學(xué)習(xí)要求
第二章《增值稅》共11節(jié)，考試要求如下
一、增值稅概述
（一）了解增值稅的概念
（二）熟悉增值稅的類型
（三）了解增值稅的性質(zhì)和計(jì)稅方法
（四）熟悉增值稅的優(yōu)點(diǎn)
（五）了解我國(guó)增值稅制度的建立和發(fā)展
二、增值稅納稅人
（一）了解增值稅的基本規(guī)定
（二）熟悉一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認(rèn)定和管理
（三）掌握新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定管理
三、增值稅征稅范圍
（一）熟悉我國(guó)現(xiàn)行增值稅征收范圍的一般規(guī)定
（二）掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)窄
（三）掌握混合銷售行為和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定
四、稅率
（一）了解增值稅稅率確定的基本原則
（二）了解增值稅稅率的基本規(guī)定
（三）熟悉6％和4％征收率的具體適用范圍
（四）掌握適用13％低稅率貨物的具體范圍
五、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額
（一）掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定
（二）掌握特殊銷售方式下的銷售額的確定
（三）掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定
（四）掌握準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的具體規(guī)定
六、增值稅的減稅、免稅
（一）掌握免征增值稅的具體項(xiàng)目
（二）熟悉減稅、免稅等優(yōu)惠政策的具體規(guī)定
七、應(yīng)納稅額計(jì)算
（一）掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的方法
（二）熟悉應(yīng)納稅額計(jì)算應(yīng)用舉例
八、出口貨物退（免）稅
（一）了解出口貨物退（免）稅的適用范圍
（二）了解出口貨物退稅率
（三）掌握出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算
（四）熟悉外貿(mào)企業(yè)“先征后退”的計(jì)算
（五）熟悉出口貨物退（免）稅的管理及申報(bào)審核
九、增值稅專用發(fā)票的使用和管理
（一）熟悉專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用、開具范圍
（二）熟悉專用發(fā)票開具要求、方法及開具時(shí)限
（三）了解增值稅專用發(fā)票抵扣管理的規(guī)定
（四）了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定
（五）熟悉防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理
（六）掌握增值稅專用發(fā)票管理中若干處理規(guī)定
十、申報(bào)與繳納
（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（二）了解納稅期限
（三）了解納稅地點(diǎn)
十一、特定企業(yè)（或交易行為）增值稅政策
（一）掌握成品油加油站增值稅規(guī)定
（二）了解電力產(chǎn)品增值稅規(guī)定
（三）了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定
（四）了解黃金交易與貨物期貨增值稅規(guī)定
（五）熟悉東北老工業(yè)基地試行消費(fèi)型增值稅規(guī)定 四、增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合
（一） 交叉征稅：
（二） 平行征稅
五、增值稅的計(jì)稅方法
（一） 直接計(jì)算法
（二） 間接計(jì)算法-
六、增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)
（一）增值稅的特點(diǎn)
1.不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征
所謂中性稅收是指國(guó)家在設(shè)計(jì)稅制時(shí)，不考慮或基本不考慮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用，而是由市場(chǎng)對(duì)資源進(jìn)行配置，政府不施加任何干預(yù)。
2.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者承擔(dān)全部稅款
3.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性
（二）增值稅的優(yōu)點(diǎn)
1、 能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)
2、 既便于對(duì)出口商品退稅，又可避免對(duì)進(jìn)口商品征稅不足
3、 在組織財(cái)政收入上具有穩(wěn)定性和及時(shí)性
4、 在稅收征管上可以互相制約，交叉審計(jì)，避免發(fā)生偷稅
七、我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展
第二章《增值稅》共11節(jié)，考試要求如下
一、增值稅概述
（一）了解增值稅的概念
（二）熟悉增值稅的類型
（三）了解增值稅的性質(zhì)和計(jì)稅方法
（四）熟悉增值稅的優(yōu)點(diǎn)
（五）了解我國(guó)增值稅制度的建立和發(fā)展
二、增值稅納稅人
（一）了解增值稅的基本規(guī)定
（二）熟悉一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認(rèn)定和管理
（三）掌握新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定管理
三、增值稅征稅范圍
（一）熟悉我國(guó)現(xiàn)行增值稅征收范圍的一般規(guī)定
（二）掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)窄
（三）掌握混合銷售行為和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定
四、稅率
（一）了解增值稅稅率確定的基本原則
（二）了解增值稅稅率的基本規(guī)定
（三）熟悉6％和4％征收率的具體適用范圍
（四）掌握適用13％低稅率貨物的具體范圍
五、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額
（一）掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定
（二）掌握特殊銷售方式下的銷售額的確定
（三）掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定
（四）掌握準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的具體規(guī)定
六、增值稅的減稅、免稅
（一）掌握免征增值稅的具體項(xiàng)目
（二）熟悉減稅、免稅等優(yōu)惠政策的具體規(guī)定
七、應(yīng)納稅額計(jì)算
（一）掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的方法
（二）熟悉應(yīng)納稅額計(jì)算應(yīng)用舉例
八、出口貨物退（免）稅
（一）了解出口貨物退（免）稅的適用范圍
（二）了解出口貨物退稅率
（三）掌握出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算
（四）熟悉外貿(mào)企業(yè)“先征后退”的計(jì)算
（五）熟悉出口貨物退（免）稅的管理及申報(bào)審核
九、增值稅專用發(fā)票的使用和管理
（一）熟悉專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用、開具范圍
（二）熟悉專用發(fā)票開具要求、方法及開具時(shí)限
（三）了解增值稅專用發(fā)票抵扣管理的規(guī)定
（四）了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定
（五）熟悉防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理
（六）掌握增值稅專用發(fā)票管理中若干處理規(guī)定
十、申報(bào)與繳納
（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（二）了解納稅期限
（三）了解納稅地點(diǎn)
十一、特定企業(yè)（或交易行為）增值稅政策
（一）掌握成品油加油站增值稅規(guī)定
（二）了解電力產(chǎn)品增值稅規(guī)定
（三）了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定
（四）了解黃金交易與貨物期貨增值稅規(guī)定
（五）熟悉東北老工業(yè)基地試行消費(fèi)型增值稅規(guī)定 四、增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合
（一） 交叉征稅：
（二） 平行征稅
五、增值稅的計(jì)稅方法
（一） 直接計(jì)算法
（二） 間接計(jì)算法-
六、增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)
（一）增值稅的特點(diǎn)
1.不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征
所謂中性稅收是指國(guó)家在設(shè)計(jì)稅制時(shí)，不考慮或基本不考慮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用，而是由市場(chǎng)對(duì)資源進(jìn)行配置，政府不施加任何干預(yù)。
2.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者承擔(dān)全部稅款
3.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性
（二）增值稅的優(yōu)點(diǎn)
1、 能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)
2、 既便于對(duì)出口商品退稅，又可避免對(duì)進(jìn)口商品征稅不足
3、 在組織財(cái)政收入上具有穩(wěn)定性和及時(shí)性
4、 在稅收征管上可以互相制約，交叉審計(jì)，避免發(fā)生偷稅
七、我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展