三、判斷題 ( 本類題共 10 題, 每小題 1 分, 共 10 分。請將判斷結果用 2B 鉛筆填涂答題卡中題號 61 至 70 信息點。表述正確的, 填涂答題卡申信息點 [ √ ]; 表述錯誤的, 則填涂答題卡中信息點 [ × ] 。每小題判斷結果正確的得 1 分, 判斷結果錯誤的扣0.5 分, 不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分 )。
61. 會計機構和會計人員如發(fā)現外來原始憑證金額填寫錯誤, 應當交由出具單位予以更正并在更正處加蓋出具單位印章后, 才能受理并據此進行會計核算。（ ）
62. 商業(yè)承兌匯票既可以由付款人簽發(fā), 也可以由收款人簽發(fā), 但銀行承兌匯票只能由付款人簽發(fā)。（ ?。?BR> 63. 流轉稅在生產經營及銷售環(huán)節(jié)征收, 不受成本費用變化的影響, 但對價格變化較為敏感。（ ?。?BR> 64. 納稅人享受減稅、免稅待遇的, 在減稅、免稅期間可以暫不辦理納稅申報。（ ?。?BR> 65. 從事運輸業(yè)務的納稅人, 發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為, 應繳納營業(yè)稅。（ ?。?BR> 66. 納稅人分立時未繳清稅款的, 分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。（ ）
67. 甲公司與乙公司解除 合同 關系, 則合同中的仲裁條款也隨之失效。（ ?。?BR> 68. 我國對公司名稱的登記 管理 實行預先核準制度。（ ?。?BR> 69. 如果合同約定的違約金低于因違約給當事人造成的損失, 當事人可以請求人民法院或者仲裁機構予以增加。（ ?。?BR> 70. 合伙 企業(yè) 財產不足清償到期債務的, 各合伙人應當承擔無限連帶清償責任。（ ?。?BR> 主觀試題部分
(主觀試題要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題, 否則按無效答題處理 )
四、計算分析題 ( 本類題共 2 題, 每小題 5 分, 共 10 分。凡要求計算的項目, 均須列出計算過程; 計算結果出現小數的, 均保留小數點后兩位小數 )
1. 某化工公司是增值稅一般納稅人, 生產護膚護發(fā)品?！?004 年 4 月 6 日, 該公司向當地 稅務 機關申報納稅, 結清 3 月份應繳納稅款?！? 月 20 日, 稅務機關在對該公司 3 月份納稅情況實施稅務稽核時, 發(fā)現以下情況:
(1) 連同護膚護發(fā)品一同銷售的特制包裝盒收入 ( 含增值稅 )9360 元, 未納入增值稅、消費稅銷售額中。生產特制包裝盒發(fā)生的進項稅額已在 3 月份銷項稅額中抵扣。
(2) 外購一批用于生產護膚護發(fā)品的原料并驗收入庫, 支付貨款 ( 含增值稅 )35100元, 取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為 5100 元。經核查, 該批原料因管理不善已被盜竊, 但其進項稅額已從 3 月份銷項稅額中抵扣。
(3) 將新開發(fā)的 X 牌洗發(fā)露 40 箱作為樣品用于新產品發(fā)布會, 會后全部贈送與會人員, 該批樣品未計人銷售收入。生產該批樣品發(fā)生的進項稅額已在 3 月份銷項稅額中抵扣。 X 牌洗發(fā)露每箱市場銷售價格 ( 含增值稅 )315.9 元。
已知 : 護膚護發(fā)品適用增值稅稅率為 17%, 適用消費稅稅率為 8%。
要求 :
(1) 計算該公司 3 月份應補繳增值稅稅額。
(2) 計算該公司 3 月份應補繳消費稅稅額。
( 答案中的金額單位用元表示 )
2. 某企業(yè) 2003 年度會計報表上的利潤總額為 48 萬元, 已累計預繳企業(yè)所得稅 33 萬元。2004 年 3 月, 企業(yè)會計部門進行納稅調整, 匯算清繳 2003 年度企業(yè)所得稅, 該企業(yè)2003 年度其他有關情況如下:
(1)2003 年度支付職工工資、補貼、津貼和獎金累計 120 萬元, 已列入當期費用。務機關根據當地計稅工資標準和企業(yè)職工人數核定該企業(yè)計稅工資總額為 96 萬元。
(2)2003 年度的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費 21 萬元, 已列入當期費用。
(3) 支付在建辦公樓工程款 20 萬元 , 已列入當期費用。
(4) 直接向某足球隊捐款 15 萬元 , 已列入當期費用。
(5) 支付訴訟費 2.3 萬元 , 已列入當期費用。
(6) 支付違反交通法規(guī)罰款 0.8 萬元 , 已列入當期費用。
已知 : 該企業(yè)適用所得稅稅率為 33%; 職工工會經費、職工福利費、職工教育經費分別按照計稅工資總額的2%、14%、15% 計算扣除。
要求 :
(1) 計算該企業(yè) 2003 年度應納稅所得額。
(2) 計算該企業(yè) 2003 年度應納所得稅稅額。
(3) 計算該企業(yè) 2003 年度應匯算清繳的所得稅稅額。
(答案中的金額單位用萬元表示)
61. 會計機構和會計人員如發(fā)現外來原始憑證金額填寫錯誤, 應當交由出具單位予以更正并在更正處加蓋出具單位印章后, 才能受理并據此進行會計核算。（ ）
62. 商業(yè)承兌匯票既可以由付款人簽發(fā), 也可以由收款人簽發(fā), 但銀行承兌匯票只能由付款人簽發(fā)。（ ?。?BR> 63. 流轉稅在生產經營及銷售環(huán)節(jié)征收, 不受成本費用變化的影響, 但對價格變化較為敏感。（ ?。?BR> 64. 納稅人享受減稅、免稅待遇的, 在減稅、免稅期間可以暫不辦理納稅申報。（ ?。?BR> 65. 從事運輸業(yè)務的納稅人, 發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為, 應繳納營業(yè)稅。（ ?。?BR> 66. 納稅人分立時未繳清稅款的, 分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。（ ）
67. 甲公司與乙公司解除 合同 關系, 則合同中的仲裁條款也隨之失效。（ ?。?BR> 68. 我國對公司名稱的登記 管理 實行預先核準制度。（ ?。?BR> 69. 如果合同約定的違約金低于因違約給當事人造成的損失, 當事人可以請求人民法院或者仲裁機構予以增加。（ ?。?BR> 70. 合伙 企業(yè) 財產不足清償到期債務的, 各合伙人應當承擔無限連帶清償責任。（ ?。?BR> 主觀試題部分
(主觀試題要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題, 否則按無效答題處理 )
四、計算分析題 ( 本類題共 2 題, 每小題 5 分, 共 10 分。凡要求計算的項目, 均須列出計算過程; 計算結果出現小數的, 均保留小數點后兩位小數 )
1. 某化工公司是增值稅一般納稅人, 生產護膚護發(fā)品?！?004 年 4 月 6 日, 該公司向當地 稅務 機關申報納稅, 結清 3 月份應繳納稅款?！? 月 20 日, 稅務機關在對該公司 3 月份納稅情況實施稅務稽核時, 發(fā)現以下情況:
(1) 連同護膚護發(fā)品一同銷售的特制包裝盒收入 ( 含增值稅 )9360 元, 未納入增值稅、消費稅銷售額中。生產特制包裝盒發(fā)生的進項稅額已在 3 月份銷項稅額中抵扣。
(2) 外購一批用于生產護膚護發(fā)品的原料并驗收入庫, 支付貨款 ( 含增值稅 )35100元, 取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為 5100 元。經核查, 該批原料因管理不善已被盜竊, 但其進項稅額已從 3 月份銷項稅額中抵扣。
(3) 將新開發(fā)的 X 牌洗發(fā)露 40 箱作為樣品用于新產品發(fā)布會, 會后全部贈送與會人員, 該批樣品未計人銷售收入。生產該批樣品發(fā)生的進項稅額已在 3 月份銷項稅額中抵扣。 X 牌洗發(fā)露每箱市場銷售價格 ( 含增值稅 )315.9 元。
已知 : 護膚護發(fā)品適用增值稅稅率為 17%, 適用消費稅稅率為 8%。
要求 :
(1) 計算該公司 3 月份應補繳增值稅稅額。
(2) 計算該公司 3 月份應補繳消費稅稅額。
( 答案中的金額單位用元表示 )
2. 某企業(yè) 2003 年度會計報表上的利潤總額為 48 萬元, 已累計預繳企業(yè)所得稅 33 萬元。2004 年 3 月, 企業(yè)會計部門進行納稅調整, 匯算清繳 2003 年度企業(yè)所得稅, 該企業(yè)2003 年度其他有關情況如下:
(1)2003 年度支付職工工資、補貼、津貼和獎金累計 120 萬元, 已列入當期費用。務機關根據當地計稅工資標準和企業(yè)職工人數核定該企業(yè)計稅工資總額為 96 萬元。
(2)2003 年度的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費 21 萬元, 已列入當期費用。
(3) 支付在建辦公樓工程款 20 萬元 , 已列入當期費用。
(4) 直接向某足球隊捐款 15 萬元 , 已列入當期費用。
(5) 支付訴訟費 2.3 萬元 , 已列入當期費用。
(6) 支付違反交通法規(guī)罰款 0.8 萬元 , 已列入當期費用。
已知 : 該企業(yè)適用所得稅稅率為 33%; 職工工會經費、職工福利費、職工教育經費分別按照計稅工資總額的2%、14%、15% 計算扣除。
要求 :
(1) 計算該企業(yè) 2003 年度應納稅所得額。
(2) 計算該企業(yè) 2003 年度應納所得稅稅額。
(3) 計算該企業(yè) 2003 年度應匯算清繳的所得稅稅額。
(答案中的金額單位用萬元表示)