單項(xiàng)選擇題 ◎甲公司適用的所得稅稅率為25％?？紤]到技術(shù)進(jìn)步因素，自2008年1月1日起將一套辦公設(shè)備的使用年限由8年改為5年，折舊方法和預(yù)計(jì)凈殘值不變。該套設(shè)備系2006年1月1日購(gòu)入并投入使用，原價(jià)為 250萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為 8年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。按稅法規(guī)定，該套設(shè)備的使用年限為8年，并按直線法計(jì)提折舊。則該項(xiàng)變更對(duì)甲公司2008年度凈利潤(rùn)的影響額為( )萬(wàn)元。
A.29.19
B.59.19
C.21.89
D.7.30
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正確答案：C
答案解析：(1)已累計(jì)計(jì)提折舊
①2006年計(jì)提折舊＝(250－10)÷8×11/12＝27.5(萬(wàn)元)
②2007年計(jì)提折舊＝(250－10)÷8＝30(萬(wàn)元)
③已累計(jì)計(jì)提折舊＝27.5＋30＝57.5(萬(wàn)元)
(2)2008年計(jì)提折舊＝[(250－57.5－10)÷(5×12－23)]×12＝59.19(萬(wàn)元)
2008年按原估計(jì)計(jì)提的折舊＝(250－10)÷8＝30(萬(wàn)元)
(3)對(duì)2008年度所得稅費(fèi)用的影響額＝(59.19－30)×25％＝7.30(萬(wàn)元)
(4)對(duì)2008年度凈利潤(rùn)的影響額＝(59.19－30)－7.30＝21.89(萬(wàn)元)
該題目涉及政策變更的知識(shí)點(diǎn)；題目來(lái)源于習(xí)題班課件。
A.29.19
B.59.19
C.21.89
D.7.30
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答案解析：(1)已累計(jì)計(jì)提折舊
①2006年計(jì)提折舊＝(250－10)÷8×11/12＝27.5(萬(wàn)元)
②2007年計(jì)提折舊＝(250－10)÷8＝30(萬(wàn)元)
③已累計(jì)計(jì)提折舊＝27.5＋30＝57.5(萬(wàn)元)
(2)2008年計(jì)提折舊＝[(250－57.5－10)÷(5×12－23)]×12＝59.19(萬(wàn)元)
2008年按原估計(jì)計(jì)提的折舊＝(250－10)÷8＝30(萬(wàn)元)
(3)對(duì)2008年度所得稅費(fèi)用的影響額＝(59.19－30)×25％＝7.30(萬(wàn)元)
(4)對(duì)2008年度凈利潤(rùn)的影響額＝(59.19－30)－7.30＝21.89(萬(wàn)元)
該題目涉及政策變更的知識(shí)點(diǎn)；題目來(lái)源于習(xí)題班課件。