11、根據(jù)國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，在下列情形中，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的是( )。
A、納稅人只能準(zhǔn)確核算收入總額，但其成本費用支出不能準(zhǔn)確核算
B、納稅人只能準(zhǔn)確核算成本費用總額，但其收入總額不能準(zhǔn)確核算
C、依照稅收法律規(guī)定可以不設(shè)賬簿的納稅人
D、賬目設(shè)置和核算雖符合規(guī)定，但未按照規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證以及納稅資料的
× 正確答案:ACD
解析:見輔導(dǎo)教材P348。
12、根據(jù)規(guī)定，納稅人的下列事項中，不得提取壞賬準(zhǔn)備金的有( )。
A、非購銷活動的應(yīng)收債權(quán)
B、關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款
C、購銷業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款
D、非關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款
× 正確答案:AB
解析:本題考核點為企業(yè)所得稅的扣除項目。納稅人發(fā)生非購銷活動的應(yīng)收債權(quán)及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準(zhǔn)備金。
13、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列屬于固定資產(chǎn)的有( )。
A、使用期限超過半年的廠房
B、使用期限超過1年的機器
C、使用期限超過2年的汽車
D、使用期限超過3年的工具
× 正確答案:BCD
解析:本題考核點為固定資產(chǎn)的范圍。固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
14、關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間和地點，下列說法正確的有( )。
A、以分期收款方式銷售商品的，可以按合同約定的購買日期確定收入的實現(xiàn)
B、建筑、安裝、裝配工程的提供勞務(wù)，持續(xù)時間超過1年的，可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現(xiàn)
C、企業(yè)集團分別以核心企業(yè)、獨立經(jīng)濟核算的其他成員企業(yè)所得稅的納稅人，在所在地繳納所得稅
D、聯(lián)合企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，一律匯總繳納稅款后再進行分配
× 正確答案:ABC
解析:本題考核點為企業(yè)所得稅征收范圍。聯(lián)合企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，一律先就地繳納所得稅，然后再進行分配。
三、判斷題
1、為了補助鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)社會性開支，稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應(yīng)繳稅款減征10%。( )
× 正確答案:√
解析:對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的優(yōu)惠政策。
2、納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，其財務(wù)會計處理辦法同國家有關(guān)稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)稅收的規(guī)定計算納稅，但在特殊情況下也可以例外。( )
× 正確答案:×
解析:納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，其財務(wù)會計處理辦法同國家有關(guān)稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)稅收的規(guī)定計算納稅。
3、企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時，從其應(yīng)納稅額中扣除，而扣除不得超過其境外所得，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》計算的應(yīng)納稅額。( )
× 正確答案:√
解析:企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時，從其應(yīng)納稅額中扣除，而扣除不得超過其境外所得，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》計算的應(yīng)納稅額。
4、某酒廠2001年糧食類白酒的銷售收入為5000萬元，支付某電視臺白酒廣告費2000萬元，該企業(yè)的廣告費支出不得在稅前扣除。( )
× 正確答案:√
解析:糧食類白酒的廣告費支出不得在稅前扣除。
5、大華公司2003年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實虧損30萬元，2004年度該公司利潤總額為250萬元，無其他納稅調(diào)整事項，該公司適用的所得稅稅率為33%，則該公司2004年應(yīng)納所得稅額為72.6萬元。( )
× 正確答案:√
解析:企業(yè)如果上一年度虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額予以彌補，因此該公司2004年應(yīng)納所得稅=(250-30)×33%=72.6(萬元)。
A、納稅人只能準(zhǔn)確核算收入總額，但其成本費用支出不能準(zhǔn)確核算
B、納稅人只能準(zhǔn)確核算成本費用總額，但其收入總額不能準(zhǔn)確核算
C、依照稅收法律規(guī)定可以不設(shè)賬簿的納稅人
D、賬目設(shè)置和核算雖符合規(guī)定，但未按照規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證以及納稅資料的
× 正確答案:ACD
解析:見輔導(dǎo)教材P348。
12、根據(jù)規(guī)定，納稅人的下列事項中，不得提取壞賬準(zhǔn)備金的有( )。
A、非購銷活動的應(yīng)收債權(quán)
B、關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款
C、購銷業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款
D、非關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款
× 正確答案:AB
解析:本題考核點為企業(yè)所得稅的扣除項目。納稅人發(fā)生非購銷活動的應(yīng)收債權(quán)及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準(zhǔn)備金。
13、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列屬于固定資產(chǎn)的有( )。
A、使用期限超過半年的廠房
B、使用期限超過1年的機器
C、使用期限超過2年的汽車
D、使用期限超過3年的工具
× 正確答案:BCD
解析:本題考核點為固定資產(chǎn)的范圍。固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
14、關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間和地點，下列說法正確的有( )。
A、以分期收款方式銷售商品的，可以按合同約定的購買日期確定收入的實現(xiàn)
B、建筑、安裝、裝配工程的提供勞務(wù)，持續(xù)時間超過1年的，可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現(xiàn)
C、企業(yè)集團分別以核心企業(yè)、獨立經(jīng)濟核算的其他成員企業(yè)所得稅的納稅人，在所在地繳納所得稅
D、聯(lián)合企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，一律匯總繳納稅款后再進行分配
× 正確答案:ABC
解析:本題考核點為企業(yè)所得稅征收范圍。聯(lián)合企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，一律先就地繳納所得稅，然后再進行分配。
三、判斷題
1、為了補助鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)社會性開支，稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應(yīng)繳稅款減征10%。( )
× 正確答案:√
解析:對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的優(yōu)惠政策。
2、納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，其財務(wù)會計處理辦法同國家有關(guān)稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)稅收的規(guī)定計算納稅，但在特殊情況下也可以例外。( )
× 正確答案:×
解析:納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，其財務(wù)會計處理辦法同國家有關(guān)稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)稅收的規(guī)定計算納稅。
3、企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時，從其應(yīng)納稅額中扣除，而扣除不得超過其境外所得，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》計算的應(yīng)納稅額。( )
× 正確答案:√
解析:企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時，從其應(yīng)納稅額中扣除，而扣除不得超過其境外所得，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》計算的應(yīng)納稅額。
4、某酒廠2001年糧食類白酒的銷售收入為5000萬元，支付某電視臺白酒廣告費2000萬元，該企業(yè)的廣告費支出不得在稅前扣除。( )
× 正確答案:√
解析:糧食類白酒的廣告費支出不得在稅前扣除。
5、大華公司2003年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實虧損30萬元，2004年度該公司利潤總額為250萬元，無其他納稅調(diào)整事項，該公司適用的所得稅稅率為33%，則該公司2004年應(yīng)納所得稅額為72.6萬元。( )
× 正確答案:√
解析:企業(yè)如果上一年度虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額予以彌補，因此該公司2004年應(yīng)納所得稅=(250-30)×33%=72.6(萬元)。