．收款人在匯入銀行開立存款賬戶，匯款人與收款人達(dá)成一致退匯意見
D．收款人拒絕接受的款項(xiàng) 答案：CD
42、下列可以成為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的是（ ）。
A．經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)命令行為
B．勘察單位受委托方的委托，進(jìn)行勘察工作并提交勘察報(bào)告
C．承運(yùn)人按照托運(yùn)人的要求運(yùn)輸貨物的行為
D．實(shí)現(xiàn)一定經(jīng)濟(jì)利益的行為 答案：ABC
43、日本的兩家公司計(jì)劃在北京合資經(jīng)營(yíng)食品加工企業(yè)，其合營(yíng)企業(yè)可以采?。?）的組織形式。
A．有限責(zé)任公司
B．聯(lián)營(yíng)公司
C．合資企業(yè)
D．經(jīng)過批準(zhǔn)可以采取其他責(zé)任形式 答案：AD
44、有關(guān)借款合同的表述，下列選項(xiàng)中正確的有（ ）
A．借款應(yīng)當(dāng)采用書面形式
B．借款利率應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限確定
C．借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除
D．借款人提前償還借款的，除當(dāng)事人另有約定的以外，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款的期間計(jì)算利息 答案：CD
45、解決經(jīng)濟(jì)糾紛的通常方式有（ ）。
A．當(dāng)事人協(xié)商
B．行政調(diào)解
C．仲裁裁決
D．提起訴訟 答案：ABCD
46、根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任公司董事的有（ ）。
A．國(guó)家公務(wù)員
B．本公司監(jiān)事
C．本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
D．本公司經(jīng)理 答案：AB
47、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的職權(quán)，符合法律規(guī)定的有（ ）
A．對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督
B．對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督
C．對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督
D．對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督 答案：ABC
48、在中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)中，中外雙方均可選擇使用的出資方式有[ ]。
A．原材料與設(shè)備
B．商標(biāo)使用權(quán)
C．非專利技術(shù)
D．場(chǎng)地使用權(quán) 答案：ABC
49、有限責(zé)任公司的股東之間可以互相轉(zhuǎn)讓出資，但股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資時(shí)，下列各項(xiàng)中正確的表述有（ ）。
A．必須經(jīng)全體股東的半數(shù)同意
B．必須經(jīng)代表二分之一以上表決權(quán)的股東同意
C．不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的出資，如果不購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的出資，視為同意轉(zhuǎn)讓
D．不同意轉(zhuǎn)讓的股東，可以不購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的出資，但其他股東有優(yōu)先受讓權(quán) 答案：AC
50、金融機(jī)構(gòu)的外匯資產(chǎn)與負(fù)債比例為（ ）。
A．外匯流動(dòng)資產(chǎn)不得低于外匯流動(dòng)負(fù)債的60%
B．外匯負(fù)債總額加外匯擔(dān)保余額不得超過自有外匯資金的20倍
C．外匯股本投資不得超過該機(jī)構(gòu)自有外匯資金與法定實(shí)收外匯資本金的差額
D．凈存放、拆放一家國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的外匯資產(chǎn)不得超過其自有外匯資金的60% 答案：ABCD
51、《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》及其“實(shí)證細(xì)則”中所講的中國(guó)居民是指（ ）。
A．在中國(guó)境內(nèi)居留1年以上的自然人
B．在境外留學(xué)人員
C．中國(guó)駐外使領(lǐng)館
D．外商投資企業(yè)及外資金融機(jī)構(gòu) 答案：BCD
52、趙、錢、孫、李四人成立一合伙企業(yè)，趙以一輛微型面包車作為出資。合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間，趙急需用錢，A借給趙3萬(wàn)元錢，趙將其投資于合伙企業(yè)的面包車質(zhì)押給A，此行為的處理辦法是（ ）
A．如果錢、孫、李三個(gè)合伙人同意，趙的質(zhì)押行為有效
B．如果錢、孫、李三個(gè)合伙人不同意，趙的質(zhì)押行為無(wú)效
C．如果錢、孫、李三個(gè)合伙人不同意，趙的質(zhì)押行為可以認(rèn)定為退伙
D．趙的質(zhì)押行為給錢、孫、李造成損失的，應(yīng)依法賠償 答案：ABCD
53、留置權(quán)的構(gòu)成要件有（ ）
A．債務(wù)清償期限已到
B．債權(quán)人占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)
C．債權(quán)與財(cái)產(chǎn)的占有存在牽連關(guān)系
D．債權(quán)人隨意強(qiáng)占債務(wù)人的財(cái)產(chǎn) 答案：ABC
54、下列選項(xiàng)中，屬于附條件的有事實(shí)有（ ）
A．某人死亡之日
B．果實(shí)成熟之時(shí)
C．某人結(jié)婚之日
D．某人買房之時(shí) 答案：CD
55、下列各項(xiàng)中，屬于銀行外匯業(yè)務(wù)范圍的有（ ）
A．自營(yíng)或代客外匯買賣
B．外匯保險(xiǎn)
C．買賣或代理買賣股票以外的外幣有價(jià)證券
D．外匯信托存款 答案：AC
4、綜合題
56、某西方跨國(guó)公司（以下簡(jiǎn)稱“西方公司”）擬向中國(guó)內(nèi)地的有關(guān)領(lǐng)域進(jìn)行投資，并擬定了一份投資計(jì)劃。該計(jì)劃在論及投資方式時(shí)，主張采用靈活多樣的形式進(jìn)行投資，其有關(guān)計(jì)劃要點(diǎn)如下：（本題14分）
（一）在中國(guó)上海尋求一位中國(guó)合營(yíng)者，共同投資舉辦一家生產(chǎn)電話交換系統(tǒng)設(shè)備的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“合營(yíng)企業(yè)”）。合營(yíng)企業(yè)投資總額擬定為3000萬(wàn)美元，注冊(cè)資本為1200萬(wàn)美元。西方公司在合營(yíng)企業(yè)中占60％的股權(quán)，并依據(jù)合營(yíng)項(xiàng)目的進(jìn)展情況分期繳納出資，且第一期出資不低于105萬(wàn)美元。合營(yíng)企業(yè)采用有限責(zé)任公司的組織形式，擬建立股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的組織機(jī)構(gòu)；股東會(huì)為合營(yíng)企業(yè)的權(quán)力機(jī)構(gòu)、董事會(huì)為合營(yíng)企業(yè)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)事會(huì)為合營(yíng)企業(yè)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。
（二）在中國(guó)北京尋求一位中國(guó)合作者，共同成立一家生產(chǎn)凈水設(shè)備的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“合作企業(yè)”）。合作期限為八年。合作企業(yè)注冊(cè)資本總額擬定為250萬(wàn)美元，西方公司出資額占注冊(cè)資本總額的70％，中方合作者出資額占注冊(cè)資本總額的30％。西方公司除以機(jī)器設(shè)備、工業(yè)產(chǎn)權(quán)折合125萬(wàn)美元出資外，還由合作企業(yè)作擔(dān)保向中國(guó)的外資金融機(jī)構(gòu)貸款50萬(wàn)美元作為其出資；中方合作者可用場(chǎng)地使用權(quán)、房屋及輔助設(shè)施出資75萬(wàn)美元。西方公司可與中方合作者在合作企業(yè)合同中規(guī)定：西方公司在合作企業(yè)正式投產(chǎn)之后的頭五年分別先行回收投資，每年先行回收投資的支出部分可計(jì)入合作企業(yè)當(dāng)年的成本；合作企業(yè)的稅后利潤(rùn)以各占50％的方式分配；在合作期限屆滿時(shí)，合作企業(yè)的全部固定資產(chǎn)歸中國(guó)合作者所有，但中國(guó)合作者應(yīng)按其殘余價(jià)值的30％給予西方公司適當(dāng)?shù)难a(bǔ)償。
（三）在中國(guó)武漢設(shè)立一家全部資本由西方公司投資的專門從事國(guó)際貿(mào)易的外資企業(yè)。該外資企業(yè)除了從事各種進(jìn)出口貿(mào)易外，擬以其名義通過認(rèn)購(gòu)、買賣中國(guó)境內(nèi)上市外資股的方式向中國(guó)的上市公司進(jìn)行投資。
根據(jù)上述各點(diǎn)，請(qǐng)分別回答以下三個(gè)問題：
（1）西方公司擬在中國(guó)上海與中方合營(yíng)者共同舉辦的合營(yíng)企業(yè)的投資總額與注冊(cè)資本的比例、西方公司的第一期出資的數(shù)額、擬建立的組織機(jī)構(gòu)是否符合有關(guān)規(guī)定？并說(shuō)明理由。
（2）西方公司擬在中國(guó)北京與中方合作者共同舉辦的合作企業(yè)的出資方式、利潤(rùn)分配比例、約定先行回收投資的辦法以及合作期限屆滿后的全部固定資產(chǎn)的處理方式是否符合有關(guān)規(guī)定？并說(shuō)明理由。
（3）西方公司擬在中國(guó)武漢設(shè)立的外資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍及投資方式是否符合有關(guān)規(guī)定？并說(shuō)明理由？
答案：（1）西方公司擬在中國(guó)上海與中方合營(yíng)者共同舉辦的合營(yíng)企業(yè)的投資總額與注冊(cè)資本的比例符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。因?yàn)?，根?jù)有關(guān)規(guī)定，投資總額在1000萬(wàn)美元以上至3000萬(wàn)（含3000萬(wàn)）美元的，注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的2／5，該合營(yíng)企業(yè)的注冊(cè)資本達(dá)到其投資總額的2／5；西方公司的第一期出資的數(shù)額不符合有關(guān)規(guī)定，因?yàn)?，根?jù)有關(guān)規(guī)定，合營(yíng)各方第一期出資不得低于各自認(rèn)繳出資額的15％，按西方公司認(rèn)繳的出資額計(jì)算，其第一期出資應(yīng)不低于108萬(wàn)美元；擬設(shè)立的合營(yíng)企業(yè)的組織形式不符合有關(guān)規(guī)定，因?yàn)?，根?jù)有關(guān)規(guī)定，合營(yíng)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)應(yīng)為董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，并且董事會(huì)是合營(yíng)企業(yè)的權(quán)力機(jī)構(gòu)，合營(yíng)企業(yè)無(wú)須設(shè)立股東會(huì)和監(jiān)事會(huì)。
（2）西方公司擬在中國(guó)北京與中方合作者共同舉辦的合作企業(yè)的出資方式有不符合規(guī)定之處，因?yàn)?，根?jù)有關(guān)規(guī)定，合作企業(yè)的任何一方都不得由合作企業(yè)為其出資作擔(dān)保，西方公司由合作企業(yè)擔(dān)保向中國(guó)的外資金融機(jī)構(gòu)貸款50萬(wàn)美元作為其出資，違反了有關(guān)規(guī)定；合作各方有關(guān)利潤(rùn)分配比例的約定符合有關(guān)規(guī)定，因?yàn)?，依照有關(guān)規(guī)定，合作企業(yè)的合作各方可以自行約定利潤(rùn)分配比例；西方公司擬約定每年先行回收投資的支出部分計(jì)入合作企業(yè)當(dāng)年成本不符合有關(guān)規(guī)定，因?yàn)?，根?jù)有關(guān)規(guī)定，外國(guó)合作者只有在合作企業(yè)的虧損彌補(bǔ)之后，才能先行回收投資，這表明，合作企業(yè)只能以其利潤(rùn)用于先行回收投資，因此，先行回收投資不能計(jì)入合作企業(yè)的成本；西方公司擬約定合作期限屆滿時(shí)的全部固定資產(chǎn)的處理方式不符合有關(guān)規(guī)定，因?yàn)?，根?jù)有關(guān)規(guī)定，凡是外方合作者在合作期內(nèi)先行回收投資的，應(yīng)約定在合作期限屆滿時(shí)，合作企業(yè)的全部固定資產(chǎn)無(wú)償歸中國(guó)合作者所有，因此，西方公司擬約定在合作期限屆滿時(shí)中國(guó)合作者應(yīng)按固定資產(chǎn)殘余價(jià)值的30％給予其補(bǔ)償，不符合有關(guān)規(guī)定。
（3）西方公司擬在中國(guó)武漢設(shè)立的外資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍不符合有關(guān)規(guī)定，因?yàn)?，根?jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)外貿(mào)易屬國(guó)家禁止外資企業(yè)投資的項(xiàng)目，故西方公司設(shè)立的外資企業(yè)擬從事進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)不符合有關(guān)規(guī)定；外資企業(yè)擬以自己的名義認(rèn)購(gòu)、買賣境內(nèi)上市外資股不符合有關(guān)規(guī)定，因?yàn)椋鶕?jù)有關(guān)規(guī)定，境內(nèi)上市外資股只允許由境外投資者認(rèn)購(gòu)、買賣，而外資企業(yè)屬中國(guó)企業(yè)，故其不能認(rèn)購(gòu)、買賣境內(nèi)上市外資股。
57、某證券報(bào)社于1998年8月12日收到一封讀者來(lái)信，反映某上市公司（下稱“A公司”）存在下述問題并要求有關(guān)主管部門予以查處：
（1）A公司于1994年3月5日由B企業(yè)、C企業(yè)、D公司、E企業(yè)、F公司共同以發(fā)起設(shè)立方式成立。A公司成立時(shí)的股本總額為人民幣33600萬(wàn)元（每股面值為人民幣1元，下同）。1997年8月4日A公司獲準(zhǔn)發(fā)行8400萬(wàn)股社會(huì)公眾股，并于8月31日上市；此次發(fā)行完畢后，股本總額增至為人民幣42000萬(wàn)元。A公司現(xiàn)時(shí)股本結(jié)構(gòu)違反了《中華人民共和國(guó)公司法》有關(guān)社會(huì)公眾股所占股本總額比例的規(guī)定。此外，A公司現(xiàn)有在冊(cè)職工1800人，在本次發(fā)行的840萬(wàn)股職工股中，A公司有的高級(jí)管理人員以有的職工放棄認(rèn)購(gòu)職工股為由，認(rèn)購(gòu)達(dá)12000股職工股之多，這一做法違反了國(guó)家有關(guān)認(rèn)購(gòu)職工股的規(guī)定。
（2）A公司的發(fā)起人E企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)重組時(shí)，將所持A公司2000萬(wàn)股于1997年12月4日轉(zhuǎn)讓給G公司，從而G公司持有A公司的股份達(dá)到2050萬(wàn)股。此一轉(zhuǎn)讓行為違反了國(guó)家法律、法規(guī)有關(guān)發(fā)起人股轉(zhuǎn)讓的規(guī)定，亦未經(jīng)過A公司股東大會(huì)的同意；G公司也未向A公司、證券交易所及中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出書面報(bào)告并公告。
（3）A公司于1998年5月5日召開股東大會(huì)年會(huì)，該次會(huì)議通過了更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的決議，但卻未予公告，這一做法違反有關(guān)信息披露的規(guī)定。該次會(huì)議通過了1997年度公積金轉(zhuǎn)增股本方案，即每10股轉(zhuǎn)增5股，并責(zé)成董事會(huì)于1998年7月5日之前完成此一事宜。這一做法違反了新增發(fā)行股份與前次發(fā)行股份時(shí)間間隔的規(guī)定。
（4）A公司在證券交易所交易的股票價(jià)格自其1997年度報(bào)告公布之后，連續(xù)盤升，漲幅達(dá)60％，而近期受大勢(shì)回落的影響，一跌再跌，比年報(bào)公布前的價(jià)格還低20％，而A公司未采取任何可以影響其股票價(jià)格穩(wěn)定的措施，以致股民遭受重大損失。這是嚴(yán)重?fù)p害股民利益的行為。
（5）鑒于上述情形，建議國(guó)家證券主管部門宣布A公司為證券市場(chǎng)禁入者。 試分別評(píng)述以上各點(diǎn)，并說(shuō)明自己的觀點(diǎn)。 （本題10分）
答案：（1）A公司現(xiàn)時(shí)股本結(jié)構(gòu)中的社會(huì)公眾股所占股本總額的比例為20％，這一比例符合《公司法》有關(guān)社會(huì)公眾股所占股本總額比例的規(guī)定。因?yàn)?，根?jù)《公司法》的規(guī)定，公司股本總額超過人民幣4億元的，其向社會(huì)公開發(fā)行股份的比例為15％以上即可。A公司有的高級(jí)管理人員在有的職工放棄認(rèn)購(gòu)職工股的情況下，認(rèn)購(gòu)的職工股達(dá)12000股不違反有關(guān)規(guī)定。因?yàn)?，根?jù)有關(guān)規(guī)定，按公司在冊(cè)職工人數(shù)計(jì)算，職工人均認(rèn)購(gòu)職工股不得超過5000股，并不是指每個(gè)職工認(rèn)購(gòu)職工股不得超過5000股。而A公司在冊(cè)職工為1800人，即使有的高級(jí)管理人員認(rèn)購(gòu)的職工股超過5000股，也未違反上述規(guī)定。
（2）A公司的發(fā)起人E企業(yè)將所持A公司2000萬(wàn)股轉(zhuǎn)讓給G公司沒有違反有關(guān)發(fā)起人股轉(zhuǎn)讓的規(guī)定。因?yàn)?，根?jù)《公司法》的規(guī)定，發(fā)起人持有的股份自公司成立之日起，三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，而E企業(yè)在轉(zhuǎn)讓其持有A公司的股份時(shí)的持有時(shí)間已超過三年。此外，E企業(yè)作為股份有限公司的股東轉(zhuǎn)讓其持有A公司的股份，無(wú)須經(jīng)過股東大會(huì)的同意；G公司受讓E企業(yè)轉(zhuǎn)讓的股份之后，持有A公司的股份未達(dá)到股本總額的5％，故無(wú)須向A公司、證券交易所和中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出書面報(bào)告并公告。
（3）A公司股東大會(huì)通過更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的決議之后，應(yīng)予公告，而A公司未予公告，這違反了有關(guān)信息披露的規(guī)定。但是，A公司以公積金轉(zhuǎn)增股本，不屬于新增發(fā)行股份行為，故而無(wú)須遵守新增發(fā)行股份與前次發(fā)行股份有關(guān)時(shí)間必須間隔十二個(gè)月的規(guī)定。
（4）A公司未采取任何可以影響其股票價(jià)格穩(wěn)定的措施符合有關(guān)規(guī)定。A公司股票價(jià)格的漲落純屬市場(chǎng)因素影響，股民進(jìn)行證券投資應(yīng)自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，其遭受的損失與A公司無(wú)關(guān)。
（5）讀者建議國(guó)家證券主管部門宣布A公司為證券市場(chǎng)禁入者無(wú)事實(shí)依據(jù)和法律依據(jù)。因?yàn)?，A公司作為一家上市公司，不屬證券市場(chǎng)禁入的主體范圍。
58、2000年5月10日，某貿(mào)易公司簽發(fā)30萬(wàn)元金額的匯票向建材廠購(gòu)買建筑材料，委托A銀行付款，建材廠持票后到某商場(chǎng)購(gòu)物，將該票據(jù)背書給某商場(chǎng)。某商場(chǎng)為支付電器公司的貨款，又將該匯票背書給電器公司。6月10日電器公司接收該匯票，向A銀行提示承兌，12日A銀行作出承兌，電器公司接收A銀行承兌匯票后，由于公司內(nèi)部發(fā)生嚴(yán)重火災(zāi)，待火災(zāi)事故處理完畢，票據(jù)到期日已超過15天，電器公司向A銀行提示付款遭拒絕，理由是已過付款提示期限。為此電器公司又向其他票據(jù)債務(wù)人進(jìn)行追索，同樣被拒絕。無(wú)奈之下，電器公司將付款人A銀行及出票人貿(mào)易公司作為被告起訴至法院，請(qǐng)求法院判令付款人或出票人支付票款及合理費(fèi)用。但此時(shí)法院已宣告出票人貿(mào)易公司破產(chǎn)。
問： （1）A銀行能以票據(jù)過期為由拒絕電器公司的付款請(qǐng)求嗎？為什么？
（2）其他票據(jù)債務(wù)人對(duì)電器公司追索權(quán)的拒絕正確嗎？為什么？
（3）法院應(yīng)如何處理電器公司的訴訟？
答案： （1）A銀行不能以票據(jù)過期為由拒絕電器公司的付款請(qǐng)求。因?yàn)槌袃度耸菂R票的主債務(wù)人，所負(fù)責(zé)任為絕對(duì)責(zé)任，即使持票人未在法定期限內(nèi)為付款提示，承兌人仍應(yīng)負(fù)責(zé)。A銀行為本案的承兌人，應(yīng)當(dāng)遵循該規(guī)定，承擔(dān)向持票人電器公司的付款義務(wù)。
（2）其他票據(jù)債務(wù)人對(duì)電器公司追索權(quán)的拒絕是正確的。因?yàn)槎ㄈ崭犊?、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。如果持票人未在上述規(guī)定期限內(nèi)為付款提示的，則喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。本案中，持票人電器公司提示付款的期限自票據(jù)到期日已超過15天，顯然超過了法定提示付款期限，根據(jù)上述法律規(guī)定，則喪失對(duì)前手的追索權(quán)，因?yàn)槠渌睋?jù)債務(wù)人的拒絕是正確的。
（3）法院應(yīng)判令付款人A銀行向持票人電器公司支付票款及合理費(fèi)用，因?yàn)锳銀行已承兌該匯票，即應(yīng)承擔(dān)無(wú)條件付款的義務(wù)。由于出票人破產(chǎn)，付款人在承兌該匯票時(shí)并不知出票人破產(chǎn)，據(jù)破產(chǎn)法的有關(guān)規(guī)定，債務(wù)人企業(yè)作為票據(jù)發(fā)票人或背書人被宣告破產(chǎn)，而付款人或承兌人不知其破產(chǎn)事實(shí)而付款或承兌，因此產(chǎn)生的債權(quán)為破產(chǎn)債權(quán)，付款人或承兌人為債權(quán)人。因此，付款人A銀行承擔(dān)完付款責(zé)任后，即成為破產(chǎn)企業(yè)貿(mào)易公司的債權(quán)人，將其向電器公司承擔(dān)的票據(jù)責(zé)任向法院申報(bào)破產(chǎn)債權(quán)。
59、1998年3月1日，某會(huì)計(jì)師事務(wù)所受一家中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（下稱合資企業(yè)）的委托，對(duì)該企業(yè)1997年度的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，并為其出具《審計(jì)報(bào)告》。該會(huì)計(jì)師事務(wù)所指派的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)駐合資企業(yè)之后，了解到以下情況：
（1）合資企業(yè)系由香港的甲公司與內(nèi)地的乙公司共同出資并于1996年9月30日正式注冊(cè)成立的公司。合資雙方簽訂的合資合同規(guī)定：（1）合資企業(yè)注冊(cè)資本總額為200萬(wàn)美元，其中：甲公司出資110萬(wàn)美元，占注冊(cè)資本的55％；乙公司出資90萬(wàn)美元，占注冊(cè)資本的45％。
（2）甲公司以收購(gòu)乙公司所屬一家全資子公司（下稱“丙企業(yè)”）的資產(chǎn)折合60萬(wàn)美元，另以機(jī)器設(shè)備折合30萬(wàn)美元和貨幣資金20萬(wàn)美元出資；乙公司以建筑物和土地使用權(quán)折合80萬(wàn)美元和貨幣資金10萬(wàn)美元出資。
（3）合資各方認(rèn)繳的出資分二期進(jìn)行，即自合資企業(yè)成立之日起3個(gè)月內(nèi)，合資各方必須將除貨幣資金之外的其他出資投入合資企業(yè)；其余的貨幣資金則應(yīng)于1997年9月30日之前繳付完畢。
（4）合資各方按出資比例進(jìn)行收益分配。
（5）合資企業(yè)的董事會(huì)由5名董事組成，其中：甲公司委派3名，乙公司委派2名。合資企業(yè)的董事長(zhǎng)由甲公司委派，副董事長(zhǎng)由乙公司委派。甲公司與乙公司在簽訂合資合同的同時(shí)，亦簽訂了一份收購(gòu)協(xié)議，該協(xié)議規(guī)定：甲公司收購(gòu)乙公司所屬丙企業(yè)的資產(chǎn)，并將該資產(chǎn)作為其出資投入合資企業(yè)；收購(gòu)價(jià)款總額為60萬(wàn)美元，甲公司自合資企業(yè)正式注冊(cè)成立之日起3個(gè)月內(nèi)，向乙公司支付36萬(wàn)美元，其余24萬(wàn)美元在1年內(nèi)付清。該協(xié)議規(guī)定的付款方式已經(jīng)過有關(guān)審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。
（2）合資企業(yè)成立之后，合資各方按照合資合同的規(guī)定，履行了第一期出資義務(wù)。在履行第二期出資義務(wù)時(shí)，甲公司則由乙公司作擔(dān)保向銀行貸款20萬(wàn)美元繳付了出資；乙公司則由其母公司作擔(dān)保向銀行貸款10萬(wàn)美元繳付了出資。甲公司依照與乙公司簽訂的收購(gòu)協(xié)議于1996年12月28日向乙公司支付36萬(wàn)美元，其余收購(gòu)價(jià)款尚未支付。
（3）在合資企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間，按照合資合同規(guī)定的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，甲公司在合資企業(yè)中行使決策權(quán)。截至1997年12月31日止，合資企業(yè)稅后可分配利潤(rùn)為人民幣360萬(wàn)元。
（4）1998年2月，甲公司受東南亞金融危機(jī)之影響，經(jīng)營(yíng)發(fā)生困難，遂向乙公司提出將其在合資企業(yè)所持股份轉(zhuǎn)讓給美國(guó)的丁公司，乙公司已表示同意。
根據(jù)以上事實(shí)，請(qǐng)分別回答以下問題： （1）合資各方兩期繳付出資的行為是否符合有關(guān)規(guī)定？為什么？
（2）甲公司與乙公司簽訂的收購(gòu)協(xié)議規(guī)定的支付收購(gòu)價(jià)款的方式是否符合規(guī)定？為什么？
（3）甲公司現(xiàn)時(shí)可否在合資企業(yè)中行使決策權(quán)？為什么？
（4）如果對(duì)截至1997年12月31日止合資企業(yè)稅后可分配利益進(jìn)行分配，并不考慮加權(quán)平均因素，甲公司和乙公司各應(yīng)分配多少萬(wàn)元？（保留小數(shù)點(diǎn)后1位數(shù)）
（5）如果甲公司將在合資企業(yè)所持股份轉(zhuǎn)讓給丁公司，應(yīng)履行何種法律手續(xù)？ （本題11分）
答案：（1）合資各方第一期繳付出資的行為符合有關(guān)規(guī)定。因?yàn)椋鶕?jù)有關(guān)規(guī)定，外商投資企業(yè)的投資者分期出資的，投資各方第一期出資不得少于各自認(rèn)繳出資額的15％，并且應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月繳清；合資各方第一期繳付的出資額均超過各自認(rèn)繳出資額的15％，并符合繳付期限的規(guī)定。在第二期繳付出資時(shí)，甲公司的繳付行為不符合規(guī)定，乙公司符合規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定：合資各方不得以他方的財(cái)產(chǎn)權(quán)益為其出資作擔(dān)保，甲公司以乙公司的財(cái)產(chǎn)權(quán)益為其出資作為擔(dān)保違反了該規(guī)定。
（2）甲公司與乙公司簽訂的收購(gòu)協(xié)議中規(guī)定的支付收購(gòu)價(jià)格的方式符合規(guī)定。因?yàn)椋勒沼嘘P(guān)規(guī)定，外方投資者以收購(gòu)國(guó)內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)用于出資的，應(yīng)自外資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)支付全部購(gòu)買金，但對(duì)特殊情況需延長(zhǎng)支付者，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)支付購(gòu)買總金額的60％以上，并在1年內(nèi)付清全部購(gòu)買金。
（3）甲公司現(xiàn)時(shí)不應(yīng)在合資企業(yè)中行使決策權(quán)。因?yàn)椋M管合資合同規(guī)定甲公司出資比例占注冊(cè)資本的55％，并且甲方委派了3名董事并由其委派的董事?lián)味麻L(zhǎng)，但是，依照有關(guān)規(guī)定，投資各方應(yīng)按實(shí)際繳付的投資額行使決策權(quán)，控股投資者以收購(gòu)國(guó)內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)投資的，在其付清全部購(gòu)買金額之前，不能取得企業(yè)決策權(quán)。甲公司和乙公司在第一期出資認(rèn)繳完畢之后，甲公司實(shí)際繳付出資僅為30萬(wàn)美元，至1997年12月28日，加上甲公司支付的收購(gòu)資產(chǎn)的購(gòu)買金，也僅為66萬(wàn)美元，而乙公司實(shí)際繳付80萬(wàn)美元。在第二期出資認(rèn)繳完畢后，甲公司即使加上不符規(guī)定繳付的出資，也僅為86萬(wàn)美元，而乙公司則實(shí)際繳付90萬(wàn)美元。故甲公司不應(yīng)取得合資企業(yè)的決策權(quán)。
（4）如果對(duì)截止1997年12月31日止的合資企業(yè)稅后可分配利益進(jìn)行分配，并不考慮加權(quán)平均因素，甲公司應(yīng)分配人民幣152.3萬(wàn)元，乙公司應(yīng)分配人民幣207.7萬(wàn)元。（或答甲公司應(yīng)分配175.9萬(wàn)元，乙公司應(yīng)分配人民幣184.1萬(wàn)元，亦算正確）。
（5）甲公司將在合資企業(yè)所持股份轉(zhuǎn)讓給丁公司，應(yīng)辦理以下法律手續(xù)：①提出出資轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)；②經(jīng)合營(yíng)他方同意，并經(jīng)董事會(huì)一致同意通過；③報(bào)經(jīng)原審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；④辦理變更登記手續(xù)。