三、判斷題
1、增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，不征收增值稅。（ ） 對(duì)錯(cuò)
2、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格，企業(yè)可按委托加工合同上注明的材料成本與加工費(fèi)之和視為銷(xiāo)售價(jià)格，計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅。（ ） 對(duì)錯(cuò)
3、對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人銷(xiāo)售某項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而又沒(méi)有正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)首先按納稅人當(dāng)月銷(xiāo)售的同類(lèi)不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定其營(yíng)業(yè)額。（ ） 對(duì)錯(cuò)
4、某摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產(chǎn)的某型號(hào)摩托車(chē)30輛，以每輛出廠價(jià)12000元（不含增值稅）售給自設(shè)非獨(dú)立核算的門(mén)市部；門(mén)市部又以每輛16380元（含增值稅）售給消費(fèi)者。該摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為42000元（摩托車(chē)適用消費(fèi)稅稅率10%）。（ ） 對(duì)錯(cuò)
5、進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格中包括由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用。（ ） 對(duì)錯(cuò)
6、某大型商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)自行車(chē)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，同時(shí)附設(shè)了自行車(chē)修理修配門(mén)市部。該商場(chǎng)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將該門(mén)市部提供勞務(wù)收入計(jì)入應(yīng)稅銷(xiāo)售額 。（ ） 對(duì)錯(cuò)
7、總分機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的增值稅納稅人，經(jīng)批準(zhǔn)可由總機(jī)構(gòu)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（ ） 對(duì)錯(cuò)
8、A保險(xiǎn)公司承保一項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，并取得保費(fèi)收入960萬(wàn)元后，又付保費(fèi)320萬(wàn)元請(qǐng)B保險(xiǎn)公司提供分保險(xiǎn)，A保險(xiǎn)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為320萬(wàn)元。（ ） 對(duì)錯(cuò)
9、增值稅納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額分別開(kāi)具發(fā)票且分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，可以按折扣后的銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅。（ ） 對(duì)錯(cuò)
10、外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)退消費(fèi)稅稅款=外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品支付的全部款額×退稅率。（ ） 對(duì)錯(cuò)
11、某生產(chǎn)企業(yè)本月接受委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格），收取的加工費(fèi)為18萬(wàn)元、增值稅3.06萬(wàn)元；委托方提供的原材料成本為585萬(wàn)元。該生產(chǎn)企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為106.41萬(wàn)元（應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為15%）。（ ） 對(duì)錯(cuò)
12、營(yíng)業(yè)稅的納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅。（ ） 對(duì)錯(cuò)
13、某酒廠（小規(guī)模納稅人）通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部以出廠價(jià)銷(xiāo)售一批自產(chǎn)果酒，開(kāi)具普通發(fā)票上注明銷(xiāo)售額5000元，成本3000元，消費(fèi)稅率15%，其計(jì)征消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額應(yīng)為3000×（1+10%）÷（1-15%）=3882（元）。（ ） 對(duì)錯(cuò)
14、某小型超市由三位下崗工人合伙舉辦，2002年銷(xiāo)售額達(dá)到120萬(wàn)元，且單獨(dú)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)人員管理賬目。該超市可以認(rèn)定為一般納稅人。（ ） 對(duì)錯(cuò)
15、在確定關(guān)稅完稅價(jià)格時(shí)，進(jìn)口人為購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口貨物向自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格。（ ） 對(duì)錯(cuò)
16、外購(gòu)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，但是因此發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（ ） 對(duì)錯(cuò)
17、按照增值稅有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金折扣可以從銷(xiāo)售額中扣除。（ ） 對(duì)錯(cuò)
18、某公司以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，則該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（ ） 對(duì)錯(cuò)
四、計(jì)算分析題
1、某化工生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），兼營(yíng)出口業(yè)務(wù)與內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。2006年11月、12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 11月份業(yè)務(wù)如下： ①?lài)?guó)內(nèi)采購(gòu)原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上，注明增值稅額14.45萬(wàn)元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票；外購(gòu)燃料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅額25.5萬(wàn)元，其中20%用于本企業(yè)基建工程；以外購(gòu)原材料80萬(wàn)元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)30萬(wàn)元，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款5.1萬(wàn)元，專(zhuān)用發(fā)票均經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月從國(guó)內(nèi)免稅購(gòu)入原材料10萬(wàn)元。 ②內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅收入150萬(wàn)元，出口貨物離岸價(jià)格90萬(wàn)元，支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的普通發(fā)票。 ③另有上期留抵稅額16萬(wàn)元。 12月份業(yè)務(wù)如下： ①?lài)?guó)內(nèi)采購(gòu)原料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，貨已入庫(kù)，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 ②進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件到岸價(jià)格40萬(wàn)元，海關(guān)實(shí)征關(guān)稅10萬(wàn)元 ③內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅收入80萬(wàn)元，出口貨物離岸價(jià)140萬(wàn)元。（出口貨物原征稅率為17%，退稅率為11%）要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：（1）該企業(yè)11月份出口退稅額為多少？（2）該企業(yè)12月份出口當(dāng)月應(yīng)納稅額多少？（3）該企業(yè)12月份出口退稅額為多少？
2、A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（本題下稱(chēng)A企業(yè)）與遠(yuǎn)洋商貿(mào)公司（本題下稱(chēng)遠(yuǎn)洋公司）均為增值稅一般納稅人，2006年8月份有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）A企業(yè)從遠(yuǎn)洋公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，貨款180萬(wàn)元，取得遠(yuǎn)洋公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款和稅款未付。（2）遠(yuǎn)洋公司從A企業(yè)購(gòu)買(mǎi)電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬(wàn)元，取得A企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。遠(yuǎn)洋公司以銷(xiāo)貨款抵頂應(yīng)付A企業(yè)的貨款和稅款后，實(shí)付購(gòu)貨款90萬(wàn)元、增值稅15.3萬(wàn)元。（3）A企業(yè)為遠(yuǎn)洋公司制作大型電子顯示屏，開(kāi)具了普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額9.36萬(wàn)元和調(diào)試費(fèi)收入2.34萬(wàn)元。制作過(guò)程中委托丙公司進(jìn)行專(zhuān)業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元、增值稅0.34萬(wàn)元，取得丙公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（4）遠(yuǎn)洋公司向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。入庫(kù)后，將收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬(wàn)元。（5）遠(yuǎn)洋公司銷(xiāo)售電腦和其他物品取得含稅銷(xiāo)售額298.35萬(wàn)元，均開(kāi)具普通發(fā)票。要求：（1）計(jì)算A企業(yè)2006年8月份應(yīng)繳納的增值稅。（2）計(jì)算遠(yuǎn)洋公司2006年8月份應(yīng)繳納的增值稅。
3、某商業(yè)銀行2006第四季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)： ①取得人民幣貸款利息收入80萬(wàn)元；外匯貸款利息收入20萬(wàn)美元（匯率按1美元＝8.30元人民幣折算）。另外，受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬(wàn)元人民幣。 ②轉(zhuǎn)讓某種債券的買(mǎi)賣(mài)價(jià)差為10萬(wàn)元，銷(xiāo)售支票收入2萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)國(guó)債轉(zhuǎn)貸利息收入8萬(wàn)元。 ③銷(xiāo)售黃金15萬(wàn)元，其購(gòu)入價(jià)為12萬(wàn)元。 ④代理買(mǎi)賣(mài)證券手續(xù)費(fèi)收入30萬(wàn)元，支付給證券交易所手續(xù)費(fèi)22萬(wàn)元。 ⑤變賣(mài)房產(chǎn)取得收入200萬(wàn)元，出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬(wàn)元，將一閑置土地投資，取得10％股份，年終分利20萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（1） 計(jì)算該銀行上述第①筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。（2） 計(jì)算該銀行上述第②、③筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。（3） 計(jì)算該銀行上述第④筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。（4） 計(jì)算該銀行上述第⑤筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額
4、某公司2003年10月發(fā)生下業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批A類(lèi)化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為820 000元，已繳納關(guān)稅230 000元。（2）委托某工廠B類(lèi)化妝品，提供原材料價(jià)值68 000元，支付加工費(fèi)2 000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類(lèi)化妝品同類(lèi)貨物價(jià)格）。（3）銷(xiāo)售本企業(yè)生產(chǎn)的C類(lèi)護(hù)膚品，取得銷(xiāo)售額580 000元（不含增值稅）。（4）國(guó)慶節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類(lèi)護(hù)膚品，計(jì)稅價(jià)格8 000元（不含增值稅）其他相關(guān)資料：化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%，要求：（1）計(jì)算A類(lèi)化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2）計(jì)算B類(lèi)化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（3）計(jì)算C類(lèi)護(hù)膚品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4）計(jì)算該公司10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
五、綜合題
1、2006年4月，市財(cái)稅部門(mén)在對(duì)某家具公司進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)該家具公司3月份發(fā)生以下事項(xiàng)：（1）發(fā)生一筆銷(xiāo)售退回業(yè)務(wù)，扣減當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額1700萬(wàn)元。據(jù)查，該銷(xiāo)售退回的家具系2月7日銷(xiāo)售的，當(dāng)時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅金為1700萬(wàn)元；3月5日，因該批家具質(zhì)量問(wèn)題，對(duì)方全部退貨；4月6日，收到購(gòu)買(mǎi)方退還的該筆銷(xiāo)售退回家具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（2）將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒(méi)有進(jìn)行相關(guān)繳納增值稅的核算和賬務(wù)處理。該電腦桌銷(xiāo)售單價(jià)（含增值稅）為117元。（3）從庫(kù)房領(lǐng)出外購(gòu)木材一批用于新建公司辦公樓，價(jià)款（不含增值稅）為1500萬(wàn)元，負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為255元，該進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份計(jì)算應(yīng)繳納增值時(shí)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。已知，家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述情況，回答下列問(wèn)題：（1）家具公司3月份扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額1700萬(wàn)元是否符合我國(guó)稅法的規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）家具公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）家具公司將外購(gòu)木材用于新建公司辦公樓，其進(jìn)項(xiàng)稅額在3月份銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的做法是否符合我國(guó)法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（4）家具公司是否是補(bǔ)繳3月份增值稅？如果需要補(bǔ)繳，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額是多少？
2、某汽車(chē)制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售A型的小汽車(chē)，出廠不含稅單價(jià)為每輛90 000元。2007年1月份購(gòu)銷(xiāo)情況如下： ①向當(dāng)?shù)仄?chē)貿(mào)易中心銷(xiāo)售80輛，汽車(chē)貿(mào)易中心當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷(xiāo)售折扣，開(kāi)具紅字發(fā)票入賬。 ②向外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售50輛，并支付給運(yùn)輸單位10000元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具給汽車(chē)制造廠的貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)8000元，裝卸費(fèi)2000元；取得的貨運(yùn)發(fā)票已于當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的比對(duì)。 ③銷(xiāo)售本廠自用兩年的小轎車(chē)一輛，售價(jià)100000元，賬面原值150000元。 ④逾期仍未收回的包裝物押金70200元，計(jì)入銷(xiāo)售收入。 ⑤將本廠自產(chǎn)一輛A型小轎車(chē)用于本廠后勤生活服務(wù)，該廠在辦理車(chē)輛上牌落籍前，出具該車(chē)的發(fā)票注明金額83680元，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)該車(chē)同類(lèi)型車(chē)輛核定的車(chē)輛購(gòu)置稅最低計(jì)稅價(jià)格為85800元。 ⑥購(gòu)小轎車(chē)零部件、原材料，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為5800000元，稅款為986000元；取得的專(zhuān)用發(fā)票已于當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證。 ⑦從國(guó)外進(jìn)口一批小轎車(chē)零部件，支付給國(guó)外的貨價(jià)1300000元、賣(mài)方傭金20000元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)180000元；取得的海關(guān)增值稅完稅憑證當(dāng)月未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)證。 ⑧從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)小轎車(chē)零件90000元，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 ⑨本廠直接組織收購(gòu)廢舊小汽車(chē)，支付收購(gòu)金額60000元。 ⑩本月共向客戶(hù)收取提車(chē)加急費(fèi)121680元。（已知小轎車(chē)的消費(fèi)稅稅率5%，小轎車(chē)零部件的進(jìn)口關(guān)稅率為20%）要求：根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（1）計(jì)算進(jìn)口小轎車(chē)零件在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅額；（2）計(jì)算該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅；（4）計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅；
1、增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，不征收增值稅。（ ） 對(duì)錯(cuò)
2、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格，企業(yè)可按委托加工合同上注明的材料成本與加工費(fèi)之和視為銷(xiāo)售價(jià)格，計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅。（ ） 對(duì)錯(cuò)
3、對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人銷(xiāo)售某項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而又沒(méi)有正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)首先按納稅人當(dāng)月銷(xiāo)售的同類(lèi)不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定其營(yíng)業(yè)額。（ ） 對(duì)錯(cuò)
4、某摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產(chǎn)的某型號(hào)摩托車(chē)30輛，以每輛出廠價(jià)12000元（不含增值稅）售給自設(shè)非獨(dú)立核算的門(mén)市部；門(mén)市部又以每輛16380元（含增值稅）售給消費(fèi)者。該摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為42000元（摩托車(chē)適用消費(fèi)稅稅率10%）。（ ） 對(duì)錯(cuò)
5、進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格中包括由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用。（ ） 對(duì)錯(cuò)
6、某大型商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)自行車(chē)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，同時(shí)附設(shè)了自行車(chē)修理修配門(mén)市部。該商場(chǎng)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將該門(mén)市部提供勞務(wù)收入計(jì)入應(yīng)稅銷(xiāo)售額 。（ ） 對(duì)錯(cuò)
7、總分機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的增值稅納稅人，經(jīng)批準(zhǔn)可由總機(jī)構(gòu)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（ ） 對(duì)錯(cuò)
8、A保險(xiǎn)公司承保一項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，并取得保費(fèi)收入960萬(wàn)元后，又付保費(fèi)320萬(wàn)元請(qǐng)B保險(xiǎn)公司提供分保險(xiǎn)，A保險(xiǎn)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為320萬(wàn)元。（ ） 對(duì)錯(cuò)
9、增值稅納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額分別開(kāi)具發(fā)票且分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，可以按折扣后的銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅。（ ） 對(duì)錯(cuò)
10、外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)退消費(fèi)稅稅款=外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品支付的全部款額×退稅率。（ ） 對(duì)錯(cuò)
11、某生產(chǎn)企業(yè)本月接受委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格），收取的加工費(fèi)為18萬(wàn)元、增值稅3.06萬(wàn)元；委托方提供的原材料成本為585萬(wàn)元。該生產(chǎn)企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為106.41萬(wàn)元（應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為15%）。（ ） 對(duì)錯(cuò)
12、營(yíng)業(yè)稅的納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅。（ ） 對(duì)錯(cuò)
13、某酒廠（小規(guī)模納稅人）通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部以出廠價(jià)銷(xiāo)售一批自產(chǎn)果酒，開(kāi)具普通發(fā)票上注明銷(xiāo)售額5000元，成本3000元，消費(fèi)稅率15%，其計(jì)征消費(fèi)稅的銷(xiāo)售額應(yīng)為3000×（1+10%）÷（1-15%）=3882（元）。（ ） 對(duì)錯(cuò)
14、某小型超市由三位下崗工人合伙舉辦，2002年銷(xiāo)售額達(dá)到120萬(wàn)元，且單獨(dú)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)人員管理賬目。該超市可以認(rèn)定為一般納稅人。（ ） 對(duì)錯(cuò)
15、在確定關(guān)稅完稅價(jià)格時(shí)，進(jìn)口人為購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口貨物向自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格。（ ） 對(duì)錯(cuò)
16、外購(gòu)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，但是因此發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（ ） 對(duì)錯(cuò)
17、按照增值稅有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金折扣可以從銷(xiāo)售額中扣除。（ ） 對(duì)錯(cuò)
18、某公司以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，則該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（ ） 對(duì)錯(cuò)
四、計(jì)算分析題
1、某化工生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），兼營(yíng)出口業(yè)務(wù)與內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。2006年11月、12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 11月份業(yè)務(wù)如下： ①?lài)?guó)內(nèi)采購(gòu)原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上，注明增值稅額14.45萬(wàn)元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票；外購(gòu)燃料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅額25.5萬(wàn)元，其中20%用于本企業(yè)基建工程；以外購(gòu)原材料80萬(wàn)元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)30萬(wàn)元，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款5.1萬(wàn)元，專(zhuān)用發(fā)票均經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月從國(guó)內(nèi)免稅購(gòu)入原材料10萬(wàn)元。 ②內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅收入150萬(wàn)元，出口貨物離岸價(jià)格90萬(wàn)元，支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的普通發(fā)票。 ③另有上期留抵稅額16萬(wàn)元。 12月份業(yè)務(wù)如下： ①?lài)?guó)內(nèi)采購(gòu)原料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，貨已入庫(kù)，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 ②進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件到岸價(jià)格40萬(wàn)元，海關(guān)實(shí)征關(guān)稅10萬(wàn)元 ③內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅收入80萬(wàn)元，出口貨物離岸價(jià)140萬(wàn)元。（出口貨物原征稅率為17%，退稅率為11%）要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：（1）該企業(yè)11月份出口退稅額為多少？（2）該企業(yè)12月份出口當(dāng)月應(yīng)納稅額多少？（3）該企業(yè)12月份出口退稅額為多少？
2、A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（本題下稱(chēng)A企業(yè)）與遠(yuǎn)洋商貿(mào)公司（本題下稱(chēng)遠(yuǎn)洋公司）均為增值稅一般納稅人，2006年8月份有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）A企業(yè)從遠(yuǎn)洋公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，貨款180萬(wàn)元，取得遠(yuǎn)洋公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款和稅款未付。（2）遠(yuǎn)洋公司從A企業(yè)購(gòu)買(mǎi)電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬(wàn)元，取得A企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。遠(yuǎn)洋公司以銷(xiāo)貨款抵頂應(yīng)付A企業(yè)的貨款和稅款后，實(shí)付購(gòu)貨款90萬(wàn)元、增值稅15.3萬(wàn)元。（3）A企業(yè)為遠(yuǎn)洋公司制作大型電子顯示屏，開(kāi)具了普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額9.36萬(wàn)元和調(diào)試費(fèi)收入2.34萬(wàn)元。制作過(guò)程中委托丙公司進(jìn)行專(zhuān)業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元、增值稅0.34萬(wàn)元，取得丙公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（4）遠(yuǎn)洋公司向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。入庫(kù)后，將收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬(wàn)元。（5）遠(yuǎn)洋公司銷(xiāo)售電腦和其他物品取得含稅銷(xiāo)售額298.35萬(wàn)元，均開(kāi)具普通發(fā)票。要求：（1）計(jì)算A企業(yè)2006年8月份應(yīng)繳納的增值稅。（2）計(jì)算遠(yuǎn)洋公司2006年8月份應(yīng)繳納的增值稅。
3、某商業(yè)銀行2006第四季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)： ①取得人民幣貸款利息收入80萬(wàn)元；外匯貸款利息收入20萬(wàn)美元（匯率按1美元＝8.30元人民幣折算）。另外，受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬(wàn)元人民幣。 ②轉(zhuǎn)讓某種債券的買(mǎi)賣(mài)價(jià)差為10萬(wàn)元，銷(xiāo)售支票收入2萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)國(guó)債轉(zhuǎn)貸利息收入8萬(wàn)元。 ③銷(xiāo)售黃金15萬(wàn)元，其購(gòu)入價(jià)為12萬(wàn)元。 ④代理買(mǎi)賣(mài)證券手續(xù)費(fèi)收入30萬(wàn)元，支付給證券交易所手續(xù)費(fèi)22萬(wàn)元。 ⑤變賣(mài)房產(chǎn)取得收入200萬(wàn)元，出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬(wàn)元，將一閑置土地投資，取得10％股份，年終分利20萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（1） 計(jì)算該銀行上述第①筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。（2） 計(jì)算該銀行上述第②、③筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。（3） 計(jì)算該銀行上述第④筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。（4） 計(jì)算該銀行上述第⑤筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額
4、某公司2003年10月發(fā)生下業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批A類(lèi)化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為820 000元，已繳納關(guān)稅230 000元。（2）委托某工廠B類(lèi)化妝品，提供原材料價(jià)值68 000元，支付加工費(fèi)2 000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類(lèi)化妝品同類(lèi)貨物價(jià)格）。（3）銷(xiāo)售本企業(yè)生產(chǎn)的C類(lèi)護(hù)膚品，取得銷(xiāo)售額580 000元（不含增值稅）。（4）國(guó)慶節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類(lèi)護(hù)膚品，計(jì)稅價(jià)格8 000元（不含增值稅）其他相關(guān)資料：化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%，要求：（1）計(jì)算A類(lèi)化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2）計(jì)算B類(lèi)化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（3）計(jì)算C類(lèi)護(hù)膚品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4）計(jì)算該公司10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
五、綜合題
1、2006年4月，市財(cái)稅部門(mén)在對(duì)某家具公司進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)該家具公司3月份發(fā)生以下事項(xiàng)：（1）發(fā)生一筆銷(xiāo)售退回業(yè)務(wù)，扣減當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額1700萬(wàn)元。據(jù)查，該銷(xiāo)售退回的家具系2月7日銷(xiāo)售的，當(dāng)時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅金為1700萬(wàn)元；3月5日，因該批家具質(zhì)量問(wèn)題，對(duì)方全部退貨；4月6日，收到購(gòu)買(mǎi)方退還的該筆銷(xiāo)售退回家具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（2）將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒(méi)有進(jìn)行相關(guān)繳納增值稅的核算和賬務(wù)處理。該電腦桌銷(xiāo)售單價(jià)（含增值稅）為117元。（3）從庫(kù)房領(lǐng)出外購(gòu)木材一批用于新建公司辦公樓，價(jià)款（不含增值稅）為1500萬(wàn)元，負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為255元，該進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份計(jì)算應(yīng)繳納增值時(shí)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。已知，家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述情況，回答下列問(wèn)題：（1）家具公司3月份扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額1700萬(wàn)元是否符合我國(guó)稅法的規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）家具公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）家具公司將外購(gòu)木材用于新建公司辦公樓，其進(jìn)項(xiàng)稅額在3月份銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的做法是否符合我國(guó)法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（4）家具公司是否是補(bǔ)繳3月份增值稅？如果需要補(bǔ)繳，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額是多少？
2、某汽車(chē)制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售A型的小汽車(chē)，出廠不含稅單價(jià)為每輛90 000元。2007年1月份購(gòu)銷(xiāo)情況如下： ①向當(dāng)?shù)仄?chē)貿(mào)易中心銷(xiāo)售80輛，汽車(chē)貿(mào)易中心當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷(xiāo)售折扣，開(kāi)具紅字發(fā)票入賬。 ②向外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售50輛，并支付給運(yùn)輸單位10000元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具給汽車(chē)制造廠的貨運(yùn)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)8000元，裝卸費(fèi)2000元；取得的貨運(yùn)發(fā)票已于當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的比對(duì)。 ③銷(xiāo)售本廠自用兩年的小轎車(chē)一輛，售價(jià)100000元，賬面原值150000元。 ④逾期仍未收回的包裝物押金70200元，計(jì)入銷(xiāo)售收入。 ⑤將本廠自產(chǎn)一輛A型小轎車(chē)用于本廠后勤生活服務(wù)，該廠在辦理車(chē)輛上牌落籍前，出具該車(chē)的發(fā)票注明金額83680元，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)該車(chē)同類(lèi)型車(chē)輛核定的車(chē)輛購(gòu)置稅最低計(jì)稅價(jià)格為85800元。 ⑥購(gòu)小轎車(chē)零部件、原材料，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為5800000元，稅款為986000元；取得的專(zhuān)用發(fā)票已于當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證。 ⑦從國(guó)外進(jìn)口一批小轎車(chē)零部件，支付給國(guó)外的貨價(jià)1300000元、賣(mài)方傭金20000元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)180000元；取得的海關(guān)增值稅完稅憑證當(dāng)月未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)證。 ⑧從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)小轎車(chē)零件90000元，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 ⑨本廠直接組織收購(gòu)廢舊小汽車(chē)，支付收購(gòu)金額60000元。 ⑩本月共向客戶(hù)收取提車(chē)加急費(fèi)121680元。（已知小轎車(chē)的消費(fèi)稅稅率5%，小轎車(chē)零部件的進(jìn)口關(guān)稅率為20%）要求：根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（1）計(jì)算進(jìn)口小轎車(chē)零件在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅額；（2）計(jì)算該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅；（4）計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅；