四、簡(jiǎn)答題
1、甲、乙、丙、丁四位股東擬共同出資人民幣100萬(wàn)元設(shè)立生產(chǎn)服裝的有限責(zé)任公司，由甲負(fù)責(zé)擬訂公司章程，其他股東共同簽字，章程主要內(nèi)容如下：
（1）甲以貨幣40萬(wàn)出資，乙、丙分別以實(shí)物15萬(wàn)元、20萬(wàn)出資，丁方以專利技術(shù)25萬(wàn)元出資。
（2）乙、丙、丁三方出資均協(xié)議作價(jià)。
（3）公司不設(shè)董事會(huì)，甲為執(zhí)行董事、乙為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼監(jiān)事。
（4）為保證公司領(lǐng)導(dǎo)層的穩(wěn)定性，董事監(jiān)事財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每屆任期不低于4年。
公司設(shè)立后，出現(xiàn)以下情況，導(dǎo)致股東之間矛盾不斷：
⑴ 丁投入的專利技術(shù)實(shí)際價(jià)值只有10萬(wàn)元。工商部門要求公司必須規(guī)范。
⑵ 公司于2004年9月10日通知全體股東于9月20日召開股東會(huì)，提出增加公司注冊(cè)資本，乙、丙、丁三位同意，甲反對(duì)，因?yàn)橛兴姆种墓蓶|同意，通過(guò)該決議。
⑶ 丁決定將持有本公司的股份轉(zhuǎn)讓給B，并在辦妥轉(zhuǎn)讓手續(xù)后，書面通知其他三位股東。
⑷ 甲公司部分款項(xiàng)以個(gè)人名義存人銀行，獲利息收入3萬(wàn)元。
⑸ 為了少交稅金，保證股東多分配利潤(rùn)，甲乙商量本公司設(shè)立兩套賬，第一年暫不提取法定盈余公積。
要求：結(jié)合以上資料，根據(jù)公司法的規(guī)定，分析回答下列問(wèn)題：
① 公司設(shè)立時(shí)，擬出資的數(shù)額是否符合公司法的規(guī)定？
②公司章程有那些不符合公司法的規(guī)定，并說(shuō)明理由？
③公司設(shè)立后，在經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中，有那些方面不符合公司法的規(guī)定，說(shuō)明理由或處理方法？
2、財(cái)政部門對(duì)某公司進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（1）公司規(guī)章制度規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員對(duì)公司一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)有全程監(jiān)督義務(wù)，并對(duì)監(jiān)督結(jié)果負(fù)最終法律責(zé)任。
（2）為了精簡(jiǎn)人員，提高辦事效率，會(huì)計(jì)人員王某負(fù)責(zé)公司辦公用品的購(gòu)買，審批入賬和保管工作。
（3）公司制度規(guī)定總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)重大投資行為也可以靈活決策。2004年5月8日公司總經(jīng)理決定用公司凈資產(chǎn)的40%對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，而公司董事會(huì)和股東會(huì)，則認(rèn)為總經(jīng)理的行為超越了職權(quán)范圍。總經(jīng)理對(duì)此不服，認(rèn)為是根據(jù)公司制度規(guī)定履行自己的職責(zé)。
（4）公司成立3年來(lái)，主要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行定期盤點(diǎn)，其他財(cái)產(chǎn)尚未進(jìn)行盤點(diǎn)清查。
（5）公司賒購(gòu)材料發(fā)生業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不知道是負(fù)責(zé)材料核算的會(huì)計(jì)先入賬，還是負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款核算的會(huì)計(jì)人員先入賬，且會(huì)計(jì)憑證編號(hào)經(jīng)常發(fā)生重復(fù)。
（6）公司現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，溢余現(xiàn)金90元，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人不知道如何處理？
要求：分析以上問(wèn)題產(chǎn)生的原因及處理方法?
五、計(jì)算題
（一）丙公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)并銷售A、B、C、D四種產(chǎn)品，增值稅稅率均為17%，B、C兩種產(chǎn)品還應(yīng)交消費(fèi)稅，稅率為25%，本月丙公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
1、為生產(chǎn)A產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn) 購(gòu)進(jìn)免稅棉花，買價(jià)400萬(wàn)元，
2、為生產(chǎn)B產(chǎn)品從小規(guī)模納稅人購(gòu)入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品實(shí)價(jià)180萬(wàn)元，另外由收購(gòu)單位代繳農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅20萬(wàn)元。
3、為職工集體福利購(gòu)進(jìn)貨物，增值稅專用發(fā)票注明買價(jià)100萬(wàn)，增值稅17萬(wàn)元。
4為生產(chǎn)C產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)材料，專用發(fā)票注明買價(jià)200萬(wàn)元。增值稅34萬(wàn)元，該部分材料本月未驗(yàn)收入庫(kù)。
5、上年為生產(chǎn)購(gòu)入的原材料，買價(jià)50萬(wàn)元，增值稅8.5萬(wàn)元。本期改變用途，用于在建工程。
6、為生產(chǎn)進(jìn)B化妝品進(jìn)口化妝品原材料一批，海關(guān)完稅憑證注明關(guān)稅完稅價(jià)200萬(wàn)，關(guān)稅40萬(wàn)、消費(fèi)稅60萬(wàn)、增值稅51萬(wàn)元，購(gòu)入后全部被B產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用完畢
7、本期出售A產(chǎn)品含增值稅售價(jià)2457萬(wàn)元，給予對(duì)方10%的銷售折扣，折扣部分單獨(dú)開票；另外隨同賣價(jià)收取集資款58.5萬(wàn)元。
8、將生產(chǎn)的B產(chǎn)品用于在建工程，該部分產(chǎn)品的成本460萬(wàn)元，正常不含增值稅售價(jià)800萬(wàn)元。
9、生產(chǎn)的C產(chǎn)品共50臺(tái)，采用以舊換新方式出售，每臺(tái)產(chǎn)品作價(jià)0.1萬(wàn)元；另外每臺(tái)新產(chǎn)品收取差價(jià)款0.134萬(wàn)元。
10、生產(chǎn)的D產(chǎn)品對(duì)外換回生產(chǎn)所用的原材料，互開增值稅發(fā)票，原材料已入庫(kù)，專用發(fā)票注明換回的材料買價(jià)60萬(wàn)元，增值稅稅率17%。
要求：根據(jù)以上資料計(jì)算：
（1）本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（2）本月銷項(xiàng)稅額；
（3）本月應(yīng)交增值稅；
（4）本月B、C產(chǎn)品應(yīng)交消費(fèi)稅。
（二）某企業(yè)適用33%的企業(yè)所得稅稅率，上年發(fā)生虧損尚有78萬(wàn)元未彌補(bǔ)，本年經(jīng)營(yíng)情況如下：
1、全年產(chǎn)品銷售收入3600萬(wàn)元，運(yùn)輸收入10萬(wàn)元，出租無(wú)形資產(chǎn)租金收入170萬(wàn)元，購(gòu)買公司債券利息收入50萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤盈收入80萬(wàn)元。
2、全年產(chǎn)品銷售成本2400萬(wàn)元，運(yùn)輸成本90萬(wàn)元。
3、全年上交增值稅270萬(wàn)元，消費(fèi)稅120萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元。城市維護(hù)建設(shè)稅28萬(wàn)元，教育費(fèi)附加12萬(wàn)元。
4、全年發(fā)生利息支出160萬(wàn)元，其中金融機(jī)構(gòu)借款利息支出40萬(wàn)元，向非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出120萬(wàn)元。（借款1200萬(wàn)元，年利率10%，金融機(jī)同類借款年稅率8%）。
5、發(fā)生工資總額1060萬(wàn)元，并按實(shí)際工資總額的2%、14%、1.5%計(jì)提職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，以上工資和提取的三項(xiàng)費(fèi)用均已計(jì)入產(chǎn)品銷售成本和 成本。企業(yè)職工1000人，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定在每人年計(jì)稅工資0.96萬(wàn)元。
6、購(gòu)入專制技術(shù)支出310萬(wàn)元。
7、發(fā)生訴訟費(fèi)支出18萬(wàn)元，火災(zāi)損失70萬(wàn)元（其中保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償42萬(wàn)元），通過(guò)民政機(jī)關(guān)對(duì)外公益性捐贈(zèng)83萬(wàn)元。
8、計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元。
9、全年發(fā)生其他管理費(fèi)用97.5萬(wàn)元，其中包括經(jīng)營(yíng)偽劣產(chǎn)品被罰款10萬(wàn)元。
10、本年已預(yù)交所得稅130萬(wàn)元。
要求：根據(jù)以上資料計(jì)算：
（1）應(yīng)交所得稅的收入總額；
（2）允許從收入總額中扣除的項(xiàng)目金額；
（3）全年應(yīng)納稅所得額；
（4）全年應(yīng)交所得稅；
（5）年終應(yīng)補(bǔ)交的所得稅。
1、甲、乙、丙、丁四位股東擬共同出資人民幣100萬(wàn)元設(shè)立生產(chǎn)服裝的有限責(zé)任公司，由甲負(fù)責(zé)擬訂公司章程，其他股東共同簽字，章程主要內(nèi)容如下：
（1）甲以貨幣40萬(wàn)出資，乙、丙分別以實(shí)物15萬(wàn)元、20萬(wàn)出資，丁方以專利技術(shù)25萬(wàn)元出資。
（2）乙、丙、丁三方出資均協(xié)議作價(jià)。
（3）公司不設(shè)董事會(huì)，甲為執(zhí)行董事、乙為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼監(jiān)事。
（4）為保證公司領(lǐng)導(dǎo)層的穩(wěn)定性，董事監(jiān)事財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每屆任期不低于4年。
公司設(shè)立后，出現(xiàn)以下情況，導(dǎo)致股東之間矛盾不斷：
⑴ 丁投入的專利技術(shù)實(shí)際價(jià)值只有10萬(wàn)元。工商部門要求公司必須規(guī)范。
⑵ 公司于2004年9月10日通知全體股東于9月20日召開股東會(huì)，提出增加公司注冊(cè)資本，乙、丙、丁三位同意，甲反對(duì)，因?yàn)橛兴姆种墓蓶|同意，通過(guò)該決議。
⑶ 丁決定將持有本公司的股份轉(zhuǎn)讓給B，并在辦妥轉(zhuǎn)讓手續(xù)后，書面通知其他三位股東。
⑷ 甲公司部分款項(xiàng)以個(gè)人名義存人銀行，獲利息收入3萬(wàn)元。
⑸ 為了少交稅金，保證股東多分配利潤(rùn)，甲乙商量本公司設(shè)立兩套賬，第一年暫不提取法定盈余公積。
要求：結(jié)合以上資料，根據(jù)公司法的規(guī)定，分析回答下列問(wèn)題：
① 公司設(shè)立時(shí)，擬出資的數(shù)額是否符合公司法的規(guī)定？
②公司章程有那些不符合公司法的規(guī)定，并說(shuō)明理由？
③公司設(shè)立后，在經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中，有那些方面不符合公司法的規(guī)定，說(shuō)明理由或處理方法？
2、財(cái)政部門對(duì)某公司進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（1）公司規(guī)章制度規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員對(duì)公司一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)有全程監(jiān)督義務(wù)，并對(duì)監(jiān)督結(jié)果負(fù)最終法律責(zé)任。
（2）為了精簡(jiǎn)人員，提高辦事效率，會(huì)計(jì)人員王某負(fù)責(zé)公司辦公用品的購(gòu)買，審批入賬和保管工作。
（3）公司制度規(guī)定總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)重大投資行為也可以靈活決策。2004年5月8日公司總經(jīng)理決定用公司凈資產(chǎn)的40%對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，而公司董事會(huì)和股東會(huì)，則認(rèn)為總經(jīng)理的行為超越了職權(quán)范圍。總經(jīng)理對(duì)此不服，認(rèn)為是根據(jù)公司制度規(guī)定履行自己的職責(zé)。
（4）公司成立3年來(lái)，主要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行定期盤點(diǎn)，其他財(cái)產(chǎn)尚未進(jìn)行盤點(diǎn)清查。
（5）公司賒購(gòu)材料發(fā)生業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不知道是負(fù)責(zé)材料核算的會(huì)計(jì)先入賬，還是負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款核算的會(huì)計(jì)人員先入賬，且會(huì)計(jì)憑證編號(hào)經(jīng)常發(fā)生重復(fù)。
（6）公司現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，溢余現(xiàn)金90元，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人不知道如何處理？
要求：分析以上問(wèn)題產(chǎn)生的原因及處理方法?
五、計(jì)算題
（一）丙公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)并銷售A、B、C、D四種產(chǎn)品，增值稅稅率均為17%，B、C兩種產(chǎn)品還應(yīng)交消費(fèi)稅，稅率為25%，本月丙公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
1、為生產(chǎn)A產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn) 購(gòu)進(jìn)免稅棉花，買價(jià)400萬(wàn)元，
2、為生產(chǎn)B產(chǎn)品從小規(guī)模納稅人購(gòu)入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品實(shí)價(jià)180萬(wàn)元，另外由收購(gòu)單位代繳農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅20萬(wàn)元。
3、為職工集體福利購(gòu)進(jìn)貨物，增值稅專用發(fā)票注明買價(jià)100萬(wàn)，增值稅17萬(wàn)元。
4為生產(chǎn)C產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)材料，專用發(fā)票注明買價(jià)200萬(wàn)元。增值稅34萬(wàn)元，該部分材料本月未驗(yàn)收入庫(kù)。
5、上年為生產(chǎn)購(gòu)入的原材料，買價(jià)50萬(wàn)元，增值稅8.5萬(wàn)元。本期改變用途，用于在建工程。
6、為生產(chǎn)進(jìn)B化妝品進(jìn)口化妝品原材料一批，海關(guān)完稅憑證注明關(guān)稅完稅價(jià)200萬(wàn)，關(guān)稅40萬(wàn)、消費(fèi)稅60萬(wàn)、增值稅51萬(wàn)元，購(gòu)入后全部被B產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用完畢
7、本期出售A產(chǎn)品含增值稅售價(jià)2457萬(wàn)元，給予對(duì)方10%的銷售折扣，折扣部分單獨(dú)開票；另外隨同賣價(jià)收取集資款58.5萬(wàn)元。
8、將生產(chǎn)的B產(chǎn)品用于在建工程，該部分產(chǎn)品的成本460萬(wàn)元，正常不含增值稅售價(jià)800萬(wàn)元。
9、生產(chǎn)的C產(chǎn)品共50臺(tái)，采用以舊換新方式出售，每臺(tái)產(chǎn)品作價(jià)0.1萬(wàn)元；另外每臺(tái)新產(chǎn)品收取差價(jià)款0.134萬(wàn)元。
10、生產(chǎn)的D產(chǎn)品對(duì)外換回生產(chǎn)所用的原材料，互開增值稅發(fā)票，原材料已入庫(kù)，專用發(fā)票注明換回的材料買價(jià)60萬(wàn)元，增值稅稅率17%。
要求：根據(jù)以上資料計(jì)算：
（1）本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（2）本月銷項(xiàng)稅額；
（3）本月應(yīng)交增值稅；
（4）本月B、C產(chǎn)品應(yīng)交消費(fèi)稅。
（二）某企業(yè)適用33%的企業(yè)所得稅稅率，上年發(fā)生虧損尚有78萬(wàn)元未彌補(bǔ)，本年經(jīng)營(yíng)情況如下：
1、全年產(chǎn)品銷售收入3600萬(wàn)元，運(yùn)輸收入10萬(wàn)元，出租無(wú)形資產(chǎn)租金收入170萬(wàn)元，購(gòu)買公司債券利息收入50萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤盈收入80萬(wàn)元。
2、全年產(chǎn)品銷售成本2400萬(wàn)元，運(yùn)輸成本90萬(wàn)元。
3、全年上交增值稅270萬(wàn)元，消費(fèi)稅120萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元。城市維護(hù)建設(shè)稅28萬(wàn)元，教育費(fèi)附加12萬(wàn)元。
4、全年發(fā)生利息支出160萬(wàn)元，其中金融機(jī)構(gòu)借款利息支出40萬(wàn)元，向非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出120萬(wàn)元。（借款1200萬(wàn)元，年利率10%，金融機(jī)同類借款年稅率8%）。
5、發(fā)生工資總額1060萬(wàn)元，并按實(shí)際工資總額的2%、14%、1.5%計(jì)提職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，以上工資和提取的三項(xiàng)費(fèi)用均已計(jì)入產(chǎn)品銷售成本和 成本。企業(yè)職工1000人，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定在每人年計(jì)稅工資0.96萬(wàn)元。
6、購(gòu)入專制技術(shù)支出310萬(wàn)元。
7、發(fā)生訴訟費(fèi)支出18萬(wàn)元，火災(zāi)損失70萬(wàn)元（其中保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償42萬(wàn)元），通過(guò)民政機(jī)關(guān)對(duì)外公益性捐贈(zèng)83萬(wàn)元。
8、計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元。
9、全年發(fā)生其他管理費(fèi)用97.5萬(wàn)元，其中包括經(jīng)營(yíng)偽劣產(chǎn)品被罰款10萬(wàn)元。
10、本年已預(yù)交所得稅130萬(wàn)元。
要求：根據(jù)以上資料計(jì)算：
（1）應(yīng)交所得稅的收入總額；
（2）允許從收入總額中扣除的項(xiàng)目金額；
（3）全年應(yīng)納稅所得額；
（4）全年應(yīng)交所得稅；
（5）年終應(yīng)補(bǔ)交的所得稅。