第六章財(cái)產(chǎn)、行為和資源稅法律制度
一、單項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，錯(cuò)誤的有（ ）。
A..產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，不納稅
B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人
C.產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的營業(yè)用的房屋，該個(gè)人為納稅人
D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，承典人為納稅人
2.王某自有一處平房，共16間，其中用于個(gè)人開餐館的7間（房屋原值為20萬元）。2006年1月1日，王某將4間出典給李某，取得出典價(jià)款收入12萬元，將剩余的5間出租給某公司，每月收取租金1萬元。已知該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值扣除20％后的余值計(jì)稅，則王某2006年應(yīng)納房產(chǎn)稅額為（ ）。
A.1.632萬元
B.0.816萬元
C.0.516萬元
D.1.652萬元
3.
某企業(yè)的一幢房產(chǎn)原值1000000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2％，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25％，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）元。
A.6000
B.9000
C.1500
D.1250
4.根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的是（ ）。
A.集體單位的房產(chǎn)
B.國家所有的房產(chǎn)
C.產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)當(dāng)?shù)氐?BR> D.出典的房產(chǎn)
5.《車船稅暫行條例》規(guī)定應(yīng)稅車船如有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時(shí)，如車輛擁有人未繳納車船稅的，( )應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定其中一方
B.租賃雙方共同
C.租賃方
D.使用人
6.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（ ）。
A.合同的代理人
B.合同的擔(dān)保人
C.合同的書立人
D.合同的鑒定人
7.下列憑證中，應(yīng)繳納（貼）印花稅的有（ ）。
A.衛(wèi)生許可證
B.土地使用證
C.外匯許可證
D.稅務(wù)登記證
8.根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有（ ）。
A.記載資金的賬簿
B.權(quán)利、許可證照
C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)
D.技術(shù)合同
9.某省一國有企業(yè)于2007年10月向本單位科研人員張某獎(jiǎng)勵(lì)住宅一套，市場(chǎng)價(jià)格200萬元。張某隨后以140萬元的價(jià)格將獎(jiǎng)勵(lì)住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3％，該運(yùn)動(dòng)員應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元。
A.4.8
B.4.2
C.0
D.6
10.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為（ ）。
A.納稅人使用土地而支付的使用費(fèi)金額
B.納稅人實(shí)際占用的土地面積
C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓收入
D.納稅人租用土地而每年支付的租金
11.下列不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的地區(qū)是（ ）。
A.農(nóng)村
B.建制鎮(zhèn)
C.工礦區(qū)
D.縣城
12.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（ ）。
A城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際交納的“三稅”稅額
B外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也征收城市維護(hù)建設(shè)稅
C進(jìn)口貨物要征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金，要作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
13.A市區(qū)某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2007年8月實(shí)際繳納增值稅30萬，消費(fèi)稅40萬，營業(yè)稅20萬，稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金0.21萬元。該企業(yè)8月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（?。┤f元。
A.6.3
B.4.5
C.6.31
D.4.52
14.某公司進(jìn)口的一部免稅車輛因轉(zhuǎn)讓不再屬于免征車輛購置稅的范圍，已知該車原價(jià)10萬元，同類新車低計(jì)稅價(jià)格為15萬元，該車已使用3年，規(guī)定使用年限為15年，車輛購置稅率為10%，該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為（ ）萬元。
A.2
B.1.6
C.1.5
D.1.2
15.根據(jù)規(guī)定，下列行為不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是（ ）。
A.購買并使用電車的行為
B.進(jìn)口自用農(nóng)用運(yùn)輸車行為
C.銷售豪華小轎車的行為
D.以獲獎(jiǎng)方式取得并自用摩托車的行為
16.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）。
A.某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)送給他人
B.某市土地使用權(quán)所有人通過教育部門將土地使用權(quán)贈(zèng)與某學(xué)校
C.某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)出售給他人
D.某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院
17.按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照（ ）。
A.稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除
B.稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除
C.房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格扣除
D.房地產(chǎn)原值減除30％后的余值扣除
18.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的有（ ）。
A.煤礦生產(chǎn)的天然氣
B.與原油同時(shí)開采的天然氣
C.開采的天然原油
D.生產(chǎn)資源稅征稅范圍的海鹽原鹽
19.某煤礦8月份生產(chǎn)銷售煤炭25萬噸，另自用煤炭5萬噸加工煤炭制品，生產(chǎn)天然氣5000立方米。已知該煤礦適用稅額為2元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的稅額為4元/立方米，該煤礦8月份應(yīng)納資源稅為（ ）。
A.50萬元
B.52萬元
C.60萬元
D.62萬元
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）。
A.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人的由集體單位和個(gè)人繳納
B.產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的不用繳納房產(chǎn)稅
C.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納
D.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅
2.下列有關(guān)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)說法正確的是（ ）。
A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅
B.租入房產(chǎn)的，承租人以租金計(jì)稅
C.出租房產(chǎn)的，出租人以租金計(jì)稅
D.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅
3.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征收范圍的有（ ）。
A.小轎車
B.貨船
C.摩托車
D.客輪
4.下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A.電車，以“自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)
B.載貨汽車，以“自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)
C.載客汽車，以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)
D.船舶，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)
5.下列選項(xiàng)中，包括不用繳納印花稅的憑證的選項(xiàng)有（ ）。
A.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營運(yùn)許可證
B.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證
C.商標(biāo)注冊(cè)證、稅務(wù)登記證、土地使用證、營運(yùn)許可證
D.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證
6.以下稅率中屬于印花稅適用稅率的有（ ）。
A.萬分之零點(diǎn)五
B.萬分之零點(diǎn)三
C.千分之五
D.千分之一
7.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的有（ ）。
A.房屋買賣
B.房屋出租
C.國有土地使用權(quán)出讓
D.土地使用權(quán)抵押
8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（ ）。
A.實(shí)際使用城鎮(zhèn)土地的國有工業(yè)企業(yè)
B.實(shí)際使用城鎮(zhèn)土地的股份制商業(yè)企業(yè)
C.與他人共同擁有城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的合伙企業(yè)
D.實(shí)際使用城鎮(zhèn)土地的外商投資企業(yè)
9.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列情況應(yīng)該繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。
A.國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地
B.私營企業(yè)擁有土地使用權(quán)的辦公用地
C.外商投資企業(yè)的倉庫用地
D.個(gè)人居住用房屋用地
10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的有（?。?BR> A.免征或減征“三稅”的，同時(shí)免征或減征城市維護(hù)建設(shè)稅
B.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
C.經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵增值稅額是城建稅的計(jì)稅范圍
D.進(jìn)口貨物要征收城市維護(hù)建設(shè)稅
11.下列選項(xiàng)中，屬于車輛購置稅的征稅范圍的有（ ）。
A.自行車
B.電車
C.農(nóng)用運(yùn)輸車
D.人力三輪車
12.下列有關(guān)車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的說法正確的有（ ）。
A.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價(jià)款，但不包括價(jià)外支付的費(fèi)用
B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照低計(jì)稅價(jià)格核定
C.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格公式為：計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）
D.非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛的低計(jì)稅價(jià)格，一般情況下為同類型新車的低計(jì)稅價(jià)格
13.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許作為扣除項(xiàng)目的是（ ）。
A.取得土地使用權(quán)所支付的金額
B.開發(fā)土地的成本、費(fèi)用
C.新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用
D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
14.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格對(duì)納稅人計(jì)算征收土地增值稅的情形有( )。
A.納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格
B.納稅人提供的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)
C.納稅人多次偷、逃稅款
D.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由
15.下列資源應(yīng)該繳納資源稅的有（ ）。
A.煤礦生產(chǎn)的天然氣
B.黑色金屬礦原礦
C.鹽
D.煤炭制品
16.某煤礦2006年3月開采原煤200萬噸、在采煤過程中生產(chǎn)天然氣25000千立方米，當(dāng)月銷售原煤180萬噸，銷售采煤過程中的天然氣2000千立方米，當(dāng)?shù)刭Y源稅單位稅額：原煤3元/噸；天然氣12元/千立方米，有關(guān)上述情況，下列說法正確的是（ ）。
A.銷售原煤應(yīng)納資源稅540萬元
B.銷售天然氣應(yīng)納資源稅2.4萬元
C.銷售原煤應(yīng)納資源稅600萬元
D.銷售天然氣應(yīng)納資源稅為0
三、判斷題
1.某企業(yè)有原值為5000萬元的房產(chǎn)，2007年1月1日將全部房產(chǎn)對(duì)外投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，并承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30％，該企業(yè)2007年度應(yīng)納房產(chǎn)稅為42萬元。（ ）
2.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，由于房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備也應(yīng)作為房屋一并征稅。上述的“各種附屬設(shè)備”包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。（ ）
3.融資租賃的房屋，應(yīng)按照支付的房屋租金計(jì)算征收房產(chǎn)稅。（ ）
4.某中外合作經(jīng)營企業(yè)擁有的一輛上路行駛的客貨兩用車，該車輛不用繳納車船稅。（ ）
5.某外商在境外取得一項(xiàng)專利權(quán)，同年將此項(xiàng)專利用于其在中國的獨(dú)資企業(yè)。該項(xiàng)專利權(quán)的專利證書在中國使用時(shí)可以免貼印花稅稅票。（ ）
6.載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項(xiàng)目計(jì)算貼花。（ ）
7.境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（ ）
8.在未核發(fā)土地使用證書的情況下，城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再補(bǔ)繳。（ ）
9.幾個(gè)人或幾個(gè)單位共同擁有同一塊土地的使用權(quán)，則由其輪流繳納這塊土地的城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）
10.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）
11.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（ ）
12.車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置《車輛購置稅暫行條例》規(guī)定的車輛的單位和個(gè)人。（ ）
13.外商投資企業(yè)不是車輛購置稅的納稅義務(wù)人。（ ）
14.某外商投資企業(yè)2006年4月從境內(nèi)購進(jìn)小轎車1輛，不含稅價(jià)格為60萬元（增值稅稅率為17％），另外還支付提貨費(fèi)1萬元（不含稅），該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為6.1萬元。（ ）
15.土地增值稅的收入形式僅包括貨幣收入。（ ）
16.按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除。（ ）
17.原油屬于資源稅的征稅范圍，應(yīng)繳納資源稅的油類產(chǎn)品包括：原油、汽油、人造石油。（ ）
18.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用（非生產(chǎn)用，以下同）的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人不能準(zhǔn)確提供其自用數(shù)量的，應(yīng)以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。（ ）
四、計(jì)算題
1.張某擁有商業(yè)房產(chǎn)1套，原值為100萬元，本年1月將其出租用于商業(yè)經(jīng)營，每月取得租金10000元，另擁有一套自住住宅，原值為80萬元，另經(jīng)營一家服裝店并且擁有該房屋店面的產(chǎn)權(quán)，該房產(chǎn)的原值為120萬元，該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值扣除20%后的余值計(jì)稅。
要求：計(jì)算張某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
2.某企業(yè)2007年度成立，當(dāng)年有關(guān)資料如下：
（1）實(shí)收資本1000萬元，資本公積500萬元，其他營業(yè)賬簿共10件。
（2）與租賃公司簽訂租賃合同，合同金額300萬元。
（3）與本年簽訂購銷合同，合同金額共800萬元。
（4）與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)用7.5萬元。
（5）與某企業(yè)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，載明轉(zhuǎn)讓費(fèi)共計(jì)20萬元。
要求：逐項(xiàng)計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)繳納的印花稅。
3.某公司2007年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬元。
要求：計(jì)算該公司應(yīng)繳納的契稅。（已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%）
4.某煤礦為增值稅一般納稅人，2007年3月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）開采原煤200萬噸，在采煤過程中生產(chǎn)天然氣25000千立方米；
（2）銷售原煤180萬噸，取得不含稅銷售額8500萬元；
（3）銷售天然氣2000千立方米，取得含稅銷售額1200萬元；
（4）本礦職工食堂、浴室領(lǐng)用本礦開采的原煤5000噸；
（5）購進(jìn)采煤機(jī)械2臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額89萬元，該采煤機(jī)械已投入使用；
（6）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額860萬元；該批原材料委托運(yùn)輸公司運(yùn)輸，支付運(yùn)費(fèi)80萬元，取得運(yùn)輸公司開具的發(fā)票。該原材料已驗(yàn)收入庫。
（提示：資源稅單位稅額：原煤3元/噸；天然氣12元/千立方米）
要求：（1）計(jì)算該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅。
（2）計(jì)算該煤礦3月份應(yīng)納的增值稅。
5.某公司2007年購置小轎車3輛，每輛含增值稅的價(jià)款為260000元；購置載貨汽車3輛，每輛含增值稅的價(jià)款為65000元；進(jìn)口摩托車4輛，每輛關(guān)稅完稅價(jià)格為7000元。求其應(yīng)納車輛購置稅稅額。
（提示：摩托車關(guān)稅稅率為6%，摩托車消費(fèi)稅稅率為10%，車輛購置稅稅率為10%
一、單項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，錯(cuò)誤的有（ ）。
A..產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，不納稅
B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人
C.產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的營業(yè)用的房屋，該個(gè)人為納稅人
D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，承典人為納稅人
2.王某自有一處平房，共16間，其中用于個(gè)人開餐館的7間（房屋原值為20萬元）。2006年1月1日，王某將4間出典給李某，取得出典價(jià)款收入12萬元，將剩余的5間出租給某公司，每月收取租金1萬元。已知該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值扣除20％后的余值計(jì)稅，則王某2006年應(yīng)納房產(chǎn)稅額為（ ）。
A.1.632萬元
B.0.816萬元
C.0.516萬元
D.1.652萬元
3.
某企業(yè)的一幢房產(chǎn)原值1000000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2％，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25％，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）元。
A.6000
B.9000
C.1500
D.1250
4.根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的是（ ）。
A.集體單位的房產(chǎn)
B.國家所有的房產(chǎn)
C.產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)當(dāng)?shù)氐?BR> D.出典的房產(chǎn)
5.《車船稅暫行條例》規(guī)定應(yīng)稅車船如有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時(shí)，如車輛擁有人未繳納車船稅的，( )應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定其中一方
B.租賃雙方共同
C.租賃方
D.使用人
6.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（ ）。
A.合同的代理人
B.合同的擔(dān)保人
C.合同的書立人
D.合同的鑒定人
7.下列憑證中，應(yīng)繳納（貼）印花稅的有（ ）。
A.衛(wèi)生許可證
B.土地使用證
C.外匯許可證
D.稅務(wù)登記證
8.根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有（ ）。
A.記載資金的賬簿
B.權(quán)利、許可證照
C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)
D.技術(shù)合同
9.某省一國有企業(yè)于2007年10月向本單位科研人員張某獎(jiǎng)勵(lì)住宅一套，市場(chǎng)價(jià)格200萬元。張某隨后以140萬元的價(jià)格將獎(jiǎng)勵(lì)住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3％，該運(yùn)動(dòng)員應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元。
A.4.8
B.4.2
C.0
D.6
10.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為（ ）。
A.納稅人使用土地而支付的使用費(fèi)金額
B.納稅人實(shí)際占用的土地面積
C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓收入
D.納稅人租用土地而每年支付的租金
11.下列不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的地區(qū)是（ ）。
A.農(nóng)村
B.建制鎮(zhèn)
C.工礦區(qū)
D.縣城
12.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（ ）。
A城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際交納的“三稅”稅額
B外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也征收城市維護(hù)建設(shè)稅
C進(jìn)口貨物要征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金，要作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
13.A市區(qū)某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2007年8月實(shí)際繳納增值稅30萬，消費(fèi)稅40萬，營業(yè)稅20萬，稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金0.21萬元。該企業(yè)8月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（?。┤f元。
A.6.3
B.4.5
C.6.31
D.4.52
14.某公司進(jìn)口的一部免稅車輛因轉(zhuǎn)讓不再屬于免征車輛購置稅的范圍，已知該車原價(jià)10萬元，同類新車低計(jì)稅價(jià)格為15萬元，該車已使用3年，規(guī)定使用年限為15年，車輛購置稅率為10%，該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為（ ）萬元。
A.2
B.1.6
C.1.5
D.1.2
15.根據(jù)規(guī)定，下列行為不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是（ ）。
A.購買并使用電車的行為
B.進(jìn)口自用農(nóng)用運(yùn)輸車行為
C.銷售豪華小轎車的行為
D.以獲獎(jiǎng)方式取得并自用摩托車的行為
16.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）。
A.某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)送給他人
B.某市土地使用權(quán)所有人通過教育部門將土地使用權(quán)贈(zèng)與某學(xué)校
C.某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)出售給他人
D.某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院
17.按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照（ ）。
A.稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除
B.稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除
C.房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格扣除
D.房地產(chǎn)原值減除30％后的余值扣除
18.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的有（ ）。
A.煤礦生產(chǎn)的天然氣
B.與原油同時(shí)開采的天然氣
C.開采的天然原油
D.生產(chǎn)資源稅征稅范圍的海鹽原鹽
19.某煤礦8月份生產(chǎn)銷售煤炭25萬噸，另自用煤炭5萬噸加工煤炭制品，生產(chǎn)天然氣5000立方米。已知該煤礦適用稅額為2元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的稅額為4元/立方米，該煤礦8月份應(yīng)納資源稅為（ ）。
A.50萬元
B.52萬元
C.60萬元
D.62萬元
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）。
A.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人的由集體單位和個(gè)人繳納
B.產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的不用繳納房產(chǎn)稅
C.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納
D.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅
2.下列有關(guān)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)說法正確的是（ ）。
A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅
B.租入房產(chǎn)的，承租人以租金計(jì)稅
C.出租房產(chǎn)的，出租人以租金計(jì)稅
D.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅
3.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征收范圍的有（ ）。
A.小轎車
B.貨船
C.摩托車
D.客輪
4.下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A.電車，以“自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)
B.載貨汽車，以“自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)
C.載客汽車，以“每輛”為計(jì)稅依據(jù)
D.船舶，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)
5.下列選項(xiàng)中，包括不用繳納印花稅的憑證的選項(xiàng)有（ ）。
A.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營運(yùn)許可證
B.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證
C.商標(biāo)注冊(cè)證、稅務(wù)登記證、土地使用證、營運(yùn)許可證
D.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證
6.以下稅率中屬于印花稅適用稅率的有（ ）。
A.萬分之零點(diǎn)五
B.萬分之零點(diǎn)三
C.千分之五
D.千分之一
7.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的有（ ）。
A.房屋買賣
B.房屋出租
C.國有土地使用權(quán)出讓
D.土地使用權(quán)抵押
8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（ ）。
A.實(shí)際使用城鎮(zhèn)土地的國有工業(yè)企業(yè)
B.實(shí)際使用城鎮(zhèn)土地的股份制商業(yè)企業(yè)
C.與他人共同擁有城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的合伙企業(yè)
D.實(shí)際使用城鎮(zhèn)土地的外商投資企業(yè)
9.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列情況應(yīng)該繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。
A.國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地
B.私營企業(yè)擁有土地使用權(quán)的辦公用地
C.外商投資企業(yè)的倉庫用地
D.個(gè)人居住用房屋用地
10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的有（?。?BR> A.免征或減征“三稅”的，同時(shí)免征或減征城市維護(hù)建設(shè)稅
B.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
C.經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵增值稅額是城建稅的計(jì)稅范圍
D.進(jìn)口貨物要征收城市維護(hù)建設(shè)稅
11.下列選項(xiàng)中，屬于車輛購置稅的征稅范圍的有（ ）。
A.自行車
B.電車
C.農(nóng)用運(yùn)輸車
D.人力三輪車
12.下列有關(guān)車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的說法正確的有（ ）。
A.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價(jià)款，但不包括價(jià)外支付的費(fèi)用
B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照低計(jì)稅價(jià)格核定
C.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格公式為：計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）
D.非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛的低計(jì)稅價(jià)格，一般情況下為同類型新車的低計(jì)稅價(jià)格
13.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許作為扣除項(xiàng)目的是（ ）。
A.取得土地使用權(quán)所支付的金額
B.開發(fā)土地的成本、費(fèi)用
C.新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用
D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
14.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格對(duì)納稅人計(jì)算征收土地增值稅的情形有( )。
A.納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格
B.納稅人提供的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)
C.納稅人多次偷、逃稅款
D.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由
15.下列資源應(yīng)該繳納資源稅的有（ ）。
A.煤礦生產(chǎn)的天然氣
B.黑色金屬礦原礦
C.鹽
D.煤炭制品
16.某煤礦2006年3月開采原煤200萬噸、在采煤過程中生產(chǎn)天然氣25000千立方米，當(dāng)月銷售原煤180萬噸，銷售采煤過程中的天然氣2000千立方米，當(dāng)?shù)刭Y源稅單位稅額：原煤3元/噸；天然氣12元/千立方米，有關(guān)上述情況，下列說法正確的是（ ）。
A.銷售原煤應(yīng)納資源稅540萬元
B.銷售天然氣應(yīng)納資源稅2.4萬元
C.銷售原煤應(yīng)納資源稅600萬元
D.銷售天然氣應(yīng)納資源稅為0
三、判斷題
1.某企業(yè)有原值為5000萬元的房產(chǎn)，2007年1月1日將全部房產(chǎn)對(duì)外投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，并承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30％，該企業(yè)2007年度應(yīng)納房產(chǎn)稅為42萬元。（ ）
2.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，由于房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備也應(yīng)作為房屋一并征稅。上述的“各種附屬設(shè)備”包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。（ ）
3.融資租賃的房屋，應(yīng)按照支付的房屋租金計(jì)算征收房產(chǎn)稅。（ ）
4.某中外合作經(jīng)營企業(yè)擁有的一輛上路行駛的客貨兩用車，該車輛不用繳納車船稅。（ ）
5.某外商在境外取得一項(xiàng)專利權(quán)，同年將此項(xiàng)專利用于其在中國的獨(dú)資企業(yè)。該項(xiàng)專利權(quán)的專利證書在中國使用時(shí)可以免貼印花稅稅票。（ ）
6.載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項(xiàng)目計(jì)算貼花。（ ）
7.境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（ ）
8.在未核發(fā)土地使用證書的情況下，城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再補(bǔ)繳。（ ）
9.幾個(gè)人或幾個(gè)單位共同擁有同一塊土地的使用權(quán)，則由其輪流繳納這塊土地的城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）
10.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）
11.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（ ）
12.車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置《車輛購置稅暫行條例》規(guī)定的車輛的單位和個(gè)人。（ ）
13.外商投資企業(yè)不是車輛購置稅的納稅義務(wù)人。（ ）
14.某外商投資企業(yè)2006年4月從境內(nèi)購進(jìn)小轎車1輛，不含稅價(jià)格為60萬元（增值稅稅率為17％），另外還支付提貨費(fèi)1萬元（不含稅），該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為6.1萬元。（ ）
15.土地增值稅的收入形式僅包括貨幣收入。（ ）
16.按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除。（ ）
17.原油屬于資源稅的征稅范圍，應(yīng)繳納資源稅的油類產(chǎn)品包括：原油、汽油、人造石油。（ ）
18.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用（非生產(chǎn)用，以下同）的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人不能準(zhǔn)確提供其自用數(shù)量的，應(yīng)以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。（ ）
四、計(jì)算題
1.張某擁有商業(yè)房產(chǎn)1套，原值為100萬元，本年1月將其出租用于商業(yè)經(jīng)營，每月取得租金10000元，另擁有一套自住住宅，原值為80萬元，另經(jīng)營一家服裝店并且擁有該房屋店面的產(chǎn)權(quán)，該房產(chǎn)的原值為120萬元，該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值扣除20%后的余值計(jì)稅。
要求：計(jì)算張某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
2.某企業(yè)2007年度成立，當(dāng)年有關(guān)資料如下：
（1）實(shí)收資本1000萬元，資本公積500萬元，其他營業(yè)賬簿共10件。
（2）與租賃公司簽訂租賃合同，合同金額300萬元。
（3）與本年簽訂購銷合同，合同金額共800萬元。
（4）與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)用7.5萬元。
（5）與某企業(yè)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，載明轉(zhuǎn)讓費(fèi)共計(jì)20萬元。
要求：逐項(xiàng)計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)繳納的印花稅。
3.某公司2007年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬元。
要求：計(jì)算該公司應(yīng)繳納的契稅。（已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%）
4.某煤礦為增值稅一般納稅人，2007年3月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）開采原煤200萬噸，在采煤過程中生產(chǎn)天然氣25000千立方米；
（2）銷售原煤180萬噸，取得不含稅銷售額8500萬元；
（3）銷售天然氣2000千立方米，取得含稅銷售額1200萬元；
（4）本礦職工食堂、浴室領(lǐng)用本礦開采的原煤5000噸；
（5）購進(jìn)采煤機(jī)械2臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額89萬元，該采煤機(jī)械已投入使用；
（6）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額860萬元；該批原材料委托運(yùn)輸公司運(yùn)輸，支付運(yùn)費(fèi)80萬元，取得運(yùn)輸公司開具的發(fā)票。該原材料已驗(yàn)收入庫。
（提示：資源稅單位稅額：原煤3元/噸；天然氣12元/千立方米）
要求：（1）計(jì)算該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅。
（2）計(jì)算該煤礦3月份應(yīng)納的增值稅。
5.某公司2007年購置小轎車3輛，每輛含增值稅的價(jià)款為260000元；購置載貨汽車3輛，每輛含增值稅的價(jià)款為65000元；進(jìn)口摩托車4輛，每輛關(guān)稅完稅價(jià)格為7000元。求其應(yīng)納車輛購置稅稅額。
（提示：摩托車關(guān)稅稅率為6%，摩托車消費(fèi)稅稅率為10%，車輛購置稅稅率為10%