第三章 稅收法律制度概述（答案解析）
一、單項(xiàng)選擇題
1.我國(guó)稅法構(gòu)成要素中，能夠區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志是（）
A.征稅對(duì)象
B.納稅人
C.稅率
D.納稅期限
【正確答案】 A
【答案解析】征稅對(duì)象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對(duì)象，不同的征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。
2.稅收法律制度的核心要素是（）
A.稅收優(yōu)惠
B.課稅對(duì)象
C.計(jì)稅依據(jù)
D.稅率
【正確答案】 D
【答案解析】稅率是稅收法律制度的核心要素
3.我國(guó)稅法要素中，用來(lái)明確征稅的具體范圍，確定征稅對(duì)象適用不同稅率的要素是（）
A.稅率
B.計(jì)稅依據(jù)
C.征稅對(duì)象
D.稅目
【正確答案】 D
【答案解析】本題考核稅目的意義。規(guī)定稅目的目的是；（1）為了明確征稅的具體范圍；（2）為了對(duì)不同的征稅項(xiàng)目加以區(qū)分，從而制定高低不同的稅率。
4.流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅收種類。下列各項(xiàng)中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）
A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.印花稅
【正確答案】 D
【答案解析】印花稅是針對(duì)境內(nèi)書立合同或者領(lǐng)受權(quán)利許可證照的行為征稅，屬于行為稅范圍，不屬于流轉(zhuǎn)稅。
5.稅收部門規(guī)章是由（）審議通過(guò)的。
A.全國(guó)人大
B.全國(guó)人大常委會(huì)
C.國(guó)務(wù)院
D.國(guó)家稅務(wù)總局
【正確答案】 D
【答案解析】國(guó)家稅務(wù)總局有權(quán)制定貫徹執(zhí)行稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)章制度，制定稅收征收管理的具體規(guī)定等。
6.通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是（ ）。
A.法定式減免
B.稅率式減免
C.稅額式減免
D.稅基式減免
【正確答案】 D
【答案解析】通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于稅基式減免。
7.我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，營(yíng)業(yè)額達(dá)到或者超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)的照章全額計(jì)算納稅，營(yíng)業(yè)額低于該標(biāo)準(zhǔn)的則免予征收營(yíng)業(yè)稅，這種減免稅方式稱為（），屬于（）。
A.免征額稅基式減免
B.起征點(diǎn)稅額式減免
C.項(xiàng)目扣除稅額式減免
D.起征點(diǎn)稅基式減免
【正確答案】 D
【答案解析】我國(guó)的減免稅包括：稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免。其中稅基式減免中包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除和跨期結(jié)轉(zhuǎn)。其中的起征點(diǎn)是指對(duì)課稅對(duì)象開始征稅的數(shù)額界限，課稅對(duì)象的數(shù)額沒(méi)有達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的不征稅；達(dá)到或者超過(guò)起征點(diǎn)的，就其全部數(shù)額征稅。
8.我國(guó)個(gè)人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于（）。
A.比例稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.超率累進(jìn)稅率
D.全額累進(jìn)稅率
【正確答案】 B
【答案解析】目前我國(guó)個(gè)人所得稅中工資薪金的稅率采取九級(jí)超額累進(jìn)稅率形式。
9.下列稅種的納稅期限中，屬于根據(jù)納稅行為的發(fā)生次數(shù)確定納稅期限的是（）
A.企業(yè)所得稅
B.增值稅
C.耕地占用稅
D.營(yíng)業(yè)稅
【正確答案】 C
【答案解析】耕地占用稅、屠宰稅等是屬于按次納稅的稅種。企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。
二、多項(xiàng)選擇題
1.稅收與其他財(cái)政收入相比所具有的特征是（）
A.強(qiáng)制性
B.群眾性
C.受益性
D.固定性
【正確答案】 AD
【答案解析】本題考核稅收的特征。稅收與其他財(cái)政收入形式相比較，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。
2.根據(jù)我國(guó)《憲法》及有關(guān)法律的規(guī)定，有權(quán)參與稅收立法和政策制定的機(jī)關(guān)有（）。
A.財(cái)政部
B.國(guó)務(wù)院
C.國(guó)家稅務(wù)總局
D.工商局
【正確答案】 ABC
【答案解析】有權(quán)參與稅收立法和政策制定的機(jī)關(guān)有：全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)，省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)，國(guó)務(wù)院，財(cái)政部、國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)、國(guó)家稅務(wù)總局。
3.我國(guó)稅收法律關(guān)系中的征稅主體是（）。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.稅務(wù)師事務(wù)所
C.海關(guān)
D.財(cái)政機(jī)關(guān)
【正確答案】 ACD
【答案解析】本題考核稅收法律關(guān)系征稅主體的范圍。在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，征稅主體是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家機(jī)關(guān)，包括國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)。
4.減稅免稅是國(guó)家對(duì)（）給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。
A.征稅范圍
B.課稅對(duì)象
C.稅率
D.納稅人
【正確答案】 BD
【答案解析】題考核點(diǎn)為減免稅。減免稅是指國(guó)家對(duì)某些納稅人和課稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。針對(duì)課稅對(duì)象是為了鼓勵(lì)和支持某些行為或項(xiàng)目的發(fā)展，針對(duì)納稅人是為了照顧某些納稅人的特殊困難。
5.在下列稅種中，（）是我國(guó)現(xiàn)行的稅種。
A.車船使用稅
B.車輛購(gòu)置稅
C.國(guó)有企業(yè)所得稅
D.產(chǎn)品稅
【正確答案】 AB
【答案解析】我國(guó)現(xiàn)行的稅種中有城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅，而產(chǎn)品稅、國(guó)有企業(yè)所得稅已被取消。
一、單項(xiàng)選擇題
1.我國(guó)稅法構(gòu)成要素中，能夠區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志是（）
A.征稅對(duì)象
B.納稅人
C.稅率
D.納稅期限
【正確答案】 A
【答案解析】征稅對(duì)象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對(duì)象，不同的征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。
2.稅收法律制度的核心要素是（）
A.稅收優(yōu)惠
B.課稅對(duì)象
C.計(jì)稅依據(jù)
D.稅率
【正確答案】 D
【答案解析】稅率是稅收法律制度的核心要素
3.我國(guó)稅法要素中，用來(lái)明確征稅的具體范圍，確定征稅對(duì)象適用不同稅率的要素是（）
A.稅率
B.計(jì)稅依據(jù)
C.征稅對(duì)象
D.稅目
【正確答案】 D
【答案解析】本題考核稅目的意義。規(guī)定稅目的目的是；（1）為了明確征稅的具體范圍；（2）為了對(duì)不同的征稅項(xiàng)目加以區(qū)分，從而制定高低不同的稅率。
4.流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅收種類。下列各項(xiàng)中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）
A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.印花稅
【正確答案】 D
【答案解析】印花稅是針對(duì)境內(nèi)書立合同或者領(lǐng)受權(quán)利許可證照的行為征稅，屬于行為稅范圍，不屬于流轉(zhuǎn)稅。
5.稅收部門規(guī)章是由（）審議通過(guò)的。
A.全國(guó)人大
B.全國(guó)人大常委會(huì)
C.國(guó)務(wù)院
D.國(guó)家稅務(wù)總局
【正確答案】 D
【答案解析】國(guó)家稅務(wù)總局有權(quán)制定貫徹執(zhí)行稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)章制度，制定稅收征收管理的具體規(guī)定等。
6.通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是（ ）。
A.法定式減免
B.稅率式減免
C.稅額式減免
D.稅基式減免
【正確答案】 D
【答案解析】通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于稅基式減免。
7.我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，營(yíng)業(yè)額達(dá)到或者超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)的照章全額計(jì)算納稅，營(yíng)業(yè)額低于該標(biāo)準(zhǔn)的則免予征收營(yíng)業(yè)稅，這種減免稅方式稱為（），屬于（）。
A.免征額稅基式減免
B.起征點(diǎn)稅額式減免
C.項(xiàng)目扣除稅額式減免
D.起征點(diǎn)稅基式減免
【正確答案】 D
【答案解析】我國(guó)的減免稅包括：稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免。其中稅基式減免中包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除和跨期結(jié)轉(zhuǎn)。其中的起征點(diǎn)是指對(duì)課稅對(duì)象開始征稅的數(shù)額界限，課稅對(duì)象的數(shù)額沒(méi)有達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的不征稅；達(dá)到或者超過(guò)起征點(diǎn)的，就其全部數(shù)額征稅。
8.我國(guó)個(gè)人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于（）。
A.比例稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.超率累進(jìn)稅率
D.全額累進(jìn)稅率
【正確答案】 B
【答案解析】目前我國(guó)個(gè)人所得稅中工資薪金的稅率采取九級(jí)超額累進(jìn)稅率形式。
9.下列稅種的納稅期限中，屬于根據(jù)納稅行為的發(fā)生次數(shù)確定納稅期限的是（）
A.企業(yè)所得稅
B.增值稅
C.耕地占用稅
D.營(yíng)業(yè)稅
【正確答案】 C
【答案解析】耕地占用稅、屠宰稅等是屬于按次納稅的稅種。企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。
二、多項(xiàng)選擇題
1.稅收與其他財(cái)政收入相比所具有的特征是（）
A.強(qiáng)制性
B.群眾性
C.受益性
D.固定性
【正確答案】 AD
【答案解析】本題考核稅收的特征。稅收與其他財(cái)政收入形式相比較，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。
2.根據(jù)我國(guó)《憲法》及有關(guān)法律的規(guī)定，有權(quán)參與稅收立法和政策制定的機(jī)關(guān)有（）。
A.財(cái)政部
B.國(guó)務(wù)院
C.國(guó)家稅務(wù)總局
D.工商局
【正確答案】 ABC
【答案解析】有權(quán)參與稅收立法和政策制定的機(jī)關(guān)有：全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)，省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)，國(guó)務(wù)院，財(cái)政部、國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)、國(guó)家稅務(wù)總局。
3.我國(guó)稅收法律關(guān)系中的征稅主體是（）。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.稅務(wù)師事務(wù)所
C.海關(guān)
D.財(cái)政機(jī)關(guān)
【正確答案】 ACD
【答案解析】本題考核稅收法律關(guān)系征稅主體的范圍。在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，征稅主體是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家機(jī)關(guān)，包括國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)。
4.減稅免稅是國(guó)家對(duì)（）給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。
A.征稅范圍
B.課稅對(duì)象
C.稅率
D.納稅人
【正確答案】 BD
【答案解析】題考核點(diǎn)為減免稅。減免稅是指國(guó)家對(duì)某些納稅人和課稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。針對(duì)課稅對(duì)象是為了鼓勵(lì)和支持某些行為或項(xiàng)目的發(fā)展，針對(duì)納稅人是為了照顧某些納稅人的特殊困難。
5.在下列稅種中，（）是我國(guó)現(xiàn)行的稅種。
A.車船使用稅
B.車輛購(gòu)置稅
C.國(guó)有企業(yè)所得稅
D.產(chǎn)品稅
【正確答案】 AB
【答案解析】我國(guó)現(xiàn)行的稅種中有城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅，而產(chǎn)品稅、國(guó)有企業(yè)所得稅已被取消。