3、固定資產(chǎn)投資貸款還本付息估算
1）還本付息的資金來源 貸款還本的資金來源主要包括可用于歸還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費和其他還款資金來源。
2）還款方式及還款順序
①國外（含境外）借款的還款方式。要求借款方在規(guī)定的期限內(nèi)按規(guī)定的數(shù)量還清全部貸款的本金和利息。等額還本付息的計算步驟如下：
首先計算建設(shè)期末的累計借款本金與資本化利息之和Ic.
然后根據(jù)等值計算原理，采用資金回收系數(shù)計算每年等值的還本付息額度A.
再計算每年應(yīng)付的利息。
每年應(yīng)支付的利息=年初借款余額×年利率
其中 年初借款余額= Ic－本年之前各年償還的本金累計
最后，計算每年償還的本金。
本年償還本金=A－每年支付利息
等額還本、利息照付方法的計算步驟如下：
首先，計算建設(shè)期末的累計借款本金和未付的資本化利息之和Ic.
然后，計算在指定償還期內(nèi)，每年應(yīng)償還的本金A
A= Ic/n
其中n為貸款的償還期（不包括建設(shè)期）。
再計算每年應(yīng)付的利息額。
年應(yīng)付利息=年初借款余額×年利率
最后是每年的還本付息額總額。
年還本付息總額=A+年應(yīng)付利息
②國內(nèi)借款的還款方式。一般情況下，先償還當年所需的外匯借款本金，然后按照先貸先還、后貸后還，利息高的先還、利息低的后還的順序歸還國內(nèi)借款。
測算內(nèi)容 測算報表 測算方法
總投資及其資金來源和籌措 項目總投資使用計劃與資金籌措表 測算項目總投資和項目建設(shè)期間各年度投資支出，并在此基礎(chǔ)上制定資金籌措和使用計劃，指明資金來源和運用方式、進行籌資方案分析論證
建設(shè)投資估算表
建設(shè)期利息估算表
流動資金估算表
生產(chǎn)成本費用 總成本費用估算表 1. 生產(chǎn)成本加期間費用估算法
總成本費用=生產(chǎn)成本+期間費用
生產(chǎn)成本=直接費用+制造費用
直接費用=直接材料費+直接燃料和動力費+直接工資+其他直接支出
其中：直接費用直接計入成本、制造費用分攤計入成本
期間費用=管理費用+財務(wù)費用+營業(yè)費用（期間費用不計入成本）
2. 生產(chǎn)要素估算法
可變成本=外購原材料+外購燃料動力+計件工資及福利費
固定成本=折舊費+攤銷費+修理費+計時工資及福利費+其他費用+利息支出
經(jīng)營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出
或經(jīng)營成本=外購原材料、燃料和動力費+工資及福利費+修理費+其他費用
外購原材料費估算表
外購燃料和動力費估算表
工資及福利費估算表
固定資產(chǎn)折舊費估算表
無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷費估算表
銷售收入與稅金 營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表 營業(yè)收入=營業(yè)量×單價
營業(yè)稅金及附加的計征依據(jù)是項目的營業(yè)收入
貸款還本付息測算 借款還本付息計劃表 還本付息的資金來源主要包括可用于歸還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費和其他還款資金來源
在還款程序上，一般按先償還當年所需的外匯借款本金，然后按照先貸先還、后貸后還，利息高的先還，利息低的后還的順序歸還國內(nèi)借款
1）還本付息的資金來源 貸款還本的資金來源主要包括可用于歸還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費和其他還款資金來源。
2）還款方式及還款順序
①國外（含境外）借款的還款方式。要求借款方在規(guī)定的期限內(nèi)按規(guī)定的數(shù)量還清全部貸款的本金和利息。等額還本付息的計算步驟如下：
首先計算建設(shè)期末的累計借款本金與資本化利息之和Ic.
然后根據(jù)等值計算原理，采用資金回收系數(shù)計算每年等值的還本付息額度A.
再計算每年應(yīng)付的利息。
每年應(yīng)支付的利息=年初借款余額×年利率
其中 年初借款余額= Ic－本年之前各年償還的本金累計
最后，計算每年償還的本金。
本年償還本金=A－每年支付利息
等額還本、利息照付方法的計算步驟如下：
首先，計算建設(shè)期末的累計借款本金和未付的資本化利息之和Ic.
然后，計算在指定償還期內(nèi)，每年應(yīng)償還的本金A
A= Ic/n
其中n為貸款的償還期（不包括建設(shè)期）。
再計算每年應(yīng)付的利息額。
年應(yīng)付利息=年初借款余額×年利率
最后是每年的還本付息額總額。
年還本付息總額=A+年應(yīng)付利息
②國內(nèi)借款的還款方式。一般情況下，先償還當年所需的外匯借款本金，然后按照先貸先還、后貸后還，利息高的先還、利息低的后還的順序歸還國內(nèi)借款。
測算內(nèi)容 測算報表 測算方法
總投資及其資金來源和籌措 項目總投資使用計劃與資金籌措表 測算項目總投資和項目建設(shè)期間各年度投資支出，并在此基礎(chǔ)上制定資金籌措和使用計劃，指明資金來源和運用方式、進行籌資方案分析論證
建設(shè)投資估算表
建設(shè)期利息估算表
流動資金估算表
生產(chǎn)成本費用 總成本費用估算表 1. 生產(chǎn)成本加期間費用估算法
總成本費用=生產(chǎn)成本+期間費用
生產(chǎn)成本=直接費用+制造費用
直接費用=直接材料費+直接燃料和動力費+直接工資+其他直接支出
其中：直接費用直接計入成本、制造費用分攤計入成本
期間費用=管理費用+財務(wù)費用+營業(yè)費用（期間費用不計入成本）
2. 生產(chǎn)要素估算法
可變成本=外購原材料+外購燃料動力+計件工資及福利費
固定成本=折舊費+攤銷費+修理費+計時工資及福利費+其他費用+利息支出
經(jīng)營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出
或經(jīng)營成本=外購原材料、燃料和動力費+工資及福利費+修理費+其他費用
外購原材料費估算表
外購燃料和動力費估算表
工資及福利費估算表
固定資產(chǎn)折舊費估算表
無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷費估算表
銷售收入與稅金 營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表 營業(yè)收入=營業(yè)量×單價
營業(yè)稅金及附加的計征依據(jù)是項目的營業(yè)收入
貸款還本付息測算 借款還本付息計劃表 還本付息的資金來源主要包括可用于歸還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費和其他還款資金來源
在還款程序上，一般按先償還當年所需的外匯借款本金，然后按照先貸先還、后貸后還，利息高的先還，利息低的后還的順序歸還國內(nèi)借款