第三章 國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度
本章提示：
1、本章難點(diǎn)少，容易懂，記憶性內(nèi)容多；
2、考試中的分值大約2——3分；
3、08教材內(nèi)容有調(diào)整：國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象和國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份。
4、重點(diǎn)：對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的管理；對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的管理；應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情形；國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)制和備案制；資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)違反規(guī)定的法律責(zé)任。
一、國(guó)有資產(chǎn)管理概述
重點(diǎn)掌握國(guó)有資產(chǎn)管理的內(nèi)容，主要要點(diǎn)：
1、對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的管理
（1）任免或者建議任免企業(yè)負(fù)責(zé)人：
——國(guó)有獨(dú)資企業(yè)：“任命”其總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師。
——國(guó)有獨(dú)資公司：“任命”其董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事；“建議任免”總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師。
——國(guó)有控股公司：提出向其派出的董事、監(jiān)事人選，推薦其董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)和監(jiān)事會(huì)主席人選，并向其提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師人選的建議。
——對(duì)國(guó)有參股的公司，提出向其派出的董事、監(jiān)事人選。
【例題】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有獨(dú)資公司，有權(quán)直接任命其（?。?。
A.董事長(zhǎng) B.副董事長(zhǎng) C.董事 D.總經(jīng)理
【答案】ABC
（2）建立企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度
根據(jù)業(yè)績(jī)合同，實(shí)行年度考核與任期考核；對(duì)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司負(fù)責(zé)人，實(shí)行考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲相掛鉤的考核制度。
2、對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的管理
國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的“重組、股份制改造方案和國(guó)有獨(dú)資公司章程”，必須由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。
國(guó)有獨(dú)資公司的合并、分立、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)行公司債券等重大事項(xiàng)，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法定程序決定。其中重要的國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)合并、分立、破產(chǎn)、解散的，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。
國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資企業(yè)中的國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定，其中轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有股權(quán)或者轉(zhuǎn)讓部分國(guó)有股權(quán)致使國(guó)家不再擁有控股地位的，必須報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。
派出股東代表、董事參加國(guó)有控股公司的股東會(huì)、董事會(huì)，并由他們代表國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在股東會(huì)、董事會(huì)上發(fā)表意見(jiàn)、表決。
【例題】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，須由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)或決定的有（?。?BR> A.股份制改造方案 B.修改章程 C.增減資本 D.發(fā)行公司債券
【答案】ABCD
3、對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的管理和監(jiān)督
負(fù)責(zé)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管、清產(chǎn)核資等基礎(chǔ)管理工作，協(xié)調(diào)所出資企業(yè)之間的國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛；
對(duì)出資企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)收益、企業(yè)的重大投融資規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，依法行使出資人職責(zé)；
代表本級(jí)人民政府向其所出資的國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)派出監(jiān)事會(huì)；
依法對(duì)所出資企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。
二、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定與糾紛處理
（一）國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定
國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的范圍：國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定是指對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)以及（與財(cái)產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的）經(jīng)營(yíng)權(quán)、使用權(quán)等產(chǎn)權(quán)的歸屬進(jìn)行確認(rèn)的一種法律行為，產(chǎn)權(quán)界定的范圍不包括債權(quán)。注意多選題。
1．事業(yè)單位
凡是國(guó)家機(jī)關(guān)及國(guó)有企業(yè)單位“創(chuàng)辦的或者所屬的”事業(yè)單位，其占有使用的資產(chǎn)全部屬于國(guó)有資產(chǎn)。
非國(guó)家機(jī)關(guān)及非國(guó)有企業(yè)單位創(chuàng)辦的事業(yè)單位，凡是由國(guó)家投入的資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)。
2.全民所有制企業(yè)
關(guān)注如下命題：
以全民所有制企業(yè)擔(dān)保，完全用國(guó)內(nèi)外借入資金投資創(chuàng)辦的全民所有制企業(yè)，其收益積累的凈資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。
全民所有制企業(yè)接受饋贈(zèng)形成的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。
國(guó)有企業(yè)的黨、團(tuán)、工會(huì)組織占用國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)，但職工繳納的黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、工會(huì)會(huì)費(fèi)不屬于國(guó)有資產(chǎn)。
3.集體所有制企業(yè)
關(guān)注如下命題：
（1）國(guó)家對(duì)集體企業(yè)的投資及其收益形成的所有制權(quán)益，其產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家所有。
（2）全民所有制企業(yè)以貨幣、實(shí)物和所有權(quán)屬于國(guó)家的土地使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)獨(dú)資創(chuàng)辦的"以集體企業(yè)名義"注冊(cè)登記的企業(yè)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。
（4）集體企業(yè)依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)等有關(guān)政策、規(guī)定享受的優(yōu)惠，包括以稅還貸、稅前還貸和各種減免稅所形成的所有制權(quán)益的界定。
集體企業(yè)改組為股份制企業(yè)時(shí)，改組前稅前還貸形成的資產(chǎn)中：①國(guó)家稅收應(yīng)收未收的稅款界定為國(guó)家股；②在各種減免稅形成的資產(chǎn)中列為“國(guó)家扶持基金”等投資性的減免稅部分界定為國(guó)家股；其他減免稅部分界定為企業(yè)資本公積金。
（5）集體企業(yè)使用銀行貸款、國(guó)家借款等借貸資金形成的資產(chǎn)，全民單位“只提供擔(dān)保的”，不界定為國(guó)有資產(chǎn)；但履行了連帶責(zé)任的，全民單位應(yīng)予以追索清償或者協(xié)商轉(zhuǎn)為投資。
（7）集體企業(yè)無(wú)償占用國(guó)有土地的，改組為股份制企業(yè)時(shí)，國(guó)有土地折價(jià)部分形成的國(guó)家股份，界定為國(guó)有資產(chǎn)。
【例題】某集體企業(yè)在改組為股份制企業(yè)時(shí)，經(jīng)依法評(píng)估確認(rèn)，其全部資產(chǎn)額為人民幣5000萬(wàn)元。在該企業(yè)的資產(chǎn)中，1992年前用稅前還貸形成的資產(chǎn)為人民幣1000萬(wàn)元；由國(guó)有企業(yè)擔(dān)保，通過(guò)銀行貸款形成的資產(chǎn)為人民幣1000萬(wàn)元，該貸款已由集體企業(yè)還清；集體企業(yè)原無(wú)償使用國(guó)有土地使用權(quán)折價(jià)人民幣3000萬(wàn)元。根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法》的規(guī)定，該集體企業(yè)資產(chǎn)中，應(yīng)界定為國(guó)有資產(chǎn)的數(shù)額為人民幣（?。┤f(wàn)元。
A.1000 B.2000 C.3000 D.5000
【答案】C
4.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)
關(guān)注命題：
（1）中方以國(guó)有資產(chǎn)出資投入的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
（2）企業(yè)注冊(cè)資本增加，按照雙方協(xié)議，中方以分得利潤(rùn)向企業(yè)再投資所形成的資產(chǎn)；
（3）可分配利潤(rùn)以及從稅后利潤(rùn)中提取的各項(xiàng)基金中，中方按照出資比例所占的份額（不包括已提取用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)的基金），界定為國(guó)有資產(chǎn)。
（4）企業(yè)清算或完全解散時(shí)，饋贈(zèng)或無(wú)償留給中方繼續(xù)使用的各項(xiàng)資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。
【例題】某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，中方（國(guó)有企業(yè)）的出資比例為40%。1998年中方在企業(yè)設(shè)立時(shí)以廠房、場(chǎng)地使用權(quán)出資1000萬(wàn)元，1999年合資企業(yè)增加注冊(cè)資本，按雙方協(xié)議，中方以分得利潤(rùn)200萬(wàn)元向企業(yè)再投資，2000年合資企業(yè)可分配利潤(rùn)1000萬(wàn)元，2001年8月該合資企業(yè)決定解散，外方將價(jià)值200萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備無(wú)償留給中方繼續(xù)使用，根據(jù)以上資料，應(yīng)界定為國(guó)有資產(chǎn)（?。┤f(wàn)元。
A.200 B.1400 C.1600 D.1800
【答案】D
【解析】1000+200+1000×40%+200=1800萬(wàn)元
5.股份制企業(yè)
國(guó)家機(jī)關(guān)或其授權(quán)單位向股份制企業(yè)投資形成的股份，界定為國(guó)有資產(chǎn)；全民所有制企業(yè)向股份制企業(yè)投資形成的股份，構(gòu)成國(guó)有法人股，界定為國(guó)有資產(chǎn)；股份制企業(yè)公積金、公益金中，全民單位按照出資比例占有的份額，界定為國(guó)有資產(chǎn)；股份制企業(yè)未分配利潤(rùn)中，全民單位按照出資比例占有的相應(yīng)份額，界定為國(guó)有資產(chǎn)。
【例題】甲公司的注冊(cè)資本為200000萬(wàn)元，其中：國(guó)家授權(quán)投資的乙機(jī)構(gòu)出資100000萬(wàn)元；國(guó)有企業(yè)丙出資 50000萬(wàn)元；民營(yíng)企業(yè)丁出資 50000萬(wàn)元。甲公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告顯示，其有公積金 6000萬(wàn)元，公益金 3000萬(wàn)元，未分配利潤(rùn) 9000萬(wàn)元。根據(jù)上述數(shù)據(jù)資料，可以界定甲公司國(guó)有資產(chǎn)的數(shù)額為（?。┤f(wàn)元。
A.109000 B.150000 C.163500 D.107500
【答案】C
【解析】國(guó)有資產(chǎn)所占比例為 （100000+50000）/（100000+50000+50000）×100%=75%
甲公司國(guó)有資產(chǎn)的數(shù)額100000+50000+（6000+3000+9000）×75%=163500萬(wàn)元
（二）產(chǎn)權(quán)界定的組織實(shí)施
應(yīng)當(dāng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定的情形（多項(xiàng)選擇）：
占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的單位，發(fā)生以下情形的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定：（1）與外方合資、合作的；（2）實(shí)行股份制改造和與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)的；（3）發(fā)生兼并、拍賣等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的。
（三）產(chǎn)權(quán)糾紛的處理程序
產(chǎn)權(quán)糾紛的處理程序應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分內(nèi)部矛盾和外部矛盾的處理原則：（1）全民所有制單位之間產(chǎn)生的糾紛，由當(dāng)事人協(xié)商解決；經(jīng)協(xié)商不能解決的，應(yīng)向同級(jí)或者共同上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)申請(qǐng)調(diào)解和裁定，必要時(shí)報(bào)有權(quán)管轄的人民政府裁定，但最終裁定權(quán)由國(guó)務(wù)院行使；但不能引入司法程序。（2）全民所有制單位與其他經(jīng)濟(jì)成分之間的產(chǎn)權(quán)糾紛：首先由全民所有制單位提出處理意見(jiàn)，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)同意后，與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商解決；經(jīng)協(xié)商不能解決的，依司法程序處理。
【例題】泰市的榮昌公司為國(guó)有企業(yè)，榮發(fā)公司為集體企業(yè)，這兩個(gè)企業(yè)因資產(chǎn)歸屬問(wèn)題發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛。榮昌公司經(jīng)主管國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)同意，提出了一套處理產(chǎn)權(quán)糾紛的意見(jiàn)，并與榮發(fā)公司協(xié)商解決，榮發(fā)公司不同意榮昌公司的處理意見(jiàn)。根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛處理的有關(guān)規(guī)定，榮昌公司可以提請(qǐng)（?。?。
A.泰市的國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)裁定解決 B.泰市上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)裁定解決
C.泰市的人民政府裁定解決 D.人民法院依司法程序處理
【答案】D
三、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理制度
（一）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的對(duì)象與范圍
企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：
1）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；
2）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；
3）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；
4）收購(gòu)非國(guó)有單位的資產(chǎn)；
5）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資抵債；
6）合并、分立、破產(chǎn)、解散；
7）非上市公司國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)；
8）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；
9）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；
10）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位；
11）資產(chǎn)涉訟；
12）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的事項(xiàng)。
【例題】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理的有關(guān)規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)占有單位發(fā)生的下列行為中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的有（?。?。
A.以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資 B.以部分資產(chǎn)改建為有限責(zé)任公司
C.將部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位使用 D.接受非國(guó)有單位以實(shí)物資產(chǎn)償還債務(wù)
【答案】ABCD
（二）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)制和備案制
1．核準(zhǔn)制
（1）經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)的涉及國(guó)有資產(chǎn)“產(chǎn)權(quán)變動(dòng)”、“對(duì)外投資”等經(jīng)濟(jì)行為的“重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目”，其國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估實(shí)行核準(zhǔn)制。
（2）國(guó)有資產(chǎn)占有單位應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告有效期屆滿前2個(gè)月向財(cái)政部門(mén)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)。
【例題】自2002年起，國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。凡由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，其國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估實(shí)行核準(zhǔn)制；凡由省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，其國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估實(shí)行備案制。（ ）
【答案】×
2.備案制
（1）除抱經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目外的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行備案制。
（2）涉及多個(gè)產(chǎn)權(quán)主體的評(píng)估項(xiàng)目，按國(guó)有股權(quán)股東的資產(chǎn)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系辦理備案手續(xù)；持股比例相同的，經(jīng)協(xié)商可以委托其中一方辦理備案手續(xù)。
（3）如果實(shí)際交易價(jià)格與評(píng)估結(jié)果相差10%以上的，占有單位應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)作出書(shū)面說(shuō)明。
（三）法律責(zé)任
根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的法律責(zé)任由簽字的注冊(cè)評(píng)估師及所在評(píng)估機(jī)構(gòu)共同承擔(dān)。
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托人或者被評(píng)估單位串通作弊，故意出具虛假的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的，沒(méi)收違法所得，處以違法所得1-5倍的罰款，并予以暫停執(zhí)業(yè)；給利害關(guān)系人造成重大經(jīng)濟(jì)損失或者產(chǎn)生惡劣社會(huì)影響的，吊銷資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)
四、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記
（一）概述
只要是占有“國(guó)有資產(chǎn)”的企業(yè)，不論是集體企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司，還是中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行“國(guó)有資產(chǎn)”的產(chǎn)權(quán)登記。
由兩個(gè)及兩個(gè)以上主管部門(mén)、地區(qū)或者國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司共同投資設(shè)立的企業(yè)，按“國(guó)有資本額”的出資者的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系確定企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的管轄機(jī)關(guān)；如果國(guó)有資本各出資者出資額相等，則按其推舉的出資者的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系確定企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的管轄機(jī)關(guān)，并由該出資者申請(qǐng)辦理產(chǎn)權(quán)登記。
【例題】A省管轄的甲國(guó)有企業(yè)與B省管轄的乙國(guó)有獨(dú)資公司共同投資在C省設(shè)立丙有限責(zé)任公司。其中，甲企業(yè)投資占 65%，乙公司投資占35%。根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理的有關(guān)規(guī)定，丙公司的產(chǎn)權(quán)登記管轄機(jī)關(guān)是（?。?BR> A.A省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)
B.B省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)
C.C省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)
D.甲企業(yè)和乙公司共同推舉的A省或B省或C省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)
【答案】A
（二）國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容
1.占有產(chǎn)權(quán)登記
①已取得法人資格的企業(yè)未辦理產(chǎn)權(quán)登記的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)所出資企業(yè)向產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)申辦占有產(chǎn)權(quán)登記。
②申請(qǐng)取得法人資格的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)于辦理工商注冊(cè)登記前30日內(nèi)通過(guò)所出資企業(yè)申辦占有產(chǎn)權(quán)登記?！ ?BR> ③未辦理占有產(chǎn)權(quán)登記的企業(yè)發(fā)生國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)辦占有產(chǎn)權(quán)登記后再申辦變動(dòng)或者注銷登記。
2.變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記
（1）企業(yè)名稱改變的
（2）企業(yè)組織形式、級(jí)次發(fā)生變動(dòng)的
（3）企業(yè)國(guó)有資本額發(fā)生增減變動(dòng)的
（4）企業(yè)國(guó)有資本出資人發(fā)生變動(dòng)的
（5）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生變動(dòng)的其他情形
3.注銷產(chǎn)權(quán)登記
（1）企業(yè)解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)的
（2）企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或改制后不再設(shè)置國(guó)有股權(quán)的
（3）其他需要注銷國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的情形
4．年檢制度
企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年2月1日至4月30日完成企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的年度檢查，并向產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記年度匯總表和年度匯總分析報(bào)告。各級(jí)產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于每年5月31日前對(duì)企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的情況進(jìn)行抽查，并將本級(jí)政府所出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記年度匯總表和年度匯總分析報(bào)告逐級(jí)上報(bào)。國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年6月30日前完成全國(guó)非金融類企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年度匯總檢查工作。
年度匯總分析報(bào)告的內(nèi)容
（1）出資人的資本金實(shí)際到位和增減變動(dòng)情況；
（2）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的分布及結(jié)構(gòu)變化，包括企業(yè)對(duì)外投資情況；
（3）本企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)發(fā)生國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)情況及辦理相應(yīng)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)情況 ；
（4）其他。
五、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓制度
（一）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序
1．企業(yè)決議
國(guó)有獨(dú)資企業(yè)：應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議；國(guó)有獨(dú)資公司：應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議，沒(méi)有設(shè)立董事會(huì)的，由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議；職工安置事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)討論通過(guò)。
2．清產(chǎn)核資
（1）轉(zhuǎn)讓所出資企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織清產(chǎn)核資。
（2）在產(chǎn)權(quán)交易過(guò)程中，當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。
3．確定受讓方
產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為20個(gè)工作日，自報(bào)刊發(fā)布信息之日起計(jì)算。在對(duì)意向受讓方的登記過(guò)程中，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)不得預(yù)設(shè)受讓方登記數(shù)量或者以任何借口拒絕、排斥意向受讓方進(jìn)行登記
4．企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格（07年新增）
（1）轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的首次掛牌價(jià)格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)的評(píng)估結(jié)果。如擬定新的掛牌價(jià)格低于資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果90%的，應(yīng)當(dāng)獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)書(shū)面同意。
（2）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及的職工安置、社會(huì)保險(xiǎn)等有關(guān)費(fèi)用，不得在評(píng)估作價(jià)之前從擬轉(zhuǎn)讓的國(guó)有凈資產(chǎn)中先行扣除，也不得從轉(zhuǎn)讓價(jià)款中進(jìn)行扣除。
5．轉(zhuǎn)讓成交
兩個(gè)以上受讓方：拍賣或者招標(biāo)方式
一個(gè)受讓方：協(xié)議轉(zhuǎn)讓
6．轉(zhuǎn)讓收入的處理
（1）采取分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30%，并在合同生效之日起5個(gè)工作日支付。
（2）其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間的利息，付款期限不得超過(guò)1年。
六、國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份
國(guó)有股東將其持有的上市公司股份可以通過(guò)證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓、以協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓、無(wú)償劃轉(zhuǎn)或間接轉(zhuǎn)讓。
（一）證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓
1．事后報(bào)備
國(guó)有控股股東通過(guò)證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓上市公司股份，同時(shí)符合以下兩個(gè)條件的，由國(guó)有控股股東按照內(nèi)部決策程序決定，并在股份轉(zhuǎn)讓完成后7個(gè)工作日內(nèi)報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案：
（一）總股本不超過(guò)10億股的上市公司，國(guó)有控股股東在連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份（累計(jì)轉(zhuǎn)讓股份扣除累計(jì)增持股份后的余額，下同）的比例未達(dá)到上市公司總股本的5%；總股本超過(guò)10億股的上市公司，國(guó)有控股股東在連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量未達(dá)到5000萬(wàn)股或累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的比例未達(dá)到上市公司總股本的3%。
（二）國(guó)有控股股東轉(zhuǎn)讓股份不涉及上市公司控制權(quán)的轉(zhuǎn)移。多個(gè)國(guó)有股東屬于同一控制人的，其累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量或比例應(yīng)合并計(jì)算。
2．事先報(bào)批
國(guó)有控股股東轉(zhuǎn)讓股份不符合前條規(guī)定的兩個(gè)條件之一的，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓方案逐級(jí)報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。國(guó)有參股股東通過(guò)證券交易系統(tǒng)在一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份比例未達(dá)到上市公司總股本5%的，由國(guó)有參股股東按照內(nèi)部決策程序決定，并在每年1月31日前將其上年度轉(zhuǎn)讓上市公司股份的情況報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案；達(dá)到或超過(guò)上市公司總股本5%的，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓方案逐級(jí)報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。
（二）協(xié)議轉(zhuǎn)讓
國(guó)有股東擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的，在內(nèi)部決策后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照規(guī)定程序逐級(jí)書(shū)面報(bào)告省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，并應(yīng)當(dāng)同時(shí)將擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息書(shū)面告知上市公司，由上市公司依法公開(kāi)披露該信息，向社會(huì)公眾進(jìn)行提示性公告。公開(kāi)披露文件中應(yīng)當(dāng)注明，本次股份擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)須經(jīng)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意后才能組織實(shí)施。
國(guó)有股東所持上市公司股份擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓信息包括但不限于以下內(nèi)容：
（1）擬轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量及所涉及的上市公司名稱及基本情況；
（2）擬受讓方應(yīng)當(dāng)具備的資格條件；
（3）擬受讓方遞交受讓申請(qǐng)的截止日期。
存在下列特殊情形的，經(jīng)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，國(guó)有股東可不披露擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息直接簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議：
（1）上市公司連續(xù)兩年虧損并存在退市風(fēng)險(xiǎn)或嚴(yán)重財(cái)務(wù)危機(jī)，受讓方提出重大資產(chǎn)重組計(jì)劃及具體時(shí)間表的；
（2）國(guó)民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對(duì)受讓方有特殊要求的；
（3）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)為實(shí)施國(guó)有資源整合或資產(chǎn)重組，在其內(nèi)部進(jìn)行協(xié)議轉(zhuǎn)讓的；
（4）上市公司回購(gòu)股份涉及國(guó)有股東所持股份的；
（5）國(guó)有股東因接受要約收購(gòu)方式轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的；
（6）國(guó)有股東因解散、破產(chǎn)、被依法責(zé)令關(guān)閉等原因轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的。
國(guó)有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價(jià)格應(yīng)當(dāng)以上市公司股份轉(zhuǎn)讓信息公告日（經(jīng)批準(zhǔn)不須公開(kāi)股份轉(zhuǎn)讓信息的，以股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽署日為準(zhǔn)，下同）前30個(gè)交易日的每日加權(quán)平均價(jià)格算術(shù)平均值為基礎(chǔ)確定；確需折價(jià)的，其不得低于該算術(shù)平均值的90%。
存在下列特殊情形的，國(guó)有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價(jià)格按以下原則分別確定：
（1）國(guó)有股東為實(shí)施資源整合或重組上市公司，并在其所持上市公司股份轉(zhuǎn)讓完成后全部回購(gòu)上市公司主業(yè)資產(chǎn)的，股份轉(zhuǎn)讓價(jià)格由國(guó)有股東根據(jù)中介機(jī)構(gòu)出具的該上市公司股票價(jià)格的合理估值結(jié)果確定。
（2）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)為實(shí)施國(guó)有資源整合或資產(chǎn)重組，在其內(nèi)部進(jìn)行協(xié)議轉(zhuǎn)讓且其擁有的上市公司權(quán)益和上市公司中的國(guó)有權(quán)益并不因此減少的，股份轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)當(dāng)根據(jù)上市公司股票的每股凈資產(chǎn)值、凈資產(chǎn)收益率、合理的市盈率等因素合理確定。
（三）無(wú)償劃轉(zhuǎn)
國(guó)有股東所持上市公司股份可以依法無(wú)償劃轉(zhuǎn)給政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)以及國(guó)有獨(dú)資公司持有。
（四）間接轉(zhuǎn)讓
國(guó)有股東所持上市公司股份的間接轉(zhuǎn)讓是指國(guó)有股東因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資擴(kuò)股等原因?qū)е缕浣?jīng)濟(jì)性質(zhì)或?qū)嶋H控制人發(fā)生變化的行為。
國(guó)有股東所持上市公司股份間接轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)充分考慮對(duì)上市公司的影響，并按照本辦法有關(guān)國(guó)有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份價(jià)格的確定原則合理確定其所持上市公司股份價(jià)格，上市公司股份價(jià)格確定的基準(zhǔn)日應(yīng)與國(guó)有股東資產(chǎn)評(píng)估的基準(zhǔn)日一致。國(guó)有股東資產(chǎn)評(píng)估的基準(zhǔn)日與國(guó)有股東產(chǎn)權(quán)持有單位對(duì)該國(guó)有股東產(chǎn)權(quán)變動(dòng)決議的日期相差不得超過(guò)一個(gè)月。
七、法律責(zé)任
1. 評(píng)估機(jī)構(gòu)違反規(guī)定的法律責(zé)任
(1) 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的法律責(zé)任“由簽字的注冊(cè)評(píng)估師及所在評(píng)估機(jī)構(gòu)共同承擔(dān)”。
(2)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托人或者被評(píng)估單位串通作弊，故意出具虛假的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的，沒(méi)收違法所得，處以違法所得1—5倍的罰款，并予以暫停執(zhí)業(yè)；給利害關(guān)系人造成重大經(jīng)濟(jì)損失或者產(chǎn)生惡劣社會(huì)影響的，吊銷資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)。
(3)因過(guò)失出具有重大遺漏的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的，責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處以所得收入1—3倍的罰款，并予以暫停執(zhí)業(yè)。
2. 違反國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理規(guī)定的法律責(zé)任
(1)有下列行為之一的，由國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)，可以處以10萬(wàn)元以下的罰款，并提請(qǐng)政府有關(guān)部門(mén)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員按照規(guī)定給予紀(jì)律處分：
①在規(guī)定期限內(nèi)不辦理產(chǎn)權(quán)登記的；
②隱瞞真實(shí)情況，未如實(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記的；
③不按照規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)年度檢查登記的；
④偽造、涂改、出賣或者出借國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表的。
(2)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)工作人員在辦理中有玩忽職守、循私舞弊、濫用職權(quán)、謀取私利，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。
本章提示：
1、本章難點(diǎn)少，容易懂，記憶性內(nèi)容多；
2、考試中的分值大約2——3分；
3、08教材內(nèi)容有調(diào)整：國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象和國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份。
4、重點(diǎn)：對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的管理；對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的管理；應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情形；國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)制和備案制；資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)違反規(guī)定的法律責(zé)任。
一、國(guó)有資產(chǎn)管理概述
重點(diǎn)掌握國(guó)有資產(chǎn)管理的內(nèi)容，主要要點(diǎn)：
1、對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的管理
（1）任免或者建議任免企業(yè)負(fù)責(zé)人：
——國(guó)有獨(dú)資企業(yè)：“任命”其總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師。
——國(guó)有獨(dú)資公司：“任命”其董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事；“建議任免”總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師。
——國(guó)有控股公司：提出向其派出的董事、監(jiān)事人選，推薦其董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)和監(jiān)事會(huì)主席人選，并向其提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師人選的建議。
——對(duì)國(guó)有參股的公司，提出向其派出的董事、監(jiān)事人選。
【例題】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有獨(dú)資公司，有權(quán)直接任命其（?。?。
A.董事長(zhǎng) B.副董事長(zhǎng) C.董事 D.總經(jīng)理
【答案】ABC
（2）建立企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度
根據(jù)業(yè)績(jī)合同，實(shí)行年度考核與任期考核；對(duì)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司負(fù)責(zé)人，實(shí)行考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲相掛鉤的考核制度。
2、對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的管理
國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的“重組、股份制改造方案和國(guó)有獨(dú)資公司章程”，必須由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。
國(guó)有獨(dú)資公司的合并、分立、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)行公司債券等重大事項(xiàng)，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法定程序決定。其中重要的國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)合并、分立、破產(chǎn)、解散的，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。
國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資企業(yè)中的國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定，其中轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有股權(quán)或者轉(zhuǎn)讓部分國(guó)有股權(quán)致使國(guó)家不再擁有控股地位的，必須報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。
派出股東代表、董事參加國(guó)有控股公司的股東會(huì)、董事會(huì)，并由他們代表國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在股東會(huì)、董事會(huì)上發(fā)表意見(jiàn)、表決。
【例題】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，須由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)或決定的有（?。?BR> A.股份制改造方案 B.修改章程 C.增減資本 D.發(fā)行公司債券
【答案】ABCD
3、對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的管理和監(jiān)督
負(fù)責(zé)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管、清產(chǎn)核資等基礎(chǔ)管理工作，協(xié)調(diào)所出資企業(yè)之間的國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛；
對(duì)出資企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)收益、企業(yè)的重大投融資規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，依法行使出資人職責(zé)；
代表本級(jí)人民政府向其所出資的國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)派出監(jiān)事會(huì)；
依法對(duì)所出資企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。
二、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定與糾紛處理
（一）國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定
國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的范圍：國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定是指對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)以及（與財(cái)產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的）經(jīng)營(yíng)權(quán)、使用權(quán)等產(chǎn)權(quán)的歸屬進(jìn)行確認(rèn)的一種法律行為，產(chǎn)權(quán)界定的范圍不包括債權(quán)。注意多選題。
1．事業(yè)單位
凡是國(guó)家機(jī)關(guān)及國(guó)有企業(yè)單位“創(chuàng)辦的或者所屬的”事業(yè)單位，其占有使用的資產(chǎn)全部屬于國(guó)有資產(chǎn)。
非國(guó)家機(jī)關(guān)及非國(guó)有企業(yè)單位創(chuàng)辦的事業(yè)單位，凡是由國(guó)家投入的資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)。
2.全民所有制企業(yè)
關(guān)注如下命題：
以全民所有制企業(yè)擔(dān)保，完全用國(guó)內(nèi)外借入資金投資創(chuàng)辦的全民所有制企業(yè)，其收益積累的凈資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。
全民所有制企業(yè)接受饋贈(zèng)形成的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。
國(guó)有企業(yè)的黨、團(tuán)、工會(huì)組織占用國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)，但職工繳納的黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、工會(huì)會(huì)費(fèi)不屬于國(guó)有資產(chǎn)。
3.集體所有制企業(yè)
關(guān)注如下命題：
（1）國(guó)家對(duì)集體企業(yè)的投資及其收益形成的所有制權(quán)益，其產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家所有。
（2）全民所有制企業(yè)以貨幣、實(shí)物和所有權(quán)屬于國(guó)家的土地使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)獨(dú)資創(chuàng)辦的"以集體企業(yè)名義"注冊(cè)登記的企業(yè)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。
（4）集體企業(yè)依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)等有關(guān)政策、規(guī)定享受的優(yōu)惠，包括以稅還貸、稅前還貸和各種減免稅所形成的所有制權(quán)益的界定。
集體企業(yè)改組為股份制企業(yè)時(shí)，改組前稅前還貸形成的資產(chǎn)中：①國(guó)家稅收應(yīng)收未收的稅款界定為國(guó)家股；②在各種減免稅形成的資產(chǎn)中列為“國(guó)家扶持基金”等投資性的減免稅部分界定為國(guó)家股；其他減免稅部分界定為企業(yè)資本公積金。
（5）集體企業(yè)使用銀行貸款、國(guó)家借款等借貸資金形成的資產(chǎn)，全民單位“只提供擔(dān)保的”，不界定為國(guó)有資產(chǎn)；但履行了連帶責(zé)任的，全民單位應(yīng)予以追索清償或者協(xié)商轉(zhuǎn)為投資。
（7）集體企業(yè)無(wú)償占用國(guó)有土地的，改組為股份制企業(yè)時(shí)，國(guó)有土地折價(jià)部分形成的國(guó)家股份，界定為國(guó)有資產(chǎn)。
【例題】某集體企業(yè)在改組為股份制企業(yè)時(shí)，經(jīng)依法評(píng)估確認(rèn)，其全部資產(chǎn)額為人民幣5000萬(wàn)元。在該企業(yè)的資產(chǎn)中，1992年前用稅前還貸形成的資產(chǎn)為人民幣1000萬(wàn)元；由國(guó)有企業(yè)擔(dān)保，通過(guò)銀行貸款形成的資產(chǎn)為人民幣1000萬(wàn)元，該貸款已由集體企業(yè)還清；集體企業(yè)原無(wú)償使用國(guó)有土地使用權(quán)折價(jià)人民幣3000萬(wàn)元。根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法》的規(guī)定，該集體企業(yè)資產(chǎn)中，應(yīng)界定為國(guó)有資產(chǎn)的數(shù)額為人民幣（?。┤f(wàn)元。
A.1000 B.2000 C.3000 D.5000
【答案】C
4.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)
關(guān)注命題：
（1）中方以國(guó)有資產(chǎn)出資投入的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)；
（2）企業(yè)注冊(cè)資本增加，按照雙方協(xié)議，中方以分得利潤(rùn)向企業(yè)再投資所形成的資產(chǎn)；
（3）可分配利潤(rùn)以及從稅后利潤(rùn)中提取的各項(xiàng)基金中，中方按照出資比例所占的份額（不包括已提取用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)的基金），界定為國(guó)有資產(chǎn)。
（4）企業(yè)清算或完全解散時(shí)，饋贈(zèng)或無(wú)償留給中方繼續(xù)使用的各項(xiàng)資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。
【例題】某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，中方（國(guó)有企業(yè)）的出資比例為40%。1998年中方在企業(yè)設(shè)立時(shí)以廠房、場(chǎng)地使用權(quán)出資1000萬(wàn)元，1999年合資企業(yè)增加注冊(cè)資本，按雙方協(xié)議，中方以分得利潤(rùn)200萬(wàn)元向企業(yè)再投資，2000年合資企業(yè)可分配利潤(rùn)1000萬(wàn)元，2001年8月該合資企業(yè)決定解散，外方將價(jià)值200萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備無(wú)償留給中方繼續(xù)使用，根據(jù)以上資料，應(yīng)界定為國(guó)有資產(chǎn)（?。┤f(wàn)元。
A.200 B.1400 C.1600 D.1800
【答案】D
【解析】1000+200+1000×40%+200=1800萬(wàn)元
5.股份制企業(yè)
國(guó)家機(jī)關(guān)或其授權(quán)單位向股份制企業(yè)投資形成的股份，界定為國(guó)有資產(chǎn)；全民所有制企業(yè)向股份制企業(yè)投資形成的股份，構(gòu)成國(guó)有法人股，界定為國(guó)有資產(chǎn)；股份制企業(yè)公積金、公益金中，全民單位按照出資比例占有的份額，界定為國(guó)有資產(chǎn)；股份制企業(yè)未分配利潤(rùn)中，全民單位按照出資比例占有的相應(yīng)份額，界定為國(guó)有資產(chǎn)。
【例題】甲公司的注冊(cè)資本為200000萬(wàn)元，其中：國(guó)家授權(quán)投資的乙機(jī)構(gòu)出資100000萬(wàn)元；國(guó)有企業(yè)丙出資 50000萬(wàn)元；民營(yíng)企業(yè)丁出資 50000萬(wàn)元。甲公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告顯示，其有公積金 6000萬(wàn)元，公益金 3000萬(wàn)元，未分配利潤(rùn) 9000萬(wàn)元。根據(jù)上述數(shù)據(jù)資料，可以界定甲公司國(guó)有資產(chǎn)的數(shù)額為（?。┤f(wàn)元。
A.109000 B.150000 C.163500 D.107500
【答案】C
【解析】國(guó)有資產(chǎn)所占比例為 （100000+50000）/（100000+50000+50000）×100%=75%
甲公司國(guó)有資產(chǎn)的數(shù)額100000+50000+（6000+3000+9000）×75%=163500萬(wàn)元
（二）產(chǎn)權(quán)界定的組織實(shí)施
應(yīng)當(dāng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定的情形（多項(xiàng)選擇）：
占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的單位，發(fā)生以下情形的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定：（1）與外方合資、合作的；（2）實(shí)行股份制改造和與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)的；（3）發(fā)生兼并、拍賣等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的。
（三）產(chǎn)權(quán)糾紛的處理程序
產(chǎn)權(quán)糾紛的處理程序應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分內(nèi)部矛盾和外部矛盾的處理原則：（1）全民所有制單位之間產(chǎn)生的糾紛，由當(dāng)事人協(xié)商解決；經(jīng)協(xié)商不能解決的，應(yīng)向同級(jí)或者共同上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)申請(qǐng)調(diào)解和裁定，必要時(shí)報(bào)有權(quán)管轄的人民政府裁定，但最終裁定權(quán)由國(guó)務(wù)院行使；但不能引入司法程序。（2）全民所有制單位與其他經(jīng)濟(jì)成分之間的產(chǎn)權(quán)糾紛：首先由全民所有制單位提出處理意見(jiàn)，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)同意后，與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商解決；經(jīng)協(xié)商不能解決的，依司法程序處理。
【例題】泰市的榮昌公司為國(guó)有企業(yè)，榮發(fā)公司為集體企業(yè)，這兩個(gè)企業(yè)因資產(chǎn)歸屬問(wèn)題發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛。榮昌公司經(jīng)主管國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)同意，提出了一套處理產(chǎn)權(quán)糾紛的意見(jiàn)，并與榮發(fā)公司協(xié)商解決，榮發(fā)公司不同意榮昌公司的處理意見(jiàn)。根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛處理的有關(guān)規(guī)定，榮昌公司可以提請(qǐng)（?。?。
A.泰市的國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)裁定解決 B.泰市上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)裁定解決
C.泰市的人民政府裁定解決 D.人民法院依司法程序處理
【答案】D
三、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理制度
（一）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的對(duì)象與范圍
企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：
1）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；
2）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；
3）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；
4）收購(gòu)非國(guó)有單位的資產(chǎn)；
5）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資抵債；
6）合并、分立、破產(chǎn)、解散；
7）非上市公司國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)；
8）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；
9）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；
10）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位；
11）資產(chǎn)涉訟；
12）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的事項(xiàng)。
【例題】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理的有關(guān)規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)占有單位發(fā)生的下列行為中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的有（?。?。
A.以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資 B.以部分資產(chǎn)改建為有限責(zé)任公司
C.將部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位使用 D.接受非國(guó)有單位以實(shí)物資產(chǎn)償還債務(wù)
【答案】ABCD
（二）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)制和備案制
1．核準(zhǔn)制
（1）經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)的涉及國(guó)有資產(chǎn)“產(chǎn)權(quán)變動(dòng)”、“對(duì)外投資”等經(jīng)濟(jì)行為的“重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目”，其國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估實(shí)行核準(zhǔn)制。
（2）國(guó)有資產(chǎn)占有單位應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告有效期屆滿前2個(gè)月向財(cái)政部門(mén)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)。
【例題】自2002年起，國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。凡由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，其國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估實(shí)行核準(zhǔn)制；凡由省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，其國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估實(shí)行備案制。（ ）
【答案】×
2.備案制
（1）除抱經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目外的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行備案制。
（2）涉及多個(gè)產(chǎn)權(quán)主體的評(píng)估項(xiàng)目，按國(guó)有股權(quán)股東的資產(chǎn)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系辦理備案手續(xù)；持股比例相同的，經(jīng)協(xié)商可以委托其中一方辦理備案手續(xù)。
（3）如果實(shí)際交易價(jià)格與評(píng)估結(jié)果相差10%以上的，占有單位應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)作出書(shū)面說(shuō)明。
（三）法律責(zé)任
根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的法律責(zé)任由簽字的注冊(cè)評(píng)估師及所在評(píng)估機(jī)構(gòu)共同承擔(dān)。
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托人或者被評(píng)估單位串通作弊，故意出具虛假的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的，沒(méi)收違法所得，處以違法所得1-5倍的罰款，并予以暫停執(zhí)業(yè)；給利害關(guān)系人造成重大經(jīng)濟(jì)損失或者產(chǎn)生惡劣社會(huì)影響的，吊銷資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)
四、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記
（一）概述
只要是占有“國(guó)有資產(chǎn)”的企業(yè)，不論是集體企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司，還是中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行“國(guó)有資產(chǎn)”的產(chǎn)權(quán)登記。
由兩個(gè)及兩個(gè)以上主管部門(mén)、地區(qū)或者國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司共同投資設(shè)立的企業(yè)，按“國(guó)有資本額”的出資者的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系確定企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的管轄機(jī)關(guān)；如果國(guó)有資本各出資者出資額相等，則按其推舉的出資者的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系確定企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的管轄機(jī)關(guān)，并由該出資者申請(qǐng)辦理產(chǎn)權(quán)登記。
【例題】A省管轄的甲國(guó)有企業(yè)與B省管轄的乙國(guó)有獨(dú)資公司共同投資在C省設(shè)立丙有限責(zé)任公司。其中，甲企業(yè)投資占 65%，乙公司投資占35%。根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理的有關(guān)規(guī)定，丙公司的產(chǎn)權(quán)登記管轄機(jī)關(guān)是（?。?BR> A.A省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)
B.B省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)
C.C省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)
D.甲企業(yè)和乙公司共同推舉的A省或B省或C省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)
【答案】A
（二）國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容
1.占有產(chǎn)權(quán)登記
①已取得法人資格的企業(yè)未辦理產(chǎn)權(quán)登記的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)所出資企業(yè)向產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)申辦占有產(chǎn)權(quán)登記。
②申請(qǐng)取得法人資格的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)于辦理工商注冊(cè)登記前30日內(nèi)通過(guò)所出資企業(yè)申辦占有產(chǎn)權(quán)登記?！ ?BR> ③未辦理占有產(chǎn)權(quán)登記的企業(yè)發(fā)生國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)辦占有產(chǎn)權(quán)登記后再申辦變動(dòng)或者注銷登記。
2.變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記
（1）企業(yè)名稱改變的
（2）企業(yè)組織形式、級(jí)次發(fā)生變動(dòng)的
（3）企業(yè)國(guó)有資本額發(fā)生增減變動(dòng)的
（4）企業(yè)國(guó)有資本出資人發(fā)生變動(dòng)的
（5）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生變動(dòng)的其他情形
3.注銷產(chǎn)權(quán)登記
（1）企業(yè)解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)的
（2）企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或改制后不再設(shè)置國(guó)有股權(quán)的
（3）其他需要注銷國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的情形
4．年檢制度
企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年2月1日至4月30日完成企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的年度檢查，并向產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記年度匯總表和年度匯總分析報(bào)告。各級(jí)產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于每年5月31日前對(duì)企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的情況進(jìn)行抽查，并將本級(jí)政府所出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記年度匯總表和年度匯總分析報(bào)告逐級(jí)上報(bào)。國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年6月30日前完成全國(guó)非金融類企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年度匯總檢查工作。
年度匯總分析報(bào)告的內(nèi)容
（1）出資人的資本金實(shí)際到位和增減變動(dòng)情況；
（2）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的分布及結(jié)構(gòu)變化，包括企業(yè)對(duì)外投資情況；
（3）本企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)發(fā)生國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)情況及辦理相應(yīng)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)情況 ；
（4）其他。
五、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓制度
（一）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序
1．企業(yè)決議
國(guó)有獨(dú)資企業(yè)：應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議；國(guó)有獨(dú)資公司：應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議，沒(méi)有設(shè)立董事會(huì)的，由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議；職工安置事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)討論通過(guò)。
2．清產(chǎn)核資
（1）轉(zhuǎn)讓所出資企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織清產(chǎn)核資。
（2）在產(chǎn)權(quán)交易過(guò)程中，當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。
3．確定受讓方
產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為20個(gè)工作日，自報(bào)刊發(fā)布信息之日起計(jì)算。在對(duì)意向受讓方的登記過(guò)程中，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)不得預(yù)設(shè)受讓方登記數(shù)量或者以任何借口拒絕、排斥意向受讓方進(jìn)行登記
4．企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格（07年新增）
（1）轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的首次掛牌價(jià)格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)的評(píng)估結(jié)果。如擬定新的掛牌價(jià)格低于資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果90%的，應(yīng)當(dāng)獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)書(shū)面同意。
（2）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及的職工安置、社會(huì)保險(xiǎn)等有關(guān)費(fèi)用，不得在評(píng)估作價(jià)之前從擬轉(zhuǎn)讓的國(guó)有凈資產(chǎn)中先行扣除，也不得從轉(zhuǎn)讓價(jià)款中進(jìn)行扣除。
5．轉(zhuǎn)讓成交
兩個(gè)以上受讓方：拍賣或者招標(biāo)方式
一個(gè)受讓方：協(xié)議轉(zhuǎn)讓
6．轉(zhuǎn)讓收入的處理
（1）采取分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30%，并在合同生效之日起5個(gè)工作日支付。
（2）其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間的利息，付款期限不得超過(guò)1年。
六、國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份
國(guó)有股東將其持有的上市公司股份可以通過(guò)證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓、以協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓、無(wú)償劃轉(zhuǎn)或間接轉(zhuǎn)讓。
（一）證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓
1．事后報(bào)備
國(guó)有控股股東通過(guò)證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓上市公司股份，同時(shí)符合以下兩個(gè)條件的，由國(guó)有控股股東按照內(nèi)部決策程序決定，并在股份轉(zhuǎn)讓完成后7個(gè)工作日內(nèi)報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案：
（一）總股本不超過(guò)10億股的上市公司，國(guó)有控股股東在連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份（累計(jì)轉(zhuǎn)讓股份扣除累計(jì)增持股份后的余額，下同）的比例未達(dá)到上市公司總股本的5%；總股本超過(guò)10億股的上市公司，國(guó)有控股股東在連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量未達(dá)到5000萬(wàn)股或累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的比例未達(dá)到上市公司總股本的3%。
（二）國(guó)有控股股東轉(zhuǎn)讓股份不涉及上市公司控制權(quán)的轉(zhuǎn)移。多個(gè)國(guó)有股東屬于同一控制人的，其累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量或比例應(yīng)合并計(jì)算。
2．事先報(bào)批
國(guó)有控股股東轉(zhuǎn)讓股份不符合前條規(guī)定的兩個(gè)條件之一的，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓方案逐級(jí)報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。國(guó)有參股股東通過(guò)證券交易系統(tǒng)在一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份比例未達(dá)到上市公司總股本5%的，由國(guó)有參股股東按照內(nèi)部決策程序決定，并在每年1月31日前將其上年度轉(zhuǎn)讓上市公司股份的情況報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案；達(dá)到或超過(guò)上市公司總股本5%的，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓方案逐級(jí)報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。
（二）協(xié)議轉(zhuǎn)讓
國(guó)有股東擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的，在內(nèi)部決策后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照規(guī)定程序逐級(jí)書(shū)面報(bào)告省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，并應(yīng)當(dāng)同時(shí)將擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息書(shū)面告知上市公司，由上市公司依法公開(kāi)披露該信息，向社會(huì)公眾進(jìn)行提示性公告。公開(kāi)披露文件中應(yīng)當(dāng)注明，本次股份擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)須經(jīng)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意后才能組織實(shí)施。
國(guó)有股東所持上市公司股份擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓信息包括但不限于以下內(nèi)容：
（1）擬轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量及所涉及的上市公司名稱及基本情況；
（2）擬受讓方應(yīng)當(dāng)具備的資格條件；
（3）擬受讓方遞交受讓申請(qǐng)的截止日期。
存在下列特殊情形的，經(jīng)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，國(guó)有股東可不披露擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息直接簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議：
（1）上市公司連續(xù)兩年虧損并存在退市風(fēng)險(xiǎn)或嚴(yán)重財(cái)務(wù)危機(jī)，受讓方提出重大資產(chǎn)重組計(jì)劃及具體時(shí)間表的；
（2）國(guó)民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對(duì)受讓方有特殊要求的；
（3）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)為實(shí)施國(guó)有資源整合或資產(chǎn)重組，在其內(nèi)部進(jìn)行協(xié)議轉(zhuǎn)讓的；
（4）上市公司回購(gòu)股份涉及國(guó)有股東所持股份的；
（5）國(guó)有股東因接受要約收購(gòu)方式轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的；
（6）國(guó)有股東因解散、破產(chǎn)、被依法責(zé)令關(guān)閉等原因轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的。
國(guó)有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價(jià)格應(yīng)當(dāng)以上市公司股份轉(zhuǎn)讓信息公告日（經(jīng)批準(zhǔn)不須公開(kāi)股份轉(zhuǎn)讓信息的，以股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽署日為準(zhǔn)，下同）前30個(gè)交易日的每日加權(quán)平均價(jià)格算術(shù)平均值為基礎(chǔ)確定；確需折價(jià)的，其不得低于該算術(shù)平均值的90%。
存在下列特殊情形的，國(guó)有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價(jià)格按以下原則分別確定：
（1）國(guó)有股東為實(shí)施資源整合或重組上市公司，并在其所持上市公司股份轉(zhuǎn)讓完成后全部回購(gòu)上市公司主業(yè)資產(chǎn)的，股份轉(zhuǎn)讓價(jià)格由國(guó)有股東根據(jù)中介機(jī)構(gòu)出具的該上市公司股票價(jià)格的合理估值結(jié)果確定。
（2）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)為實(shí)施國(guó)有資源整合或資產(chǎn)重組，在其內(nèi)部進(jìn)行協(xié)議轉(zhuǎn)讓且其擁有的上市公司權(quán)益和上市公司中的國(guó)有權(quán)益并不因此減少的，股份轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)當(dāng)根據(jù)上市公司股票的每股凈資產(chǎn)值、凈資產(chǎn)收益率、合理的市盈率等因素合理確定。
（三）無(wú)償劃轉(zhuǎn)
國(guó)有股東所持上市公司股份可以依法無(wú)償劃轉(zhuǎn)給政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)以及國(guó)有獨(dú)資公司持有。
（四）間接轉(zhuǎn)讓
國(guó)有股東所持上市公司股份的間接轉(zhuǎn)讓是指國(guó)有股東因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資擴(kuò)股等原因?qū)е缕浣?jīng)濟(jì)性質(zhì)或?qū)嶋H控制人發(fā)生變化的行為。
國(guó)有股東所持上市公司股份間接轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)充分考慮對(duì)上市公司的影響，并按照本辦法有關(guān)國(guó)有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份價(jià)格的確定原則合理確定其所持上市公司股份價(jià)格，上市公司股份價(jià)格確定的基準(zhǔn)日應(yīng)與國(guó)有股東資產(chǎn)評(píng)估的基準(zhǔn)日一致。國(guó)有股東資產(chǎn)評(píng)估的基準(zhǔn)日與國(guó)有股東產(chǎn)權(quán)持有單位對(duì)該國(guó)有股東產(chǎn)權(quán)變動(dòng)決議的日期相差不得超過(guò)一個(gè)月。
七、法律責(zé)任
1. 評(píng)估機(jī)構(gòu)違反規(guī)定的法律責(zé)任
(1) 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的法律責(zé)任“由簽字的注冊(cè)評(píng)估師及所在評(píng)估機(jī)構(gòu)共同承擔(dān)”。
(2)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托人或者被評(píng)估單位串通作弊，故意出具虛假的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的，沒(méi)收違法所得，處以違法所得1—5倍的罰款，并予以暫停執(zhí)業(yè)；給利害關(guān)系人造成重大經(jīng)濟(jì)損失或者產(chǎn)生惡劣社會(huì)影響的，吊銷資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)。
(3)因過(guò)失出具有重大遺漏的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的，責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處以所得收入1—3倍的罰款，并予以暫停執(zhí)業(yè)。
2. 違反國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理規(guī)定的法律責(zé)任
(1)有下列行為之一的，由國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)，可以處以10萬(wàn)元以下的罰款，并提請(qǐng)政府有關(guān)部門(mén)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員按照規(guī)定給予紀(jì)律處分：
①在規(guī)定期限內(nèi)不辦理產(chǎn)權(quán)登記的；
②隱瞞真實(shí)情況，未如實(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記的；
③不按照規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)年度檢查登記的；
④偽造、涂改、出賣或者出借國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表的。
(2)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)工作人員在辦理中有玩忽職守、循私舞弊、濫用職權(quán)、謀取私利，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。