2. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人 , 適用的增值稅稅率為 17% 。
(1)2000年11月1日 , 接受乙企業(yè)捐贈的需要安裝的專用設備一臺 , 但乙企業(yè)未提供該項專用設備的有關憑證 , 市場上該類專用設備的價格為 100 萬元。甲企業(yè)收到該專用設備后立即投入安裝。
(2)在安裝上述專用設備過程中 , 領用生產用庫存原材料 10 萬元 , 增值稅進項稅額為 1.7 萬元 ; 領用本企業(yè)生產的 商品 一批 , 成本為 40 萬元 , 稅務 部門確定的計稅價格為 50 萬元 ; 應付未付工程人員的工資為 15 萬元 , 用銀行存款支付其他費用為 4.8 萬元。
(3)2000年12月15日, 該項工程完工并達到預定可使用狀態(tài) , 并投入第一基本生產車間使用。
(4)該專用設備估計使用年限為5年 , 預計凈殘值率為 5%, 采用年數總和法計提折舊。
(5)2003年12月25日 , 甲企業(yè)將該專用設備對外出售 , 獲得價款 90 萬元存入銀行。
假定甲企業(yè)在接受捐贈以及出售該項專用設備時均不考慮所得稅等相關稅費。
要求 :
(1) 編制甲企業(yè)接受捐贈專用設備的會計分錄。
(2) 編制甲企業(yè)安裝專用設備的會計分錄。
(3) 編制甲企業(yè)專用設備安裝完工并投入使用的會計分錄。
(4) 計算甲企業(yè)的該項專用設備 2001 年和 2002 年應計提的折舊額。
(5) 編制甲企業(yè)出售該項專用設備的會計分錄。
( 答案中的金額單位均用萬元表示 ;" 資本公積 " 科目要求寫出二級明細科目 ," 應交稅金 " 科目要求寫出明細科目及專欄名稱 )
(1)2000年11月1日 , 接受乙企業(yè)捐贈的需要安裝的專用設備一臺 , 但乙企業(yè)未提供該項專用設備的有關憑證 , 市場上該類專用設備的價格為 100 萬元。甲企業(yè)收到該專用設備后立即投入安裝。
(2)在安裝上述專用設備過程中 , 領用生產用庫存原材料 10 萬元 , 增值稅進項稅額為 1.7 萬元 ; 領用本企業(yè)生產的 商品 一批 , 成本為 40 萬元 , 稅務 部門確定的計稅價格為 50 萬元 ; 應付未付工程人員的工資為 15 萬元 , 用銀行存款支付其他費用為 4.8 萬元。
(3)2000年12月15日, 該項工程完工并達到預定可使用狀態(tài) , 并投入第一基本生產車間使用。
(4)該專用設備估計使用年限為5年 , 預計凈殘值率為 5%, 采用年數總和法計提折舊。
(5)2003年12月25日 , 甲企業(yè)將該專用設備對外出售 , 獲得價款 90 萬元存入銀行。
假定甲企業(yè)在接受捐贈以及出售該項專用設備時均不考慮所得稅等相關稅費。
要求 :
(1) 編制甲企業(yè)接受捐贈專用設備的會計分錄。
(2) 編制甲企業(yè)安裝專用設備的會計分錄。
(3) 編制甲企業(yè)專用設備安裝完工并投入使用的會計分錄。
(4) 計算甲企業(yè)的該項專用設備 2001 年和 2002 年應計提的折舊額。
(5) 編制甲企業(yè)出售該項專用設備的會計分錄。
( 答案中的金額單位均用萬元表示 ;" 資本公積 " 科目要求寫出二級明細科目 ," 應交稅金 " 科目要求寫出明細科目及專欄名稱 )