05年注冊會計師《會計》試題（三）及答案24

5.調(diào)整2004年利潤表
    利潤表
    編制單位：甲公司 　　　2004年　　　　　 單位：萬元
    項目　 上年數(shù)　 本年發(fā)生數(shù)　
     調(diào)整前（政策變更前）　 調(diào)整后（政策變更后）　 調(diào)整前　 調(diào)整后　
    一、主營業(yè)務(wù)收入　 40000　 40000　 30000　 30000　
    減：主營業(yè)務(wù)成本　 28000　 28000　 17000　 17000　
    主營業(yè)務(wù)稅金及附加　　 7000　 7000　 6000　 6000　
    二、主營業(yè)務(wù)利潤　 5000　 5000　 7000　 7000　
    加：其他業(yè)務(wù)利潤　 0　 0　 0　 0　
    減：營業(yè)費用　 620　 620　 800　 800　
    管理費用　 650　 650+135①+59②+38③=882　 750　 750+216⑤+50⑥=1016　
    財務(wù)費用　 150　 150　 190　 190　
    三、營業(yè)利潤　 3580　 3580-232=3348　 5260　 5260-266=4994　
    加：投資收益　 200　 200　 360　 360+160⑦=520　
    補貼收入　 0　 0　 0　 0　
    營業(yè)外收入　 10　 10　 130　 130+240⑧=370　
    減：營業(yè)外支出　 230　 230　 80　 80　
    四、利潤總額　 3560　 3560-232=3328　 5670　 5804　
    減：所得稅　 1168　 1168-232×33%=1091.44　 1871.1　 1896.2847　
    五、凈利潤　 2392　 2392-155.44=2236.56　 3798.9　 3907.7153　
    六、年初未分配利潤　 2300　 2300-159.5739④ =2140.4261　 　　 3741.5021　
    七、可供分配利潤　 4692　 4692-315.0139=4376.9861　 　　 7649.2174　
    減：提取法定盈余公積　 239.2　 239.2-155.44×10%=223.656　 　　 390.77153 （=3907.7153×10%）　
    提取法定公益金　 119.6　 119.6-155.44×5%=111.828　 　　 390.77153
    （=3907.7153×10%）　
    應(yīng)付利潤　 300　 300　 　　 0　
    八、年末未分配利潤　 4033.2　 4033.2-291.6979=3741.5021　 　　 6867.67434　
    注① 2003年閑置設(shè)備補提折舊130=設(shè)備A 30+設(shè)備B 70+設(shè)備C 70
    ②2003年存貨跌價準(zhǔn)備的補提59=（1000-806）-（865-730）