16）利潤總額＝4210000－3570000＝640000
應納稅所得額＝640000－20000＋[115100×（1＋14%）－125000]－126214＝500000
應交所得稅＝500000×30%＝150000
借：所得稅 150000
貸：應交稅金——應交所得稅 150000
（17）凈利潤＝640000－150000＝490000
借：本年利潤 150000
貸：所得稅 150000
借：本年利潤 490000
貸：利潤分配——未分配利潤 490000
（18）提取法定盈余公積＝（490000－260000）×10%＝23000
提取法定公益金＝（490000－260000）×5%＝11500
提取任意盈余公積＝（490000－260000）×10%＝23000
借：利潤分配——提取法定盈余公積 23000
——提取法定公益金 11500
——提取任意盈余公積 23000
貸：盈余公積——法定盈余公積 23000
——法定公益金 11500
——任意盈余公積 23000
（19）向投資者分配的利潤＝（490000－260000－23000－11500）×60%＝195500×60%＝117300
借：利潤分配——向投資者分配利潤 117300
貸：應付股利 117300
（20）借：利潤分配——未分配利潤 174800
貸：利潤分配——提取法定盈余公積 23000
——提取法定公益金 11500
——提取任意盈余公積 23000
——向投資者分配利潤 117300
2.
制造費用＝900＋12000＋1680＋1420＝16000
借：生產(chǎn)成本 16000
貸：制造費用 16000
完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本＝53000＋60000＋8400＋16000＝137400
借：庫存商品 137400
貸：生產(chǎn)成本 137400
3.
填列利潤分配表
利潤分配表（簡表）
編制單位：A公司 2004年度 單位：元
項目 行次 本年實際 上年實際
一、凈利潤 490000 （本欄略）
加：年初未分配利潤 －260000
其他轉入 0
二、可供分配的利潤 230000
減：提取法定盈余公積 23000
提取法定公益金 11500
三、可供投資者分配的利潤 195500
減：提取任意盈余公積 23000
向投資者分配利潤 117300
四、未分配利潤 55200
（一）甲企業(yè)發(fā)出A材料委托乙企業(yè)加工成10件B商品直接用于銷售。有關資料如下：
1.A材料計劃成本3000元，成本差異率為－2%。甲企業(yè)支付往返運費420元，向乙企業(yè)支付加工費1560元。
2.甲企業(yè)和乙企業(yè)均為一般納稅企業(yè)，B商品適用增值稅率和消費稅率分別為17%和10%。
3.B商品全部驗收入庫，單位計劃成本為600元。
4.當月出售B商品8件，單位售價（不含稅）700元。
5.所有款項均以銀行存款結算。
要求：
1.編制甲企業(yè)發(fā)出A材料的分錄；
2.根據(jù)乙企業(yè)收取的加工費計算乙企業(yè)代扣應交消費稅額和應納增值稅額，并根據(jù)所收款項編制分錄；
3.編制甲企業(yè)支付運費、加工費及稅金等款項的分錄；
4.計算甲企業(yè)B商品實際成本、成本差異并編制驗收入庫的分錄。
5.編制與銷售有關的分錄。
應納稅所得額＝640000－20000＋[115100×（1＋14%）－125000]－126214＝500000
應交所得稅＝500000×30%＝150000
借：所得稅 150000
貸：應交稅金——應交所得稅 150000
（17）凈利潤＝640000－150000＝490000
借：本年利潤 150000
貸：所得稅 150000
借：本年利潤 490000
貸：利潤分配——未分配利潤 490000
（18）提取法定盈余公積＝（490000－260000）×10%＝23000
提取法定公益金＝（490000－260000）×5%＝11500
提取任意盈余公積＝（490000－260000）×10%＝23000
借：利潤分配——提取法定盈余公積 23000
——提取法定公益金 11500
——提取任意盈余公積 23000
貸：盈余公積——法定盈余公積 23000
——法定公益金 11500
——任意盈余公積 23000
（19）向投資者分配的利潤＝（490000－260000－23000－11500）×60%＝195500×60%＝117300
借：利潤分配——向投資者分配利潤 117300
貸：應付股利 117300
（20）借：利潤分配——未分配利潤 174800
貸：利潤分配——提取法定盈余公積 23000
——提取法定公益金 11500
——提取任意盈余公積 23000
——向投資者分配利潤 117300
2.
制造費用＝900＋12000＋1680＋1420＝16000
借：生產(chǎn)成本 16000
貸：制造費用 16000
完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本＝53000＋60000＋8400＋16000＝137400
借：庫存商品 137400
貸：生產(chǎn)成本 137400
3.
填列利潤分配表
利潤分配表（簡表）
編制單位：A公司 2004年度 單位：元
項目 行次 本年實際 上年實際
一、凈利潤 490000 （本欄略）
加：年初未分配利潤 －260000
其他轉入 0
二、可供分配的利潤 230000
減：提取法定盈余公積 23000
提取法定公益金 11500
三、可供投資者分配的利潤 195500
減：提取任意盈余公積 23000
向投資者分配利潤 117300
四、未分配利潤 55200
（一）甲企業(yè)發(fā)出A材料委托乙企業(yè)加工成10件B商品直接用于銷售。有關資料如下：
1.A材料計劃成本3000元，成本差異率為－2%。甲企業(yè)支付往返運費420元，向乙企業(yè)支付加工費1560元。
2.甲企業(yè)和乙企業(yè)均為一般納稅企業(yè)，B商品適用增值稅率和消費稅率分別為17%和10%。
3.B商品全部驗收入庫，單位計劃成本為600元。
4.當月出售B商品8件，單位售價（不含稅）700元。
5.所有款項均以銀行存款結算。
要求：
1.編制甲企業(yè)發(fā)出A材料的分錄；
2.根據(jù)乙企業(yè)收取的加工費計算乙企業(yè)代扣應交消費稅額和應納增值稅額，并根據(jù)所收款項編制分錄；
3.編制甲企業(yè)支付運費、加工費及稅金等款項的分錄；
4.計算甲企業(yè)B商品實際成本、成本差異并編制驗收入庫的分錄。
5.編制與銷售有關的分錄。