損益類賬戶名稱
借方發(fā)生額
貸方發(fā)生額
損益類賬戶名稱
借方發(fā)生額
貸方發(fā)生額
主營業(yè)務(wù)收入
8400
40
主營業(yè)務(wù)成本
4600
投資收益
405
營業(yè)費(fèi)用
265
營業(yè)外支出
49
管理費(fèi)用
908
（2）其他有關(guān)資料如下：
1）短期投資不屬于現(xiàn)金等價(jià)物，本期以現(xiàn)金購入短期股票投資400萬元，本期出售短期股票投資，款項(xiàng)已存入銀行，獲得投資收益40萬元，不考慮其他與短期投資增減變動(dòng)有關(guān)的交易或事項(xiàng)。
2）應(yīng)收賬款，預(yù)收賬款的增減變動(dòng)公與產(chǎn)成品銷售有關(guān)。且均以銀行存款結(jié)算，采用備抵法核算壞賬損失，本期收回以前年度核銷的壞賬2萬元，款項(xiàng)已存入銀行，銷售產(chǎn)成品均開出增值稅專用發(fā)票。
3）原材料的增減變動(dòng)均與購買原材料或生產(chǎn)產(chǎn)品消耗原材料有關(guān)。
年初存貨均為外購原材料，年末存貨僅為外購原材料和庫存產(chǎn)成品。其中，庫存產(chǎn)成品成本為630萬元，外購原材料成本為270萬元。
年末庫存產(chǎn)成品成本中，原材料為252萬元：工資及福利費(fèi)為315萬元，制造費(fèi)用為63萬元，其中折舊費(fèi)13萬元；其余均為以貨幣資金支付的其他制造費(fèi)用。
本年已銷產(chǎn)成品的成本（即主營業(yè)務(wù)成本）中，原材料為1840萬元；工資及福利費(fèi)為2300萬元；制造費(fèi)用為460萬元，其中折舊費(fèi)60萬元，其余均為以貨幣資金支付的其他制造費(fèi)用。
4）待攤費(fèi)用年初數(shù)為預(yù)付的以經(jīng)營租賃方式租入的一般管理用設(shè)備租金，本年另以銀行存款預(yù)付經(jīng)營租入一般管理用設(shè)備租金540萬元。本年攤銷待攤費(fèi)用的金額為60萬元。
5）4月1日，以專利權(quán)向乙公司的投資，占乙公司有表決權(quán)股份的40%，采用權(quán)益法核算；甲公司所享有乙公司所有者權(quán)益的份額為400萬元。該專利權(quán)的賬面余額為420萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬元（按年計(jì)提）
2004年4月1日到12月31日，乙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤為600萬元；甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為33%.
6）1月1日，以銀行存款400萬元購置設(shè)備一臺(tái)，不需要安裝，當(dāng)日投入使用，4月2日，對(duì)一臺(tái)管理用設(shè)備進(jìn)行清理，該設(shè)備賬面原價(jià)120萬元，已計(jì)提折舊80萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬元，以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元，收到變價(jià)收入13萬元，該設(shè)備已清理完畢
借方發(fā)生額
貸方發(fā)生額
損益類賬戶名稱
借方發(fā)生額
貸方發(fā)生額
主營業(yè)務(wù)收入
8400
40
主營業(yè)務(wù)成本
4600
投資收益
405
營業(yè)費(fèi)用
265
營業(yè)外支出
49
管理費(fèi)用
908
（2）其他有關(guān)資料如下：
1）短期投資不屬于現(xiàn)金等價(jià)物，本期以現(xiàn)金購入短期股票投資400萬元，本期出售短期股票投資，款項(xiàng)已存入銀行，獲得投資收益40萬元，不考慮其他與短期投資增減變動(dòng)有關(guān)的交易或事項(xiàng)。
2）應(yīng)收賬款，預(yù)收賬款的增減變動(dòng)公與產(chǎn)成品銷售有關(guān)。且均以銀行存款結(jié)算，采用備抵法核算壞賬損失，本期收回以前年度核銷的壞賬2萬元，款項(xiàng)已存入銀行，銷售產(chǎn)成品均開出增值稅專用發(fā)票。
3）原材料的增減變動(dòng)均與購買原材料或生產(chǎn)產(chǎn)品消耗原材料有關(guān)。
年初存貨均為外購原材料，年末存貨僅為外購原材料和庫存產(chǎn)成品。其中，庫存產(chǎn)成品成本為630萬元，外購原材料成本為270萬元。
年末庫存產(chǎn)成品成本中，原材料為252萬元：工資及福利費(fèi)為315萬元，制造費(fèi)用為63萬元，其中折舊費(fèi)13萬元；其余均為以貨幣資金支付的其他制造費(fèi)用。
本年已銷產(chǎn)成品的成本（即主營業(yè)務(wù)成本）中，原材料為1840萬元；工資及福利費(fèi)為2300萬元；制造費(fèi)用為460萬元，其中折舊費(fèi)60萬元，其余均為以貨幣資金支付的其他制造費(fèi)用。
4）待攤費(fèi)用年初數(shù)為預(yù)付的以經(jīng)營租賃方式租入的一般管理用設(shè)備租金，本年另以銀行存款預(yù)付經(jīng)營租入一般管理用設(shè)備租金540萬元。本年攤銷待攤費(fèi)用的金額為60萬元。
5）4月1日，以專利權(quán)向乙公司的投資，占乙公司有表決權(quán)股份的40%，采用權(quán)益法核算；甲公司所享有乙公司所有者權(quán)益的份額為400萬元。該專利權(quán)的賬面余額為420萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬元（按年計(jì)提）
2004年4月1日到12月31日，乙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤為600萬元；甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為33%.
6）1月1日，以銀行存款400萬元購置設(shè)備一臺(tái)，不需要安裝，當(dāng)日投入使用，4月2日，對(duì)一臺(tái)管理用設(shè)備進(jìn)行清理，該設(shè)備賬面原價(jià)120萬元，已計(jì)提折舊80萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬元，以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元，收到變價(jià)收入13萬元，該設(shè)備已清理完畢